किसी व्यक्ति द्वारा विदेश में खाता खोलने के बारे में कर कार्यालय की अधिसूचना। विदेशी खातों पर नोटिस और रिपोर्ट के नमूने विदेशी खाते की सूचना

हमारे साथी नागरिक अधिकतर अपनी बचत घरेलू ऋण और वित्तीय संस्थानों में रखते हैं, क्योंकि यह न केवल विश्वसनीय है, बल्कि काफी लाभदायक भी है। हालांकि ऐसे लोग भी हैं जो विभिन्न कारणों से विदेशी बैंकों को प्राथमिकता देते हैं। उदाहरण के लिए, यदि निवासियों को इससे कोई लाभ होता है तो कानून हमारे देश के बाहर व्यक्तिगत खाते खोलने या जमा राशि रखने पर रोक नहीं लगाता है। लेकिन साथ ही, कर कानून के अनुसार, किसी व्यक्ति द्वारा विदेशी बैंक में खाता खोलने की सूचना अनिवार्य है। इसकी आवश्यकता क्यों है और दस्तावेज़ों के लिए क्या आवश्यकताएँ हैं, इस लेख में चर्चा की जाएगी।

कानूनी आधार

इसलिए, रूसी संघ के कर कानून के अनुसार, हमारे देश के सभी नागरिकों को विदेशी बैंकों में खोले गए खातों की उपस्थिति के बारे में नियामक अधिकारियों को सूचित करना आवश्यक है। यह नियम टैक्स कोड के अनुच्छेद 173 द्वारा विनियमित है।इसके अलावा, कानून के अनुसार, जिन व्यक्तियों ने बैंक खाते खोले हैं, उन्हें खाता खोलने और बंद करने की स्थिति के साथ-साथ उसका विवरण बदलने पर भी सूचनाएं भेजनी होंगी।

कृपया ध्यान दें कि कानून के अनुसार, खाता खोलने या बंद करने के 30 दिनों के भीतर नियामक अधिकारियों को सूचनाएं भेजी जानी चाहिए।

तदनुसार, व्यक्तियों को भी खाते खोलते और बंद करते समय कर कार्यालय को रिपोर्ट करना आवश्यक है। अन्य बातों के अलावा, कुछ समय पहले कानून में कुछ बदलाव लागू हुए, जो हमारे देश के निवासियों को, विशेष रूप से, उनके विदेशी खातों में धन की आवाजाही के बारे में रिपोर्ट करने के लिए बाध्य करते हैं। वैसे, व्यवहार में यह इस तरह दिखेगा, भले ही आपने नकदी का कुछ हिस्सा निकाल लिया हो, या कोई लेनदेन किया हो, उदाहरण के लिए, स्थानांतरण, आपको संबंधित दस्तावेजों को संलग्न करके इसके लिए रिपोर्ट करना होगा।

कानून किस पर लागू होता है?

सबसे पहले, कानून सीधे हमारे देश के नागरिकों, यानी कर निवासियों पर लागू होता है। अर्थात्, जिनके पास रूसी नागरिकता है और स्थायी आधार पर रूसी संघ के क्षेत्र में रहते हैं। जिनके पास रूसी नागरिकता नहीं है या जो अपनी मातृभूमि में नहीं रहते हैं, और विदेश में अपनी श्रम गतिविधियाँ भी करते हैं, उन्हें रिपोर्टिंग प्रदान करने की आवश्यकता नहीं है।

कृपया ध्यान दें कि रूसी संघ में रहने वाले और निवास परमिट वाले अन्य राज्यों के नागरिकों को कर निवासी नहीं माना जाता है।

रिपोर्टिंग की प्रक्रिया एवं नियम

कानून स्पष्ट रूप से समय सीमा स्थापित करता है जिसके भीतर कर अधिकारियों को सूचनाएं भेजी जानी चाहिए। रिपोर्टिंग अवधि एक कैलेंडर वर्ष है, अर्थात 1 जनवरी से 31 दिसंबर तक। वर्तमान कानून में बदलाव के लिए, रिपोर्टिंग अवधि के बाद वर्ष के 1 जून से पहले अधिसूचना भेजी जानी चाहिए।

अन्य बातों के अलावा, दस्तावेज़ की सामग्री के लिए कुछ आवश्यकताएँ हैं, अर्थात्, इसमें निम्नलिखित जानकारी होनी चाहिए:

• कर निवासी का व्यक्तिगत डेटा;
• संपर्क फ़ोन नंबर और पंजीकरण पता;
• उस बैंक का नाम जिसमें व्यक्तिगत या जमा खाता खोला गया है;
• खाता विवरण;
• खुलने, बंद होने और नकदी प्रवाह की तारीखें।

कृपया ध्यान दें कि किसी व्यक्ति द्वारा विदेश में खाता खोलने के बारे में कर कार्यालय को सूचित करना एक छोटी औपचारिकता है, क्योंकि आपको अपनी बचत पर कोई कर नहीं देना पड़ता है, इसलिए, समझौते और खाता विवरण की प्रतियों की आवश्यकता नहीं है, कम से कम जब तक नियामक अधिकारियों को यह संदेह नहीं था कि उन्होंने गलत डेटा प्रदान किया है।

करदाता के अधिकारों और दायित्वों के बारे में कोई भी जानकारी संघीय कर सेवा के आधिकारिक संसाधन पर पोस्ट की जाती है, जो https://www.nalog.ru पर स्थित है। यहां आप रूसी संघ के बाहर स्थित बैंकों में खाते खोलने और बंद करने का एक नमूना नोटिस भी पा सकते हैं। साइट का अध्ययन करने में अतिरिक्त समय बर्बाद न करने के लिए, बस https://www.nalog.ru/rn77/fl/interest/account_opening/ लिंक का अनुसरण करें।

यह कहा जाना चाहिए कि आप दो तरीकों से अधिसूचना जमा कर सकते हैं: व्यक्तिगत रूप से अपने पंजीकरण के स्थान पर संघीय कर सेवा कार्यालय में उपस्थित होकर या इलेक्ट्रॉनिक रूप से। उदाहरण के लिए, यदि आप एक आश्वस्त इंटरनेट उपयोगकर्ता हैं और अपना व्यक्तिगत समय कतारों में बर्बाद नहीं करना चाहते हैं, तो ऑनलाइन एक अधिसूचना भेजें।

हालाँकि, किसी भी मामले में, यह याद रखने योग्य है कि चाहे आप कोई भी तरीका चुनें, आपको नोटरी द्वारा प्रमाणित विदेशी बैंक के साथ समझौते की एक प्रति की आवश्यकता होगी। और चूंकि, संभवतः, समझौता एक विदेशी भाषा में तैयार किया गया था, इसलिए इसका रूसी में अनुवाद किया जाना चाहिए और अनुवाद को नोटरीकृत किया जाना चाहिए।

कृपया ध्यान दें कि केवल पंजीकृत उपयोगकर्ता ही संघीय कर सेवा की सेवाओं का दूरस्थ रूप से उपयोग कर सकते हैं, और आप अपने व्यक्तिगत खाते के माध्यम से दस्तावेज़ तभी भेज सकते हैं जब आपके पास एक अयोग्य उन्नत इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर हो, जिसे नियामक प्राधिकरण के आधिकारिक संसाधन पर आसानी से प्राप्त किया जा सकता है।

कर कार्यालय से संपर्क करते समय, आपको सभी आवश्यक दस्तावेजों, विशेष रूप से आवेदन की सावधानीपूर्वक जांच करनी चाहिए। अगर कहीं कोई त्रुटि हो जाती है तो आपके सभी दस्तावेज 7 कार्य दिवस के अंदर वापस कर दिए जाएंगे। इसलिए, दस्तावेजों को भरने की समय सीमा और शुद्धता पर ध्यान दें। भविष्य में किसी भी परेशानी से बचने के लिए, नोटिस की दो प्रतियां बनाना सुनिश्चित करें ताकि आप स्वीकृति नोट के साथ एक प्रति अपने पास रख सकें। यदि आप सभी दस्तावेज़ इलेक्ट्रॉनिक रूप से भेजते हैं, तो वास्तव में, आपको एक प्रति की आवश्यकता नहीं है, क्योंकि अनुरोध आपके व्यक्तिगत खाते में सहेजा जाएगा।

दंड

सरकारी एजेंसियों के प्रति किसी के दायित्वों का उल्लंघन प्रशासनिक दंड के रूप में गंभीर प्रतिबंधों के अधीन है। इस प्रकार, यदि कर निवासियों ने रूसी संघ के बाहर स्थित बैंकों में जमा या व्यक्तिगत खातों के अस्तित्व के बारे में कानून द्वारा स्थापित अवधि के भीतर कर निरीक्षक को सूचित नहीं किया, तो उन पर 4 से 5 हजार रूबल का जुर्माना लगाया जाएगा।

कानूनी संस्थाओं के लिए, विधायी मानदंडों का पालन करने में विफलता की सजा अधिक गंभीर है, उदाहरण के लिए, अधिसूचना दाखिल करने की समय सीमा का उल्लंघन करने पर, 10 हजार रूबल तक के जुर्माने के रूप में प्रशासनिक जुर्माना प्रदान किया जाता है। इस मामले में, व्यक्तियों को अधिकतम 3 हजार रूबल का भुगतान करना होगा।

किसी भी मामले में, राज्य नियामक अधिकारियों के प्रति अपने कर्तव्यों को पूरा करने से बचने का कोई मतलब नहीं है क्योंकि किसी भी मामले में एक समय आएगा जब सरकारी एजेंसी के प्रतिनिधि जानकारी प्राप्त कर सकते हैं, उदाहरण के लिए, जब किसी खाते में धनराशि स्थानांतरित करने का प्रयास किया जा रहा हो एक रूसी बैंक में. मतलब। आपको उन सभी समयों के लिए गंभीर दंड भुगतना होगा जब आपने अपने कानूनी दायित्वों का उल्लंघन किया।

अन्य बातों के अलावा, विभिन्न देशों के बीच एक समझौता संपन्न हुआ है, जिसके आधार पर नियामक अधिकारियों को अनुरोध पर निवासियों के बारे में जानकारी प्राप्त करने का अधिकार है। सरल शब्दों में, यदि कर निरीक्षकों के पास आप पर कानून का उल्लंघन करने का संदेह करने के लिए पर्याप्त आधार हैं, तो वे मौजूदा समझौते के तहत अनुरोध भेज सकते हैं और एक विस्तृत रिपोर्ट प्राप्त कर सकते हैं।

यह दिलचस्प है कि हाल तक विदेशी बैंकों में व्यक्तियों के खातों पर पूर्ण नियंत्रण नहीं था, लेकिन 2016 से सूचनाओं के स्वचालित आदान-प्रदान पर एक समझौता लागू हो गया है, और यह पहले से ही सुझाव देता है कि कर अधिकारियों को अनुरोध करने की आवश्यकता नहीं होगी , सूचना स्वतः प्राप्त हो जायेगी।

वास्तव में, अप्रिय परिणामों से बचने के लिए हर किसी को कानूनी आवश्यकताओं का पालन करना होगा। आखिरकार, दो कारणों से रूसी संघ के बाहर बैंक खातों को छिपाने की कोई आवश्यकता नहीं है: इस कार्रवाई पर कोई प्रतिबंध नहीं है, और व्यक्तियों को अतिरिक्त करों का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है। आवेदन जमा करने की प्रक्रिया काफी सरल है, आपको विदेश में खाता खोलने के बारे में कर कार्यालय को एक अधिसूचना फॉर्म की आवश्यकता है - नंबर ММВ-7-14/502@, आप इसे हमेशा कर प्राधिकरण के आधिकारिक संसाधन पर पा सकते हैं , और इसे अपने पंजीकरण के स्थान पर या ऑनलाइन जमा करें।

मालूम हो कि बिजनेस चलाने के लिए यह अनिवार्य है. खाता रूसी और रूसी दोनों भाषाओं में खोला जा सकता है। विदेश में खाता खोलने के बारे में कर कार्यालय को कैसे सूचित करें?
रूसी संघ के निवासीहैं:

• रूसी संघ के कानून के अनुसार बनाए गए संगठन;
• रूसी संघ के क्षेत्र के बाहर स्थित संगठनों की शाखाएँ, प्रतिनिधि कार्यालय और अन्य प्रभाग (10 दिसंबर 2003 के संघीय कानून के अनुच्छेद 1 एन 173-एफजेड "मुद्रा विनियमन और मुद्रा नियंत्रण पर")।

निवासियों को उन विदेशी राज्यों के क्षेत्रों में स्थित बैंकों में, बिना किसी प्रतिबंध के, विदेशी मुद्रा में खाते (जमा) खोलने का अधिकार है जो आर्थिक सहयोग और विकास संगठन (ओईसीडी) या वित्तीय कार्रवाई कार्य बल (एफएटीएफ) के सदस्य हैं। ) (खंड 1, मुद्रा विनियमन पर अनुच्छेद 12 कानून)। ऐसे देशों की सूची रूस की संघीय कर सेवा के पत्र दिनांक 08.08.2006 एन ШТ-6-09/777@ में दी गई है। कृपया ध्यान दें कि यह सूची लगातार अद्यतन की जाती है। वर्तमान सूची OECD (www.oecd.org) और FATF (www.fatf-gafi.org) की वेबसाइटों पर उपलब्ध है।

रहने वाले खातों (जमा) को खोलने (बंद करने) के बारे में उनके पंजीकरण के स्थान पर कर अधिकारियों को सूचित करना आवश्यक हैऔर इन खातों (जमा) का विवरण बदलने पर (कानून संख्या 173-एफजेड के अनुच्छेद 12 के खंड 2)।
अधिसूचनाओं के प्रपत्र रूस की संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 21 सितंबर, 2010 एन ММВ-7-6/457@ द्वारा अनुमोदित हैं, इलेक्ट्रॉनिक रूप में संबंधित अधिसूचनाएं जमा करने के प्रारूप संघीय कर सेवा के आदेश द्वारा अनुमोदित हैं। रूस दिनांक 12 नवंबर, 2010 एन ММВ-7-6/559@.

निवासी को अपने पंजीकरण के स्थान पर कर प्राधिकरण को खाता खोलने के बारे में सूचनाएं जमा करने की आवश्यकता होती है। खातों (जमा) को खोलने (बंद करने) और इन खातों (जमा) के विवरण को बदलने के बारे में अधिसूचना क्रमशः खोलने (बंद करने) या ऐसे खातों (जमा) के विवरण को बदलने की तारीख से एक महीने के भीतर प्रस्तुत की जाती है। . इस समय सीमा का उल्लंघन करने की अनुशंसा नहीं की जाती है, क्योंकि इस तरह के उल्लंघन से कला के तहत संगठन के एक अधिकारी की प्रशासनिक जिम्मेदारी हो सकती है। 1000 से 2000 रूबल की राशि में चेतावनी या जुर्माने के रूप में रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता का 15.4।

साथ ही, किसी को सहायक बैंक दस्तावेजों (अनुच्छेद 12 के खंड 7) के साथ रूसी संघ के क्षेत्र के बाहर बैंकों में खातों (जमा) पर धन की आवाजाही पर पंजीकरण के स्थान पर कर अधिकारियों को रिपोर्ट जमा करने की आवश्यकता के बारे में नहीं भूलना चाहिए। कानून संख्या 173-एफजेड का)।

निवासियों के लिए रूसी संघ के क्षेत्र के बाहर बैंकों में खातों (जमा) पर धन की आवाजाही पर कर अधिकारियों को रिपोर्ट प्रस्तुत करने के नियम 28 दिसंबर, 2005 एन 819 (इसके बाद) के रूसी संघ की सरकार के डिक्री द्वारा अनुमोदित हैं। नियम के रूप में संदर्भित)।

इस दस्तावेज़ के खंड 3 के अनुसार, रूस के क्षेत्र के बाहर स्थित रूसी संघ के कानून के अनुसार बनाई गई शाखाओं, प्रतिनिधि कार्यालयों और संगठनों के अन्य प्रभागों द्वारा खोले गए बैंकों में खातों (जमा) पर धन की आवाजाही पर रिपोर्ट होनी चाहिए इन संगठनों द्वारा कर अधिकारियों को प्रस्तुत किया गया।

इन नियमों के खंड 4 में यह स्थापित किया गया है कि एक निवासी तिमाही की समाप्ति के 30 दिनों के भीतर, रिपोर्टिंग तिमाही की अंतिम कैलेंडर तिथि तक कर प्राधिकरण को प्रस्तुत करने के लिए बाध्य है:

• रूसी संघ के क्षेत्र के बाहर किसी बैंक में किसी खाते (जमा) में धन की आवाजाही पर रिपोर्ट- दो प्रतियों में (प्रपत्र इन नियमों के परिशिष्ट में दिया गया है);
• बैंक दस्तावेज़, यानी जिस राज्य में बैंक पंजीकृत है, उसके कानून के अनुसार बैंक द्वारा जारी किए गए बैंक विवरण या अन्य दस्तावेज़, रिपोर्ट में निर्दिष्ट जानकारी की पुष्टि करते हैं।

रूसी संघ के क्षेत्र के बाहर किसी बैंक में खोले गए प्रत्येक खाते के लिए एक रिपोर्ट और सहायक दस्तावेज़ प्रस्तुत किए जाते हैं। एक रिपोर्ट और दस्तावेज़ जमा करने का दायित्व या तो स्वयं निवासी को या एक अधिकृत प्रतिनिधि को सौंपा गया है (जिनकी शक्तियों की पुष्टि रूसी संघ के कानून के अनुसार की जाती है)। रिपोर्ट और दस्तावेज़ अनुरोधित रिटर्न रसीद (नियमों के खंड 6) के साथ पंजीकृत मेल द्वारा भी भेजे जा सकते हैं।

पुष्टिकरण बैंक दस्तावेज़ रिपोर्टिंग तिमाही के पहले दिन से अंतिम दिन तक की अवधि के लिए प्रस्तुत किए जाते हैं (नियमों के खंड 5)।

यदि खाता रिपोर्टिंग तिमाही के पहले दिन के बाद खोला जाता है, तो खाता खोलने की तारीख से रिपोर्टिंग तिमाही के अंतिम दिन तक की अवधि के लिए सहायक बैंक दस्तावेज़ जमा किए जाते हैं।

सहायक बैंक दस्तावेज़ नोटरीकृत प्रति के रूप में प्रस्तुत किए जाने चाहिए। यदि दस्तावेज़ किसी विदेशी भाषा में तैयार किया गया है, तो रूसी में नोटरीकृत अनुवाद संलग्न किया जाना चाहिए (नियमों का खंड 7)।

जमा की गई रिपोर्ट की एक प्रति कर प्राधिकरण के निशान के साथ सीधे निवासी या निवासी के प्रतिनिधि को रिपोर्ट जमा करने के दिन हस्ताक्षर के साथ वापस कर दी जाती है या तारीख से पांच कार्य दिवसों के भीतर रसीद की पावती के साथ पंजीकृत मेल द्वारा भेजी जाती है। रिपोर्ट की प्राप्ति (नियमों का खंड 8)। रिपोर्ट की दूसरी प्रति, सहायक बैंक दस्तावेज़ों के साथ, कर प्राधिकरण के पास रहती है।

कर प्राधिकरण को रिपोर्ट और सहायक बैंक दस्तावेज़ जमा करने का दिन माना जाता है (नियमों का खंड 9):

• रिपोर्ट की स्वीकृति पर कर प्राधिकरण के नोट में बताई गई तारीख (निवासी या निवासी के प्रतिनिधि द्वारा सीधे प्रस्तुत की गई रिपोर्ट और सहायक बैंक दस्तावेजों के लिए);
• जिस तारीख को निवासी ने अनुरोधित रिटर्न रसीद के साथ पंजीकृत मेल भेजा था (रिपोर्ट और समर्थित बैंक दस्तावेजों के लिए अनुरोधित रिटर्न रसीद के साथ पंजीकृत मेल द्वारा भेजा गया था)।

यदि कर प्राधिकारी को यह पता चलता है कि:

• गलत जानकारी प्रदान की गई है;
• रिपोर्ट पूरी तरह से पूरी नहीं हुई है;
• निवासी ने सहायक बैंक दस्तावेज़ उपलब्ध नहीं कराए;
• पुष्टि करने वाले बैंक दस्तावेज़, प्रस्तुत किए जाने के बावजूद, अनुचित तरीके से निष्पादित किए गए हैं, -

फिर, रिपोर्ट और सहायक बैंक दस्तावेजों की प्राप्ति की तारीख से पांच कार्य दिवसों के भीतर, उसे निवासी को एक सही (स्पष्ट) रिपोर्ट और (या) विधिवत निष्पादित सहायक बैंक दस्तावेजों (खंड 10) प्रस्तुत करने की आवश्यकता के बारे में लिखित रूप में सूचित करना होगा। नियम)।

एक सही (अद्यतन) रिपोर्ट और (या) विधिवत निष्पादित सहायक बैंक दस्तावेजों को जमा करने की आवश्यकता की सूचना कर प्राधिकरण द्वारा सीधे निवासी या निवासी के प्रतिनिधि को हस्ताक्षर के खिलाफ जारी की जाती है या अनुरोधित रिटर्न रसीद के साथ पंजीकृत मेल द्वारा भेजी जाती है।

संबंधित दस्तावेज़ कर प्राधिकरण से अधिसूचना प्राप्त होने की तारीख से 10 कार्य दिवसों के भीतर कर प्राधिकरण को प्रस्तुत किए जाने चाहिए।

जिस दिन निवासी को कर प्राधिकरण से लिखित अधिसूचना प्राप्त होती है उस दिन पर विचार किया जाता है (नियमों का खंड 11):

• कर प्राधिकरण से अधिसूचना की स्वीकृति के बारे में निवासी या उसके प्रतिनिधि के निशान में इंगित तिथि (कर प्राधिकरण द्वारा सीधे निवासी या निवासी के प्रतिनिधि को रसीद के खिलाफ जारी अधिसूचना के लिए);
• कर प्राधिकरण से अधिसूचना प्राप्त होने की तारीख, डिलीवरी की अधिसूचना में इंगित की गई है (अनुरोधित रिटर्न रसीद के साथ पंजीकृत मेल द्वारा भेजे गए कर प्राधिकरण को अधिसूचना के लिए)।

रसीद पर कर प्राधिकरण के निशान के साथ सही (अद्यतन) रिपोर्ट की एक प्रति रिपोर्ट जमा करने के दिन हस्ताक्षर के साथ सीधे निवासी (प्रतिनिधि) को वापस कर दी जाती है। इसे संशोधित (अद्यतन) रिपोर्ट और (या) विधिवत निष्पादित सहायक बैंक दस्तावेजों की प्राप्ति की तारीख से पांच व्यावसायिक दिनों के भीतर अनुरोधित रिटर्न रसीद के साथ पंजीकृत मेल द्वारा भी भेजा जा सकता है। संशोधित (अद्यतन) रिपोर्ट की दूसरी प्रति और (या) सहायक बैंक दस्तावेज़ कर प्राधिकरण (नियमों के खंड 12) के पास रहते हैं।

अंत में, हम आपको याद दिलाना चाहेंगे कि रूसी संघ के क्षेत्र के बाहर के बैंकों में खातों (जमा) पर धन की आवाजाही पर सहायक बैंक दस्तावेजों के साथ रिपोर्ट जमा करने के लिए स्थापित प्रक्रिया और (या) समय सीमा का पालन करने में विफलता। कला के खंड 6 का आधार। रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता के 15.25 में शामिल हो सकते हैं:

• कानूनी संस्थाओं के लिए - 40,000 से 50,000 रूबल की राशि में प्रशासनिक जुर्माना;
• अधिकारियों के लिए - 4000 से 5000 रूबल तक।

अक्टूबर 2012

5 अक्टूबर को संघीय कर सेवा का एक नया आदेश लागू हुआ। यह विदेशी बैंक खातों को सूचित करने की एक नई प्रक्रिया का वर्णन करता है। यदि आप रूसी संघ के निवासी हैं और आपके पास अन्य देशों में खाते या जमा हैं, तो यह आपके लिए है।

स्रोत: संघीय कर सेवा का आदेश संख्या ММВ-7-14/507@

आपके खातों के बारे में आईआरएस को सूचित करना आसान हो गया है। लेकिन अगर आप रिपोर्ट नहीं करते हैं या देर से आते हैं तो इसके लिए आप पर जुर्माना लगाया जाएगा।

एकातेरिना मिरोशकिना

अर्थशास्त्री

विदेशी खाताधारकों को क्या जानना आवश्यक है?

शांति से सोने के लिए सबसे महत्वपूर्ण बातें:

1. आपको कर अधिकारियों को सूचित करना होगा कि आपने किसी दूसरे देश में खाता खोला है या बंद कर दिया है। ऐसा करने के लिए आपके पास एक महीने का समय है और फिर जुर्माना लगेगा।
2. इसकी सूचना एक विशेष अधिसूचना के साथ दी जानी चाहिए - किसी भी रूप में नहीं।
3. अधिसूचना जमा करने का सबसे आसान तरीका करदाता के व्यक्तिगत खाते के माध्यम से है।
4. अगले वर्ष 1 जून से पहले, आपको विदेशों में खातों और जमा पर धन की आवाजाही पर एक रिपोर्ट जमा करनी होगी। लेकिन हर कोई नहीं.
5. व्यक्तिगत उद्यमी और कंपनियां हर तिमाही नकदी प्रवाह पर रिपोर्ट करती हैं।
6. मुद्रा कानूनों के उल्लंघन के कारण, आप अपनी आय का 100% तक खो सकते हैं। यह रिपोर्ट और सूचनाओं के लिए जुर्माने के अतिरिक्त है।

ये कैसा आदेश है

अगर किसी व्यक्ति या कंपनी का खाता किसी दूसरे देश में है तो इसकी जानकारी टैक्स अधिकारियों को जरूर देनी चाहिए। रूस में खातों के बारे में बात करने की कोई ज़रूरत नहीं है, क्योंकि जानकारी बैंकों द्वारा प्रदान की जाती है। लेकिन विदेशी बैंकों में खातों की जानकारी खाता स्वामी को स्वयं देनी होगी। ऐसा करने के लिए उसके पास 30 दिन का समय है. आपको यह रिपोर्ट करना होगा कि कोई खाता खोला गया है, बंद किया गया है, या उसका विवरण बदल गया है। विदेशी मुद्रा नियंत्रण कानून इसी प्रकार काम करता है। बिलों की रिपोर्ट करना एक जिम्मेदारी है.

यदि आप बाद में बिल की रिपोर्ट करते हैं, तो यह एक उल्लंघन है जिसके लिए आप पर जुर्माना लगाया जाएगा: लोग - 1,500 रूबल, और कंपनियां - 100,000। इसके अलावा, यदि आप रिपोर्ट करते हैं तो भी जुर्माना जारी किया जाएगा, लेकिन नियमों के अनुसार नहीं। और यदि आप इसकी बिल्कुल भी रिपोर्ट नहीं करते हैं, तो जब उन्हें पता चलेगा, तो आप पर 5,000 रूबल का जुर्माना लगाया जाएगा। कंपनियों को बिल्कुल परेशानी होगी: उन पर 1,000,000 रूबल का जुर्माना लगेगा।

अधिसूचनाओं के नियम और प्रपत्र संघीय कर सेवा द्वारा अनुमोदित हैं। इस उद्देश्य के लिए, वह ऐसे आदेश जारी करती है: वे हमें बताते हैं कि कैसे और किस रूप में रिपोर्ट करनी है। नया आदेश 5 अक्टूबर से प्रभावी है, लेकिन पिछला आदेश अमान्य हो गया है।

विदेश में खातों की ठीक से रिपोर्ट कैसे करें

कर अधिकारियों को यह सूचित करने के चार तरीके हैं कि आपने रूस के बाहर बैंक खाता खोला है या बंद कर दिया है। या फिर अगर आपके खाते की ही नहीं बल्कि किसी जमा राशि की भी जानकारी बदल गई है.

व्यक्तिगत रूप से.नोटिस को आपके निवास स्थान पर कर कार्यालय में लाया जाना चाहिए। यदि स्थायी पंजीकरण नहीं है तो अस्थायी पंजीकरण के स्थान पर। यदि यह वहां नहीं है, तो आपकी संपत्ति के स्थान पर। और जब कोई अचल संपत्ति न हो, तो आप इसकी सूचना किसी भी कर कार्यालय को दे सकते हैं। केवल व्यवसाय पंजीकरण में शामिल लोग उपयुक्त नहीं हैं।

मेल से।यदि आप व्यक्तिगत रूप से नहीं आना चाहते हैं, तो आप दूसरे देश से भी मेल द्वारा अधिसूचना भेज सकते हैं। प्रस्तुति की तारीख वही दिन मानी जाएगी जिस दिन आपने पंजीकृत पत्र भेजा था। कर कार्यालय को व्यक्तिगत प्रतिनिधित्व के समान सिद्धांत के अनुसार चुना जाता है।

एक प्रतिनिधि के माध्यम से.मान लीजिए कि आप स्वयं नहीं आ सकते, तो आपका कोई रिश्तेदार आपके लिए अधिसूचना प्रस्तुत करता है। लेकिन बशर्ते कि आपने उसे पहले ही पावर ऑफ अटॉर्नी दे दी हो। रूप और शर्तें नहीं बदलतीं.

nalog.ru पर आपके व्यक्तिगत खाते में।अब विदेशी खातों के बारे में सूचनाएं इंटरनेट के माध्यम से सबमिट की जा सकती हैं और इसके लिए कहीं भी जाने की आवश्यकता नहीं है। आप फॉर्म भरें, नि:शुल्क, गैर-योग्य हस्ताक्षर के साथ हस्ताक्षर करें - और बस, देश के प्रति आपका कर्तव्य पूरा हो गया।

विदेश में खातों पर नकदी प्रवाह पर रिपोर्ट

कर कार्यालय न केवल यह जानना चाहता है कि आपका किसी विदेशी बैंक में खाता है, बल्कि यह भी जानना चाहता है कि उसमें कितना पैसा है। इसके लिए एक अलग रिपोर्ट है- कैश फ्लो पर.

2015 से शुरू होकर, निवासियों को अगले वर्ष 1 जून तक ऐसी रिपोर्ट जमा करनी होगी। यह आपके व्यक्तिगत खाते के माध्यम से, व्यक्तिगत रूप से और मेल द्वारा भी किया जा सकता है। रिपोर्ट में प्रत्येक लेन-देन के बारे में जानकारी नहीं है, लेकिन इसमें बताया जाना चाहिए कि वर्ष की शुरुआत में आपके पास कितना पैसा था, कितना आया, कितना गया और बचा रहा। प्रत्येक मुद्रा के लिए अलग-अलग.

ऐसी रिपोर्ट का स्वरूप सरकार द्वारा निर्धारित किया जाता है। और इसके लिए जुर्माना भी ज्यादा है. रिपोर्ट में दो शीट हैं, लेकिन दूसरी शीट उतनी ही होनी चाहिए जितनी विदेश में आपके खाते हैं। यदि आप इसे गलत तरीके से भरते हैं या कुछ छिपाते हैं, तो कर कार्यालय इसके बारे में पता लगा सकता है: उसके पास नियंत्रण के लिए उपकरण हैं। तब वह सुधार की मांग करेगी और फिर भी आप पर जुर्माना लगाएगी। जुर्माने की राशि देरी की अवधि और उल्लंघनों की संख्या पर निर्भर करती है।

3000 आर

विदेश में खातों की देर से रिपोर्टिंग के लिए जुर्माना

मैं रूसी संघ का नागरिक हूं, लेकिन मैं लगभग कभी रूस नहीं जाता हूं। क्या मुझे कर कार्यालय को कुछ भी रिपोर्ट करने की आवश्यकता है?

केवल निवासियों को विदेशी खातों की रिपोर्ट करने की आवश्यकता है। ये रूसी संघ के नागरिक और विदेशी दोनों हो सकते हैं। लेकिन यदि किसी निवासी ने एक कैलेंडर वर्ष में कुल 183 दिन से अधिक विदेश में बिताया है, तो उसे अपने विदेशी खातों और जमाओं के बारे में रूसी कर अधिकारियों को रिपोर्ट करने की आवश्यकता नहीं होगी।

कृपया ध्यान दें कि आप निवासी हो सकते हैं, लेकिन आपको कोई नोटिस या रिपोर्ट जमा करने की आवश्यकता नहीं है। यह एक कैलेंडर वर्ष में 183 दिनों से अधिक समय तक विदेश में रहने के लिए पर्याप्त है। उदाहरण के लिए, यदि 2017 में आप छह महीने से अधिक समय तक विदेश में रहे और अपने खातों के बारे में कुछ भी दाखिल नहीं किया, तो आपने कानून नहीं तोड़ा है। और अगर 2018 में भी ऐसा ही होता है, तो शांति से जमा खोलें और कर अधिकारियों को उनके बारे में न बताएं: आपको इसके लिए कुछ भी नहीं मिलेगा। यह एक संघीय कानून है जो 2018 से प्रभावी है।

2014 के अंत से पहले बंद किए गए खातों को अभी तक रिपोर्ट करने की आवश्यकता नहीं है। ये बात हर किसी पर लागू होती है.

मैंने कुछ भी नहीं दिया. तो अब क्या है?

अप्रैल 2016 से, ऐसे उल्लंघनों के लिए सीमा अवधि दो वर्ष है। आपको रिपोर्ट करने की अपेक्षित तिथि के बाद भी दो साल तक का जुर्माना लगाया जा सकता है, लेकिन रिपोर्ट करने में विफल रहे। जितनी अधिक देरी होगी, जुर्माना उतना अधिक होगा।

कर कार्यालय को इस जानकारी की आवश्यकता क्यों है?

आईआरएस आपके खातों और आपको प्राप्त होने वाली आय के बारे में जानना चाहता है। इस तरह वह जांच कर सकती है कि आपने सभी करों का भुगतान कर दिया है। हो सकता है कि आप विदेश में अचल संपत्ति किराए पर दें, लेकिन रूसी बजट के लिए कुछ भी भुगतान न करें। या फिर आपके पास स्विस बैंक में जमा राशि है, लेकिन उस पर कोई कर नहीं है। या हो सकता है कि आप प्रतिभूतियां बेच रहे हों या आम तौर पर ऐसे लेनदेन कर रहे हों जो निषिद्ध हैं।

कर कार्यालय आपसे कुछ अतिरिक्त शुल्क वसूलने के लिए यह सब पता लगाना चाहता है। सूचनाएं प्रदान करने में विफलता के लिए जुर्माना कुछ भी नहीं है। कभी-कभी आपको विदेशी बैंक में प्राप्त आय का 100% रूसी बजट में देना होगा।

मुद्रा कानून को लेकर सब कुछ सख्त है। विदेश में खाता खोलने या डॉलर में समझौता करने से पहले, किसी विशेषज्ञ या कम से कम अपने बैंक के मुद्रा नियंत्रण विभाग से परामर्श करना बेहतर है।

कई रूसी नागरिकों (छात्रों से लेकर कुलीन वर्गों तक) के पास विदेश में विदेशी मुद्रा खाते (जमा) हैं, और यह तय करने के लिए कि रूस की संघीय कर सेवा को रिपोर्ट करना है या नहीं, आपको उन परिणामों के बारे में जानना होगा जिनका सामना किया जा सकता है दोनों घटनायें। आइए विश्लेषण करें कि ऐसे खातों (जमा) पर कर अधिकारियों को रिपोर्ट करने का दायित्व कब और किसके लिए उठता है और अनुपालन में विफलता के लिए क्या प्रतिबंध संभव हैं?

नागरिकों के लिए विदेशी खातों पर रिपोर्ट करने की आवश्यकता 12 दिसंबर, 2015 संख्या 1365 के रूसी संघ की सरकार के डिक्री द्वारा पेश किए गए संशोधनों के परिणामस्वरूप उत्पन्न हुई "निवासी व्यक्तियों द्वारा कर अधिकारियों को रिपोर्ट प्रस्तुत करने की प्रक्रिया पर" रूसी संघ के क्षेत्र के बाहर बैंकों में खातों (जमा) पर धन की आवाजाही » 10 दिसंबर 2003 के संघीय कानून संख्या 173-एफजेड "मुद्रा विनियमन और मुद्रा नियंत्रण पर" (इसके बाद कानून संख्या 173 के रूप में संदर्भित) -एफजेड)।

रूसी संघ के नागरिकों को रूसी संघ के क्षेत्र के बाहर स्थित बैंकों में विदेशी मुद्रा और रूसी संघ की मुद्रा में खाते (जमा) खोलने का अधिकार है (कानून संख्या 173-एफजेड के अनुच्छेद 12 के खंड 1)। 8 जून, 2015 के संघीय कानून संख्या 140-एफजेड के मानदंडों के अनुसार "बैंकों में संपत्ति और खातों (जमा) के व्यक्तियों द्वारा स्वैच्छिक घोषणा और रूसी संघ के कुछ विधायी कृत्यों में संशोधन पर" (बाद में इसे कानून के रूप में जाना जाता है) संख्या 140-एफजेड), निवासी व्यक्तियों को विदेशी खातों और जमाओं पर धन की आवाजाही पर अपने पंजीकरण के स्थान पर कर कार्यालय को एक विशेष घोषणा और रिपोर्ट जमा करनी होगी (रूस की संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 10/15/ 15 संख्या OA-4-17/18004@, रूस के वित्त मंत्रालय दिनांक 04/13/16 संख्या 03-10-10/21088, दिनांक 09/22/15, संख्या 03-0310/54214)।

यदि कई निवासी व्यक्तियों ने विदेश में एक सामान्य (संयुक्त) बैंक खाता खोला है, तो ऐसे प्रत्येक निवासी व्यक्ति द्वारा विदेशी बैंक खाते में धन की आवाजाही पर एक रिपोर्ट प्रस्तुत की जाती है (रूस के वित्त मंत्रालय और संघीय कर सेवा का संयुक्त पत्र) रूस का दिनांक 14 जून 2016. क्रमांक OA-3-17/2664@). राज्य द्वारा चलाए गए इस अभियान को कर माफी के रूप में जाना जाता है, क्योंकि इसमें राज्य द्वारा व्यक्तियों को दी गई कुछ गारंटियों का अनुपालन शामिल है।

किसे रिपोर्ट करनी चाहिए

सबसे पहले, हम ध्यान दें कि रूसी संघ के प्रत्येक नागरिक को विदेशी बैंकों में खातों (जमा) की गतिविधियों पर रिपोर्ट नहीं करनी चाहिए। यह दायित्व केवल उन व्यक्तियों के लिए उत्पन्न होता है जो रूसी संघ के निवासी हैं। इसके अलावा, "रूसी संघ के निवासी" की अवधारणा का उपयोग पैराग्राफ द्वारा परिभाषित अर्थ में किया जाता है। 6 खंड 1 कला। कानून संख्या 173-एफजेड का 1, और कर कानून की अवधारणा में नहीं। लेकिन मुद्रा कानून के प्रावधानों को लागू करने के प्रयोजनों के लिए कर निवासी और निवासी की अवधारणाएं मेल नहीं खाती हैं (रूस के वित्त मंत्रालय और रूस की संघीय कर सेवा का संयुक्त पत्र दिनांक 3 सितंबर, 2014 संख्या OA-3-17) /2962).

इस प्रकार, मुद्रा कानून लागू करने के प्रयोजनों के लिए निवासी हैं:

रूसी संघ के नागरिक, उन लोगों को छोड़कर जो कम से कम एक वर्ष के लिए किसी विदेशी राज्य में स्थायी रूप से रह रहे हैं (उन लोगों सहित जिनके पास इसमें निवास परमिट है) या अस्थायी रूप से कार्य वीजा के आधार पर कम से कम एक वर्ष के लिए विदेशी राज्य में रह रहे हैं या कम से कम एक वर्ष की वैधता के साथ अध्ययन वीज़ा या कम से कम एक वर्ष की कुल वैधता के साथ ऐसे वीज़ा के संयोजन के आधार पर; निवास परमिट के आधार पर रूसी संघ में स्थायी रूप से रहने वाले विदेशी नागरिक और स्टेटलेस व्यक्ति।

रूसी संघ के मुद्रा निवासी की स्थिति की पुष्टि कैसे करें

स्थिति की पुष्टि किसी व्यक्ति के अंतरराष्ट्रीय पासपोर्ट की एक प्रति से की जाती है, जिसमें रूसी संघ की राज्य सीमा पार करने के बारे में सीमा नियंत्रण अधिकारियों (चेकपॉइंट) के निशान, निवास परमिट की एक प्रति या क्षेत्र में स्थायी निवास की पुष्टि करने वाले अन्य दस्तावेज़ शामिल हैं। एक विदेशी राज्य का. रूसी संघ के मुद्रा निवासी का दर्जा उन नागरिकों द्वारा प्राप्त किया जा सकता है जो कम से कम 365 (366) दिनों के लिए किसी विदेशी देश में रहे हों, लेकिन रूसी संघ के क्षेत्र को पार करके इस अवधि को बाधित कर दिया हो।

टिप्पणी!रूसी संघ के विदेशी मुद्रा अनिवासी की स्थिति को फिर से हासिल करने के लिए, आपको कम से कम एक वर्ष तक लगातार विदेशी देश में रहना होगा। इस तरह के स्पष्टीकरण रोसफिनाडज़ोर द्वारा प्रदान किए गए थे और न्यायिक अभ्यास द्वारा समर्थित हैं (मॉस्को सिटी कोर्ट के अपील निर्णय दिनांक 4 अप्रैल, 2014 संख्या 33-10871/14)।

इसका मतलब यह है कि लगभग सभी छात्र जो विदेश में पढ़ते हैं (एक नियम के रूप में, शैक्षिक प्रक्रिया एक वर्ष से कम समय तक चलती है और छात्र शैक्षणिक वर्ष के दौरान रूस आते हैं) को रूसी संघ के मुद्रा निवासी का दर्जा प्राप्त है। और रूसी संघ के नागरिक जो स्थायी रूप से किसी विदेशी देश में रहते हैं, लेकिन साल में कम से कम एक बार (यहां तक ​​​​कि एक दिन के लिए) रूस आते हैं, सभी आगामी कर परिणामों के साथ-साथ संभव के रूप में मुद्रा अनिवासी की स्थिति खो देते हैं। मुद्रा कानून का उल्लंघन.

रूसी संघ के "निवासी" की स्थिति नागरिकों को कुछ बैंकिंग परिचालन करने के मामले में सीमित करती है।

विदेश में किसी रूसी निवासी के बैंक खाते में कौन सी धनराशि जमा की जा सकती है?

विदेशी खातों में धन जमा करने के लिए अनुमत संचालन की सूची कला में दी गई है। कानून संख्या 173-एफजेड के 12। ऐसे ऑपरेशन हैं:

बैंक खातों में धनराशि के शेष पर अर्जित ब्याज (जमा में); खाता खोलते समय (जमा) संबंधित बैंक के नियमों द्वारा आवश्यक न्यूनतम योगदान के रूप में धनराशि; खाते में जमा की गई नकदी (जमा); ऐसे खातों (जमा) में जमा किए गए धन का उपयोग करके रूपांतरण लेनदेन के परिणामस्वरूप प्राप्त धन; विदेश में निवासी व्यक्तियों द्वारा अपने श्रम कर्तव्यों के प्रदर्शन से संबंधित मजदूरी और अन्य भुगतान (गैर-निवासियों के साथ उनके द्वारा संपन्न श्रम अनुबंध के तहत); भुगतान और (या) कामकाजी व्यक्तिगत निवासियों को उनकी व्यावसायिक यात्राओं से जुड़े खर्चों की प्रतिपूर्ति; विदेशी अदालतों के निर्णयों के आधार पर भुगतान (अंतर्राष्ट्रीय वाणिज्यिक मध्यस्थता के निर्णयों को छोड़कर); पेंशन, छात्रवृत्ति, गुजारा भत्ता और अन्य सामाजिक भुगतान; अनिवासी बीमाकर्ताओं द्वारा किया गया बीमा भुगतान; धन की वापसी, जिसमें गलती से हस्तांतरित धन की वापसी, वस्तुओं या सेवाओं के लिए धन की वापसी शामिल है।

इसके अलावा, रूसी संघ के गैर-निवासियों से प्राप्त धनराशि को ओईसीडी या एफएटीएफ सदस्य राज्यों के क्षेत्रों में स्थित बैंकों में खोले गए निवासी व्यक्तियों के खातों में जमा किया जा सकता है:

रूसी संघ के क्षेत्र के बाहर स्थित एक निवासी व्यक्ति की अचल संपत्ति और अन्य संपत्ति को गैर-निवासियों को पट्टे (उपठेके) पर देने से आय; अनुदान; संचित ब्याज (कूपन) आय, जिसका भुगतान निवासी व्यक्ति के स्वामित्व वाली बाहरी प्रतिभूतियों के मुद्दे की शर्तों द्वारा प्रदान किया जाता है, बाहरी प्रतिभूतियों पर अन्य आय (लाभांश, बांड पर भुगतान, बिल, अधिकृत पूंजी को कम करते समय भुगतान) बाहरी सुरक्षा जारीकर्ता)।

टिप्पणी!ओईसीडी और एफएटीएफ के सदस्य देशों, क्षेत्रों और संगठनों की सूची आधिकारिक वेबसाइटों: www.oecd.org और www.fatf-gafi.org पर उपलब्ध कराई गई है।

उदाहरण के लिए, OECD के सदस्य जर्मनी, इटली, तुर्की, स्विट्जरलैंड और लक्ज़मबर्ग हैं। एफएटीएफ के सदस्य जर्मनी, स्पेन, तुर्की, स्वीडन और कई अन्य देश हैं।

इस प्रकार, किसी विदेशी बैंक खाते में जमा की जाने वाली धनराशि को रूसी संघ के किसी बैंक में निवासी के विदेशी मुद्रा खाते में जमा किया जाना चाहिए। अन्यथा, किसी व्यक्ति को मुद्रा कानून का उल्लंघन करने के लिए दंडित किया जा सकता है (रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता के अनुच्छेद 15.25 में अवैध मुद्रा लेनदेन की राशि में से एक की तीन-चौथाई राशि का प्रशासनिक जुर्माना लगाने का प्रावधान है) .

यही कारण है कि मुद्रा कानूनों का अनुपालन करने के लिए किसी निवासी (अनिवासी) व्यक्ति की स्थिति जानना बहुत महत्वपूर्ण है।

उदाहरण

एक व्यक्ति जो रूसी संघ का निवासी है, बुल्गारिया में अचल संपत्ति का मालिक है और इसे रूसी संघ के एक अनिवासी को पट्टे पर देता है। बल्गेरियाई बैंक में खोले गए किसी व्यक्ति के खाते से संपत्ति के किराये से आय प्राप्त होती है।

इस मामले में, रूसी संघ का एक निवासी मुद्रा कानून का उल्लंघन करता है, क्योंकि बुल्गारिया ओईसीडी और (या) एफएटीएफ का सदस्य नहीं है और कला के तहत जुर्माना का सामना करना पड़ता है। 15.25 रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता - हस्तांतरित किराये की आय का ¾ (75%) या 1 (100%)। इसके अलावा, हमें कर प्रतिबंधों (13% की दर से व्यक्तिगत आयकर और बकाया राशि के 20 से 40% की राशि में कर का भुगतान न करने पर जुर्माना) के बारे में नहीं भूलना चाहिए।

अवैध मुद्रा लेनदेन (प्रशासनिक जुर्माना, साथ ही कर कानूनों के उल्लंघन के लिए जुर्माना) के नकारात्मक परिणामों से छुटकारा पाने के लिए, रूसी संघ के एक व्यक्तिगत निवासी के पास एक विशेष कर रिटर्न जमा करने का अवसर है।

घोषित की जाने वाली जानकारी

कर प्राधिकरण को प्रस्तुत एक विशेष घोषणा में, एक व्यक्ति को निम्नलिखित जानकारी दर्शानी होगी (खंड 1, कानून संख्या 140-एफजेड का अनुच्छेद 3):

विदेश में स्थित बैंकों में घोषणा पत्र जमा करने की तिथि पर किसी व्यक्ति द्वारा खोले गए खातों (जमा) के बारे में, जिसके उद्घाटन और विवरण में परिवर्तन के बारे में व्यक्तियों को अपने पंजीकरण के स्थान पर कर अधिकारियों को सूचित करना आवश्यक है; बैंकों में खातों (जमा) के बारे में, यदि खाते (जमा) के स्वामी के संबंध में घोषणाकर्ता को घोषणा प्रस्तुत करने की तिथि पर लाभकारी स्वामी के रूप में मान्यता दी जाती है, और इस व्यक्ति को इस रूप में पहचानने के लिए आधार का विवरण भी प्रदान करें लाभकारी स्वामी.

साथ ही, 1 जनवरी, 2015 से पहले की अवधि में रूसी संघ के एक व्यक्तिगत निवासी द्वारा खोले गए विदेशी खातों के बारे में और जिनके संबंध में खातों के उद्घाटन (बंद) के पंजीकरण के स्थान पर कर अधिकारियों को सूचित करने का दायित्व है (जमा) और विवरण में परिवर्तन (कानून संख्या 173-एफजेड के पृष्ठ 2 अनुच्छेद 12), एक विशेष घोषणा प्रस्तुत करने की कोई आवश्यकता नहीं है।

उसी समय, निवासी व्यक्तियों को अपने पंजीकरण के स्थान पर रूसी संघ के क्षेत्र के बाहर बैंकों में खातों (जमा) में धन की आवाजाही पर कर अधिकारियों को रिपोर्ट जमा करने की आवश्यकता होती है (वित्त मंत्रालय का संयुक्त पत्र) रूस और रूस की संघीय कर सेवा दिनांक 14 जून 2016 संख्या OA- 3-17/2664@).

यदि किसी निवासी व्यक्ति का क्रीमिया या सेवस्तोपोल में स्थित बैंक में खाता खुला है, तो ऐसी रिपोर्ट प्रस्तुत नहीं की जाती है (बैंक ऑफ रूस का पत्र दिनांक 7 अगस्त 2014 संख्या 12-1-4/1871)।

1 जनवरी 2015 से, रूसी संघ के व्यक्तिगत निवासियों को सरकार द्वारा स्थापित तरीके से विदेशों में बैंकों में खातों (जमा) में धन की आवाजाही पर अपने पंजीकरण के स्थान पर कर अधिकारियों को विशेष रिपोर्ट जमा करने की आवश्यकता है। रूसी संघ के सेंट्रल बैंक के साथ समझौते में रूसी संघ (कला के खंड 7, कानून संख्या 173-एफजेड के 12)।

2015 के लिए रूसी संघ के क्षेत्र के बाहर बैंकों में खातों (जमा) में धन की आवाजाही पर एक रिपोर्ट निवासी व्यक्तियों द्वारा 12 दिसंबर, 2015 के रूसी संघ की सरकार के डिक्री द्वारा अनुमोदित फॉर्म में कर अधिकारियों को प्रस्तुत की जाती है। क्रमांक 1365.

रिपोर्ट को सीधे व्यक्ति के निवास स्थान पर कर कार्यालय में जमा किया जा सकता है, रसीद रसीद और अनुलग्नकों की सूची के साथ मेल द्वारा भेजा जा सकता है, या रूस की संघीय कर सेवा की इलेक्ट्रॉनिक सेवा का उपयोग किया जा सकता है (रिपोर्ट के माध्यम से भेजें) करदाता का व्यक्तिगत खाता, उस पर इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर से हस्ताक्षर करना)।

रूस की संघीय कर सेवा और रूस के वित्त मंत्रालय के दिनांक 18 मई, 2016 के संयुक्त आदेश संख्या ММВ-7-6/326@ ने विशेष घोषणाओं की स्वीकृति और रिकॉर्डिंग के लिए पद्धति संबंधी सिफारिशों को मंजूरी दी।

रिपोर्ट में 2 शीट हैं, जो जानकारी प्रदान करती हैं:

व्यक्तिगत खाताधारक का पूरा नाम, पासपोर्ट विवरण; विदेशी बैंक का नाम जिसमें खाता (जमा) खोला गया है; स्थान का देश; देश का कोड; खाता (जमा) विवरण; खाता मुद्रा कोड.

रूसी संघ के क्षेत्र के बाहर किसी बैंक में किसी खाते (जमा) के लिए नकदी प्रवाह रिपोर्ट का सारणीबद्ध भाग निम्नलिखित जानकारी को दर्शाता है:

रिपोर्टिंग अवधि की शुरुआत में खाता शेष; रिपोर्टिंग अवधि के अंत में खाते की शेष राशि; रिपोर्टिंग अवधि के लिए जमा की गई धनराशि - कुल; रिपोर्टिंग अवधि के लिए बट्टे खाते में डाली गई धनराशि - कुल।

रिपोर्ट की शीटों की संख्या किसी व्यक्ति द्वारा विदेशी बैंकों में खोले गए खातों (जमा) की संख्या के अनुरूप होनी चाहिए।

नियत तारीख को रिपोर्ट करें

एक सामान्य नियम के रूप में, रिपोर्ट जमा करने की अंतिम तिथि रिपोर्टिंग अवधि (1 जनवरी से 31 दिसंबर तक) के बाद वर्ष के 1 जून से पहले वार्षिक होती है। हालाँकि, व्यक्तियों द्वारा विदेश में संपत्ति और बैंक खातों की स्वैच्छिक घोषणा की समय सीमा 1 जुलाई, 2016 तक बढ़ा दी गई है (रूस की संघीय कर सेवा से दिनांक 13 जनवरी, 2016 की जानकारी)।

गारंटी

1 जुलाई, 2016 से पहले विदेश में बैंकों में खातों (जमा) पर धन की आवाजाही पर एक रिपोर्ट जमा करने पर, रूसी संघ के एक व्यक्तिगत निवासी को कला के अनुच्छेद 3 में दिए गए आधार होने पर आपराधिक दायित्व से छूट दी गई है। रूसी संघ के आपराधिक संहिता के 76.1, प्रशासनिक और कर दायित्व (कानून संख्या 140-एफजेड के अनुच्छेद 4)।

और 1 जनवरी 2016 से, रिपोर्ट प्रस्तुत करने में विफलता या रिपोर्ट प्रस्तुत करने की प्रक्रिया के अन्य उल्लंघन के लिए प्रशासनिक जुर्माना लगाया जाएगा। उनका आकार कला के खंड 6 में प्रदान किया गया है। 15.25 रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता।

इस प्रकार, अनिर्दिष्ट रूप में या गलत जानकारी के साथ रिपोर्ट जमा करने पर 2 हजार से 3 हजार रूबल का जुर्माना लगाया जाएगा। रिपोर्ट देर से प्रस्तुत करने पर 300 से 500 रूबल का जुर्माना लगाया जाएगा। (यदि समय सीमा का 10 दिनों तक उल्लंघन किया जाता है), 2 हजार से 3 हजार रूबल तक। (यदि समय सीमा 30 दिन से अधिक हो गई है)।

सारांश

स्वैच्छिक घोषणा अवधि के विस्तार ने नागरिकों को विदेशी बैंकों में खोले गए अपने खातों (जमा) की रिपोर्ट करने के लिए किस हद तक प्रेरित किया है?

कर अधिकारियों की ओर से अभी तक कोई आधिकारिक आँकड़े नहीं हैं। लेकिन, स्वयं कर अधिकारियों के अनुसार, व्यक्तियों के विदेशी बैंकों में जमा (खातों) पर रिपोर्ट प्रस्तुत करना (रिपोर्ट की सरलता के बावजूद) व्यापक नहीं है। इसके अनेक कारण हैं।

सबसे पहले, व्यक्तियों - रूसी संघ के नागरिक, जो लंबे समय से विदेश में रह रहे हैं और जो हमारे कानून संख्या 173-एफजेड के अनुसार, रूसी संघ के निवासी बन गए हैं (रूस की एक बार यात्रा), उनके पास नहीं है ऐसे दायित्व के बारे में जानकारी.

दूसरे, इस तथ्य के बावजूद कि 12 मई 2016 को बीजिंग में (कर प्रशासन मुद्दों पर आर्थिक सहयोग और विकास संगठन के मंच पर) रूस वित्तीय जानकारी के आदान-प्रदान पर समझौते में शामिल हुआ, जिसमें 80 देश शामिल हैं, जानकारी प्राप्त करना असंभव है आज किसी विशिष्ट व्यक्ति के चेहरे के बारे में बताना कठिन है। अपवाद उन व्यक्तियों के लिए है जिन पर अवैध कार्यों या पूंजी शोधन का संदेह है।

इसके अलावा, बीजिंग में हस्ताक्षरित समझौते का कार्यान्वयन 2018 में शुरू होगा, और लगातार बदलते रूसी कानून को देखते हुए, यह समय सीमा बहुत दूर लगती है।

अनुच्छेद ए, अनुच्छेद 6, अनुच्छेद 1, अनुच्छेद 1 की व्याख्या के आधार पर संघीय कानून "मुद्रा विनियमन और मुद्रा नियंत्रण पर", रिपोर्ट करने का दायित्व निहित है केवल रूसी संघ के निवासी मुद्रा के लिए. 1 जनवरी, 2018 से, रूसी संघ के सभी नागरिकों को मुद्रा निवासियों के रूप में मान्यता दी गई है, भले ही वे स्थायी रूप से कहीं भी रहते हों। रूस के कर निवासी स्वचालित रूप से मुद्रा निवासी भी हैं।

मुझे किसलिए, किस समय सीमा में और कैसे रिपोर्ट करनी चाहिए?

तो, मुद्रा निवासियों, प्रति वर्ष कुल 183 से अधिक लोग रूसी संघ के क्षेत्र में रहते हैं, रूसी संघ की संघीय कर सेवा को घोषित करना आवश्यक है:
1. विदेशी बैंक खाता खोलने, बंद करने और बदलने पर - 1 महीने के अंदरबैंक खाता समझौते के समापन, संशोधन, समाप्ति के क्षण से।

रूसी संघ के क्षेत्र के बाहर स्थित बैंक में खाता (जमा) खोलने (बंद करने) की अधिसूचना (फॉर्म KDN1120107) - (स्वीकृत) आदेश सेरूस की संघीय कर सेवा दिनांक 28 अगस्त, 2018एन ММВ-7-14/507@)

रूसी संघ के क्षेत्र के बाहर स्थित बैंक में खाते (जमा) विवरण में परिवर्तन की अधिसूचना (फॉर्म KDN1120106)- (अनुमत 28 अगस्त, 2018 को रूस की संघीय कर सेवा के आदेश सेएन ММВ-7-14/507@)

ध्यान! 5 अक्टूबर, 2018 से, खाता खोलने (बंद करने) और खाता विवरण में बदलाव के बारे में सूचनाओं के नए रूपों का उपयोग किया जाता है। डाउनलोड करने के लिए फ़ाइलें कानून में निर्दिष्ट परिवर्तनों के अनुसार चालू हैं।

2. विदेशी खाते में धन की आवाजाही पर - रिपोर्टिंग वर्ष के बाद वर्ष के 1 जून से पहले वार्षिक। परिवर्तन लागू होने के बाद पहली रिपोर्ट 1 जनवरी से 31 दिसंबर 2015 की अवधि के लिए प्रस्तुत की जानी चाहिए।

कैश फ्लो विवरण प्रस्तुत करने/प्रस्तुत करने में विफलता के परिणाम। हमारे वकील की टिप्पणी

इसलिए, यदि आप किसी विदेशी बैंक में खाता खोलने की योजना बना रहे हैं, तो हम दृढ़ता से अनुशंसा करते हैं कि आप अगले पैराग्राफ को पढ़ें और इस तरह के उद्घाटन से जुड़े जोखिमों और कानूनी विनियमन सुविधाओं का आकलन करें।
यदि आपके पास एक विदेशी खाता है, जिसके बारे में हमारे कर कार्यालय को अभी भी कुछ नहीं पता है, तो, सबसे पहले, हम यह तय करने की सलाह देते हैं कि आप इसे रखना चाहते हैं या नहीं या आपको अब इसकी आवश्यकता नहीं है।
अगर इसे बचाने का कोई इरादा नहीं है, तो आपको यह समझने की जरूरत है कि आपके खाते में जमा हुई मुद्रा का क्या करना है।
यदि आप खाता रखना चाहते हैं, तो सबसे महत्वपूर्ण जोखिम यह है कि 2018 या उसके बाद रूसी संघ के कर अधिकारियों को ऐसे खाते के बारे में पता चल जाएगा, जिसके बाद उनसे उचित स्पष्टीकरण देने के लिए कहा जाएगा।
आगे की कार्रवाइयों की एक तालिका नीचे दी गई है ( मार्च 2017 तक ).

विदेशी बैंक खाता
बचाना		बंद करना
कर प्राधिकारी को सूचित करें	कर प्राधिकारी को सूचित न करें	रूस को $ हस्तांतरित करें	रूस को $ हस्तांतरित न करें
1. जुर्माना 1-1.5 हजार रूबल। खाता खोलने की समय सीमा के उल्लंघन की सूचना हेतु. 4. व्यक्तिगत आयकर की चोरी: "शून्य" 3-एनडीएफएल जमा करने में विफलता, तो जुर्माना: 1,000 रूबल।. , तो जुर्माना होगा: - कला। 122 रूसी संघ का टैक्स कोड - कर राशि का भुगतान न करना या अधूरा भुगतान (15 जुलाई से शुरू)- 20% जुर्माना. आधार को जानबूझकर कम बताने के मामले में - राशि का 40%, हालांकि, इरादे को साबित करना काफी मुश्किल है। महत्वपूर्ण: निर्दिष्ट जुर्माना केवल तभी "जारी" किया जा सकता है, जब संघीय कर सेवा ने स्वयं एक घोषणा प्रस्तुत करने में आपकी विफलता के तथ्य का पता लगाया हो और आपको एक संबंधित अधिसूचना भेजी हो! यदि आप अपना खाता "दिखाने" का निर्णय लेते हैं, तो हम अनुशंसा करते हैं कि आप स्वयं यथाशीघ्र 3-एनडीएफएल दाखिल करें और इस जुर्माने से बचने के लिए संघीय कर सेवा से उचित अधिसूचना प्राप्त करने से पहले देय कर और जुर्माने का भुगतान करें। *सीमाओं की अवधि 3 वर्ष है। - देरी के प्रत्येक दिन के लिए सेंट्रल बैंक पुनर्वित्त दर के 1/300 की राशि में जुर्माना (15 जुलाई से शुरू) ). एक व्यक्ति जिसने पहली बार अपराध किया है, उसे आपराधिक दायित्व से मुक्त कर दिया जाता है यदि उसने बकाया राशि और संबंधित दंड का पूरा भुगतान कर दिया है, साथ ही रूसी कर संहिता के अनुसार निर्धारित राशि में जुर्माने की राशि भी चुका दी है। फेडरेशन. * सीमाओं का क़ानून - 2 वर्ष	1. 2018 में स्वचालित विनिमय के परिणामस्वरूप खाता जानकारी प्राप्त करने का जोखिम। संभावित जोखिम (नीचे देखें)। 2. जुर्माना 4-5 हजार रूबल। खाता खोलने के बारे में सूचित करने में विफलता के लिए। 3. जुर्माना 20 हजार रूबल। नकदी प्रवाह विवरण प्रस्तुत करने में विफलता के लिए। 4. अवैध मुद्रा लेनदेन करने पर अवैध मुद्रा लेनदेन की राशि का 75% से 100% जुर्माना** (रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता के अनुच्छेद 15.25 का खंड 1) मुद्रा कानून का उल्लंघन है। * सीमाओं की अवधि 2 वर्ष है। 5. व्यक्तिगत आयकर की चोरी: "शून्य" 3-एनडीएफएल जमा करने में विफलता(एक घोषणा जिस पर आपको भुगतान करने के लिए कोई कर नहीं है - उदाहरण के लिए, कटौती पूरी तरह से आय को कवर करती है), तो जुर्माना: - कला। रूसी संघ के टैक्स कोड के 119 - एक घोषणा प्रस्तुत करने में विफलता - देरी के प्रत्येक पूर्ण और आंशिक महीने के लिए कर राशि का 5% (1 मई से शुरू), लेकिन 30% से अधिक नहीं और 1,000 रूबल से कम नहीं। क्योंकि टैक्स शून्य है तो जुर्माना लगेगा 1,000 रूबल।. आय युक्त 3-एनडीएफएल जमा करने में विफलता, तो जुर्माना होगा: - कला। रूसी संघ के टैक्स कोड के 119 - एक घोषणा प्रस्तुत करने में विफलता - देरी के प्रत्येक पूर्ण और आंशिक महीने के लिए कर राशि का 5% जुर्माना (1 मई से शुरू), लेकिन 30% से अधिक नहीं और कम से कम नहीं 1,000 रूबल; - कला। रूसी संघ के टैक्स कोड के 122 - कर राशि का भुगतान न करना या अधूरा भुगतान (15 जुलाई से शुरू) - 20% जुर्माना। आधार को जानबूझकर कम आंकने के मामले में जुर्माना 40% है, हालांकि, इरादे को साबित करना काफी मुश्किल है। महत्वपूर्ण:निर्दिष्ट जुर्माना केवल तभी "जारी" किया जा सकता है, जब संघीय कर सेवा ने स्वयं घोषणा पत्र दाखिल करने में आपकी विफलता के तथ्य का पता लगाया हो और आपको एक संबंधित अधिसूचना भेजी हो! यदि आपने 3-एनडीएफएल दाखिल किया है और संघीय कर सेवा से उचित अधिसूचना प्राप्त करने से पहले कर और देय दंड का भुगतान किया है, तो यह जुर्माना लागू नहीं होता है! *सीमाओं की अवधि 3 वर्ष है। - देरी के प्रत्येक दिन के लिए सेंट्रल बैंक पुनर्वित्त दर के 1/300 की राशि में जुर्माना (15 जुलाई से शुरू) - कला। कला। रूसी संघ के आपराधिक संहिता के 198 - विशेष रूप से बड़े पैमाने पर कर चोरी (को एक बड़ी राशि एक ऐसी राशि है जो लगातार तीन वित्तीय वर्षों की अवधि में 900,000 रूबल से अधिक हो जाती है, बशर्ते कि अवैतनिक करों का हिस्सा देय करों की कुल राशि के 10 प्रतिशत से अधिक हो, या 2,700,000 रूबल से अधिक हो। आकार में विशेष रूप से बड़ा - लगातार तीन वित्तीय वर्षों की अवधि के लिए 4.5 मिलियन रूबल से अधिक की राशि, बशर्ते कि अवैतनिक करों का हिस्सा देय कुल करों का 20% से अधिक हो, या 13.5 मिलियन रूबल से अधिक हो।). एक व्यक्ति जिसने पहली बार अपराध किया है, उसे आपराधिक दायित्व से मुक्त कर दिया जाता है यदि उसने बकाया राशि और संबंधित दंड का पूरा भुगतान कर दिया है, साथ ही रूसी कर संहिता के अनुसार निर्धारित राशि में जुर्माने की राशि भी चुका दी है। फेडरेशन. * सीमाओं का क़ानून - 2 वर्ष - 13% का अतिरिक्त कर शुल्क यदि आपने 3-एनडीएफएल दाखिल किया, लेकिन समय पर कर का भुगतान नहीं किया (15 जुलाई तक): —देरी के प्रत्येक दिन के लिए सेंट्रल बैंक पुनर्वित्त दर के 1/300 की राशि का जुर्माना (15 जुलाई से शुरू)	1. जुर्माना 4-5 हजार रूबल। खाता खोलने के बारे में सूचित करने में विफलता के लिए। 2. जुर्माना 2.5-3 हजार/20 हजार रूबल। नकदी प्रवाह विवरण प्रस्तुत करने में विफलता के लिए। 3. मुद्रा और कर अपराधों के लिए अभियोजन खाते के स्वामित्व के कुल समय के साथ-साथ अंतिम मुद्रा अपराध के कमीशन के क्षण पर, सीमाओं की लागू क़ानून को ध्यान में रखते हुए - 2 वर्ष पर निर्भर करता है।	1. आगे खाता बंद करने के साथ विदेश में नकद निकासी। 2. खाते को आगे बंद करने के साथ विभिन्न कारणों से गैर-नकद धन को "बर्बाद" करना।

** अनुमत और निषिद्ध मुद्रा लेनदेन की सूची कला में स्थापित की गई है। 6, 9 संघीय कानून "मुद्रा विनियमन और मुद्रा नियंत्रण पर"। साथ ही, ओईसीडी और एफएटीएफ सदस्य देशों के बैंकों में स्थित मुद्रा निवासियों के खातों में धन के हस्तांतरण से संबंधित विदेशी मुद्रा लेनदेन विशेष ध्यान देने योग्य हैं। हमारे लेख में और पढ़ें।
जैसा कि आप देख सकते हैं, अघोषित विदेशी बैंक खाता रखना हमेशा अत्यधिक चिंता का कारण नहीं होता है। आप हमेशा वर्तमान स्थिति का विश्लेषण कर सकते हैं और विभिन्न समाधान ढूंढ सकते हैं।

हमारी सेवाओं की लागत

सेवा	कीमत रगड़ना।
जोखिमों के विषय पर मौखिक परामर्श और एक विदेशी बैंक में खाता खोलने की सूचना और एक विदेशी खाते पर नकदी प्रवाह का विवरण प्रस्तुत करने की आवश्यकता	8 0 00 रब. रब./घंटा
किसी विदेशी बैंक में खाता खोलने/बदलने/बंद करने पर अधिसूचना तैयार करना	6 900
विदेशी खाते पर नकदी प्रवाह रिपोर्ट तैयार करना	4 900
प्रॉक्सी या रूसी पोस्ट के माध्यम से कर प्राधिकरण को एक अधिसूचना और रिपोर्ट जमा करना	1 500
कानून के लिंक के साथ कानूनी राय के रूप में लिखित परामर्श	14 900 से

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