DIRECCIONES PRINCIPALES

POLÍTICA TRIBUTARIA DE LA REGIÓN DE VOLGOGRADO PARA 2017

Y PARA EL PERIODO PREVISTO 2018 Y 2019

Las principales direcciones de la política fiscal para 2017 y el período de planificación de 2018 y 2019 se desarrollaron con el fin de elaborar un proyecto de presupuesto regional para 2017 y para el período de planificación de 2018 y 2019 de conformidad con el artículo 172 del Código de Presupuesto de Rusia. Federación.

Al preparar las principales orientaciones de la política fiscal de la región de Volgogrado, se tienen en cuenta las disposiciones del discurso del Presidente de la Federación de Rusia ante la Asamblea Federal de la Federación de Rusia de 2015, las principales orientaciones de la política fiscal de la Federación de Rusia para 2017. y para el período de planificación de 2018 y 2019, así como los resultados de la implementación de la política fiscal de la región de Volgogrado durante el período hasta 2016.

Las principales direcciones de la política tributaria permiten a los agentes económicos planificar sus actividades tanto en la implementación como en la implementación de proyectos socialmente significativos.

Las prioridades clave de la política fiscal de la región de Volgogrado a medio plazo son la continuación del trabajo para crear una base de ingresos sostenible para la región, la creación de incentivos para aumentarla sin aumentar la carga fiscal existente sobre la economía, el aumento de la eficiencia, mejorar y optimizar el sistema de administración tributaria.

Se debe seguir trabajando para mejorar el clima de inversión, mejorar el clima de inversión y apoyar a las pequeñas entidades a través de regímenes fiscales especiales. Los procedimientos para obtener apoyo gubernamental para inversores y pequeñas y medianas empresas deberían ser lo más cómodos posible para los contribuyentes concienzudos.

Para lograr estos objetivos, es necesario continuar la política de justificar la provisión de beneficios fiscales con su sustitución gradual, si es necesario, por subsidios específicos a los agentes económicos; trabajo dirigido a la cooperación socioeconómica mutuamente beneficiosa con organizaciones que forman el potencial fiscal de la región; implementación de medidas para legalizar los fondos ocultos, así como medidas destinadas a aumentar la eficiencia de la gestión gubernamental y aumentar los ingresos por su uso.

Principales resultados de la implementación de la política tributaria

Región de Volgogrado en 2013 - 2015

La recepción de ingresos fiscales y no tributarios en el presupuesto consolidado de la región de Volgogrado en 2013-2015 fue la siguiente:

millones de rublos

Nombre de la fuente		% al anterior año		% al anterior año		% al anterior año
Los ingresos tributarios
incluido
Impuesto sobre Sociedades
Impuestos personales
Impuestos especiales sobre bebidas alcohólicas
Impuestos especiales sobre los productos petrolíferos
Impuesto recaudado en relación con la aplicación del sistema tributario simplificado
Un impuesto único sobre la renta imputada
Impuesto a la propiedad para individuos
Impuesto a la propiedad organizacional
Impuesto de transporte
Impuesto a la tierra
Ingresos no tributarios
incluido
Ingresos por el uso de bienes estatales y municipales.
Pagos por el uso de recursos naturales.
Ingresos por la prestación de servicios remunerados (trabajo) y compensación de costos estatales.
Ingresos por enajenación de activos tangibles e intangibles
Tasas y cargos administrativos
Multas, sanciones, daños y perjuicios
Otros ingresos no tributarios
INGRESOS TRIBUTARIOS Y NO TRIBUTARIOS, total

Durante 2013-2015. Hay una tendencia positiva en los ingresos del presupuesto consolidado de la región de Volgogrado: a finales de 2014, la tasa de crecimiento de los ingresos fiscales y no tributarios fue del 109,2%, a finales de 2015, del 104,6%. Al mismo tiempo, el crecimiento más significativo se observa en el impuesto sobre la renta de las empresas y el impuesto sobre la renta de las personas físicas.

La participación de los ingresos fiscales y no tributarios en el producto regional bruto en 2013 fue del 11,2%, en 2014 del 10,4% y en 2015 del 10,0%. La participación de los ingresos tributarios y no tributarios en la estructura del producto regional bruto disminuye anualmente. Las principales razones del descenso son:

Introducción desde 2012 de la institución de grupos consolidados de contribuyentes, como resultado de lo cual las ganancias de las organizaciones recibidas en el territorio de la región de Volgogrado se redistribuyen junto con las ganancias y pérdidas de otras organizaciones incluidas en los grupos consolidados de contribuyentes y ubicadas en el territorio de otras entidades constitutivas de la Federación de Rusia;

Proporcionar beneficios y preferencias fiscales con el fin de brindar medidas de apoyo social a ciudadanos y organizaciones, estimular el desarrollo de actividades de inversión, así como beneficios brindados a las organizaciones durante un período determinado con base en una evaluación de la eficiencia presupuestaria y económica.

Estructura de los ingresos fiscales del presupuesto consolidado de la región de Volgogrado por actividad económica exterior para 2013-2015

millones de rublos

Pesca, piscicultura
Industrias manufactureras
Construcción
Hoteles y restaurantes
Transportes y comunicaciones
Actividades financieras
Administración pública y seguridad militar; seguridad social obligatoria
Educación
Prestación de servicios sociales y de salud
Otros tipos de actividades económicas
Importes de impuestos y tasas no distribuidos según códigos OKVED
Información sobre personas que no están relacionadas y que no tienen un código OKVED

La carga fiscal promedio de la industria para el impuesto sobre la renta corporativo en la región de Volgogrado fue la siguiente.

Nombre de los tipos de actividad económica.	Tasa de crecimiento/disminución de los beneficios de las organizaciones rentables entre 2015 y 2014
Agricultura, caza y silvicultura.
Minería
Industrias manufactureras
Producción y distribución de electricidad, gas y agua.
Construcción
Comercio mayorista y minorista; reparación de vehículos, motocicletas, productos para el hogar y artículos personales
Hoteles y restaurantes
Transportes y comunicaciones
Actividades financieras
Transacciones inmobiliarias, alquiler y prestación de servicios.
Prestación de otros servicios públicos, sociales y personales.

En 2015 y el pasado período de 2016, la Administración de la Región de Volgogrado garantizó la continuidad de la política fiscal aplicada en el terreno, encaminada a estimular la actividad inversora en el sector real de la economía y garantizar el nivel requerido de ingresos.

Apoyo a entidades de inversión.

De conformidad con la Ley de la Región de Volgogrado del 01/01/2001
Se proporciona apoyo estatal a los inversores que implementan proyectos de inversión en la región de Volgogrado.

El apoyo estatal a los inversores se proporciona mediante la concesión de beneficios fiscales en forma de un tipo impositivo reducido para el impuesto sobre la renta de las empresas y un tipo impositivo nulo para el impuesto sobre la propiedad de las empresas.

Hasta 2016, se celebraron en la región de Volgogrado 41 acuerdos de inversión con un volumen de inversión de 392,3 mil millones de rublos. Durante el período de vigencia de la Ley de la Región de Volgogrado - OD, se desembolsaron inversiones por valor de 237,3 mil millones de rublos.

Apoyo a las pequeñas y medianas empresas.

Desde el 1 de enero de 2016, para los empresarios individuales que utilizan el sistema tributario de patentes, la lista de tipos se ha ampliado de 43 a 59, respecto de los cuales se puede aplicar este sistema tributario (Ley de la Región de Volgogrado - OD).

Además, para los empresarios individuales registrados por primera vez que han cambiado al sistema tributario de patentes y brindan servicios personales a la población, se ha establecido una tasa impositiva del 0 por ciento. Este beneficio (“vacaciones fiscales”) se establece además de los ámbitos productivo, social y (o) científico y será válido hasta 2020 (Ley de la Región de Volgogrado - OD).

La cantidad de ingresos anuales potencialmente disponibles para un empresario individual para los tipos de actividad empresarial respecto de los cuales se aplica el sistema de impuesto de patentes a partir del 1 de enero de 2016 está sujeta a indexación por el coeficiente deflactor establecido para el año calendario correspondiente (Ley de Volgogrado Región - OD). Por orden del Ministerio de Desarrollo Económico de Rusia, el coeficiente deflactor para 2016 se fijó en 1,329.

A partir del 1 de enero de 2016, para los empresarios individuales registrados por primera vez que hayan pasado a un sistema tributario simplificado y realicen actividades comerciales en el campo de los servicios personales a la población, se ha establecido una tasa impositiva del 0 por ciento. Este beneficio (“vacaciones fiscales”) se establece además de los ámbitos productivo, social y (o) científico y será válido hasta el 31 de diciembre de 2020 (Ley de la Región de Volgogrado - OD).

Cambios en la legislación autonómica en otros ámbitos.

La Ley de la Región de Volgogrado (OD) abolió el beneficio del impuesto a la propiedad para las organizaciones involucradas en el almacenamiento y almacenamiento de granos, en relación con la propiedad utilizada por ellas para el almacenamiento y almacenamiento de granos. Al mismo tiempo, se mantiene la tributación preferencial sobre la propiedad de las organizaciones dedicadas a la producción y procesamiento de productos agrícolas, como medida adicional de apoyo estatal a la región de Volgogrado.

Basado en los resultados de una evaluación de la efectividad de los beneficios fiscales otorgados a las organizaciones de la región de Volgogrado en 2014, realizada por las autoridades ejecutivas de la región de Volgogrado de conformidad con la resolución del Jefe de la Administración de la región de Volgogrado de fecha 01.01 .01 No. 000, se declaró ineficaz los beneficios del impuesto sobre la propiedad para las organizaciones de cooperación al consumidor de la región de Volgogrado, en relación con los bienes utilizados por ellas para llevar a cabo sus actividades estatutarias. En este sentido, a partir del 1 de enero de 2017, este beneficio fue cancelado (Ley de la Región de Volgogrado - OD).

Para atraer inversiones a la economía, la Administración de la Región de Volgogrado está llevando a cabo trabajos destinados a atraer y apoyar a los inversores. Así, desde 2016, las organizaciones de inversionistas pueden solicitar beneficios del impuesto sobre la propiedad corporativa, a partir del primer día del período fiscal (de informe) siguiente al período fiscal (de informe) en el que, de conformidad con el procedimiento establecido por la ley. , el objeto fue aceptado como objeto de activo fijo. Anteriormente, los inversores podían aprovechar este beneficio solo a partir del año siguiente en el que el objeto era aceptado para contabilizarlo como un objeto de activo fijo (Ley de la Región de Volgogrado - OD).

Decreto del Gobierno de la Federación de Rusia de 1 de enero de 2001
No. 000 “Sobre el programa de preparación para la Copa Mundial de la FIFA 2018 en la Federación de Rusia”, se aprobó el “Programa de preparación para la Copa Mundial de la FIFA 2018 en la Federación de Rusia”. Este programa prevé la construcción de estadios en las ciudades donde está prevista la Copa Mundial de la FIFA 2018, incluido Volgogrado. Considerando que la construcción del estadio para la Copa Mundial de la FIFA 2018 en Volgogrado se lleva a cabo con fondos y, hasta la fecha de transferencia del estadio a la propiedad de una entidad constitutiva de la Federación de Rusia, el contribuyente de la propiedad cómo será el impuesto de las organizaciones, se ha adoptado una ley de la región de Volgogrado que prevé el establecimiento de una tasa de interés cero sobre el impuesto a la propiedad para las organizaciones de desarrollo en relación con instalaciones deportivas con una capacidad de al menos 35 mil asientos.

La Ley de la Región de Volgogrado - OD "Sobre las enmiendas al artículo 1 de la Ley de la Región de Volgogrado del 01.01.01 "Sobre el Impuesto al Transporte" las tasas del impuesto al transporte están indexadas en un 15 por ciento. Según las normas fiscales, las personas físicas pagan el impuesto de transporte a las nuevas tasas en 2016 a más tardar el año siguiente al vencimiento del período impositivo, de conformidad con la Ley federal - Ley federal "sobre enmiendas a la segunda parte del Código Fiscal de la Federación de Rusia".

La Ley federal del 1 de enero de 2001 "sobre enmiendas a los artículos 226 y 227.1 de la segunda parte del Código Fiscal de la Federación de Rusia" estableció un nuevo mecanismo para calcular el monto de un pago fijo del impuesto sobre la renta personal para ciudadanos extranjeros. De conformidad con las disposiciones de esta ley, se adoptó la Ley de la Región de Volgogrado - OD "Sobre el establecimiento de un coeficiente para 2016 que refleje las características regionales del mercado laboral", según la cual para 2016 se aplicará un coeficiente que refleje las características regionales del mercado laboral en la región de Volgogrado se estableció por un monto de 1,43109. Como resultado, el costo de una patente para ciudadanos extranjeros, teniendo en cuenta el coeficiente establecido, es de 2600 rublos por mes.

Se han realizado cambios en el procedimiento de pago para los terrenos propiedad de la región de Volgogrado que no están demarcados, con el fin de que cumplan con los cambios realizados en el Código de Tierras de la Federación de Rusia.

Las principales direcciones de la política fiscal de la región de Volgogrado para 2016-2018. Se planeó adoptar regulaciones que prevean la transición al cálculo de la base imponible para el impuesto a la propiedad de las personas físicas y el impuesto a la propiedad de las organizaciones en relación con las instalaciones administrativas, comerciales, de restauración pública y de consumo en función de su valor catastral, así como el adopción de una lista de bienes respecto de los cuales la base impositiva se calcula como el valor catastral.

Para implementar los planes, en 2016, por resolución de la Administración de la Región de Volgogrado -p, se designó al Comité de Gestión de la Propiedad Estatal de la Región de Volgogrado como organismo autorizado para determinar la lista de bienes inmuebles respecto de los cuales se aplica el impuesto. la base se determina como el valor catastral (en adelante, la Lista).

Para determinar la Lista, el Comité de Gestión de la Propiedad Estatal de la Región de Volgogrado está realizando una búsqueda completa de bienes inmuebles. Como parte de este trabajo, se analizaron listas de objetos inmobiliarios incluidos en el registro catastral, se formó un borrador de Lista y se envió para verificar el cumplimiento del uso real de estos objetos con sus nombres contenidos en ellos, se creó una comisión para la formación de Se desarrolló la Lista y la Administración de la Región de Volgogrado, estableciendo el procedimiento para determinar el tipo de uso real de los bienes inmuebles.

Al mismo tiempo, uno de los principales factores que influyen en la decisión de pasar a calcular los impuestos a la propiedad para organizaciones e individuos en función del valor catastral es evitar un fuerte aumento de la carga fiscal sobre los contribuyentes. Además, la no introducción de un impuesto sobre el valor catastral en relación con los establecimientos minoristas y los establecimientos de restauración pública también debería considerarse como una medida anticrisis destinada a apoyar a las pequeñas y medianas empresas. Sin embargo, teniendo en cuenta los requisitos del Código Fiscal de la Federación de Rusia, la administración de la región de Volgogrado debe volver a considerar estas cuestiones a medio plazo.

Además, las principales direcciones de la política fiscal de la región de Volgogrado para 2016-2018. Se planeó realizar el próximo estudio catastral (con excepción de las parcelas de tierra) ubicadas en el territorio de la región de Volgogrado. Al mismo tiempo, las modificaciones realizadas por la Ley Federal - Ley Federal prevén el uso a efectos fiscales del 1 de enero de 2017 al 1 de enero de 2020 del valor catastral más bajo de un inmueble en relación con el valor catastral válido para 1 año. En este sentido, la Administración de la Región de Volgogrado tiene previsto realizar el próximo catastro de bienes inmuebles no antes de 2018.

Principales medidas en el ámbito de la política fiscal de la región de Volgogrado, que entrarán en vigor y cuya implementación está prevista para 2017 y el período de planificación de 2018 y 2019.

La Ley federal - Ley federal "sobre enmiendas a las partes uno y dos del Código Fiscal de la Federación de Rusia" otorga a las entidades constitutivas de la Federación de Rusia el derecho a establecer una tasa reducida del impuesto sobre la renta de las sociedades que se acreditará al presupuesto de la entidad constitutiva de la Federación de Rusia para participantes en proyectos de inversión. Además, para los participantes en contratos especiales de inversión, que según esta ley se equiparan a los participantes en proyectos de inversión regionales, las leyes de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia, la tasa impositiva del impuesto sobre la renta de las sociedades sujeta a crédito a los presupuestos de la entidad constituyente. Las entidades de la Federación de Rusia pueden reducirse al 0% por ciento hasta la expiración del contrato de inversión especial, pero a más tardar en 2025 inclusive.

El tipo impositivo del impuesto sobre la renta de las empresas sujeto a crédito al presupuesto federal para las organizaciones que participan en proyectos de inversión regionales se fija en el 0%.

Para atraer inversores que estén dispuestos a implementar proyectos a gran escala y con uso intensivo de capital en la región, es necesario:

- adopción de la ley de la región de Volgogrado, que establece los requisitos para un proyecto de inversión regional;

- adopción de una ley de la región de Volgogrado que prevé el establecimiento de tipos impositivos reducidos para las organizaciones que participan en proyectos de inversión regionales, así como para los participantes en contratos especiales de inversión que hayan recibido la condición de participantes en proyectos de inversión regionales.

Para acercar el importe del impuesto pagado por los ciudadanos extranjeros al importe medio del impuesto sobre la renta personal pagado por los ciudadanos rusos, se prevé adoptar una ley de la región de Volgogrado que establezca un coeficiente que refleje las características regionales del mercado laboral, como Por lo que el coste de una patente para los ciudadanos extranjeros en 2017 será de al menos 3.000 rublos al mes. En relación con la cancelación a partir del 1 de enero de 2017 del Clasificador de tipos de actividades económicas de toda Rusia (OKVED1) OK 029-2001 (Orden de Rosstandart -st), es necesario modificar la Ley de la Región de Volgogrado -OD " Sobre el tipo impositivo pagado en relación con el uso de un sistema tributario simplificado” ; Ley federal - Ley federal "sobre enmiendas a los artículos 12 y 85 de la primera y segunda parte del Código Fiscal de la Federación de Rusia y el reconocimiento de la Ley de la Federación de Rusia "sobre impuestos sobre bienes personales" como inválida", la base imponible para Los edificios residenciales y locales residenciales que no se tienen en cuenta en el balance como activos fijos se definen como catastrales, aprobados en la forma prescrita.

En este sentido, se ha preparado un proyecto de ley de la región de Volgogrado, que establece los detalles de la determinación de la base imponible en relación con la propiedad especificada y la tasa impositiva en la cantidad del 2 por ciento del valor catastral de dicha propiedad después de un año de la fecha de aceptación de los objetos especificados para la contabilidad. El "período de gracia" previsto permite a los contribuyentes concienzudos, en un plazo de 12 meses, redactar los títulos de propiedad, realizar la preparación previa a la venta de la propiedad, así como encontrar un comprador potencial y realizar una transacción de compra y venta.

En relación con la adopción de leyes federales: la Ley federal "sobre modificaciones del artículo 12 de la primera parte y el capítulo 30 de la segunda parte del Código Fiscal de la Federación de Rusia" y la Ley federal "sobre modificaciones de los artículos 12 y 85 de la primera parte y la segunda parte del Código Fiscal de la Federación de Rusia y el reconocimiento de la Ley de la Federación de Rusia "sobre impuestos sobre la propiedad de las personas físicas", que establece el derecho de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia a determinar la base imponible del impuesto sobre la propiedad de organizaciones y el impuesto a la propiedad de las personas físicas en relación con objetos inmobiliarios en función de su valor catastral, ha dejado de ser válido:

A medio plazo, adoptar una ley de la región de Volgogrado que establezca las características específicas de la determinación de la base imponible del impuesto sobre la propiedad de las organizaciones basándose en el valor catastral de los bienes inmuebles en relación con los servicios administrativos, comerciales, de restauración pública y de consumo, así como aprobar la lista de estos objetos inmobiliarios;

Antes del 1 de enero de 2020, establecer una fecha única de inicio para la determinación de la base imponible del impuesto predial de las personas físicas con base en el valor catastral de los objetos imponibles.

Varias autoridades de gestión se ven obligadas a obedecer los mensajes del Presidente de la Federación de Rusia y actuar de forma concertada en el marco de las medidas anticrisis desarrolladas por el Gobierno de la Federación de Rusia. Por orden del Presidente y del Gobierno de la Federación de Rusia, ya se ha elaborado la política fiscal de Rusia para el período 2017-2019. Los cambios afectarán a tutores, empresarios individuales y grandes empresas. Además, algunas innovaciones fiscales afectarán a los consumidores comunes y corrientes.

Cambios impositivos para los ciudadanos comunes

Una agradable ventaja para las personas que prestan servicios privados será una exención fiscal temporal. Esto se aplica únicamente a las personas que brindan una determinada lista de servicios a ciudadanos comunes. La exención fiscal es válida hasta el 31 de diciembre de 2018 y se aplica únicamente a aquellas personas que no estén registradas como empresario individual.

Los servicios exentos incluyen:

1. Limpieza interna.
2. Limpieza periódica o única.
3. Educación, formación, cuidado y supervisión de los niños.
4. Colaborar en el cuidado y seguimiento de personas enfermas o de edad avanzada.
5. Tutoría para el currículo escolar y otras actividades educativas.

La flexibilización se aplicará exclusivamente a los particulares: hasta finales de 2018 no es necesario indicar en la declaración los ingresos recibidos por el cuidado de los hijos de otras personas, etc. Estas bonificaciones fiscales se aplican únicamente a aquellos ciudadanos autónomos que no estaban previamente registrados como empresarios individuales con un tipo de actividad similar.

Una innovación de este tipo nos permitirá ofrecer sin miedo servicios que mejorarán al menos ligeramente las vidas y los niveles de ingresos de los ciudadanos comunes y corrientes. Por la misma razón, los ingresos por cupones de varios bonos también estarán exentos de impuestos. Otro momento agradable será la exclusión del IVA del coste de los billetes de tren. Al mismo tiempo, otros cambios en la política fiscal están lejos de ser positivos, a excepción de la bonificación para los extranjeros.

Tienen como objetivo combatir la autoconstrucción y el pago de impuestos asociados a este proceso. Los cambios también afectarán a los edificios que no se hayan vuelto a registrar correctamente. Para todos los proyectos de construcción de capital incluidos en el catastro, que no cuenten con inscripción de acuerdo con el procedimiento establecido, se determinará el procedimiento de tributación. Ahora todas las responsabilidades de pagar impuestos sobre dichos bienes inmuebles se asignan automáticamente al propietario del terreno, independientemente de quién sea el propietario real del edificio. Esto debería tener un efecto estimulante sobre la reinscripción oportuna de bienes inmuebles o la cancelación del registro de edificios si no son adecuados.

¡Importante! Un fenómeno inusual en la política fiscal rusa en 2018-2019 será la devolución del IVA a los extranjeros. Se trata de productos de proveedores extranjeros importados a la Federación de Rusia para su venta en plataformas de Internet.

La influencia financiera se suma cada vez más al trabajo para mejorar la salud de los ciudadanos de la Federación de Rusia. Ya en 2017 se espera un aumento del 10 por ciento del impuesto especial sobre el tabaco. En los próximos 2 años, su tamaño se indexará al menos en un 10%. También se está considerando la inclusión de los cigarrillos electrónicos en el ámbito del impuesto especial. En este sentido, su costo aumentará en el monto del impuesto especial.

El costo del alcohol también aumentará debido al aumento del impuesto especial. Actualmente hay planes para aumentar el impuesto especial sobre varios vinos. Las excepciones a la lista serán las bebidas a base de vino de frutas, los vinos espumosos y el champán. La sidra, el hidromiel y bebidas similares estarán sujetas al impuesto especial sobre el coste de los productos cerveceros.

Política fiscal en el ámbito de la producción de petróleo y la venta de combustibles.

Rusia sigue siendo un país petrolero, por lo que las autoridades fiscales tienen un nuevo sistema para fomentar el desarrollo petrolero. Se aplicará un sistema fiscal diferente a las empresas que aseguren el uso racional del subsuelo. Las exenciones fiscales afectarán no sólo a los nuevos campos, sino también a los que ya se están desarrollando. Sin embargo, el sistema sólo se utilizará en varios sitios piloto.

El proceso de relajación para algunos contribuyentes resultará en un aumento de la carga fiscal sobre otros productores de materias primas. La política fiscal de Rusia en 2017-2019 implica una revisión del cálculo del tipo impositivo sobre la extracción de minerales en relación con el petróleo. Esto conducirá inevitablemente a un aumento de los precios del combustible. El importe del impuesto especial también cambiará.

Ya existe un impuesto especial aprobado sobre la gasolina clase 5 por tonelada de combustible:

1. En 2017: 10.130 rublos.
2. En 2018 - 10637 rublos.
3. En 2019: 11.062 rublos.

Los impuestos especiales sobre la gasolina no están directamente relacionados con la producción de petróleo. Este es un lado ligeramente diferente de los hidrocarburos. Las autoridades fiscales prestan especial atención a prevenir intentos de inflar los costos de producción. El Estado está tomando medidas para estimular el uso correcto y racional del subsuelo.

Cambios para empresarios individuales y organizaciones.

Una serie de innovaciones intentan al menos reducir ligeramente la carga para las medianas y pequeñas empresas. Tales medidas incluyen el surgimiento del derecho a reducir la UTII en relación con los costos incurridos por la adquisición de una caja registradora con la función de transmitir datos fiscales al Servicio de Impuestos Federales. Al mismo tiempo, se determinó el costo máximo del dispositivo; la deducción implica el precio de la "caja" de no más de 18 mil rublos. También se revisarán los valores del coeficiente deflactor y el coste de la patente.

Por otro lado, la política fiscal de Rusia para el período 2017-2019 también implica momentos desagradables. Está previsto limitar el procedimiento y el importe de la transferencia de las pérdidas de los contribuyentes incurridas en períodos de declaración anteriores. Ahora los valores no pueden exceder el 30% del monto del pago del período impositivo actual. Al mismo tiempo, se modificará la proporción de los tipos del impuesto sobre la renta en términos de distribución entre el presupuesto federal y los fondos de las entidades municipales.

Los principales objetivos de la política fiscal en 2017-2019 fueron 2 direcciones: estabilizar el desarrollo económico de la economía del país y prevenir el deterioro de la situación financiera de los ciudadanos. Al mismo tiempo, se están desarrollando acuerdos multilaterales que implican el intercambio automático de información financiera para minimizar la posibilidad de evasión fiscal. Además de esto, se aplicará un aumento en la tasa de penalización por pagos atrasados ​​al Estado. También ya se ha iniciado el desarrollo de un proceso para el aplazamiento oportuno de la fecha de pago del impuesto, si el pagador solicita un aplazamiento de manera oportuna.

Política fiscal- Estas son las acciones del Estado en materia de impuestos y tributación. El plan de intenciones y acciones del Estado en el ámbito fiscal lo elabora el Ministerio de Finanzas de Rusia (párrafo 5 del artículo 165 del Código de Presupuesto de la Federación de Rusia).

Política fiscal estatal para 2018-2020.

Las principales orientaciones de la política fiscal estatal para 2018 y los años previstos 2019-2020 se pueden consultar en el proyecto “Principales orientaciones de la política presupuestaria, tributaria y arancelaria para 2018 y para el período de planificación 2019 y 2020”, publicado en la página oficial. sitio web del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia 03.10.2017.

El borrador de este documento declara:

• no aumentar el nivel de carga fiscal para los contribuyentes de buena fe;
• finalización de los trabajos de sistematización de las normas para el establecimiento y recaudación de pagos no tributarios;

Ver materiales:

• reducción del sector sumergido de la economía como resultado de cambios en la administración de los ingresos debido a:
  • cobertura total de la red de comercio minorista con cajas registradoras en línea, lo que garantiza la transferencia de datos en línea a los servidores del Servicio de Impuestos Federales;
  • integración de sistemas de información y sistemas de gestión de riesgos de las autoridades tributarias y aduaneras;
  • creación de un sistema de trazabilidad de extremo a extremo del movimiento de mercancías desde la etapa del despacho de aduana hasta la venta al consumidor final y el lanzamiento de un proyecto piloto para la implementación de este proyecto en la UEEA;
  • expansión gradual de los sistemas de trazabilidad (USAIS, etiquetado) a otros grupos de productos;
  • integración de conjuntos de información de fondos extrapresupuestarios estatales y del servicio tributario;
  • lanzar un registro estatal unificado de registros del estado civil y crear un registro federal de información sobre la población;
  • intercambio automático de información fiscal para combatir la evasión fiscal utilizando jurisdicciones con bajos impuestos;
• proporcionar una deducción del impuesto a la inversión para el impuesto sobre la renta (válido a partir del 01/01/2018);
• inclusión en las deudas incobrables que reducen la base imponible del impuesto sobre la renta, la deuda de un ciudadano que haya sido declarado en quiebra (vigencia a partir del 01/01/2018).
• ampliar el círculo de personas con derecho a aplicar una tasa del 0% de IVA al exportar eliminando el atributo de comprador extranjero de bienes exportados como condición para confirmar la deducción;
• establecer una tasa de IVA cero para la venta de servicios de transporte aéreo de pasajeros y equipaje, si el punto de destino o salida está ubicado en la región de Kaliningrado (en vigor a partir del 01/01/2018);
• aclaración de las normas para la recaudación del IVA aduanero en la importación de mercancías por parte de particulares;
• reconocimiento por parte de los agentes fiscales del IVA a los compradores de determinados tipos de bienes (chatarras y desperdicios de metales no ferrosos, aleaciones secundarias de aluminio, cueros en bruto) (válido a partir del 01/01/2018);
• supresión de abusos al utilizar el régimen del Impuesto Agrícola Unificado (UAT) mediante el reconocimiento de los contribuyentes del UAT como contribuyentes del IVA (basado en la ley "Sobre las enmiendas a las partes uno y dos del Código Fiscal de la Federación de Rusia y ciertos actos legislativos de la Federación de Rusia" de fecha 27 de noviembre de 2017 No. 335-FZ de 01.01.2019, el uso del Impuesto Agrícola Unificado no exime del IVA);
• limitar el número de objetos inmobiliarios (su superficie total) respecto de los cuales un empresario individual puede utilizar el PSN para actividades como el arrendamiento de locales residenciales y no residenciales;
• aclaración de los tipos de actividades respecto de las cuales se pueden aplicar UTII y PSN;
• fijar los criterios para los ciudadanos autónomos que están exentos del pago del IRPF hasta el 01/01/2019;

• brindar al agente fiscal la oportunidad de notificar al contribuyente del IRPF la imposibilidad de realizar la retención en origen tanto por escrito como mediante servicios electrónicos;
• levantar el límite de edad para una persona discapacitada del primer o segundo grupo mantenida por uno de sus padres (padre adoptivo, tutor, tutor) para aplicar una deducción fiscal en el impuesto sobre la renta de las personas físicas;
• aclaración de los tipos de actividades para las cuales los contribuyentes del sistema tributario simplificado tendrán derecho a aplicar tasas reducidas de primas de seguros;
• aclaración del procedimiento para reconocer los gastos de cálculo del IVA en la venta de una acción del capital autorizado; retiro de la membresía de la empresa; venta (reembolso) de valores;
• proporcionar beneficios fiscales sobre la extracción de minerales a organizaciones que implementen proyectos de inversión en la región del Lejano Oriente;
• ampliación del tipo impositivo aumentado a la extracción de minerales para la producción de petróleo;
• cambios en el procedimiento para determinar los indicadores utilizados en el cálculo del impuesto a la extracción de minerales para la producción de gas;
• mejorar el procedimiento de cálculo de los impuestos especiales, aclarando las características de identificación de los destilados medios;
• mantener sin cambios los tipos del impuesto especial para 2018-2019 (excepto para la gasolina y el diésel) e indexar los tipos del impuesto especial para 2020;
• establecer un enfoque diferenciado para determinar el monto de la tasa estatal por la emisión de una licencia para vender alcohol, dependiendo del número de lugares de actividad.

Las empresas productoras de petróleo esperan la introducción de un nuevo sistema fiscal: el impuesto sobre la renta añadido (AIT). Se espera que se extienda a sitios piloto, incluidos campos nuevos y maduros. Se supone que la base impositiva para este impuesto establece los ingresos estimados de la extracción de hidrocarburos menos los costos operativos y de capital reales del desarrollo de áreas del subsuelo. Y la tasa impositiva se considera del 50%.

Principales orientaciones de la política fiscal para 2018.

Entonces, ¿qué podemos esperar del Estado en 2018?

1. Mejorar la administración tributaria.
2. Creación de un código de pagos no tributarios.
3. Reducciones en los beneficios federales y transferencia de autoridad para establecer beneficios al nivel regional (local).
4. Cambios en la legislación fiscal que afectan a determinadas categorías de contribuyentes o a determinadas transacciones para diversos tipos de impuestos.

En general, la política tributaria del Estado continúa el rumbo iniciado en años anteriores.

Resultados

Como regla general, el Ministerio de Finanzas de Rusia, mucho antes del comienzo del próximo año, publica en su sitio web la política fiscal: una lista de las actividades que se planean llevar a cabo el próximo año. También analiza los planes para los próximos 2 años. Pero el proyecto de política fiscal para 2018-2020 se publicó en el sitio web del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia recién el 3 de octubre de 2017 y aún no ha sido aprobado por el Gobierno de la Federación de Rusia. Con la ayuda de la política fiscal, el Ministerio de Finanzas de Rusia está tratando de lograr las siguientes tareas principales: crear condiciones fiscales predecibles, equilibrar los presupuestos federal y regional y reducir el sector paralelo de la economía. Ya se han implementado parcialmente los planes del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia para resolver estos problemas, se han realizado los cambios apropiados en el Código Fiscal de la Federación de Rusia y aún se están desarrollando algunas medidas. El tiempo dirá si los planes del Ministerio de Finanzas de Rusia seguirán siendo meros planes o se implementarán mediante cambios en la legislación sobre impuestos y tasas.

Política fiscal- Estas son las acciones del Estado en materia de impuestos y tributación. El plan de intenciones y acciones del Estado en el ámbito fiscal lo elabora el Ministerio de Finanzas de Rusia (párrafo 5 del artículo 165 del Código de Presupuesto de la Federación de Rusia).

Política fiscal estatal para 2018-2020.

Las principales orientaciones de la política fiscal estatal para 2018 y los años previstos 2019-2020 se pueden consultar en el proyecto “Principales orientaciones de la política presupuestaria, tributaria y arancelaria para 2018 y para el período de planificación 2019 y 2020”, publicado en la página oficial. sitio web del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia 03.10.2017.

El borrador de este documento declara:

• no aumentar el nivel de carga fiscal para los contribuyentes de buena fe;
• finalización de los trabajos de sistematización de las normas para el establecimiento y recaudación de pagos no tributarios;

Ver materiales:

• reducción del sector sumergido de la economía como resultado de cambios en la administración de los ingresos debido a:
  • cobertura total de la red de comercio minorista con cajas registradoras en línea, lo que garantiza la transferencia de datos en línea a los servidores del Servicio de Impuestos Federales;
  • integración de sistemas de información y sistemas de gestión de riesgos de las autoridades tributarias y aduaneras;
  • creación de un sistema de trazabilidad de extremo a extremo del movimiento de mercancías desde la etapa del despacho de aduana hasta la venta al consumidor final y el lanzamiento de un proyecto piloto para la implementación de este proyecto en la UEEA;
  • expansión gradual de los sistemas de trazabilidad (USAIS, etiquetado) a otros grupos de productos;
  • integración de conjuntos de información de fondos extrapresupuestarios estatales y del servicio tributario;
  • lanzar un registro estatal unificado de registros del estado civil y crear un registro federal de información sobre la población;
  • intercambio automático de información fiscal para combatir la evasión fiscal utilizando jurisdicciones con bajos impuestos;
• proporcionar una deducción del impuesto a la inversión para el impuesto sobre la renta (válido a partir del 01/01/2018);
• inclusión en las deudas incobrables que reducen la base imponible del impuesto sobre la renta, la deuda de un ciudadano que haya sido declarado en quiebra (vigencia a partir del 01/01/2018).
• ampliar el círculo de personas con derecho a aplicar una tasa del 0% de IVA al exportar eliminando el atributo de comprador extranjero de bienes exportados como condición para confirmar la deducción;
• establecer una tasa de IVA cero para la venta de servicios de transporte aéreo de pasajeros y equipaje, si el punto de destino o salida está ubicado en la región de Kaliningrado (en vigor a partir del 01/01/2018);
• aclaración de las normas para la recaudación del IVA aduanero en la importación de mercancías por parte de particulares;
• reconocimiento por parte de los agentes fiscales del IVA a los compradores de determinados tipos de bienes (chatarras y desperdicios de metales no ferrosos, aleaciones secundarias de aluminio, cueros en bruto) (válido a partir del 01/01/2018);
• supresión de abusos al utilizar el régimen del Impuesto Agrícola Unificado (UAT) mediante el reconocimiento de los contribuyentes del UAT como contribuyentes del IVA (basado en la ley "Sobre las enmiendas a las partes uno y dos del Código Fiscal de la Federación de Rusia y ciertos actos legislativos de la Federación de Rusia" de fecha 27 de noviembre de 2017 No. 335-FZ de 01.01.2019, el uso del Impuesto Agrícola Unificado no exime del IVA);
• limitar el número de objetos inmobiliarios (su superficie total) respecto de los cuales un empresario individual puede utilizar el PSN para actividades como el arrendamiento de locales residenciales y no residenciales;
• aclaración de los tipos de actividades respecto de las cuales se pueden aplicar UTII y PSN;
• fijar los criterios para los ciudadanos autónomos que están exentos del pago del IRPF hasta el 01/01/2019;

• brindar al agente fiscal la oportunidad de notificar al contribuyente del IRPF la imposibilidad de realizar la retención en origen tanto por escrito como mediante servicios electrónicos;
• levantar el límite de edad para una persona discapacitada del primer o segundo grupo mantenida por uno de sus padres (padre adoptivo, tutor, tutor) para aplicar una deducción fiscal en el impuesto sobre la renta de las personas físicas;
• aclaración de los tipos de actividades para las cuales los contribuyentes del sistema tributario simplificado tendrán derecho a aplicar tasas reducidas de primas de seguros;
• aclaración del procedimiento para reconocer los gastos de cálculo del IVA en la venta de una acción del capital autorizado; retiro de la membresía de la empresa; venta (reembolso) de valores;
• proporcionar beneficios fiscales sobre la extracción de minerales a organizaciones que implementen proyectos de inversión en la región del Lejano Oriente;
• ampliación del tipo impositivo aumentado a la extracción de minerales para la producción de petróleo;
• cambios en el procedimiento para determinar los indicadores utilizados en el cálculo del impuesto a la extracción de minerales para la producción de gas;
• mejorar el procedimiento de cálculo de los impuestos especiales, aclarando las características de identificación de los destilados medios;
• mantener sin cambios los tipos del impuesto especial para 2018-2019 (excepto para la gasolina y el diésel) e indexar los tipos del impuesto especial para 2020;
• establecer un enfoque diferenciado para determinar el monto de la tasa estatal por la emisión de una licencia para vender alcohol, dependiendo del número de lugares de actividad.

Las empresas productoras de petróleo esperan la introducción de un nuevo sistema fiscal: el impuesto sobre la renta añadido (AIT). Se espera que se extienda a sitios piloto, incluidos campos nuevos y maduros. Se supone que la base impositiva para este impuesto establece los ingresos estimados de la extracción de hidrocarburos menos los costos operativos y de capital reales del desarrollo de áreas del subsuelo. Y la tasa impositiva se considera del 50%.

Principales orientaciones de la política fiscal para 2018.

Entonces, ¿qué podemos esperar del Estado en 2018?

1. Mejorar la administración tributaria.
2. Creación de un código de pagos no tributarios.
3. Reducciones en los beneficios federales y transferencia de autoridad para establecer beneficios al nivel regional (local).
4. Cambios en la legislación fiscal que afectan a determinadas categorías de contribuyentes o a determinadas transacciones para diversos tipos de impuestos.

En general, la política tributaria del Estado continúa el rumbo iniciado en años anteriores.

Resultados

Como regla general, el Ministerio de Finanzas de Rusia, mucho antes del comienzo del próximo año, publica en su sitio web la política fiscal: una lista de las actividades que se planean llevar a cabo el próximo año. También analiza los planes para los próximos 2 años. Pero el proyecto de política fiscal para 2018-2020 se publicó en el sitio web del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia recién el 3 de octubre de 2017 y aún no ha sido aprobado por el Gobierno de la Federación de Rusia. Con la ayuda de la política fiscal, el Ministerio de Finanzas de Rusia está tratando de lograr las siguientes tareas principales: crear condiciones fiscales predecibles, equilibrar los presupuestos federal y regional y reducir el sector paralelo de la economía. Ya se han implementado parcialmente los planes del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia para resolver estos problemas, se han realizado los cambios apropiados en el Código Fiscal de la Federación de Rusia y aún se están desarrollando algunas medidas. El tiempo dirá si los planes del Ministerio de Finanzas de Rusia seguirán siendo meros planes o se implementarán mediante cambios en la legislación sobre impuestos y tasas.

Directrices fiscales para 2017 - 2019 (Ermakova G.)

Fecha de publicación del artículo: 14/11/2016

Estabilidad, claridad y previsibilidad de la carga fiscal es lo que una empresa necesita para poder “vivir” y desarrollarse en paz. Al Estado también le interesa que las empresas no queden en la sombra. Por eso se decidió imponer una prohibición de aumentar la carga fiscal sobre la economía durante tres años. Sin embargo, dada la difícil situación económica del país, que provocó el déficit presupuestario, son de particular interés las Principales Direcciones de la Política Fiscal para 2017 y el período de planificación de 2018 y 2019, elaboradas por el Ministerio de Hacienda. Por ahora esto es sólo un proyecto, pero a partir de él se pueden sacar ciertas conclusiones.

Vale la pena señalar que la aprobación de las principales direcciones de la política fiscal ya se ha convertido en una buena tradición. Y aunque en esencia este documento no es un acto normativo, es a partir de él que se desarrollan proyectos de cambios relevantes, que posteriormente se prescriben directamente en el Código Tributario. Por lo tanto, estas mismas Direcciones deben ser tenidas en cuenta por las entidades comerciales con el fin de ajustar sus planes de negocios.
Es interesante que, por lo general, las principales orientaciones de la política fiscal se adoptaron en el verano, en vísperas de que la Duma estatal examinara el presupuesto para el próximo año ("plan trienal"). Este año, como dicen, no todo salió según lo planeado: el Ministerio de Finanzas envió y publicó el borrador de las Directrices al Gobierno recién a principios de octubre de 2016. Este retraso puede deberse a varias razones. Tal vez, en el verano, los funcionarios simplemente no los entendieron, ya que se estaba adoptando todo un conjunto de leyes, incluidas las fiscales. Además, estaban en marcha los preparativos para las elecciones a la Duma estatal. Y finalmente, en las Principales Orientaciones de la Política Tributaria para 2016 y para el período de planificación de 2017 y 2018, se afirmó claramente que no habrá aumento de la carga tributaria sobre la economía. Por lo tanto, probablemente les tomó tiempo a los funcionarios encontrar fuentes de ingresos “tributarios” sin aumentar la carga tributaria sobre las empresas.
Hay que decir que el problema de la falta de fondos en el presupuesto se agudiza cada vez más: las reservas con las que el Estado intenta actualmente cumplir, incluidas sus obligaciones sociales, lamentablemente no son ilimitadas. Los ingresos fiscales al presupuesto se pueden aumentar de diferentes maneras: aumentando las tasas impositivas, fortaleciendo el control sobre el pago de impuestos, etc. etcétera. Recientemente, se ha vuelto cada vez más común decir que en condiciones de "congelación" del crecimiento de la carga tributaria, es posible garantizar un aumento de los ingresos tributarios presupuestarios sólo a expensas de los ciudadanos contribuyentes. En parte, las principales orientaciones de la política fiscal deberían responder a la pregunta: ¿tendremos que pagar un impuesto... por el aire?
Omitiremos la evaluación de la carga fiscal actual y pasaremos directamente a lo más interesante: las principales medidas de política fiscal previstas para 2017 y el período de planificación de 2018 y 2019.

Enmiendas "pequeñas"

Cabe destacar que los funcionarios comenzaron con medidas destinadas a estimular las actividades de las pequeñas y medianas empresas. Hay tres direcciones en esta parte.
1. Legalización de trabajadores autónomos.
En primer lugar, se pretende sacar de la sombra a los trabajadores autónomos que no son empresarios individuales. Hablamos de tutores, personas que de forma privada prestan servicios de limpieza de apartamentos pagando una tarifa, cuidan de niños, enfermos y ancianos, preparan cenas, etc. Las Directrices indican que a dichos propietarios privados se les pedirá que notifiquen su empleo. Y a modo de “regalo”, los ingresos que perciban por sus actividades estarán exentos del IRPF hasta finales de 2018.
En general, el presidente del país, Vladimir Putin, también habló sobre la necesidad de legalizar a los ciudadanos autónomos en una reunión del Consejo de Desarrollo Estratégico y Proyectos Prioritarios, que tuvo lugar a finales de septiembre de 2016. Es cierto que el jefe de Estado habló de un paquete más amplio de bonificaciones para los autónomos que se estén legalizando. Putin propuso eximirlos no sólo de impuestos, sino también de contribuciones, "para que puedan entrar tranquilamente en el ritmo normal del trabajo legal y para que esto no les resulte una carga". Y el Ministerio de Desarrollo Económico informó anteriormente que está previsto eximir de impuestos a los propietarios privados durante tres años, no dos.
2. Deducciones "en efectivo".
Los funcionarios están preparando otro incentivo fiscal para los "trabajadores imputados" y los empresarios individuales que utilizan PSN. El caso es que la Ley N° 290-FZ del 3 de julio de 2016 les impuso la obligación de pasar al uso de cajas registradoras en línea a partir del 1 de julio de 2018. Es obvio que, dado que esta categoría de contribuyentes está actualmente exenta del uso de sistemas de caja registradora, no podrán ahorrar en estas cajas registradoras "avanzadas": modernizarlas, mejorarlas, etc. simplemente no tienen nada, por lo que tendrán que comprar una caja registradora en línea a precio completo. Al mismo tiempo, ni la “imputación” ni el PSN dan a los contribuyentes la oportunidad de tener en cuenta los gastos correspondientes a la hora de tributar. Para compensar estas pérdidas, se propone introducir una deducción "en efectivo" en el Código Tributario: el derecho a reducir el monto calculado de acuerdo con el régimen fiscal único especial por el monto de los gastos de compra de una caja registradora en línea, sujeto a su registro ante las autoridades fiscales. El monto de dicha deducción se limitará al límite superior: 18.000 rublos.
Hay que decir que el Ministerio de Hacienda ya ha elaborado un proyecto de ley correspondiente. Además, entre otras cosas, establece que el derecho a una deducción "en efectivo" para los pagadores de UTII y empresarios individuales surgirá únicamente con la condición de que la caja registradora en línea comprada se haya registrado en 2018. Es decir, por alguna razón, los funcionarios decidieron Hacer una transición temprana al uso de cajas registradoras "avanzadas" no estimula.
Por cierto, es posible que se reduzca el coste de los servicios de caja registradora en línea. Con este fin, el Ministerio de Finanzas está considerando la posibilidad de conceder subvenciones del presupuesto federal a los fabricantes de dichas PCC.
3. Coeficiente deflactor "imputado".
La última medida destinada a estimular el desarrollo de las pequeñas empresas volverá a "ir a parar" a los pagadores de UTII. El Ministerio de Finanzas propone cambiar el mecanismo para establecer el valor del coeficiente deflactor K1, utilizado en el marco de la UTII, para que los "ordenadores" puedan predecir el crecimiento de su carga tributaria con tres años de anticipación.
Cabe señalar que en el sitio web del proyecto de reglamento ya se ha publicado un proyecto de ley que fija el coeficiente K1 "imputado" para 2017 en 1,891, para 2018 - 1,982 y para 2019 - 2,063.
Recordemos que en 2016 el K1 “imputado” no aumentó debido a la difícil situación económica del país y se mantuvo en el nivel de 2015: 1,798.

Los pagos no tributarios se convertirán en... pagos de impuestos

No es ningún secreto que la carga fiscal sobre las empresas no se limita a los impuestos. Con el fin de reducir la carga administrativa de las empresas y empresarios individuales, se prevé analizar todos los pagos no tributarios para identificar los pagos que tienen carácter tributario, con la posterior transferencia de la regulación legal de dichos pagos al Código Tributario.
En esta parte, ya se ha dado el primer paso: las primas de seguros se "registrarán" directamente en el Código a partir del 1 de enero de 2017.

Enroques "rentables"

Los cambios en el impuesto sobre la renta de las sociedades incluidos en el proyecto de Direcciones Principales de Política Fiscal tienen como objetivo garantizar el equilibrio de los presupuestos de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia. Para las empresas, esto tendrá como resultado que les llevará más tiempo amortizar las pérdidas de años anteriores: está previsto eliminar la restricción de 10 años para la transferencia de pérdidas, pero... se establecerá una nueva restricción: las pérdidas Se permitirá tener en cuenta un monto de no más del 30 por ciento de la base imponible del período de declaración (impuesto) actual, calculado sin tener en cuenta el arrastre de pérdidas de años anteriores.
Además, manteniendo la tasa general del impuesto sobre la renta del 20 por ciento, se propone cambiar la relación existente entre las tasas impositivas entre los presupuestos federal y regional. La parte federal del impuesto será del 3 por ciento y la regional, del 18 por ciento. Los ingresos adicionales del presupuesto federal así obtenidos se utilizarán para apoyar a las regiones menos prósperas.

Innovaciones del IVA

En cuanto al IVA, las Directrices contienen tres propuestas. En primer lugar, se prevé introducir un mecanismo conocido como “libre de impuestos”. Su esencia es que a los turistas extranjeros que adquirieron bienes de consumo durante su estancia temporal en nuestro país se les devolverá el IVA incluido en su precio. Se supone que el tipo del IVA será cero si estos bienes se exportan fuera del territorio aduanero de la UEEA.
En segundo lugar, se prevé ampliar la lista de datos obligatorios en las facturas elaboradas por los participantes en las actividades de comercio exterior. El hecho es que actualmente se está trabajando en la preparación de un Acuerdo sobre el mecanismo de trazabilidad de las mercancías dentro de la UEEA. Prevé la posibilidad de identificación "de extremo a extremo" de las mercancías importadas desde el momento de su importación en el territorio de la UEEA hasta el momento de su venta por parte del minorista, asignándole características de clasificación únicas (el número de mercancías declaración, el número de serie de las mercancías en la declaración de mercancías, el nombre de las mercancías y su código de clasificación según TN Actividades de comercio exterior de la UEEA, número de unidades de mercancías, etc.). Estos identificadores tendrán un lugar especial en las facturas.
Y finalmente, en tercer lugar: a partir de 2018 - 2019. El Ministerio de Finanzas tiene la intención de cobrar el IVA a los bienes importados que los rusos compran a través de sitios web extranjeros. Aún no se ha especificado cómo sucederá esto. Al parecer, todo depende de cómo se desarrolle el proceso de recaudación del IVA sobre los contenidos vendidos en la Federación de Rusia por sitios de Internet extranjeros en 2017.

Mejorar la administración tributaria

Al parecer, entre otras cosas se animará a los contribuyentes a pagar impuestos y contribuciones a tiempo. Para ello, se propone aumentar el importe de las sanciones por pago tardío de impuestos de una tres centésima parte a una ciento octava parte de la tasa de refinanciación del Banco de Rusia. Es decir, las sanciones fiscales casi se duplicarán.
Pero en el futuro se solucionará el problema del pago de impuestos por parte de terceros. El caso es que, según la legislación actualmente vigente, si un tercero paga un impuesto por cuenta propia, la obligación de pagar el impuesto no se considera cumplida, con todas las consecuencias, como suele decirse. Al parecer, el Ministerio de Hacienda consideró que para el contribuyente era mucho más importante que el impuesto entrara en el presupuesto que quién lo transfiriera. En este sentido, se propone realizar cambios al Código Tributario que “no impliquen vincular el cumplimiento de la obligación de pagar impuestos, tasas, primas de seguros y las características de quien realiza el pago de dichos pagos”.

Optimización de beneficios fiscales

Parece que con los beneficios fiscales la situación se acerca a su conclusión lógica. Desde hace varios años, el Ministerio de Hacienda viene declarando la necesidad de hacer un inventario de los beneficios y reducir los ineficaces. Y en las Directrices finalmente se anuncia cómo se optimizarán los beneficios fiscales. Se propone cancelar los beneficios tributarios establecidos a nivel federal para los impuestos regionales y locales y transferir las competencias correspondientes a los niveles regional y local, respectivamente. Sin embargo, esto se hará por etapas. Para empezar, todos los beneficios se dividirán en tres categorías según el período durante el cual deberán proporcionarse en toda la Federación de Rusia (cinco años, tres años y un año). Una vez transcurrido el plazo indicado, las autoridades regionales o locales decidirán el futuro de estas prestaciones.
Los cambios también afectarán ciertos beneficios fiscales federales: el impuesto sobre la renta personal y el impuesto sobre la renta. Está previsto introducir la regla de las "dos claves", según la cual el beneficio se concederá sólo si la decisión correspondiente la toma la ley de la entidad constitutiva de la Federación de Rusia.

Otros cambios

Los cambios impositivos propuestos no terminan ahí. Sin embargo, otras direcciones resultaron aún más predecibles. Estamos hablando, en particular, de un aumento significativo de los tipos del impuesto especial. Lo inesperado fue la intención de incluir los cigarrillos electrónicos en la lista de productos sujetos a impuestos especiales. Después de todo, siempre nos han dicho que el aumento de los impuestos especiales sobre el tabaco y el alcohol no tiene como objetivo tanto reponer el presupuesto sino mejorar la salud de la nación. Mientras tanto, los cigarrillos electrónicos no contienen tabaco y, en teoría, son al menos más seguros para la salud. Pero por alguna razón se están “adaptando” a los impuestos especiales sobre el tabaco.
Por otra parte, cabe destacar las propuestas del Ministerio de Hacienda en materia de impuestos sobre la propiedad de las personas físicas. Los funcionarios planean incorporar a la circulación fiscal los proyectos de construcción de capital que están inscritos en el registro catastral, pero cuyos derechos no están inscritos. Es decir, según la legislación vigente, no se pagan impuestos sobre dichos objetos, ya que ni siquiera está claro quién es el pagador. El Ministerio de Finanzas propone nombrar al propietario "extremo" del terreno en el que se encuentran los objetos especificados.