Informe anual de primas de seguros. Informes sobre primas de seguros para el año.

Informes sobre primas de seguros. se presenta en forma de liquidaciones a los órganos territoriales del Fondo de Seguro Social y al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia por parte de los contribuyentes. Echemos un vistazo más de cerca a los cálculos que deben completar los asegurados, así como fechas de vencimiento informar al FSS y Fondo de Pensiones.

¿Qué períodos de primas de seguros están informando?

Al pagar una remuneración a las personas por su trabajo, los empleadores deben calcular y pagar las cotizaciones al seguro a los fondos extrapresupuestarios de la Federación de Rusia. Las aportaciones se calculan a medida que se devenga la remuneración y el pago debe realizarse a más tardar el día 15 del mes siguiente al de su devengo.

Al final de los períodos de presentación de informes, que son un trimestre, medio año, nueve meses y un año, los asegurados deben informar a los fondos sobre las contribuciones devengadas y pagadas.

Lea más sobre el período de facturación de las primas de seguros en el material. "¿Cuál es el período de facturación de las primas de seguros en 2015?" .

¿Qué informes deben presentarse a fondos extrapresupuestarios?

Dado que las contribuciones se pagan a varios fondos, los cálculos para cada tipo de contribución deben enviarse a los fondos correspondientes.

Así, los cálculos de las cotizaciones por invalidez y maternidad (VNiM) se presentan a los órganos territoriales de la Caja del Seguro Social. Se presentan de acuerdo con el Formulario 4-FSS, aprobado por Orden del FSS de la Federación de Rusia del 26 de febrero de 2015 No. 59.

Los informes deben presentarse a la Caja del Seguro Social en papel antes del día 20 del mes siguiente al mes del informe y en formato electrónico 5 días después, antes del día 25. El cálculo de las cotizaciones devengadas y pagadas al seguro médico obligatorio y al seguro médico obligatorio se realiza de acuerdo con el formulario PFR RSV-1, aprobado por Resolución del Directorio del Fondo de Pensiones de 16 de enero de 2014 No. 2p, y se presenta a los órganos territoriales del Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia.

Informes: fecha de vencimiento para FSS

Hasta 2015 Plazos del FSS los informes cayeron el día 15 del mes siguiente al mes del informe. Desde 01/01/2015 fecha límite del FSS el informe ha cambiado (cláusula 2, artículo 5, artículo 6 de la Ley Federal de 1 de diciembre de 2014 No. 406-FZ). Nuevo Plazos del FSS el informe figura en el apartado 2, parte 9, art. 15 Ley Federal de 24 de julio de 2009 No. 212-FZ y inciso 1 del art. 24 Ley Federal de 24 de julio de 1998 No. 125-FZ. Dependiendo del método de presentación del informe (papel o electrónico) plazos para la presentación del informe a la Caja del Seguro Social en 2016 el año varía. En 2015, los informes debían presentarse a la Caja del Seguro Social en papel antes del día 20 del mes siguiente al mes del informe, y en formato electrónico, 5 días después (hasta el día 25). Fechas de vencimiento en 2016 informes al FSS sin cambios respecto a 2015.

Debe tenerse en cuenta que si el último día en el que debe presentar el cálculo cae en fin de semana, deberá informar el primer día hábil más cercano.

Presentación del FSS en 2016 dentro de los plazos cae en días laborables, por lo que los plazos de presentación de informes no se posponen.

Entonces, informe a la Caja del Seguro Social correspondiente al 1er trimestre de 2016 debe presentarse a más tardar el 20 de abril en papel y a más tardar el 25 de abril en formato electrónico.

EN FSS plazos de presentación de informes 2016 años son:

• para la primera mitad del año: el 20 de julio (informe en papel) y el 25 de julio (electrónico);
• durante 9 meses: el 20 de octubre (informe en papel) y el 25 de octubre (electrónico);
• para el año: el 20 de enero (informe en papel) y el 25 de enero de 2017 (electrónico).

Informes: fecha límite de presentación al Fondo de Pensiones

Los plazos para presentar informes al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia son algo diferentes de los plazos para presentar informes al Fondo Federal de Seguro Social de la Federación de Rusia. El cálculo del Fondo de Pensiones RSV-1 en papel se presenta antes del día 15 del segundo mes siguiente al período del informe, y en formato electrónico, antes del día 20, es decir. 5 días después (cláusula 1, parte 9, artículo 15 de la Ley No. 212-FZ, cláusula 2, artículo 11 de la Ley Federal de 01.04.1996 No. 27-FZ “Sobre la contabilidad individual personalizada en el sistema de seguro de pensiones obligatorio” ( en adelante Ley N° 27-FZ), párrafo 3 del artículo 1, párrafo 2 del artículo 5, artículo 6 de la Ley N° 406-FZ).

Lea más sobre los plazos para enviar cálculos al Fondo de Pensiones en el material. “Plazos para la presentación de cálculos RSV-1 a partir de 2015” .

A pesar de que los informes se envían a diferentes fondos, las autoridades reguladoras comparan constantemente los datos de cálculo. Los casos de identificación de inconsistencias en los formularios 4-FSS y RSV-1 del Fondo de Pensiones de Rusia pueden servir como motivo para una inspección in situ. Una de las posibles discrepancias es el diferente número de informes de fondos. Dichas explicaciones fueron dadas por funcionarios del PFR en el anexo de la carta No. TM-30-24/13848 y por funcionarios del FSS en la carta No. 02-03-08/13-2872 del 21 de diciembre de 2010.

Novedades en el procedimiento para completar el cálculo 4-FSS

Como ya se señaló, el cálculo en el formulario 4-FSS fue aprobado por orden del FSS de la Federación de Rusia del 26 de febrero de 2015 No. 59 y se utiliza para la presentación al FSS de la Federación de Rusia a partir del 1 de enero de 2015.

El cálculo consta de una página de título y dos secciones, y cada sección consta de varias tablas.

ver también “¿Es obligatorio certificar el 4-FSS con un sello?” .

El apartado 1 de este cálculo refleja información sobre los importes de las cotizaciones devengadas y pagadas por los seguros de incapacidad temporal y maternidad, y proporciona las bases a partir de las cuales se calculan dichas cotizaciones; muestra los gastos incurridos por el asegurado en relación con el pago de la baja por enfermedad y otros beneficios. Además, si el tomador del seguro aplica tipos reducidos a las aportaciones a la Caja del Seguro Social, este apartado deberá contener toda la información y condiciones necesarias para la aplicación de dichos tipos. La sección 1 también explica los pagos realizados con cargo al presupuesto federal.

La sección 2 de este cálculo revela información sobre las contribuciones que se evalúan y pagan por el seguro contra accidentes industriales.

La forma de cálculo actualmente vigente es bastante diferente a la anterior, aprobada por Orden del Ministerio de Trabajo de Rusia de 19 de marzo de 2013 No. 107n modificada por Orden del Ministerio de Trabajo de Rusia de 11 de febrero de 2014 No. 94n.

Veamos qué innovaciones se introdujeron en este cálculo en la Sección 1:

• Los cuadros 2 y 3 de la Sección 1 del formulario actual se complementan con líneas que indican por separado los montos de la licencia por enfermedad para extranjeros y apátridas con estatus de estancia temporal en la Federación de Rusia, así como los devengos a favor de estas personas;
• Se ha modificado la Tabla 3 de la Sección 1, donde ahora es necesario reflejar información sobre la remuneración acumulada en virtud de los tratados internacionales y el Tratado de la Unión Económica Euroasiática del 29 de mayo de 2014, contribuciones imponibles (línea 1) y no imponibles (línea 2). );
• en el cuadro 2 de la sección 1, los montos de las prestaciones VNiM se reflejan en 2015, teniendo en cuenta los montos pagados a favor de los empleados asegurados que son ciudadanos de países pertenecientes a la Unión Económica Euroasiática;
• La sección 1 incluye además la tabla 3.1, que contiene información sobre los empleados que han recibido el estatus de residentes temporales en Rusia;
• En el cuadro 5 del nuevo cálculo se desglosa la información sobre el pago de los días libres que se conceden adicionalmente para el cuidado de niños discapacitados y el importe de las cotizaciones calculado a partir de dichos pagos;
• en el Cuadro 2 del cálculo, ahora se indican como referencia los beneficios acumulados pero aún no pagados;
• Se han modificado ligeramente los cuadros relativos a la información sobre la aplicación de aranceles reducidos.

¿Quién debe presentar cálculos a las autoridades del FSS?

De conformidad con la parte 1, 3 art. 5, parte 1, 2 art. 7, parte 9 art. 15 de la Ley N ° 212-FZ determina que los pagos en el formulario 4-FSS son presentados por todos aquellos que pagan salarios y otras remuneraciones en virtud de contratos de trabajo o contratos civiles, a saber:

1. todas las organizaciones rusas, independientemente del régimen fiscal;
2. divisiones separadas de organizaciones que tienen un balance separado, una cuenta abierta en una institución bancaria, acumulan pagos de forma independiente a favor de individuos y están ubicadas en Rusia; si dicha división opera fuera de nuestro estado, entonces el cálculo debe ser presentado por la organización matriz en su ubicación (Parte 11, 14, artículo 15 de la Ley No. 212-FZ);
3. empresarios individuales, independientemente de la naturaleza de los impuestos, que celebren contratos de trabajo con empleados; si un empresario individual celebra únicamente contratos civiles, entonces debe presentar este informe solo cuando calcule las contribuciones por accidentes a partir de los pagos;
4. abogados, notarios: todos aquellos que ejercen la práctica privada y celebran contratos de trabajo con empleados; de lo contrario, no necesitan registrarse en la Caja del Seguro Social como aseguradores y contribuyentes (cláusula 3, parte 1, artículo 2.3 de la Ley Federal de 29 de diciembre de 2006 No. 255-FZ “Sobre el seguro social obligatorio en caso de incapacidad temporal y en relación con la maternidad ", Parte 1, Artículo 6 de la Ley N ° 212-FZ);
5. las personas no son empresarios que contratan trabajadores bajo contratos de trabajo para resolver problemas y cuestiones cotidianas (por ejemplo, cuidar a un familiar enfermo).

Como regla general, siempre hay al menos un gerente en el personal de la organización, por lo que se debe presentar un informe cero al Fondo de Pensiones de Rusia, así como al Fondo de Seguro Social. fecha límite del FSS informe cero es lo mismo que fecha límite del FSS informe que contiene información numérica. Tenga en cuenta que si anteriormente los empresarios individuales, abogados, individuos y no empresarios tenían empleados y estaban registrados como contribuyentes, y luego se rescindieron los contratos con los empleados, hasta la cancelación del registro, dichos aseguradores conservan la obligación de cumplir con la orden y plazo para presentar informes a la Caja del Seguro Social.

Cómo completar el cálculo RSV-1 del Fondo de Pensiones en 2015

Al Fondo de Pensiones de Rusia, o más precisamente, a sus organismos territoriales, los asegurados envían un cálculo utilizando el formulario del Fondo de Pensiones RSV-1. Este cálculo refleja información sobre las contribuciones a la pensión obligatoria y al seguro médico acumuladas y pagadas durante el período del informe. Además, el formulario incluye datos contables personalizados.

Puede encontrar más información sobre el procedimiento para mantener registros personalizados en el material. “¿Cómo llevar registros personalizados en 2014-2015?” .

Cabe aclarar que el formulario RSV-1 del Fondo de Pensiones y el procedimiento para su llenado fueron aprobados por Resolución del Directorio del Fondo de Pensiones de 16 de enero de 2014 No. 2p y no reflejan todos los cambios ocurridos en la legislación de 2015 en materia de devengo y pago de cotizaciones. En este sentido, los funcionarios del Fondo de Pensiones dieron ciertas explicaciones y recomendaciones para completar el cálculo.

Por ejemplo, en la información del Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia "Sobre la aceptación de informes de los pagadores de primas de seguros para el primer trimestre de 2015", se señaló que se aceptan los informes presentados por los asegurados para el primer trimestre de 2015. según las formas y formatos del año 2014. También indicó aquellas categorías de pagadores de primas que, a partir del 1 de enero de 2015, ya no podrán utilizar tarifas reducidas de primas de seguros, ya que han sido abolidas por ley.

Además, en esta información, las autoridades reguladoras señalaron innovaciones que entraron en vigor el 1 de enero de 2015, pero que no se tuvieron en cuenta en el formulario de cálculo antiguo:

• se suprimió el valor base máximo para el cálculo de las cotizaciones al seguro médico obligatorio;
• la disposición que estipula que si los pagos se realizan en virtud de un contrato de trabajo celebrado por un período inferior a 6 meses a un ciudadano extranjero o apátrida que haya recibido la condición de residente temporal o permanente en la Federación de Rusia, las primas de seguro no son necesarias a calcular y pagar con dichos pagos (ahora estos pagos no están exentos de contribuciones);

Puedes leer más sobre la cancelación de este beneficio en el material. “A partir del 01/01/2015, los pagos a personas en estancia temporal están sujetos a cotizaciones independientemente de la duración del contrato de trabajo” .

• Los contribuyentes que presenten informes electrónicamente pueden presentar el RSV-1 al Fondo de Pensiones 5 días después que en 2014.

¿Quién presenta informes al Fondo de Pensiones de Rusia?

Al igual que el cálculo 4-FSS, el cálculo en el formulario del Fondo de Pensiones RSV-1 lo presentan todos aquellos que pagan salarios y otras remuneraciones en virtud de contratos laborales o contratos civiles. Sin embargo, existen ligeras diferencias. Entonces, informes sobre primas de seguros Se deberá presentar al Fondo de Pensiones lo siguiente:

1. Todas las organizaciones, cualquiera que sea el régimen fiscal elegido.

2. Divisiones separadas de organizaciones que tienen un balance separado, una cuenta abierta en una institución bancaria, acumulan pagos de forma independiente a favor de individuos y están ubicadas en Rusia. Si dicha división opera fuera de nuestro estado, entonces el cálculo debe ser presentado por la organización matriz en el lugar (Parte 14, Artículo 15 de la Ley No. 212-FZ).

Cabe señalar que las organizaciones y sus subdivisiones separadas deben presentar informes al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia, incluso si no pagaron salarios y otras remuneraciones durante el período del informe.

3. Empresarios individuales (y no importa el sistema tributario utilizado), si celebran los siguientes tipos de acuerdos con personas físicas:

• contratos de trabajo;
• contratos civiles;
• acuerdo de pedido del autor;
• acuerdo sobre la enajenación del derecho exclusivo sobre obras de ciencia, literatura, arte;
• acuerdos de licencia, como acuerdos de publicación o la concesión del derecho a utilizar una obra de ciencia, literatura o arte.

4. Abogados, notarios que ejerzan el ejercicio privado y celebren contratos de trabajo con empleados.

5. Personas que no están registradas como empresarios, pero que celebran contratos laborales con otras personas para resolver cuestiones y problemas de la vida cotidiana (por ejemplo, con una niñera para un niño).

Para la empresa Argus LLC, las cotizaciones obligatorias al seguro se pagan a tres fondos extrapresupuestarios: Pensiones (PFR), Médico (FFOMS) y Fondo de Seguro Social (SIF).

Tasa de prima de seguro general:

• -El 20 por ciento se paga al Fondo de Pensiones.
• -en el Fondo Federal de Seguro Social de la Federación de Rusia: 2,9 por ciento;
• -en el FFOMS - 5,1 por ciento.

Las organizaciones de empleadores cobran contribuciones por los pagos realizados a los empleados en virtud de contratos de trabajo. Dichos pagos incluyen, en primer lugar, salarios, bonificaciones basadas en los resultados del trabajo durante un mes, trimestre o año, así como pago de vacaciones y compensación por las vacaciones no utilizadas.

Las pensiones y las cotizaciones médicas se acumulan sobre los pagos a favor de personas que no son miembros del Estado, si dichos pagos se realizan en el marco de contratos de derecho de autor o de derecho civil.

Las contribuciones a la Caja del Seguro Social para el seguro en caso de incapacidad temporal y en relación con la maternidad no se acumulan para pagos en virtud de ningún contrato civil (incluidos los derechos de autor y los acuerdos contractuales).

Las contribuciones a la Caja del Seguro Social por "lesiones" derivadas de pagos en virtud de contratos civiles se acumulan sólo si el pago de las contribuciones está previsto en el propio contrato.

Según el sistema tributario simplificado, las organizaciones en 2014-2018 pagan solo contribuciones al Fondo de Pensiones a una tasa del 20 por ciento. Las contribuciones al Fondo Federal del Seguro Médico Obligatorio y al Fondo del Seguro Social para el seguro en caso de incapacidad temporal y en relación con la maternidad se fijan en tipos cero.

Documentos reglamentarios básicos que regulan el procedimiento de elaboración de informes para fondos extrapresupuestarios.

• 1. “Código de Presupuesto de la Federación de Rusia” de 31 de julio de 1998 N 145-FZ (modificado el 28 de diciembre de 2013, modificado el 3 de febrero de 2014) (modificado y complementado, entró en vigor el 1 de enero de 2014 ). El Código de Presupuesto de la Federación de Rusia establece los principios generales de la legislación presupuestaria de la Federación de Rusia, la organización y funcionamiento del sistema presupuestario de la Federación de Rusia, el estatus jurídico de los sujetos de las relaciones jurídicas presupuestarias, determina los fundamentos del proceso presupuestario y relaciones interpresupuestarias en la Federación de Rusia, el procedimiento para la ejecución de actos judiciales sobre ejecución hipotecaria de fondos de los presupuestos del sistema presupuestario de la Federación de Rusia, motivos y tipos de responsabilidad por violación de la legislación presupuestaria de la Federación de Rusia.
• 2. Decreto del Gobierno de la Federación de Rusia del 30 de junio de 2004 N 329 "Sobre el Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia" (con modificaciones y adiciones). El Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia ejerce las siguientes competencias:
  • - presenta al Gobierno de la Federación de Rusia proyectos de leyes federales, actos jurídicos reglamentarios del Presidente de la Federación de Rusia y del Gobierno de la Federación de Rusia y otros documentos que requieren una decisión del Gobierno de la Federación de Rusia sobre cuestiones relacionadas con lo establecido área de competencia del Ministerio y las áreas de competencia de los servicios federales subordinados a él, así como un proyecto de plan de trabajo e indicadores de previsión de las actividades del Ministerio;
  • - sobre la base y de conformidad con la Constitución de la Federación de Rusia, las leyes constitucionales federales, las leyes federales, los actos del Presidente de la Federación de Rusia y del Gobierno de la Federación de Rusia, el Ministerio adopta los siguientes actos jurídicos reglamentarios:
  • - el procedimiento para generar informes sobre la ejecución del presupuesto federal, los presupuestos de los fondos extrapresupuestarios estatales, los presupuestos del sistema presupuestario de la Federación de Rusia y el presupuesto consolidado de la Federación de Rusia.
• 3. Orden del Ministerio de Impuestos de la Federación de Rusia “Sobre medidas para garantizar la adopción e implementación de decisiones para considerar cuestiones de reflejo en las cuentas personales de los contribuyentes de los fondos dados de baja de las cuentas de los contribuyentes, pero no acreditados en las cuentas de ingresos del presupuesto contable” de fecha 18.08.2000 No. BG-3-18/297 (modificada el 11 de octubre de 2013). El reflejo en la cuenta personal del contribuyente de los fondos dados de baja de su cuenta corriente para el pago de impuestos, pero no acreditados en cuentas para contabilizar los ingresos presupuestarios, no reduce el indicador "atrasos (deuda) en impuestos", ya que los indicadores "deuda" o Los “atrasos” reflejan los acuerdos estatales con el presupuesto, es decir fondos no acreditados en las cuentas de ingresos presupuestarios.
• 4. Orden del Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia “Sobre la introducción de cambios en el formato de presentación de declaraciones de impuestos, estados financieros y otros documentos que sirven de base para el cálculo y pago de impuestos y tasas en formato electrónico (versión 3.00) ” de fecha 09/04/2007 No. MM-3-13/208 (modificada el 08/10/2014).

Se presentan informes sobre contribuciones de seguros a fondos extrapresupuestarios: Formulario-4 FSS, Formulario RSV-1 Fondo de Pensiones.

Para elaborar informes sobre primas de seguros, complete la tabla auxiliar 1.

Información para el cálculo de primas de seguros Tabla 1

	Cantidad, frotar.	Correspondiente
1. Salarios devengados durante el período sobre el que se informa, que incluyen:
Personas de 1966 y mayores
Personas nacidas en 1967 y menores
2. Se han calculado las cotizaciones al seguro al Fondo del Seguro Social para los salarios.
3. Se han calculado las contribuciones al seguro al Fondo de Seguro Social de Nueva Zelanda y PP.
4. Las cotizaciones al seguro de pensiones obligatorio se calculan y acreditan al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia para el pago del seguro y se financia la parte de la pensión laboral, incluyendo:
Para los nacidos en 1966 y mayores: parte del seguro
Para los nacidos en 1967 y menores: parte del seguro parte acumulativa
5. Las contribuciones al seguro al Fondo Federal del Seguro Médico Obligatorio se calculan a partir de los montos de los salarios acumulados.
6. Las contribuciones al Fondo del Seguro Social se transfirieron desde la cuenta corriente.
7. Las contribuciones al Fondo de Pensiones se transfirieron desde la cuenta corriente.
8. Transferido de una cuenta corriente al FFOMS
9. Las contribuciones al Fondo del Seguro Social de NS y PP se transfirieron de la cuenta corriente

Los pagadores de primas de seguros deben presentar cálculos trimestrales de acuerdo con los formularios establecidos a las autoridades que controlan el pago de las cotizaciones. ¿Qué tipo de cálculos son estos, en qué medida es necesario presentarlos, cómo prepararlos utilizando informes regulados de la empresa 1C? Las respuestas a estas, así como a otras preguntas relacionadas con las primas de seguros, están contenidas en los libros de referencia "Contribuciones al seguro para pensiones, seguros médicos y sociales" y "Mantenimiento de registros de personal y liquidaciones con el personal en los programas 1C" del disco "Información y soporte tecnológico" para los usuarios de los programas económicos "1C" (ITS PROF). S.A. habla sobre cómo encontrar y utilizar la información necesaria para informar sobre las primas de seguros. Kharitonov, profesor de la Academia Financiera del Gobierno de la Federación de Rusia.

(en adelante - libro de referencia Primas de seguro) Y . Directorio Primas de seguro

Arroz. 1

En la primera sección

En la segunda sección

En la tercera sección

En la cuarta sección

Impuestos y honorarios Informes Primas de seguro en el marcador Consultas.

Arroz. 2

en el directorio Mantener registros de personal y liquidaciones con personal en programas 1C. Son descritos:

Personal y remuneración.

Primas de seguro

Presentación de materiales sobre primas de seguros para ITS.

Los materiales sobre las cotizaciones al seguro de pensión obligatorio, el seguro médico obligatorio y el seguro social obligatorio (en caso de incapacidad temporal y en relación con la maternidad, así como contra accidentes de trabajo y enfermedades profesionales) se presentan en dos libros de referencia: Contribuciones al seguro de pensiones, salud y seguridad social.(en adelante - libro de referencia Primas de seguro) Y Mantener registros de personal y liquidaciones con personal en programas 1C.. Directorio Primas de seguro consta de cuatro secciones (Fig. 1).

Arroz. 1

En la primera sección Se revelan los conceptos básicos de las primas de seguros (quién es el pagador, qué se reconoce como objeto de tributación de las primas de seguros, a qué tipos se calculan las primas de seguros, etc.), y también se proporciona el comentario del autor sobre las cartas del Ministerio. de Finanzas, el Ministerio de Salud y Desarrollo Social de Rusia, el Fondo Federal de Seguro Social de la Federación de Rusia y otros órganos dedicados a cuestiones de cálculo y pago de primas de seguros.

En la segunda sección describe el procedimiento establecido para la presentación y llenado de cálculos de primas de seguros en los formularios RSV-1 PFR, 4-FSS RF (en qué plazo, en qué volumen, en qué forma se presentan los cálculos, qué se indica en cada indicador, en qué Se completan las secciones y tablas de secuencia).

En la tercera sección describe la tecnología para realizar cálculos según los formularios RSV-1 PFR, 4-FSS de la Federación de Rusia utilizando los correspondientes conjuntos de informes regulados de la empresa "1C".

En la cuarta sección Se brindan respuestas de los auditores a las preguntas de los usuarios que tienen suscripción al ITS sobre el cálculo y pago de primas de seguros, así como la elaboración de informes sobre primas de seguros.

El menú principal de ITS tiene varios puntos de transición a materiales de referencia. En particular, para ir a la sección Conceptos básicos, simplemente haga clic en el nombre del libro de referencia en la pestaña Impuestos y honorarios. Para ir a recomendaciones para elaborar el cálculo adecuado de las primas de seguros en los programas 1C, haga clic en el nombre del informe en la pestaña Informes(Figura 2). Para ir a la sección con respuestas a las preguntas de los usuarios, haga clic en el hipervínculo Primas de seguro en el marcador Consultas.

Arroz. 2

en el directorio Mantener registros de personal y liquidaciones con personal en programas 1C. Son descritos:

• el procedimiento para establecer tipos de cálculo con el fin de calcular las primas de seguros y ejemplos de configuraciones para diversos cargos por tiempo trabajado y no trabajado;
• el procedimiento para calcular las primas de seguros y reflejar los cálculos de las primas de seguros en los programas;
• el procedimiento para calcular las prestaciones del seguro social;
• configuración a efectos de contabilidad y contabilidad fiscal de las primas de seguros y el procedimiento para reflejar los cálculos de las primas de seguros en la contabilidad regulada.

Puede acceder a los materiales de este directorio desde el menú principal del ITS a través de un hipervínculo con el nombre del directorio en la pestaña Personal y remuneración.

En vísperas de la próxima campaña de informes sobre primas de seguros, ilustraremos el valor y la utilidad de la información presentada en el directorio. Primas de seguro, utilizando el ejemplo de materiales individuales en la sección, que brinda recomendaciones para realizar cálculos en programas 1C de acuerdo con el formulario del Fondo de Pensiones RSV-1. En el libro de referencia se dan en relación con el programa 1C: Salarios y Gestión de Personal 8, pero pueden ser utilizados por usuarios de otros programas 1C en la plataforma 1C: Enterprise 8, que incluyen los informes regulados correspondientes.

Creación de un informe sobre el formulario del Fondo de Pensiones RSV-1

Para preparar este Cálculo es necesario en el formulario Informes regulatorios y financieros en el árbol de formularios de informes, seleccione la línea con el nombre RSV-1 PFR, ingrese un comando para crear una nueva copia de un informe de este tipo y en el formulario de inicio indique la organización y el período para el cual se está preparando el cálculo. .

Como resultado, se muestra en pantalla el formulario de Cálculo, en el que los indicadores que caracterizan a la organización en la portada (nombre, códigos, número de registro en el Fondo de Pensiones, etc.) se completarán automáticamente con los datos disponibles en el base de información.

¡Nota! El Procedimiento recomendado para completar el formulario RSV-1 del Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia establece que las Secciones 3 y 4 del Cálculo las completan únicamente los pagadores que aplican tarifas reducidas para los pagos devengados a favor de empleados individuales de conformidad con la Parte 2. del artículo 57 y del artículo 58 de la Ley Federal No. 212 de 24 de julio de 2009 -FZ, y el Artículo 5 - si hay atrasos (pagos en exceso) en las primas de seguros al inicio del período de facturación, formado al 31 de diciembre de 2009 inclusive .

Dado que el Procedimiento no estipula la composición del Cálculo presentado, muchas sucursales del Fondo de Pensiones exigen que los pagadores presenten todas las secciones del Cálculo, incluidas aquellas que no es necesario completar.

Dichos requisitos contradicen la orden del Ministerio de Salud y Desarrollo Social de la Federación de Rusia de 12 de noviembre de 2009 No. 894n.

Las notas a pie de página de las secciones 3, 4 y 5 del formulario RSV-1 del Fondo de Pensiones de Rusia, aprobado por esta orden, estipulan directamente cuándo se presenta la sección correspondiente (por lo tanto, se completa) como parte del Cálculo.

Para completar automáticamente los indicadores de la sección según las credenciales, debe usar el botón Llenar barras de herramientas.

Dado que el programa completa automáticamente la mayoría de los indicadores en todas las secciones del Cálculo, el usuario solo debe calcular correctamente las contribuciones y reflejar los pagos de las primas de seguros.

Las contribuciones al seguro para pensiones y seguros médicos en el programa se calculan mediante un documento. Cálculo de primas de seguros.. Para cada tipo de seguro, las primas de seguro se calculan por separado para cada individuo (Fig. 3).

Arroz. 3

Al publicar un documento por el monto de las contribuciones a pagar, se realizan entradas en el registro de acumulación. .

A partir de estos registros se cumplimentan los indicadores sobre aportaciones devengadas de las Secciones 2 y 3.

El pago de las primas de seguros en el programa se refleja mediante un documento. Cálculos de primas de seguros. con cirugia Pago(Figura 4).

Arroz. 4

Al publicar un documento sobre las contribuciones pagadas, las entradas se realizan con el formulario Consumo al registro de acumulación Liquidaciones con fondos para primas de seguros.. A partir de estos registros se cumplimentan los indicadores sobre cotizaciones pagadas del apartado 1.

El procedimiento para completar el cálculo fue descrito en detalle en el artículo de S.A. Kharitonov “Recopilación de informes sobre primas de seguros en “1C: Gestión de salarios y personal 8”, publicado en el número 4 de “BUKH.1S” de 2010.

Decodificando los datos de cálculo

En un informe regulado RSV-1 PFR Se proporciona un mecanismo para decodificar los datos individuales incluidos en el informe.

Con su ayuda, puede obtener información sobre cómo se obtuvo el valor del indicador al completar el Cálculo.

Para descifrar los datos, debe seleccionar la celda de datos deseada y hacer clic en el botón Descifrar barras de herramientas. Si se proporciona descifrado para la celda, se muestra en la pantalla un informe con el descifrado de los datos.

Las secciones 2 y 3 proporcionan una decodificación de la base de datos y sus componentes. La Sección 1 proporciona un desglose de las contribuciones señaladas.

Imprimir un informe, guardar un informe en un archivo

Para imprimir un informe, utilice el botón Imprimir ubicado en la barra de comando inferior del formulario de informe (Fig. 5).

Arroz. 5

Al hacer clic en él, puede seleccionar una de las siguientes acciones en el menú desplegable:

• Imprimir inmediatamente- imprimir el informe directamente en la impresora sin visualización previa;
• Mostrar formulario- generar el informe en una ventana separada en forma de documento de hoja de cálculo para verificarlo.

La segunda de las opciones anteriores le permite obtener una vista previa del informe y editarlo más, así como guardar el informe editado en un archivo separado en el disco en formato Microsoft Excel o en formato de documento de hoja de cálculo (MXL).

El nuevo cálculo unificado de primas de seguros para 2019, del que damos un ejemplo en el artículo, consta de una portada y tres apartados, que, a su vez, contienen 11 anexos. Escribimos sobre esto en detalle en el artículo. Ahora veamos cómo completar paso a paso el formulario RSV-1 usando un ejemplo.

Multas por RSV-1 en 2019

Si no proporciona un cálculo de las primas del seguro o viola el plazo, se producirá responsabilidad administrativa y sanciones.

Si se viola la fecha límite para enviar el formulario RSV-1 (para el primer trimestre, antes del 30 de abril de 2019), se cobrará una multa de 1000 rublos o el 5% de las primas de seguro calculadas en el período de facturación por cada pago total o parcial. mes de retraso.

¡En 2019, se debe presentar un informe único para el primer trimestre a más tardar el 30 de abril! No se proporcionan transferencias.

Si se encontraren errores o discrepancias en el formulario, el informe se tendrá por no presentado. Las correcciones deberán realizarse dentro de los 5 días hábiles siguientes a la recepción de la notificación del Servicio de Impuestos Federales. Después de realizar cambios, la fecha del informe se reconoce como el día en que se envió el cálculo unificado de las primas de seguros para 2019, formulario RSV-1 (párrafos 2 y 3 del párrafo 7 del artículo 431 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). por primera vez.

Cálculo unificado de primas de seguros 2019, formulario

Condiciones para completar informes unificados.

Consideremos un ejemplo de cálculo de primas de seguros en 2019 para una organización presupuestaria en el primer trimestre: GBOU DOD SDYUSSHOR "ALLUR" utiliza OSNO; Para su cálculo se establecen tipos impositivos generales. El número medio de empleados es de 22.

Durante los 3 meses de informe de 2019, los devengos de nómina ascendieron a:

• enero: 253.000,00 rublos;
• febrero: 253.000,00 rublos;
• Marzo: 253.000 rublos.

Calculamos el seguro mensualmente.

1. Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia: 253.000,00 × 22% = 55.660,00 rublos.
2. Seguro médico obligatorio: 253.000,00 × 5,1% = 12.903,00 rublos.
3. VNiM: 253.000,00 × 2,9% = 7337,00 rublos.

1. Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia: 253.000,00 × 22% = 55.660,00 rublos.
2. Seguro médico obligatorio: 253.000,00 × 5,1% = 12.903,00 rublos.
3. VNiM: 253.000,00 × 2,9% = 7337,00 rublos.

No hubo exceso de base de devengo de seguros a favor de los empleados para el año 2019.

Datos finales a introducir en el formulario de informe:

1. El salario acumulado para el primer trimestre es de 759.000,00 rublos.
2. Contribuciones a la pensión: 166.980,00 rublos.
3. Seguro médico obligatorio: 38.709,00 rublos.
4. FSS: 22.011,00 rublos.

Ejemplo de cómo completar RSV-1

El procedimiento detallado para completar el cálculo de las primas de seguros para 2019 se establece en la Orden del Servicio de Impuestos Federales No. ММВ-7-11/551. Teniendo en cuenta lo dispuesto en la Orden, daremos un ejemplo de cumplimentación del formulario RSV-1 para el 1er trimestre de 2019.

Paso 1. Página de título

En la portada del cálculo único indicamos información sobre la organización: TIN y KPP (reflejados en todas las páginas del informe), nombre, código de actividad económica, nombre completo. gerente, número de teléfono. En el campo "Número de ajuste" ponemos "0" si proporcionamos un solo informe por primera vez durante el período del informe, o establecemos un número de ajuste secuencial. Indicamos el código del Servicio de Impuestos Federales y el código de ubicación.

Paso 2. Ve a la tercera sección.

Aquí debe completar información personalizada sobre todos los asegurados de la organización, para cada empleado por separado.

Pongamos un ejemplo de cómo completar información en un solo informe basado en los datos del gerente.

Reflejamos el número de ajuste: 0, el período y la fecha de finalización.

Indicamos datos personales en la parte 3.1: TIN del empleado, SNILS, fecha de nacimiento, sexo y ciudadanía. Para los ciudadanos rusos, establecemos el valor "643" (línea 120), el código de país está establecido por la Resolución Gosstandart No. 529-st del 14 de diciembre de 2001. Seleccionamos el código de tipo de documento (página 140) de acuerdo con el Apéndice No. 2 de la Orden del Servicio de Impuestos Federales de 24 de diciembre de 2014 No. ММВ-7-11/671@. El código del pasaporte de un ciudadano de la Federación de Rusia es "21", indique la serie y el número del pasaporte (o información de otro documento).

Indicamos el atributo del asegurado: 1 - asegurado, 2 - no. En nuestro ejemplo "1".

Paso 3. Fin de la tercera sección.

Completamos la parte 2.1 de la tercera sección del cálculo del seguro unificado: establecemos el campo "mes" en "01" - enero, "02" - febrero, "03" - marzo. Anotamos el código de categoría del asegurado. De acuerdo con el Apéndice N° 8 de la Orden del Servicio de Impuestos Federales de 10 de octubre de 2016 N° ММВ-7-11/551@, “empleado” significa “NR”.

Paso 4. Complete el monto de los pagos y otras recompensas

El salario del director era de 60.000,00 rublos al mes. Total para el primer trimestre: 180.000,00 rublos. Las cotizaciones al seguro de pensiones (60.000,00 × 22%) ascendieron a 13.200,00 rublos por mes. Indicamos estos importes en las líneas correspondientes del cálculo único de primas de seguros.

Fin de la sección 3

Si uno de los empleados excede el monto de la base máxima para el cálculo de las primas de seguros, completamos la parte 3.2.2, guiándonos por los valores límite establecidos en el Decreto del Gobierno de la Federación de Rusia del 15 de noviembre de 2017 No 1378. Para el seguro obligatorio en 2019: 1.150.000,00 rublos por empleado.

¡La tercera sección del cálculo del seguro unificado (primera hoja y final) se completa para cada empleado por separado! El monto total de los devengos y cotizaciones al seguro de cada empleado debe corresponder a los montos de los apartados 1 y 2. Si hay discrepancias, ¡las autoridades fiscales no aceptarán el informe! Asimismo, el informe se considera no presentado si se encuentran errores en los datos personales de los empleados.

Paso 5. Pasar al inciso 1.1 del Apéndice N° 1 del Apartado 1 del Cálculo Unificado

En la subsección 1.1, en primer lugar, indicamos el código arancelario del pagador: "01" - para OSNO, "02" - para el sistema tributario simplificado, "03" - para EVND.

A continuación indicamos los valores totales del apartado 3.

Primero, reflejamos el número de personas:

• general;
• el número de quienes recibieron devengos incluidos en la base de cálculo;
• que haya superado el valor base máximo.

Entonces, los montos de los devengos y las primas de seguros se basan en el mismo principio que el número.

En los campos 010 (número de personas) y 020 (número de personas a quienes se realizaron pagos y de quienes se calcularon las primas de seguro), establezca el valor en 22 (personas). No completamos el campo 021, indica el número de personas que excedieron el límite base de acumulación.

El campo 030 es el monto total de devengos, 040 es el monto de los pagos no sujetos a impuestos, 050 es la base para calcular las primas de seguros, determinada por la diferencia entre los campos 030 y 040.

Los pagos no imponibles (pág. 040) están establecidos en el art. 422 del Código Fiscal de la Federación de Rusia e incluyen:

• beneficios estatales a nivel federal, regional y local;
• compensación y reembolso establecidos por el Estado, dentro de los límites de las normas;
• pagos únicos en efectivo en forma de asistencia material (en caso de muerte de un pariente cercano, en caso de desastres naturales y emergencias);
• asistencia financiera en caso de nacimiento de un hijo hasta 50.000,00 rublos; las cantidades superiores al límite especificado están sujetas a impuestos;
• asistencia financiera por un monto de 4.000 rublos; el monto que exceda el límite se grava de acuerdo con el procedimiento establecido;
• el importe de las cotizaciones al seguro, incluido el seguro adicional;
• otros pagos.

Campo 051: el monto de las acumulaciones que exceden el valor base máximo.

Campos 060, 061 y 062 - aportaciones previsionales voluntarias devengadas. 060 - general (total y son la suma de las líneas 061 y 062), 061 - sin exceder el límite, 062 - con exceder el límite.

Paso 6. Inciso 1.2 del Apéndice N° 1 del Artículo 1

Rellenamos los datos del seguro médico obligatorio de la misma forma que en el apartado 1.1:

• 010 y 020 - número;
• 030 - monto total de cargos;
• 040 - pagos no sujetos a impuestos (artículo 422 del Código Fiscal de la Federación de Rusia);
• 050 - diferencia entre 030 y 040;
• 060 - el monto de las primas de seguro calculadas para el seguro médico obligatorio.

Recuerde que la legislación vigente no establece límites de exceso (límites) bajo los cuales se apliquen condiciones especiales.

Paso 7. Complete el Apéndice No. 2 de la Sección 1. Especifique los datos para calcular las deducciones de VNiM

Analicemos línea por línea lo que incluye el cálculo unificado de las primas de seguros en el Apéndice 2 de la Sección 1. Línea 001 (indicador de pago): determinada de conformidad con la cláusula 2 del Decreto del Gobierno de la Federación de Rusia del 21/04/2011 No 294 y Carta del Servicio de Impuestos Federales del 14/02/2017 No. BS -4-11/2748@. Se indica “01” si la organización está ubicada en una región que participa en el proyecto piloto FSS, “02” para todas las demás:

• 010 - indicar el número total de asegurados;
• 020 - monto total de acumulaciones realizadas durante el período de facturación;
• 030 - pagos no sujetos a impuestos (artículo 422 del Código Fiscal de la Federación de Rusia);
• 040 - el monto de los cargos que exceden el límite establecido. En 2019 equivaldrá a 865.000,00 rublos;
• 050 - base para el cálculo de las deducciones;
• 051-054 - montos devengados (en condiciones especiales), en su caso.

Paso 8. Terminamos de llenar el Apéndice N° 2 del Apartado 1 del Cálculo Unificado

Los campos son para importes:

• 060 — primas de seguro calculadas;
• 070 — gastos incurridos para el pago de la cobertura del seguro (licencia por enfermedad, prestaciones);
• 080 - gastos reembolsados ​​​​por la Caja del Seguro Social;
• 090 - pagadero, son iguales a la diferencia entre las primas de seguro calculadas y los gastos reales incurridos (060 - (070 - 080)).

Indicamos "1" - al realizar pagos al presupuesto; “2” - si los gastos incurridos exceden las primas de seguro calculadas.

Si la organización realizó pagos por bajas por enfermedad o prestaciones durante el período del informe (montos excluidos de la base de cálculo), se debe completar el Apéndice No. 3 de la Sección 1. En nuestro caso, no hay datos.

Paso 9. Complete la sección 1 (datos resumidos) del informe de seguro unificado

Indicamos los importes a pagar por cada tipo de seguro por separado.

Complete OKTMO. Para cada tipo de cobertura de seguro indicamos el BCC, el importe del período de facturación (trimestre) y de cada mes.

Para la empresa Argus LLC, las cotizaciones obligatorias al seguro se pagan a tres fondos extrapresupuestarios: Pensiones (PFR), Médico (FFOMS) y Fondo de Seguro Social (SIF).

Tasa de prima de seguro general:

El 20 por ciento se paga al Fondo de Pensiones.

en el Fondo Federal de Seguro Social de la Federación de Rusia: 2,9 por ciento;

en el Fondo Federal del Seguro Médico Obligatorio: 5,1 por ciento.

Las organizaciones de empleadores cobran contribuciones por los pagos realizados a los empleados en virtud de contratos de trabajo. Dichos pagos incluyen, en primer lugar, salarios, bonificaciones basadas en los resultados del trabajo durante un mes, trimestre o año, así como pago de vacaciones y compensación por las vacaciones no utilizadas.

Las pensiones y las cotizaciones médicas se acumulan sobre los pagos a favor de personas que no son miembros del Estado, si dichos pagos se realizan en el marco de contratos de derecho de autor o de derecho civil.

Las contribuciones a la Caja del Seguro Social para el seguro en caso de incapacidad temporal y en relación con la maternidad no se acumulan para pagos en virtud de ningún contrato civil (incluidos los derechos de autor y los acuerdos contractuales).

Las contribuciones a la Caja del Seguro Social por "lesiones" derivadas de pagos en virtud de contratos civiles se acumulan sólo si el pago de las contribuciones está previsto en el propio contrato.

Según el sistema tributario simplificado, las organizaciones en 2014-2018 pagan solo contribuciones al Fondo de Pensiones a una tasa del 20 por ciento. Las contribuciones al Fondo Federal del Seguro Médico Obligatorio y al Fondo del Seguro Social para el seguro en caso de incapacidad temporal y en relación con la maternidad se fijan en tipos cero.

Documentos reglamentarios básicos que regulan el procedimiento de elaboración de informes para fondos extrapresupuestarios.

1. “Código de Presupuesto de la Federación de Rusia” de 31 de julio de 1998 N 145-FZ (modificado el 28 de diciembre de 2013, modificado el 3 de febrero de 2014) (modificado y complementado, entró en vigor el 1 de enero de 2014 ). El Código de Presupuesto de la Federación de Rusia establece los principios generales de la legislación presupuestaria de la Federación de Rusia, la organización y funcionamiento del sistema presupuestario de la Federación de Rusia, el estatus jurídico de los sujetos de las relaciones jurídicas presupuestarias, determina los fundamentos del proceso presupuestario y relaciones interpresupuestarias en la Federación de Rusia, el procedimiento para la ejecución de actos judiciales sobre ejecución hipotecaria de fondos de los presupuestos del sistema presupuestario de la Federación de Rusia, motivos y tipos de responsabilidad por violación de la legislación presupuestaria de la Federación de Rusia.

2. Decreto del Gobierno de la Federación de Rusia del 30 de junio de 2004 N 329 "Sobre el Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia" (con modificaciones y adiciones). El Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia ejerce las siguientes competencias:

Presenta al Gobierno de la Federación de Rusia proyectos de leyes federales, actos jurídicos reglamentarios del Presidente de la Federación de Rusia y del Gobierno de la Federación de Rusia y otros documentos que requieren una decisión del Gobierno de la Federación de Rusia sobre cuestiones relacionadas con el área establecida. de competencia del Ministerio y las áreas de competencia de los servicios federales subordinados a él, así como un proyecto de plan de trabajo e indicadores de previsión de las actividades del Ministerio;

Sobre la base y de conformidad con la Constitución de la Federación de Rusia, las leyes constitucionales federales, las leyes federales, las leyes del Presidente de la Federación de Rusia y del Gobierno de la Federación de Rusia, el Ministerio adopta los siguientes actos jurídicos reglamentarios:

El procedimiento para generar informes sobre la ejecución del presupuesto federal, los presupuestos de los fondos extrapresupuestarios estatales, los presupuestos del sistema presupuestario de la Federación de Rusia y el presupuesto consolidado de la Federación de Rusia.

3. Orden del Ministerio de Impuestos de la Federación de Rusia “Sobre medidas para garantizar la adopción e implementación de decisiones para considerar cuestiones de reflejo en las cuentas personales de los contribuyentes de los fondos dados de baja de las cuentas de los contribuyentes, pero no acreditados en las cuentas de ingresos del presupuesto contable” de fecha 18.08.2000 No. BG-3-18/297 (modificada el 11 de octubre de 2013). El reflejo en la cuenta personal del contribuyente de los fondos dados de baja de su cuenta corriente para el pago de impuestos, pero no acreditados en cuentas para contabilizar los ingresos presupuestarios, no reduce el indicador "atrasos (deuda) en impuestos", ya que los indicadores "deuda" o Los “atrasos” reflejan los acuerdos estatales con el presupuesto, es decir fondos no acreditados en las cuentas de ingresos presupuestarios.

4. Orden del Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia “Sobre la introducción de cambios en el formato de presentación de declaraciones de impuestos, estados financieros y otros documentos que sirven de base para el cálculo y pago de impuestos y tasas en formato electrónico (versión 3.00) ” de fecha 09/04/2007 No. MM-3-13/208 (modificada el 08/10/2014).

Se presentan informes sobre contribuciones de seguros a fondos extrapresupuestarios: Formulario-4 FSS, Formulario RSV-1 Fondo de Pensiones.

Para elaborar informes sobre primas de seguros, complete la tabla auxiliar 1.

Cuadro 1. Información para el cálculo de primas de seguros

	Cantidad, frotar.	Correspondiente
1. Salarios devengados durante el período sobre el que se informa, que incluyen:
Personas de 1966 y mayores
Personas nacidas en 1967 y menores
2. Se han calculado las cotizaciones al seguro al Fondo del Seguro Social para los salarios.
3. Se han calculado las contribuciones al seguro al Fondo de Seguro Social de Nueva Zelanda y PP.
4. Las cotizaciones al seguro de pensiones obligatorio se calculan y acreditan al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia para el pago del seguro y se financia la parte de la pensión laboral, incluyendo:
Para los nacidos en 1966 y mayores: parte del seguro
Para los nacidos en 1967 y menores: parte del seguro parte acumulativa
5. Las contribuciones al seguro al Fondo Federal del Seguro Médico Obligatorio se calculan a partir de los montos de los salarios acumulados.
6. Las contribuciones al Fondo del Seguro Social se transfirieron desde la cuenta corriente.
7. Las contribuciones al Fondo de Pensiones se transfirieron desde la cuenta corriente.
8. Transferido de una cuenta corriente al FFOMS
9. Las contribuciones al Fondo del Seguro Social de NS y PP se transfirieron de la cuenta corriente