Consulta los capítulos de la declaración. Cómo se verifican las declaraciones de impuestos

11.02.202427.05.2017

Recientemente, la Agencia Nacional para la Prevención de la Corrupción (NACP) y el Ministerio de Justicia finalmente llegaron a un acuerdo sobre cuál debería ser el procedimiento para monitorear y verificar plenamente las llamadas declaraciones electrónicas de los funcionarios.

La NAPC, mediante decisión de 10 de febrero de 2017 No. 56, aprobó el Procedimiento para el seguimiento y verificación integral de la declaración de una persona autorizada para desempeñar las funciones del gobierno estatal o local (en adelante, el Procedimiento). El 13 de febrero de 2017 el Ministerio de Justicia lo registró y el 17 de febrero entró en vigor el Procedimiento como acto jurídico.

El procedimiento determina cómo debe llevarse a cabo el control de las declaraciones y su verificación completa previsto en los artículos 48 y 50 de la Ley de Ucrania "sobre la prevención de la corrupción".

El control de las declaraciones está regulado por la Sección II del Procedimiento y se reduce a trámites formales que se realizan de forma automática mediante el software del Registro.

Al mismo tiempo, una verificación completa de la declaración, regulada por la Sección III del Procedimiento, prevé la necesidad de que los funcionarios del NACP realicen una lista más amplia de acciones necesarias para lograr los objetivos de la verificación.

Le recordamos que una verificación completa de la declaración electrónica consiste en determinar la fiabilidad de la información declarada, determinar la exactitud de la valoración de los bienes declarados, comprobar la existencia de conflictos de intereses y comprobar si hay indicios de enriquecimiento ilícito.

En primer lugar, cabe señalar que en el proceso de realización de una inspección completa, el Procedimiento introduce la etapa en la que el NACP toma la decisión de realizar una inspección completa o negarse a realizarla. La apariencia de esta etapa es interesante porque cualquier decisión de un sujeto de autoridad puede ser apelada ante los tribunales en procedimientos administrativos, y la decisión de la NACP de realizar una auditoría completa de la declaración no es una excepción. Se prevé que en la práctica este derecho lo utilizarán a menudo los abogados de los funcionarios cuyas declaraciones va a comprobar la NAPC.

Y aunque el párrafo 8 del párrafo 2 de la sección III del Procedimiento contiene una disposición según la cual apelar una decisión de realizar una inspección no suspende la verificación completa de la declaración, sin embargo, las disposiciones del artículo 117 del Código de Procedimiento Administrativo de Ucrania con respecto no se ha revocado la posibilidad de tomar medidas para garantizar una reclamación administrativa, en particular suspendiendo la acción de la autoridad de decisión del sujeto. Por tanto, estas disposiciones serán útiles si es necesario bloquear o retrasar la verificación de la declaración.

Lo mismo se aplica plenamente a la etapa en la que el NACP toma una decisión sobre los resultados de una verificación completa de la declaración.

El mecanismo de verificación en sí implica analizar información sobre los objetos declarados especificados en la declaración y compararlos con la información sobre estos objetos contenida en los registros y bases de datos estatales pertinentes. Además, la NACP tiene derecho a realizar solicitudes de información o copias de documentos a organismos estatales, gobiernos locales, entidades comerciales independientemente de su forma de propiedad, así como al propio declarante para proporcionar explicaciones y/o copias de los documentos justificativos. .

El sujeto de la declaración, a su vez, no está obligado a proporcionar a la NACP sus explicaciones o documentos, pero tiene derecho a hacerlo si lo considera necesario (párrafo 3 del inciso 12 de la fracción III del Procedimiento).

También merece especial atención la lista de aquellos objetos respecto de los cuales se puede realizar una inspección. Así, según el párrafo 5 de la Sección III del Procedimiento, la NACP, al realizar una verificación completa de la declaración, verifica toda la información reflejada en la declaración.

Asimismo, el párrafo 3 del inciso 9 de este artículo establece que durante la inspección, la NACP tiene derecho a exigir y recibir únicamente documentos (copias de los mismos) e información sobre la información que se refleja por el sujeto de la declaración en las secciones correspondientes de la declaracion.

Es decir, la verificación sólo puede realizarse en relación con los bienes que el declarante reflejó en su declaración, NAPC no está autorizado a exigir documentos e información sobre otros bienes.

Por ejemplo, si se difunde información en los medios de comunicación sobre la supuesta propiedad de bienes inmuebles en el extranjero por parte de un determinado funcionario declarante a través de una serie de estructuras extraterritoriales, pero el funcionario no reflejó información sobre este objeto en la declaración, NACP, de acuerdo con la requisitos del Procedimiento, no tiene derecho a exigir y recibir documentos e información sobre dicho objeto y, por lo tanto, no podrá verificar esta información.

Una de las cuestiones de mayor interés en relación con los controles completos de las declaraciones de los funcionarios es la posibilidad de procesamiento penal por enriquecimiento ilícito.

De hecho, uno de los objetivos de un control completo de la declaración es identificar signos de enriquecimiento ilegal del sujeto de la declaración. La gran mayoría de los ciudadanos percibe el concepto de “enriquecimiento ilegal” en el nivel cotidiano: un funcionario tiene mucho dinero y propiedades valiosas que ciertamente no podría comprar con su pequeño salario. Por lo tanto, dicho funcionario debe asumir la responsabilidad penal por enriquecimiento ilícito. Parece que todo es obvio y bastante sencillo.

En realidad, todo parece diferente. En primer lugar, cabe señalar que tanto en la teoría del derecho penal como según las normas del Código Penal vigente, cualquier delito, o más bien su lado objetivo, requiere la comisión de un acto (acción o inacción) por parte de una persona. . Además, el acto debe ser bastante claro y específico; es un acto de comportamiento de una persona que ocurrió en un momento determinado, en un lugar determinado y en determinadas circunstancias.

Un delito como el enriquecimiento ilícito no es una excepción. La disposición del artículo 368-2 del Código Penal de Ucrania define el enriquecimiento ilícito como la adquisición por una persona autorizada para desempeñar las funciones del gobierno autónomo estatal o local de activos en una cantidad significativa, la legalidad de los motivos para la adquisición de los cuales no esté comprobado mediante prueba, así como la transferencia de dichos bienes a cualquier otra persona. Es decir, el artículo prevé la responsabilidad por actos específicos: la adquisición de la propiedad de activos y la transferencia de activos, y no por el hecho de que una persona tenga dichos activos.

En tales circunstancias, para tipificar el delito de enriquecimiento ilícito no basta con acreditar la presencia de bienes y la ausencia de pruebas de su adquisición lícita. En primer lugar, es necesario establecer la existencia del acto en sí: la adquisición de propiedad o la transferencia de activos, cuándo tuvo lugar dicho acto, dónde y bajo qué circunstancias ocurrió.

Establecer la existencia de un hecho, así como otros indicios del delito de enriquecimiento ilícito, es competencia de las autoridades investigadoras. Las competencias de la NACP incluyen únicamente identificar signos de enriquecimiento ilícito, es decir, hechos que potencialmente podrían indicar la presencia de un delito penal.

De conformidad con el párrafo 17 de la fracción III del Procedimiento, los indicios de enriquecimiento ilícito son:

1) establecer el hecho de reflejar en la declaración información poco fiable sobre bienes por un monto superior a mil ingresos mínimos libres de impuestos de los ciudadanos, si la verificación no establece los motivos para el surgimiento de derechos sobre dichos bienes, o dichos motivos contienen signos de una infracción;

2) identificar el hecho de la transferencia de dichos activos.

Surge la pregunta de qué hacer con aquellos bienes para los cuales no se ha establecido la base para el surgimiento de derechos (el declarante no puede explicar de dónde sacó un millón de dólares en efectivo), pero toda la información sobre ellos se refleja en la declaración de manera confiable y ¿correctamente? Formalmente, según el párrafo 17 del Procedimiento, la presencia de dichos bienes no puede considerarse un signo de enriquecimiento ilícito, ya que la información sobre ellos se refleja fehacientemente en la declaración.

En general, el concepto de “motivo del surgimiento de derechos sobre bienes”, que se utiliza en el Procedimiento, es bastante formal. Ni la Ley de Ucrania "Sobre la Prevención de la Corrupción" ni el Procedimiento obligan al declarante a demostrar la honestidad y legalidad de la adquisición del activo. Por ejemplo, la base para la adquisición por parte de un juez (fiscal, diputado, ministro, etc.) de la propiedad de un edificio residencial de tres pisos con una superficie de 850 metros cuadrados. m es un contrato de compraventa o donación de esta casa. Dicho acuerdo será firmado por las partes y certificado por notario, no contendrá ningún indicio de delito y, por tanto, no hay motivos para considerar el hecho de adquirir la propiedad de la vivienda como enriquecimiento ilícito. NAPC no tiene derecho a averiguar el origen de los fondos pagados por la casa.

La misma situación se aplica a los fondos. Una copia del recibo o contrato de préstamo por una determinada cantidad de fondos será formalmente la base para el surgimiento del derecho a estos fondos.

Así, analizando la legislación vigente sobre declaraciones electrónicas y el procedimiento para verificarlas, se puede argumentar que hoy es imperfecta y no cumple plenamente con las tareas de exponer a los funcionarios corruptos y prevenir la corrupción.

A más tardar el 30 de abril, los contribuyentes individuales (empresarios, notarios, abogados y otros contribuyentes que ejercen la práctica privada, así como aquellos por quienes los agentes fiscales no pagaron el impuesto sobre la renta personal) debían presentar una declaración de impuestos en el formulario 3-NDFL para 2015. El plazo para que las autoridades fiscales realicen una auditoría documental de las declaraciones expira en julio. ¿Cómo puedo conocer los resultados de la verificación y puedo seguir su progreso yo mismo?

3-NDFL y auditoría documental

La declaración se presenta no solo al recibir ingresos, sino también si es necesario obtener una deducción del impuesto social o de propiedad. Las autoridades fiscales deben verificar todas las declaraciones dentro de los 3 meses, para lo cual realizan una auditoría documental (cláusula 2 del artículo 88 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Se comprueba la exactitud del cálculo del impuesto sobre la renta, la aplicación de los tipos y beneficios impositivos, si la declaración se cumplimenta correctamente, si se presentan todos los documentos relacionados y si la deducción está justificada. Si se identifican errores, deberá presentar una declaración actualizada.

Si se confirma el derecho del contribuyente a la deducción, tendrá que pagar un impuesto excesivo. El monto del exceso de impuestos se devuelve del presupuesto a una persona física previa solicitud dentro de un mes (cláusula 6 del artículo 78 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Puede averiguar si su declaración ha sido verificada concertando una cita con un inspector y presentándose en la oficina de impuestos, o por teléfono llamando al departamento de auditoría documental, y también puede averiguar cómo se realizó la verificación 3-NDFL por TIN. un servicio en línea en Internet.

Comprobación de 3-NDFL a través de Internet

Los resultados de la verificación de la declaración se pueden encontrar en el sitio web ]]> Servicio de Impuestos Federales a través de la “Cuenta Personal del Contribuyente para Personas Físicas” ]]> . Pero no podrá ver de inmediato en qué etapa se encuentra la verificación de la declaración 3-NDFL por TIN; aún necesita obtener una contraseña para iniciar sesión. Para ello, deberá visitar personalmente cualquier oficina de impuestos una vez. En tu oficina de impuestos basta con presentar cualquier documento de identificación. Al acudir a una inspección en la que no estás registrado, además de tu cédula de identidad, también deberás llevar contigo una copia del certificado de recepción del TIN. También es posible iniciar sesión si tiene una cuenta en ]]> Portal de servicios estatales ]]>.

Después de iniciar sesión en su cuenta personal, vaya a la sección "Impuesto sobre la renta" y abra la pestaña "3-NDFL". Además de las funciones de completar y enviar una declaración de impuestos, aquí puede realizar un seguimiento completo del progreso de la auditoría documental, la fecha de su finalización y conocer el resultado de la consideración de la solicitud de devolución de impuestos. Si se confirma el derecho a proporcionar una deducción de impuestos, aquí puede completar y enviar una solicitud de devolución de impuestos.

08/02/2011

El comienzo de la primavera es la época tradicional para presentar la declaración del impuesto sobre la renta. Entre otras cosas, los funcionarios públicos deberán declarar sus ingresos. Desde hace varios años se realizan controles de ingresos de los funcionarios de forma rutinaria. Desde 2009, dos categorías más de ciudadanos están sujetas a inspecciones: agentes de policía y fiscales, así como funcionarios electos (consejos municipales).

mi Otro grupo de especialistas, funcionarios que no son funcionarios (empleados de hospitales, escuelas, universidades), aún no ha recibido atención, pero es posible que también asuman esta tarea.

Vale la pena señalar que la ley actual no prohíbe en absoluto que un funcionario o agente de seguridad tenga riqueza material por valor de un millón de veces más de lo que su modesto salario puede permitirse. La Convención de las Naciones Unidas contra la Corrupción fue adoptada por Rusia en 2003 y ratificada en 2006, en su totalidad, excepto el párrafo 20, que define el concepto de "enriquecimiento ilegal". Esto exime a las fuerzas de seguridad de la obligación de determinar por qué tal o cual funcionario público de repente resultó ser sospechosamente rico.

Ni la fiscalía ni Rosfinmonitoring calculan cuánto cuesta realmente la mansión o el coche declarado en la declaración, y mucho menos lo comparan con el salario. Curiosamente, incluso con requisitos tan leves: informar sobre los bienes adquiridos, pero no explicar su origen, todavía hay muchos empleados que eluden esta obligación. Su exacta observancia en la ciudad es supervisada por una estructura especial: el departamento de supervisión de la implementación de la legislación anticorrupción de la fiscalía de San Petersburgo. Online812 habló con su manager Svetlana YAKOVLEVA.

- ¿Quién debe verificar la información sobre los ingresos de los funcionarios públicos y la puntualidad de su presentación?
- La puntualidad en la presentación de la información es verificada por el servicio de personal de la agencia gubernamental. Todos los empleados deben proporcionar de inmediato toda la información sobre sus bienes y los bienes de sus parientes inmediatos: cónyuges e hijos menores. Y lo primero que hacen los servicios de personal es comprobar la integridad de la información facilitada. También se comparan con los datos del año pasado. Si resulta que un funcionario tenía, por ejemplo, un automóvil, pero ahora ya no está y no hay información de que haya recibido algún ingreso por su venta, esto se convierte en un motivo para verificar la integridad de la información proporcionada.
Otra razón de este tipo según la ley puede ser la información recibida de partidos políticos, organizaciones públicas, la cámara pública, autoridades policiales y agencias gubernamentales.

- ¿Y hubo muchas señales de este tipo?
- En los últimos años, ni uno solo.

¿En qué casos no es el servicio de personal de una agencia gubernamental, sino la fiscalía, la que verifica la información sobre los ingresos de los empleados?
- Podemos realizar una inspección en base a un análisis del estado de legalidad, así como a una señal concreta. En principio, cualquier ciudadano, sabiendo, por ejemplo, que su vecino en el país tiene una mansión real, y tal vez lo oculte al servicio de personal, puede escribirnos dicha declaración. Verificaremos si la propiedad figuraba en la lista del empleado. Además, los ciudadanos pueden contactar con algún diputado o figura pública y, como ya dije, a petición de un partido político u organización pública, el servicio de personal realizará la verificación.

- ¿Qué posibilidades tiene la fiscalía para comprobar la exactitud de la información?
- Verificamos la exactitud de la información proporcionada por los empleados a través de las autoridades de registro: automóviles - a través de la policía de tránsito, bienes raíces - a través del Servicio Federal de Registro Estatal, Catastro y Cartografía, la presencia de acciones en organizaciones comerciales, participación en su gestión. - a través del servicio de impuestos federales. Es más difícil identificar la presencia de acciones, ya que según la ley no existe una contabilidad uniforme para ellas. Tenemos los mayores registradores de nuestra ciudad y les pedimos información.

- ¿Qué suelen ocultar los funcionarios?
- Es precisamente este aspecto de sus vidas, el de la participación en una estructura comercial o incluso el de la propiedad de una empresa, el que nuestros empleados estatales y municipales suelen ocultar. La mayoría de las violaciones que identificamos están relacionadas específicamente con la falta de suministro de información sobre acciones y participaciones en organizaciones comerciales, y no con los propietarios de apartamentos excedentes.
Aunque también hay incidentes con bienes raíces; por ejemplo, un especialista de la administración del distrito de Nevsky indicó en la declaración una parcela de jardín con una superficie de 58,1 metros cuadrados. m, pero en realidad el área era de 1180 m2. metro.

- ¿Qué tipo de coches esconden?
- Producción mayoritariamente nacional. Entre los modernos, que definitivamente no olvidarás, puedo citar como ejemplos a Lexus y Chevrolet Lacetti.

- ¿Cuántos empleados olvidadizos has encontrado y de dónde vienen?
- Entre los funcionarios, se identificaron seis casos en el distrito de Kurortny, en los distritos de Kalininsky y Frunzensky, cinco cada uno, en los distritos de Moscú y Kirovsky, cuatro cada uno. En Smolny, los infractores fueron identificados en el Comité de Relaciones Exteriores y en el Comité de Control Financiero. Los empleados municipales cometieron violaciones, por ejemplo, en los distritos de Kalininsky y Kirovsky.
En total, 159 personas fueron sometidas a responsabilidad disciplinaria: 45 funcionarios y 68 empleados municipales.

- ¿Son estos sólo funcionarios?
- No, desde el año pasado comenzamos a controlar a más agentes de policía, identificamos a 7 subjefes del departamento de policía y jefes de unidades estructurales de la Dirección Central de Asuntos Internos que proporcionaron información falsa, fueron amonestados.

¿Se controla a los empleados de otras agencias gubernamentales que son funcionarios pero no funcionarios, por ejemplo, directores de universidades y hospitales?
- Actualmente esto no se proporciona. Si los legisladores amplían la lista de categorías que se están controlando, lo comprobaremos. Nunca dejamos de trabajar.

- ¿Pero sigue controlando no a todos los funcionarios, sino de forma selectiva? ¿Bajo qué principio seleccionas a quién verificar?
- En función de los resultados de las pruebas realizadas. Por ejemplo, el año pasado se realizó un control aleatorio de todos los miembros de las comisiones encargadas de realizar pedidos gubernamentales. Tres empleados fueron objeto de medidas disciplinarias. En varios casos no se demostró que el empleado hubiera proporcionado deliberadamente información falsa porque se trataba de bienes de su esposa. Y quedó libre de responsabilidad.

- ¿Cómo es posible que no sepas lo que posee tu esposa?
- Si hablamos de un apartamento de propiedad común, entonces esas excusas, por supuesto, son ridículas. Pero si se trata de acciones, entonces todo es posible: es posible que la esposa ni siquiera hable de ellas.
Por cierto, si un ciudadano de repente se da cuenta de que no ha indicado algo, puede acudir al servicio de personal en cualquier momento y solicitar complementar su material. Nunca se sabe, la esposa de repente recordó cómo una vez se registró una empresa a su nombre... Lo principal es que esto sucede antes de que la fiscalía o el servicio de personal se enteren.

Los servicios de personal de las agencias gubernamentales están obligados a verificar la exactitud de las declaraciones de los empleados de estos organismos. ¿Qué pasa si ellos no se dieron cuenta del engaño, pero tú sí?
- Si realizaron mal la inspección, sus empleados recibirán medidas disciplinarias. Como sucedió recientemente con dos agentes de personal policial que no revelaron que un empleado del departamento de policía recibía ingresos por la venta de un automóvil. Cuando quedó claro que los oficiales de personal habían hecho trampa, el plazo de prescripción para llevar al culpable a responsabilidad disciplinaria había expirado. Pero todavía les funcionó. Como resultado, no castigaron al policía que ocultó los ingresos, sino a quienes no quisieron revelarlos.

¿Es realmente tan grave la acción disciplinaria? Está claro que se puede sacar a un policía local de la cola de alojamiento, pero ¿a qué deberían temer los demás?
- A nuestros funcionarios les preocupa que revelemos violaciones entre ellos. Esto se refleja en su reputación. Veo su reacción cuando los entrevistamos en la fiscalía y luego consideramos nuestras presentaciones. La acción disciplinaria por proporcionar información falsa sobre ingresos y propiedades es un estigma que puede dañar en gran medida toda su futura carrera. Los funcionarios se someten a una nueva certificación cada tres años, por lo que durante todo este tiempo tienen que llevar consigo el tren de un infractor disciplinario. O es posible que no apruebe la recertificación en absoluto. No entres en la reserva de personal. Pierde tu bono. Y al policía no se le dará otro rango.

- ¿Pero es posible la responsabilidad penal?
- La información recibida se acumula y se utiliza para identificar conflictos de intereses. Tomemos, por ejemplo, la misma situación con la comisión de adquisiciones gubernamentales. Si resulta que el contrato gubernamental se celebró con una empresa que pertenece al menos parcialmente a un familiar del funcionario responsable, esta información se implementará. Además, cuando se trata de si un empleado tiene un conflicto de intereses, se controla a todos los familiares: padres, hermanos e hijos adultos. Pero estas ya son medidas operativas.

¿Está ahora un funcionario obligado a recordar todos sus bienes? ¿Incluso si no genera dividendos? Por ejemplo, una persona tiene una participación en su granja colectiva nativa, que fue privatizada en 1993...
- No se han identificado casos de este tipo con acciones recibidas para controles de privatización y su posibilidad es extremadamente rara. Si se liquida una organización comercial, la autoridad fiscal nos lo informa. Más a menudo, los funcionarios afirman que la empresa en realidad no opera. Pero esto no es motivo para no proporcionar información sobre ella al servicio de personal. No aceptamos tales argumentos. .

Una auditoría documental es una determinación de la exactitud de los datos proporcionados únicamente en la declaración y los certificados y documentos adjuntos a ella y únicamente en el lugar de la autoridad fiscal. Lea más sobre la declaración y el procedimiento para completarla.

Los datos contenidos en el formulario de declaración, artículo 229 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, significan los montos de los ingresos recibidos durante el año para el cual se presenta la declaración, así como las deducciones e impuestos que se retuvieron de los ingresos del declarante. .

Este procedimiento se realiza con el fin de identificar posibles errores e inexactitudes en la información proporcionada por el contribuyente y darle la oportunidad de corregir las deficiencias encontradas y proporcionar información correcta.

¿En qué situaciones se lleva a cabo?

Las circunstancias que constituyen el motivo para realizar una auditoría documental de la declaración del IRPF 3 son una apelación a la oficina de impuestos de un ciudadano:

para efectos de reclamar el derecho a diversas deducciones;
recibir la devolución de cantidades pagadas en exceso del impuesto sobre la renta personal;
para la cuenta de resultados del año pasado.

Para realizar este trámite es necesario el modelo 3 del IRPF, así como los documentos que justifiquen las cifras indicadas en el mismo. Si faltan certificados, documentos de pago, etc., la oficina de impuestos los solicita al contribuyente. Además, la autoridad tributaria podrá solicitar explicaciones sobre cuestiones que requieran aclaración por parte del contribuyente. La forma en que se lleva a cabo el procedimiento para revisar la documentación presentada se describe en el artículo 88 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.

Plazos para comprobar las declaraciones del IRPF-3

Como regla general, los informes sobre la percepción de rentas por parte de las personas físicas se presentan antes del 30 de abril del año siguiente a aquel por el que declara el contribuyente. Pero para la provisión de deducciones y excesos de impuestos, el plazo para presentar la declaración no es importante.

De conformidad con el párrafo 2 del artículo 88 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, se asignan tres meses para establecer la exactitud de la información reflejada en el informe. El procedimiento se considera iniciado desde el momento en que el inspector de Hacienda recibe la declaración cumplimentada de un ciudadano.

El momento de recepción del informe varía según cómo el especialista del servicio reciba la declaración:

en persona – el momento del traslado real;
por correo electrónico – en el momento en que se envía el correo electrónico;
Por correo ordinario – en el momento del envío de la carta.

¿Qué se especifica exactamente durante este procedimiento?

En el proceso de realización de este trámite en relación con 3 IRPF se identifican posibles falencias en:

la propia declaración;
la composición del paquete de documentos proporcionado (se adjuntan todos los documentos necesarios);
conformidad de los datos especificados en el Formulario 3 del impuesto sobre la renta personal con los datos adjuntos (por ejemplo, 2 del impuesto sobre la renta personal: un certificado del empleador sobre los ingresos recibidos por el individuo);
aplicación de tipos impositivos y su cálculo;
aplicación de deducciones fiscales.

¡IMPORTANTE! Si en el proceso de establecer la veracidad de los datos se descubren errores, inexactitudes, discrepancias en la información proporcionada o datos faltantes, el contribuyente deberá realizar ajustes a la declaración dentro de los cinco días hábiles (de acuerdo con los requisitos del párrafo 3 del artículo 88 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

¿Cómo consultar su declaración de impuestos? Instrucción paso a paso

En este apartado le indicaremos detalladamente cómo consultar su declaración del IRPF-3.

Se considera momento de inicio del procedimiento el momento en que se entrega al especialista de la autoridad tributaria el formulario de declaración con los documentos pertinentes que acrediten los datos contenidos en el mismo. No se envían notificaciones especiales al contribuyente sobre el inicio de la auditoría.

Además, para realizar una auditoría documental no se requieren instrucciones ni órdenes; la realiza la persona responsable de la inspección fiscal sin instrucciones de la dirección.

El especialista responsable verifica los datos contenidos en la declaración y, en caso de inconsistencias identificadas, obliga al contribuyente a eliminar las infracciones encontradas en no más de 5 días hábiles. Para ello, el inspector se pone en contacto con el ciudadano que presentó la declaración, ya sea por teléfono o por escrito.

La búsqueda de errores e inconsistencias en los datos de la declaración se realiza parcialmente de forma automatizada, ya que es verificada mediante un programa especial. A continuación, el procedimiento se realiza manualmente mediante verificación lógica de datos.

Si en el proceso de establecer la exactitud de los datos se descubren deficiencias, se puede tomar la decisión de realizar una inspección in situ.

Por lo tanto, al final de la auditoría documental, se elabora una lista de personas respecto de las cuales se tomó tal decisión.

Por tanto, el algoritmo para una auditoría documental de un informe es la siguiente secuencia:

¿Cómo puedo conocer el estado de una transacción, incluso por TIN?

Para que el ciudadano que lo presenta pueda realizar un seguimiento del estado de su verificación, puede:

regístrese en la página del servicio de impuestos https://www.nalog.ru y use su TIN para conocer el estado del cheque (para ello debe ir a la sección "Estado del tercer cheque del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas"), esta ruta es lo más conveniente;
Al presentar una declaración de impuestos, tome el número del departamento o especialista que se ocupará de su declaración y verifique por teléfono el estado de la auditoría;
comuníquese personalmente con la oficina de impuestos de su lugar de residencia;
escriba una solicitud en un formulario oficial a la oficina de impuestos.

De este modo, el ciudadano podrá saber en cualquier momento en qué fase se encuentra la auditoría documental de sus informes presentados.

Si se encuentran violaciones, ¿cuáles son las consecuencias?

Los resultados de la verificación podrán expresarse de la siguiente manera:

Si se deniega una deducción o un reembolso de impuestos, debe averiguar el motivo. Esto suele ocurrir por falta de documentos. El ciudadano que presentó la declaración podrá no estar de acuerdo con la decisión tomada, entonces deberá presentar una declaración escrita de disconformidad con el resultado de la auditoría.

Si se decide proporcionar una deducción o devolver el monto del impuesto pagado en exceso, dentro de un mes desde el final de la auditoría (3 meses), los fondos deben transferirse a la cuenta que el ciudadano indicó en su solicitud.

Si el dinero no se recibe dentro de este plazo, el ciudadano tiene derecho a exigir una compensación por los intereses por el uso ilegal de sus fondos.

Si se encuentran errores en la declaración, se podrá tomar la decisión de realizar una inspección in situ. Si el propio contribuyente descubre un error en su declaración antes de que la oficina de impuestos lo informe, entonces tiene sentido presentar inmediatamente una declaración enmendada. En este caso, el contribuyente no será responsable por la información presentada incorrectamente.

Cabe recordar que cualquier declaración presentada ante la oficina de impuestos está sujeta a una auditoría documental. Todos los datos enviados al servicio de impuestos, independientemente del propósito, deben ser revisados cuidadosamente para detectar posibles inexactitudes o inconsistencias.

Si encuentra un error, resalte un fragmento de texto y haga clic en Ctrl+Entrar.

El comienzo de la primavera es la época tradicional para presentar la declaración del impuesto sobre la renta. Entre otras cosas, los funcionarios públicos deberán declarar sus ingresos. Desde hace varios años se realizan controles de ingresos de los funcionarios de forma rutinaria. Desde 2009, dos categorías más de ciudadanos están sujetas a inspecciones: agentes de policía y fiscales, así como funcionarios electos (consejos municipales).

Otro grupo de especialistas, funcionarios que no son funcionarios (empleados de hospitales, escuelas, universidades), aún no ha recibido atención, pero es posible que también la asuman.

Ni la fiscalía ni Rosfinmonitoring calculan cuánto cuesta realmente la mansión o el coche declarado en la declaración, y mucho menos lo comparan con el salario. Curiosamente, incluso con requisitos tan leves: informar sobre los bienes adquiridos, pero no explicar su origen, todavía hay muchos empleados que eluden esta obligación. Su exacta observancia en la ciudad es supervisada por una estructura especial: el departamento de supervisión de la implementación de la legislación anticorrupción de la fiscalía de San Petersburgo. “Ciudad 812” habló con su directora Svetlana YAKOVLEVA.

— ¿Quién debe verificar la información sobre los ingresos de los funcionarios públicos y la puntualidad de su presentación?
— El servicio de personal de la agencia gubernamental verifica la puntualidad en la presentación de la información. Todos los empleados deben proporcionar de inmediato toda la información sobre sus bienes y los bienes de su familia inmediata: cónyuges e hijos menores. Y lo primero que hacen los servicios de RR.HH. es comprobar la integridad de la información proporcionada. También se comparan con los datos del año pasado. Si resulta que un funcionario tenía, por ejemplo, un automóvil, pero ahora ya no está y no hay información de que haya recibido algún ingreso por su venta, esto se convierte en un motivo para verificar la integridad de la información proporcionada.
Otra razón de este tipo según la ley puede ser la información recibida de partidos políticos, organizaciones públicas, la cámara pública, autoridades policiales y agencias gubernamentales.

— ¿Y hubo muchas señales de ese tipo?
- En los últimos años, ni uno solo.

— ¿En qué casos no es el servicio de personal de una agencia gubernamental, sino la fiscalía, el que verifica la información sobre los ingresos de los empleados?
— Podemos realizar una inspección en base a un análisis del estado de legalidad, así como a una señal concreta. En principio, cualquier ciudadano, sabiendo, por ejemplo, que su vecino en el país tiene una mansión real, y tal vez lo oculte al servicio de personal, puede escribirnos dicha declaración. Verificaremos si la propiedad figuraba en la lista del empleado. Además, los ciudadanos pueden contactar con algún diputado o figura pública y, como ya dije, a petición de un partido político u organización pública, el servicio de personal realizará la verificación.

— ¿Qué posibilidades tiene la fiscalía para comprobar la exactitud de la información?
— Verificamos la exactitud de la información proporcionada por los empleados a través de las autoridades de registro: automóviles - a través de la policía de tránsito, bienes raíces - a través del Servicio Federal de Registro Estatal, Catastro y Cartografía, la presencia de acciones en organizaciones comerciales, la participación en su gestión. - a través del servicio de impuestos federales. Es más difícil identificar la presencia de acciones, ya que según la ley no existe una contabilidad uniforme para ellas. Tenemos los mayores registradores de nuestra ciudad y les pedimos información.

— ¿Qué suelen ocultar los funcionarios?
“Es precisamente este aspecto de sus vidas, el de la participación en una estructura comercial o incluso el de la propiedad de una empresa, el que nuestros empleados estatales y municipales suelen ocultar. La mayoría de las violaciones que identificamos están relacionadas específicamente con la falta de suministro de información sobre acciones y participaciones en organizaciones comerciales, y no con los propietarios de apartamentos excedentes.
Aunque también hay incidentes con bienes raíces; por ejemplo, un especialista de la administración del distrito de Nevsky indicó en la declaración una parcela de jardín con una superficie de 58,1 metros cuadrados. m, pero en realidad el área era de 1180 m2. metro.

— ¿Qué tipo de coches esconden?
— Producción principalmente nacional. Entre los más modernos, que seguramente no olvidarás, puedo citar como ejemplos a Lexus y Chevrolet Lacetti.

— ¿Cuántos empleados olvidadizos has encontrado y de dónde vienen?
— Entre los funcionarios se identificaron seis casos en el distrito de Kurortny, en los distritos de Kalininsky y Frunzensky, cinco cada uno, en los distritos de Moscú y Kirovsky, cuatro cada uno. En Smolny, los infractores fueron identificados en el Comité de Relaciones Exteriores y en el Comité de Control Financiero. Los empleados municipales cometieron violaciones, por ejemplo, en los distritos de Kalininsky y Kirovsky.
En total, 159 personas fueron sometidas a responsabilidad disciplinaria: 45 funcionarios y 68 empleados municipales.

— ¿Se controla a los empleados de otras agencias gubernamentales que son funcionarios pero no burócratas, por ejemplo, directores de universidades y hospitales?
- Esto no se proporciona actualmente. Si los legisladores amplían la lista de categorías que se están controlando, lo comprobaremos. Nunca dejamos de trabajar.

— ¿Pero todavía no se controla a todos los funcionarios, sino de forma selectiva? ¿Bajo qué principio seleccionas a quién verificar?
- En función de los resultados de las pruebas realizadas. Por ejemplo, el año pasado se realizó un control aleatorio de todos los miembros de las comisiones encargadas de realizar pedidos gubernamentales. Tres empleados fueron objeto de medidas disciplinarias. En varios casos no se demostró que el empleado hubiera proporcionado deliberadamente información falsa porque se trataba de bienes de su esposa. Y quedó libre de responsabilidad.

- ¿Cómo es posible que no sepas lo que posee tu esposa?
— Si hablamos de un apartamento de propiedad común, esas excusas, por supuesto, son ridículas. Pero si se trata de acciones, entonces todo es posible: es posible que la esposa ni siquiera hable de ellas.
Por cierto, si un ciudadano de repente se da cuenta de que no ha indicado algo, puede acudir al servicio de personal en cualquier momento y solicitar complementar su material. Nunca se sabe, la esposa de repente recordó cómo una vez se registró una empresa a su nombre... Lo principal es que esto sucede antes de que la fiscalía o el servicio de personal se enteren.

— Los servicios de personal de las agencias gubernamentales están obligados a verificar la exactitud de las declaraciones de los empleados de estos organismos. ¿Qué pasa si ellos no se dieron cuenta del engaño, pero tú sí?
"Si realizaron mal la inspección, sus empleados recibirán medidas disciplinarias". Como sucedió recientemente con dos agentes de personal policial que no revelaron que un empleado del departamento de policía recibía ingresos por la venta de un automóvil. Cuando quedó claro que los oficiales de personal habían hecho trampa, el plazo de prescripción para llevar al culpable a responsabilidad disciplinaria había expirado. Pero todavía les funcionó. Como resultado, no castigaron al policía que ocultó los ingresos, sino a quienes no quisieron revelarlos.

— ¿Es realmente tan grave la acción disciplinaria? Está claro que se puede sacar a un policía local de la cola de alojamiento, pero ¿a qué deberían temer los demás?
“A nuestros funcionarios les preocupa que revelemos violaciones entre ellos. Esto se refleja en su reputación. Veo su reacción cuando los entrevistamos en la fiscalía y luego consideramos nuestras presentaciones. La acción disciplinaria por proporcionar información falsa sobre ingresos y propiedades es un estigma que puede dañar en gran medida toda su futura carrera. Los funcionarios se someten a una nueva certificación cada tres años, por lo que durante todo este tiempo tienen que llevar consigo el tren de un infractor disciplinario. O es posible que no apruebe la recertificación en absoluto. No entres en la reserva de personal. Pierde tu bono. Y al policía no se le dará otro rango.

— ¿Pero es posible la responsabilidad penal?
— La información recibida se acumula y se utiliza para identificar conflictos de intereses. Tomemos, por ejemplo, la misma situación con la comisión de adquisiciones gubernamentales. Si resulta que el contrato gubernamental se celebró con una empresa que pertenece al menos parcialmente a un familiar del funcionario responsable, esta información se implementará. Además, cuando se trata de si un empleado tiene un conflicto de intereses, se controla a todos los familiares: padres, hermanos e hijos adultos. Pero estas ya son medidas operativas.

— ¿Está ahora obligado un funcionario a recordar todos sus bienes? ¿Incluso si no genera dividendos? Por ejemplo, una persona tiene una participación en su granja colectiva nativa, que fue privatizada en 1993...
— No se han identificado casos de este tipo relacionados con acciones recibidas para controles de privatización y su posibilidad es extremadamente rara. Si se liquida una organización comercial, la autoridad fiscal nos lo informa. Más a menudo, los funcionarios afirman que la empresa en realidad no opera. Pero esto no es motivo para no proporcionar información sobre ella al servicio de personal. No aceptamos tales argumentos. .

Nina Astafieva