Código de pagador en orden de pago c. Estado del pagador en la orden de pago

En el campo 101 Estado del pagador, la organización ingresa el código 01 si es contribuyente. Si transfieres impuestos como agente fiscal, debes ingresar el código 02.

Los contribuyentes que son empresarios individuales ingresan en el campo el código 09 (Apéndice 5 de la Orden No. 107n del Ministerio de Finanzas de Rusia del 12 de noviembre de 2013), por ejemplo, al pagar el impuesto mínimo en el sistema tributario simplificado. Con este estado se deberá cumplimentar el TIN o UIN (campo 22).

Orden de pago en 2017 con estado 01

Orden de pago en 2017 con estado 02

¡Atención! ¡Estás leyendo un artículo útil para un contador! Estado del pagador al pagar las primas de seguros en 2017

A principios de 2017, cuando las empresas comenzaron a pagar primas de seguros a las autoridades fiscales, surgió un problema: qué estado de pagador debía indicarse en el comprobante de pago.

Hasta el último momento, los funcionarios fiscales no podían decidir sobre el estado del pagador en la orden de pago de las primas de seguros.

En el campo 101 del comprobante de pago de cotizaciones se debe ingresar el estado 14. A esta conclusión llegaron el Servicio Federal de Impuestos, el Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia y el Fondo de Seguro Social de la Federación de Rusia en una carta conjunta del 26 de enero de 2017. N° BS-4-11/ /NP-30-26/947/02-11-10/ 06-308-P. Es cierto que esto no añadió claridad. Y en enero, el Servicio de Impuestos Federales confundió completamente a todos con su estado de pagador. El servicio decidió que, dado que las cotizaciones deben pagarse según el KBK, que comienzan con 182, el estado 08 ya no es adecuado. El 16 de enero, el Servicio de Impuestos Federales anunció oficialmente en nalog.ru que el estado correcto en la orden de pago es 14 Contribuyente que realiza pagos a personas físicas (sección Noticias del 16 de enero de 2017). El Servicio de Impuestos Federales acordó el mismo estatus con los fondos en una carta conjunta.

Sin embargo, en la práctica era imposible hacer lo que quería el Servicio Federal de Impuestos. Los bancos no permiten pagos con estado 14. Para que el pago se realice, debe completar el pedido con un UIN de 25 caracteres o un INN de 12 caracteres (cláusula 4 del Apéndice 2 de la Orden del Ministerio de Finanzas de Rusia de 12 de noviembre de 2013 No. 107n ). Al mismo tiempo, las empresas no tienen UIN y el TIN de la organización tiene 10 dígitos, no 12.

En una nueva carta del 03/02/2017 No. ZN-4-1/, el Servicio de Impuestos Federales llegó a la conclusión de que en el campo 101 las empresas aún deberían indicar el estado del pagador como 01 y no 14. Las autoridades fiscales argumentaron su nueva posición diciendo que los bancos no dejan de realizar pagos desde el estado 14. Y para que puedan hacerlo, es necesario mejorar los programas de admisión. Este trabajo durará más de seis meses. Por lo tanto, para que el banco procese los pagos sin problemas, el Servicio de Impuestos Federales acordó el estado 01. Las inspecciones mantendrán tarjetas de pago de contribuciones con el mismo estado. Si la empresa pagó previamente cotizaciones con un estado diferente a 01, los propios inspectores recodificarán todos los pagos en las tarjetas.

Campo 101 en una orden de pago de la muestra de 2017

código 01 si la empresa es contribuyente.

Ejemplo de orden de pago en 2017 (estado de pagador 01)

En el campo 101 Estado del pagador se debe ingresar el código 02 si la empresa es agente fiscal al momento de transferir impuestos.

Ejemplo de orden de pago en 2017 (estado de pagador 02)

En el campo 101 Estado del pagador, se debe ingresar el código 09, ya que este es el código que ingresan los contribuyentes - empresarios individuales.

Modelo de orden de pago en 2017 (estado de pagador 09)

Estado de pagador en una orden de pago en 2017: lo que hacen los compañeros

A principios de año, existía confusión sobre qué estado de pagador debía completarse en el campo 101 de la orden de pago de cotizaciones. Los funcionarios fiscales no estuvieron de acuerdo. Algunos sugirieron, como antes, poner el código 08, otros sugirieron escribir 01 y otros, 14. Decidimos averiguar con nuestros colegas qué estado completan en el campo 101.

El 15% de los compañeros hace lo mismo.

"Para las primas de seguros establecemos el código 14", dice Marina Zhdanova, jefa de contabilidad de SantekhAlliance LLC, San Petersburgo. "Así es como los funcionarios fiscales de nuestra región recomiendan completar los recibos de pago".

El 41% de los compañeros hace lo mismo.

"Desde enero, las contribuciones se han transferido a la inspección, por lo que estamos completando el estado de pagador 01", dice Evgenia Rogova, jefe de contabilidad de MashStation LLC, Moscú. "Con el código 08 o 14, nuestro banco no deja de realizar pagos".

El 44% de los compañeros hace lo mismo.

"Estamos escribiendo el estado 08, esto es lo que nos informó nuestro banco", comparte su experiencia Anna Trofimova, contadora jefe de TradeKostyumldquo LLC, Perm. - El Ministerio de Hacienda aprobó las normas para la cumplimentación de las boletas de pago mediante orden No. 107n de 12 de noviembre de 2013. No hubo cambios al respecto. Los códigos 01 y 14 no son aptos para aportes, porque estos estados son asignados por los contribuyentes”.

En el nuevo año 2017, al transferir primas de seguros, muchos asegurados surgieron una pregunta: ¿qué estado de pagador debería indicarse en el campo 101 de la orden de pago? Hasta hace poco, las autoridades fiscales no proporcionaban ninguna aclaración sobre este asunto, pero ahora hay una respuesta precisa a la cuestión del estatus, que discutiremos en nuestro material.

Rellenando el campo 101

En 2017, la forma de la orden de pago para transferir fondos de la cuenta corriente siguió siendo la misma (Apéndice No. 3 del Reglamento del Banco Central de la Federación de Rusia del 19 de junio de 2012 No. 383P). También continúan aplicándose las Reglas para completar los comprobantes de pago, aprobadas por Orden del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia de 12 de noviembre de 2013 No. 107n.

En la orden de pago, cada campo a completar tiene su propio número. El campo 101 está destinado a indicar el estado del pagador. El estado es un código especial correspondiente al tipo de pago y al pagador. El campo 101 debe completarse solo al transferir impuestos, seguros y otros pagos obligatorios, y al realizar liquidaciones con contrapartes ordinarias, este campo permanece en blanco.

Hasta 2017, al transferir primas de seguros a fondos extrapresupuestarios, los asegurados ingresaban el código 08 en el campo 101, que designaba al pagador de las contribuciones: una persona jurídica, empresarios individuales, notarios privados y abogados, el jefe de una finca campesina. Este y otros códigos de estado fueron aprobados por orden del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia del 12 de noviembre de 2013 No. 107n.

Estado de pagador desde 2017

En cuanto a las primas de seguro por "lesiones" transferidas a la Caja del Seguro Social, aquí se debe indicar el valor anterior del estado del pagador - 08, ya que este tipo de contribución permaneció bajo la jurisdicción de la Caja del Seguro Social y no quedó bajo el control. de las autoridades tributarias.

Orden de pago para la transferencia de primas de seguros.

Además del estado modificado del pagador de la prima del seguro (campo 101), al completar el formulario de pago, debe prestar atención a los siguientes puntos:

• Las primas de seguros deben transferirse al Servicio de Impuestos Federales a partir del 01/01/2017, por lo que en el campo “Destinatario” indicamos el Servicio de Impuestos Federales y la oficina de impuestos correspondiente, que es el administrador de las primas de seguros;
• Indicamos el TIN y KPP correspondientes de la oficina de impuestos - el destinatario del pago;
• BCC del 01/01/2017 se indican según el período por el cual se pagan las primas del seguro. El BCC para primas de seguro para períodos anteriores al 01/01/2017 difiere del BCC para contribuciones para períodos que comienzan desde el 01/01/2017. También se han introducido nuevos códigos para los asegurados que transfieren contribuciones a pensiones a tasas adicionales, ahora el BCC para ellos se selecciona según sobre la disponibilidad de resultados evaluaciones especiales de las condiciones laborales.
• En términos de contribuciones por “lesiones”, el BCC y otros detalles no han cambiado desde 2016.

El estado de la orden de pago en 2019 es información sobre el pagador del presupuesto de la Federación de Rusia. El contador debe completar el campo 101 sin errores para el correcto acreditamiento del dinero. A partir del 2 de octubre de 2017, se aplican nuevos requisitos, sobre los cuales puede obtener información en el artículo.

El estado de la orden de pago en 2019 es información sobre el pagador del presupuesto de la Federación de Rusia. El especialista deberá indicarlo con precisión para la correcta transferencia de dinero. Si los datos se indican incorrectamente, el pago será clasificado como poco claro por Hacienda y llevará tiempo aclararlo. Los últimos cambios a este procedimiento, que entraron en vigor el 2 de octubre de 2017, se realizaron por Orden del Ministerio de Finanzas de Rusia de 5 de abril de 2017 No. 58n “Sobre modificaciones a la Orden del Ministerio de Finanzas de 12 de noviembre , 2013 N° 107n.” El documento modifica el procedimiento para completar las órdenes de pago al transferir dinero al presupuesto.

Modelo de formulario de orden de pago

Características de completar el campo 101. Ejemplos de completar al crear pagos

El estado del compilador de documentos en la orden de pago de 2019 se completa con base en los nuevos requisitos del Ministerio de Finanzas, que modificó la orden No. 107n.

El valor está cifrado con un código de dos dígitos del 01 al 26. En relación con la transferencia del control sobre los fondos de las compañías de seguros, excepto las contribuciones por lesiones, al Servicio de Impuestos Federales a partir del 2 de octubre de 2017, un especialista debe preste atención a los cambios en los códigos de pago de las primas de seguros administrados por la oficina de impuestos. El Ministerio de Hacienda ha determinado que al transferir pagos de primas de seguros con el código de administrador “182” (Impuestos) se indican los siguientes valores del campo 101:

• entidades legales - "01";
• PI - “09”;
• aquellos que se dedican a la práctica privada: "10";
• abogados - "11";
• jefes de fincas campesinas - “12”;
• individuos - "13", etc.

Los funcionarios excluyeron el código "14", ya que el sistema de pagos bancarios requiere mejoras (Carta del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 03/02/2017 No. ZN-4-1/).

Los casos más comunes de cumplimentación del campo 101. Varios casos especiales de cumplimentación de datos.

El estado del originador en la orden de pago de 2019 puede variar de la siguiente manera:

• transferencia del impuesto sobre la renta. El impuesto sobre la renta lo pagan las organizaciones, personas jurídicas. El impuesto se paga sobre las ganancias recibidas por la organización. El contador deberá completar el indicador “01” en el campo 101;
• transferencia al seguro de pensión obligatorio (en adelante, OPS) por parte de la organización. Las compañías de seguros de OPS están bajo la jurisdicción del Servicio de Impuestos. En el campo 101, el contador también deberá indicar el indicador “01”;
• transferencia de propiedad intelectual de OPS. Cobertura de seguro obligatoria para empresarios individuales, independientemente de si los paga por sí mismo o por sus empleados; el indicador correcto es "09";
• transferencia del IRPF. El impuesto sobre la renta personal es un impuesto que las organizaciones y los empresarios individuales retienen de los ingresos de sus empleados como agente fiscal. El indicador de condición de contribuyente en la orden de pago del impuesto a la renta personal del año 2019 es “02”;
• transferencia de baja por enfermedad a un empleado. El pago va al empleado y no al presupuesto de la Federación de Rusia. El campo 101 debe dejarse en blanco;
• transferencia de anticipo a los empleados. No se realizan pagos por adelantado al presupuesto de la Federación de Rusia. El campo 101 debe dejarse en blanco;
• transferencia a la contraparte para el pago de los servicios de soporte de información realizados. El pago no se realiza al presupuesto de la Federación de Rusia. El campo 101 no está completado.

La transferencia de la administración de las primas de seguros al Servicio Federal de Impuestos ha planteado muchas preguntas. Una de las más relevantes: ¿cuál es la situación del pagador para el pago de primas de seguros a partir de 2017 a indicar en el campo 101 de la orden de pago? Anteriormente, publicamos material sobre la cumplimentación de órdenes de pago de primas de seguros en 2017. Y aquí solo tocaremos los cambios en la cumplimentación del campo 101.

Se sabe que las reglas para completar el campo 101 en una orden de pago están reguladas por el Apéndice No. 5 de la Orden No. 107n del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia. Pero la versión actualmente válida de esta solicitud no contiene un estado que sin duda pueda aplicarse al asegurado que transfiere contribuciones al Servicio de Impuestos Federales. Recordemos que antes de la transferencia de la administración de las primas de seguros al Servicio de Impuestos Federales, era necesario indicar el código “08” en todos los casos en la orden de pago de las primas de seguros.

A su vez, en 2016, el Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia publicó un proyecto de orden "Sobre las enmiendas a la Orden del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia No. 107n". Este documento establece que al transferir primas de seguros por parte de personas jurídicas se debe indicar el código “01” en el campo 101. Los empresarios individuales que pagan primas de seguros "para ellos mismos" deben indicar el código de pagador "09", los empresarios individuales que pagan primas de seguros para empleados deben indicar el estado de pagador "14".

Pero este proyecto de Orden aún no ha entrado en vigor. Por lo tanto, no está del todo claro cuál debería ser el estado del ordenante en una orden de pago en 2017.

Sin embargo, todavía no hay una aclaración oficial sobre este tema. En este sentido, sólo puedes confiar en tu propio pensamiento lógico, con la esperanza de que coincida con el pensamiento de las personas que administrarán estos pagos.

Mientras tanto, en foros temáticos en Internet, los contadores expresan tres puntos de vista sobre qué estado debe indicarse en el campo 101. Presentamos cada uno de ellos a la atención de los lectores.

Entidad jurídica – “01”, empresario individual – “09”, “14”

Según una opinión, los empresarios individuales, cuando pagan cotizaciones por sí mismos, deben poner el código "09" en el campo 101, y cuando pagan cotizaciones para los empleados, el código "14"; organizaciones - código "01". Esta opinión se basa en el hecho de que la administración de las primas de seguros ha sido transferida a las autoridades fiscales, lo que, según los partidarios de este punto de vista, permite poner un signo de igualdad entre asegurados y contribuyentes. El problema de esta decisión es que la versión actual del Código Tributario separa los conceptos de “pagador de primas de seguros” y “contribuyente”.

Estado "08"

Este estatus se aplicaba en años anteriores a la transferencia de primas de seguros y, según varios expertos, debería aplicarse ahora. En particular, Sberbank Online acepta órdenes de pago con este estado de pagador en particular, rechazando órdenes de pago que indican otros estados. Le recordamos que el estado "08" está destinado a empresarios individuales y organizaciones que transfieren cotizaciones de seguros al presupuesto de la Federación de Rusia. El problema es que varias sucursales regionales del Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia el día anterior dieron respuestas oficiales a los asegurados con una recomendación para indicar un estado de pagador diferente, que se analiza a continuación.

Estado "14"

Este estado significa un contribuyente que realiza pagos a individuos. Parecería que es completamente inadecuado para el caso que nos ocupa. Sin embargo, como se mencionó anteriormente, varias autoridades fiscales locales recomendaron utilizar este código en particular.

¿Qué hacer?

Como podemos ver, por el momento es imposible decir con certeza cuál debería ser el estado del pagador en la orden de pago de las primas de seguros en 2017. Sin duda, sólo podemos hablar de la situación del pagador a la hora de pagar las cotizaciones “por lesiones”. Su administración no fue transferida al Servicio de Impuestos Federales, sino que permaneció bajo el control del FSS. Por tanto, en este caso es necesario indicar inequívocamente, como en años anteriores, el código “08”.

En cuanto a las cotizaciones “médicas” y “pensiones”, persiste la posibilidad de error al indicar cualquiera de los estados comentados anteriormente.

Mientras tanto, la práctica de los últimos años muestra que los inspectores del Servicio Federal de Impuestos cuentan los pagos con un estado de pagador indicado incorrectamente. Lo principal es que los datos del destinatario y del KBK, que cambiaron en 2017, estén indicados correctamente. Si ya realizó el pago y después de la publicación de las aclaraciones oficiales resulta que el estado del pagador en la orden de pago en 2017 se indica incorrectamente, para protegerse completamente de los atrasos en las primas de seguros, vale la pena presentar una solicitud. para aclarar el pago (basado en la carta del Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia No. SA -4-7 /19125). Se deberá adjuntar a la solicitud una copia de la orden de pago.

Actualización 08/02/2017 - aclaración del Servicio de Impuestos Federales sobre la cuestión del estado del pagador

Algunos inspectores regionales del Servicio Federal de Impuestos enviaron explicaciones a los asegurados sobre cómo completar las órdenes de pago para el pago de las primas de seguros en 2017. Ellos, junto con muestras de cumplimentación de recibos de pago, se encuentran contenidos en el siguiente documento:

Según el documento, el estado del pagador se indica de la siguiente manera:

• Estado 01: indicado al pagar primas de seguro por parte de una entidad jurídica;
• Estado 09: indicado al pagar las primas de seguros por parte de un empresario individual;
• Estado 10: indicado al pagar las primas de seguros por un notario que ejerce la práctica privada;
• Estado 11: indicado al pagar las primas del seguro por el abogado que estableció el despacho de abogados;
• Estado 12: indicado al pagar las primas de seguro por parte del jefe de una empresa campesina (agrícola);
• Estado 13: indicado al pagar primas de seguro para empleados por parte de un individuo (que no es un empresario individual).

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En el campo 101 de la orden de pago (Apéndice 3 del Reglamento del Banco Central de la Federación de Rusia del 19 de junio de 2012 N 383-P), el pagador debe indicar su estado. Este estado ayuda a las autoridades reguladoras a determinar quién transfiere exactamente el pago al presupuesto.

Se puede encontrar una lista completa de estados en el Apéndice No. 5 de la Orden del Ministerio de Finanzas de 12 de noviembre de 2013 N 107n.

Campo 101 en la orden de pago al pagar impuestos

Si el impuesto lo paga una organización, entonces en el campo 101 del comprobante de pago debe indicar el estado “01” - contribuyente - entidad jurídica.

Si el impuesto lo transfiere un empresario individual, se ingresa "09": el contribuyente es un empresario individual.

Estado del pagador en una orden de pago si el impuesto lo paga un agente fiscal

Si una organización o empresario individual realiza las funciones de un agente fiscal, entonces en el campo 101 de la orden de pago al pagar los impuestos de "agencia" se establece el estado "02": agente fiscal. Por ejemplo, los empleadores indican este estado al transferir el impuesto sobre la renta personal de los pagos a los empleados.

Orden de pago de primas de seguros: estado del pagador

La indicación del estado en la orden de pago de las primas de seguros depende de quién transfiere las contribuciones y dónde:

Por cierto, algunos contadores se preguntan qué estado de pagador indicar en una orden de pago al Fondo de Pensiones. La respuesta es sencilla: ninguna. De hecho, desde 2017, todas las contribuciones que antes administraba el Fondo de Pensiones ahora están bajo el control de las autoridades fiscales. En consecuencia, las contribuciones al Fondo de Pensiones ya no se pagan en absoluto (incluso las deudas de períodos anteriores deben transferirse al Servicio de Impuestos Federales).