En 2018, la tasa del impuesto territorial aumentó significativamente en comparación con 2017. Además, se prevé un nuevo aumento de la tasa hasta 2020. Por supuesto, los beneficios del impuesto sobre la tierra se otorgan a ciertas categorías de ciudadanos. Consideremos esta pregunta con más detalle.
Quien paga
El impuesto territorial para particulares es un tipo de tributación local, cuyos fondos se transfieren al presupuesto municipal.
El impuesto territorial para personas jurídicas se paga durante toda la actividad de la empresa, desde el momento de la formación hasta el cierre. Los pagos están previstos a nivel legislativo y se aplican a todo el período de actividad empresarial, cuando un empresario u organización individual recibe un beneficio comercial.
Los pagos de impuestos sobre el derecho a poseer un terreno se aplican a las siguientes categorías de ciudadanos:
- personas que poseen tierras sobre la base de derechos de propiedad;
- herederos con derecho de tenencia vitalicia;
- ciudadanos que poseen tierras sobre la base del uso perpetuo.
Cabe aclarar que están exentas del pago del impuesto territorial las personas físicas que hayan recibido un terreno a título gratuito o que sean arrendatarios.
¡Importante! Los plazos para el pago del impuesto territorial están fijados a nivel legislativo, por lo que las transferencias requeridas deben ser recibidas por el presupuesto municipal a más tardar el 1 de diciembre.
Cambios en 2018
El cambio clave que se ha producido con el impuesto territorial es el procedimiento de liquidación.
En concreto, antes se tomaba como base el valor contable de la parcela, ahora es el valor catastral. Puede familiarizarse con la cantidad fundamental para impuestos en el sitio web de Rosreestr.
Estas reglas de cálculo entraron en vigor a partir de enero de 2017. Cabe señalar que los cambios afectaron solo a 29 sujetos de la Federación Rusa. Este es un tipo de prueba de penetración, después de la finalización exitosa de la cual se derivará la fórmula de cálculo óptima.
El nuevo principio de recaudación de impuestos territoriales aún no es perfecto, por lo que se realizarán más mejoras y cambios. Una cosa es segura se prevé un aumento anual de la tasa durante 5 años. Así, el importe final se fijará en 2020.
Ejemplo de cálculo para 2017
El impuesto territorial se calcula según la siguiente fórmula: H = K * D * C * Kf .
El desglose de las definiciones se ve así:
- H - impuesto territorial;
- K - el valor catastral del sitio, tomado del recurso oficial de Rosreestr;
- D - el tamaño de la propiedad compartida;
- La tasa es individual para cada región, puede encontrarla en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales: nalog.ru;
- Kf - el coeficiente de propiedad, aplicado en los casos en que el sitio es propiedad por menos de un año calendario.
Ejemplo
Ivanov I. Y es el propietario del terreno, cuyo valor catastral es de 2.400.385 rublos.
El terreno está ubicado en la región de Moscú, por lo que la tasa impositiva es del 0,3%.
Sustituyendo los valores en la fórmula, obtenemos lo siguiente:
2 400 385*0.3/100.
Como resultado, el monto del impuesto territorial será de 7.201 rublos.
Si la propiedad del terreno es inferior a un año, se tiene en cuenta la proporción de propiedad.
Teniendo en cuenta el ejemplo anterior, sustituimos la variable: Ivanov I. Y posee la tierra durante 3 meses, este es un coeficiente de 0,25 del año calendario.
Sustituyendo este número en la fórmula, obtenemos la cantidad final de 1801 rublos.
Las tasas de impuestos
La tasa del impuesto es determinada por las autoridades territoriales o ciudades federales. Sin embargo, el tamaño está estrictamente regulado por el artículo 394 del Código Fiscal de la Federación Rusa.
En el ejemplo de Moscú y la región, se verá así.
Se toma el porcentaje en base al valor catastral del terreno.
Privilegios
Cualquier esquema tributario implica términos preferenciales para ciertas categorías de ciudadanos y organizaciones.
El derecho a utilizar concesiones está regulado por el artículo 395 del Código Fiscal de la Federación Rusa. Esto se aplica a las siguientes instituciones:
- Organizaciones relacionadas con el Servicio Penitenciario Federal de la Federación Rusa.
- Empresas propietarias de terrenos donde se ubican vías públicas.
- Organizaciones con un enfoque religioso.
- Centros para Minusválidos, donde predomine el número de personas con discapacidad (al menos el 80% del total de participantes).
Si hablamos de personas físicas, la reducción de la tasa impositiva está prevista para las siguientes categorías de ciudadanos:
- personas con discapacidad confirmada de los grupos 1 y 2;
- niño discapacitado;
- participantes en hostilidades y conflictos locales;
- veteranos de la Segunda Guerra Mundial;
- víctimas de desastres provocados por el hombre;
Además, las autoridades municipales tienen derecho a determinar de forma independiente las categorías de ciudadanos y organizaciones para los que se aplicarán impuestos de forma preferencial.
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Términos de pago
Las autoridades territoriales no solo pueden establecer categorías preferenciales de ciudadanos, sino también los plazos para pagar el impuesto territorial.
Ya se mencionó anteriormente que las personas físicas deben realizar las deducciones fiscales requeridas a más tardar el 1 de diciembre de 2017-2018.
Para las personas jurídicas y organizaciones, se proporciona un procedimiento de liquidación diferente. Aquí, los plazos máximos permitidos se establecen el 1 de febrero, sin embargo, la organización no tiene derecho a pagar impuestos antes del final del período de declaración.
Las empresas que realizan pagos anticipados de impuestos se calculan de acuerdo con el cronograma establecido. El monto del último trimestre del informe debe pagarse a más tardar el 1 de febrero del año siguiente.
La violación del cronograma de transferencias implica la imposición de sanciones. Estos son el 20 y el 40% del pago si la demora es independiente e intencional, respectivamente.
¡Importante! Además de la multa establecida, se impone a la organización una sanción de 1:300 de la tasa de refinanciación del Banco Central de la Federación Rusa por cada día de retraso.
KBK
Al completar el informe, se debe indicar el BCC (código de clasificación de presupuesto). Esta es una combinación numérica que muestra una transacción financiera específica, lo que le permite realizar un seguimiento de la recepción de fondos.
El BCC para el impuesto territorial se ve así:
Multa sobre el impuesto a la tierra
Sanción del impuesto territorial
La codificación numérica define el destinatario, el grupo de transferencias financieras, el tipo de tributación, la partida de ingresos, el presupuesto y el motivo de la transacción.
Mire un video sobre el impuesto a la tierra para individuos
¿Cuáles son los plazos para pagar los anticipos del impuesto territorial en 2017? Esto se discutirá en nuestra revisión, así como los principales matices del pago de estos adelantos.
hasta que fecha
Por ley, el impuesto territorial se clasifica como un pago obligatorio local. En este sentido, el momento del pago de los anticipos del impuesto territorial depende de la decisión de las autoridades locales en el territorio correspondiente.
Así, con fundamento en el apartado 1 del art. 397 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, el plazo específico para el pago de anticipos del impuesto territorial, así como el monto final del impuesto en sí para el año, para personas jurídicas está determinado por un documento reglamentario emitido por:
- órgano de representación del municipio;
- órgano representativo del poder en Moscú, San Petersburgo y Sebastopol.
Por lo tanto, cada región de Rusia tiene su propio procedimiento, hasta qué fecha el pago anticipado del impuesto territorial debe ir a la tesorería.
Una ley local puede eximir a una empresa de realizar pagos anticipados del impuesto territorial durante el año.
Puede averiguar los términos exactos del pago anticipado del impuesto territorial en la inspección local del Servicio Federal de Impuestos de Rusia. O, sin salir del lugar de trabajo, utilice un servicio especial en el sitio web oficial del Servicio de Impuestos.
https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/
Por ejemplo, al hacer una solicitud para la ciudad de Moscú sobre la fecha límite para transferir los pagos anticipados del impuesto territorial, obtenemos la siguiente imagen:
De la columna de la derecha se desprende que el pago anticipado del impuesto territorial del 1er trimestre de 2017 debía transferirse a más tardar el 02 de mayo de 2017. Y además por analogía:
- pago anticipado del impuesto territorial para el segundo trimestre de 2017 - hasta el 31 de julio inclusive;
- para el tercer trimestre, a más tardar el 31 de octubre;
- el impuesto para todo el año 2017 en Moscú debe pagarse antes del 01 de febrero de 2018 (artículo 3 de la Ley de Moscú "Sobre el impuesto territorial").
KBK
El BCC correcto para el pago anticipado del impuesto territorial en 2017 depende del tipo de territorio municipal donde se encuentra el terreno propiedad de la entidad pagadora del impuesto. Los valores actuales se muestran en la siguiente tabla.
| CBC para pagos anticipados del impuesto territorial | |
|---|---|
| tipo de territorio | valor FBC |
| Moscú, San Petersburgo, Sebastopol | 182 1 06 06031 03 1000 110 |
| Distrito de la ciudad sin división interna | 182 1 06 06032 04 1000 110 |
| Distrito urbano con división interna | 182 1 06 06032 11 1000 110 |
| distrito dentro de la ciudad | 182 1 06 06032 12 1000 110 |
| territorio entre asentamientos | 182 1 06 06033 05 1000 110 |
| Asentamiento rural | 182 1 06 06033 10 1000 110 |
| asentamiento urbano | 182 1 06 06033 13 1000 110 |
Como calcular
Las reglas relativas a los pagos anticipados del impuesto territorial en 2017 no han cambiado.
La cláusula 6 del artículo 396 del Código Fiscal de la Federación de Rusia regula el cálculo del pago anticipado del impuesto territorial para cada uno de los tres primeros trimestres del año. A partir de esta norma, se puede derivar una fórmula general para cada trimestre:
|
- hasta el día 15 inclusive: se toman durante un mes completo;
- después del día 15, el mes no se tiene en cuenta.
Y también cuando la organización de jure dejó de ser propietaria del sitio:
- hasta el día 15 inclusive, el mes no se tiene en cuenta;
- después del 15, tómalo durante un mes completo.
Si la ley local eximió a la empresa del pago de anticipos del impuesto territorial, al final del año es necesario pagar el monto total del impuesto territorial calculado al presupuesto.
El pago oportuno del impuesto territorial en 2019 ahorra significativamente a los rusos el tiempo, el esfuerzo y el dinero de los contribuyentes. ¿Por qué dinero? Por la mora en las obligaciones tributarias se cobran multas, las cuales el particular está obligado a pagar junto con las cantidades previamente devengadas.
Pago del impuesto territorial en 2019
El impuesto territorial en 2019 para personas físicas se cobra teniendo en cuenta el valor catastral del sitio, que se determina a partir de enero del año en curso. Las autoridades fiscales tomarán esta información del Registro Estatal. Es por eso, Es recomendable que los propietarios comprueben con antelación si sus terrenos han sido correctamente tasados.
La tasa del impuesto territorial en 2019 es determinada por la autoridad municipal competente. Sin embargo La legislación interna ha establecido el monto máximo permitido de dichas contribuciones:
- 0,3% - para terrenos agrícolas, territorios utilizados para construcción individual, infraestructuras privadas, terrenos subsidiarios;
- 1,5% - para otras parcelas de tierra.
Los ciudadanos pagan impuestos sobre terrenos en 2019 a la tesorería del organismo estatal ejecutivo local en cuyo territorio se encuentra este terreno. La oficina de impuestos local calcula el monto del impuesto. Los ciudadanos son informados sobre la obligación tributaria surgida mediante un aviso fiscal especial. El documento indica el monto del pago, los plazos para pagar el impuesto territorial en 2019.
Semejante el papel debe ser entregado por los contribuyentes al menos un mes antes de la devolución de impuestos prevista. Cuando el contribuyente tenga dudas sobre si el impuesto ha sido calculado correctamente, deberá acudir a la oficina de impuestos con una solicitud de recálculo.
¡Atención! La presencia de una situación discutible no es una buena razón para que un individuo pueda eludir el cumplimiento de una obligación.
Es decir, un ciudadano debe pagar la cantidad indicada en la notificación al fisco, y si la disputa se resuelve a su favor, la autoridad fiscal volverá a calcular.
Venta de terrenos en 2019: impuestos
Al vender una parcela de tierra, el propietario anterior está obligado a pagar un impuesto del trece por ciento al presupuesto federal. Sin embargo, si el vendedor es una entidad extranjera, la tasa aumenta al 30%.
Es decir, al vender una parcela por valor de 1.000.000 de rublos. un ruso pagará 130.000 rublos al tesoro público (1.000.000X13%), y un extranjero 300.000 rublos (1.000.000X30%).
El legislador destaca especialmente las siguientes formas de obtener la tierra en propiedad:
- por herencia;
- como resultado de recibir una parcela como regalo de un familiar;
- como resultado de la privatización;
- bajo un contrato de mantenimiento de por vida.
La peculiaridad radica en el hecho de que dichas parcelas se pueden vender después de un período de tres años y no hay necesidad de pagar impuestos por la venta.
Cuando la propiedad se obtiene de otra manera (por ejemplo, se compró), entonces la tierra se puede vender sin pagar impuestos solo después de cinco años. Si hubo una venta de un terreno en 2019, los impuestos por el terreno se pagarán en proporción al período de propiedad.
Impuesto territorial para pensionistas en 2019
Cuál será el impuesto territorial para los pensionados en 2019 es un tema de actualidad. Después de todo, muchos residentes rurales son ciudadanos de edad avanzada. Las leyes federales determinan que los beneficios para el pago de esta obligación contributiva se proporcionan:
- Héroes de la URSS, Rusia;
- completos caballeros de la Orden de la Gloria;
- personas discapacitadas del primer, segundo grupo;
- niño discapacitado;
- participantes de la Gran Guerra Patria;
- veteranos de combate;
- liquidadores de Chernóbil;
- afectados por la exposición a la radiación.
Es decir, los pensionistas que pertenecen a las categorías anteriores definitivamente no pagan impuestos. No se dice nada sobre las personas que reciben pagos de pensión por edad.
Pero, dado que el impuesto territorial se paga al tesoro local, entonces las agencias del gobierno municipal tienen derecho a establecer concesiones fiscales adicionales para ciudadanos socialmente desprotegidos, incluidos los rusos a quienes se les asignan pagos de pensión por edad. Las personas interesadas pueden obtener declaraciones del servicio de impuestos local sobre la disponibilidad de dichos beneficios.
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El nuevo impuesto territorial para personas físicas se pagará en la cantidad del 0,3% del valor catastral, si la tierra se utiliza como dacha, como una parcela personal. Asimismo, se estará a esta tasa cuando el suelo que tenga una finalidad agrícola, esté ocupado por edificaciones residenciales. Para todos los demás terrenos, el impuesto será del 1,5% del mismo valor catastral, principalmente este impuesto territorial es para personas jurídicas, así como para empresarios individuales que utilizan terrenos para fines comerciales.Tasa y cálculo del impuesto territorial según la fórmula.
Las autoridades fiscales enviarán una notificación sobre cuánto impuesto territorial debe pagar a cada propietario del sitio, pero si lo desea, puede consultarlos.
Para esto, se usa la siguiente fórmula: impuesto \u003d Kst x D x Ct x Kv
En esta fórmula:
Kst - valor catastral. Se puede encontrar utilizando el Mapa Catastral Público;
D - tamaño;
St - la tasa en sí;
Kv es un coeficiente, se incluye en el cálculo si una persona posee un objeto por menos de un año.
Impuesto territorial en la región de Moscú 2017 para personas físicas.
En la región de Moscú, el cálculo se realiza de la misma manera que en todo el país, es decir, se utiliza la fórmula anterior. Pero esta fórmula y el cálculo en ella resultaron no ser los puntos principales en la región después de que se aumentó el impuesto territorial.
Esta región se ha enfrentado a las consecuencias de una valoración catastral formalmente realizada, sobre la base de la cual se realiza cualquier cálculo del monto de los impuestos. Se dijeron muchas cosas negativas sobre este procedimiento, llevado a cabo en la región de Moscú, incluso en el momento de la evaluación.
Por ejemplo, después de la auditoría, la Cámara de Cuentas indicó que los tasadores independientes no tuvieron en cuenta factores determinantes del precio tan importantes como la lejanía de las ciudades, el estado de la red de transporte, la infraestructura y una serie de otros factores. La auditoría también reveló que la fórmula de valoración de los tasadores contratados no tenía en cuenta las realidades, por lo que su cálculo era inicialmente incorrecto, ya que no tenía en cuenta el valor real de los objetos. Por lo tanto, la tarifa en muchos distritos de la región de Moscú resultó estar sobreestimada, por ejemplo, en el distrito de Chekhov, hay un caso en el que en un trimestre catastral el costo de las parcelas adyacentes varió significativamente. Como resultado, resultó que para las asignaciones pequeñas, a las personas se les cobraba una cantidad de cinco cifras, lo que generalmente es inaceptable para los jubilados.
Dado que dicho impuesto es local y, por lo tanto, puede ser establecido por las autoridades locales, estas, al darse cuenta de la insuficiencia de la evaluación, aliviaron la situación al reducir masivamente el valor catastral, reduciendo así el impuesto a la propiedad. Este fue el caso en toda la región de Moscú, por ejemplo, solo en el pueblo de Vasilevskoye, distrito de Naro-Fominsk, el Ministerio de Propiedad de la Región de Moscú redujo la estimación de ochocientas asignaciones, ya que la tasa podría ser simplemente enorme. Después de varios meses de agitación, la situación ha vuelto a la normalidad, pero las comisiones correspondientes continúan activas, por lo que cada ciudadano puede impugnar fácilmente su impuesto territorial, esto se aplica a todas las personas, incluidos los pensionados. También están abiertos a personas jurídicas.
¿Quién tiene derecho a los beneficios del impuesto sobre la tierra en la región de Moscú?
La región de Moscú, al igual que Moscú, tiene su propia ley que regula los beneficios para las personas, por lo que aquí no se necesita fórmula, cálculo.
Los beneficios en esta región tienen categorías tradicionales de personas:
veteranos de guerra;
Héroes de la URSS, RF;
afectados por todos los desastres provocados por el hombre;
inválidos de los dos primeros grupos.
Además, el impuesto territorial no será pagado en su totalidad por todas las demás "categorías especiales" de pensionistas. Los ciudadanos comunes en algunos distritos de la región pagan solo la mitad del monto establecido. Pero esto no se aplica a todas las personas de edad avanzada: en varias áreas, estos beneficios se otorgan solo a los jubilados de 70 a 80 años. La diversidad se debe al hecho de que las "categorías especiales" de los beneficios de los pensionados se brindan a nivel federal, por lo que su tasa de cálculo siempre es predecible.
Beneficios del impuesto territorial para pensionistas en 2017
Dado que el pago de la tierra se determina localmente, existen diferentes beneficios para los jubilados individuales en toda la Federación Rusa, en muchos casos están ausentes. Pero aún así, en la mayoría de los casos, la fórmula para determinar los descuentos es estándar para el impuesto territorial: las personas mayores pagan la mitad del monto adeudado para todos. En varias regiones donde la densidad de población es baja, los beneficios pueden proporcionarse en un volumen mayor. Para saber qué tasa se establece exactamente para los jubilados individuales, puede averiguarlo en la oficina de impuestos local, también le dirán cómo las autoridades se están resolviendo con ellos.
Impuesto territorial 2017 para personas jurídicas.
El impuesto sobre la tierra debe pagarse en el lugar donde se encuentra la tierra. Para ello, la CBC necesitará un impuesto territorial para 2017 para las personas jurídicas.Para el impuesto sobre la tierra, se introdujeron varios CBC a la vez. Esto se debe a la división territorial de toda la tierra de la Federación Rusa, que distingue por separado las tierras de los asentamientos, distritos, etc. urbanos y rurales. En nuestro artículo, aprenderá sobre todo el CBC actual para el impuesto territorial en 2017 para legal entidades.
Una mesa para toda la tierra KBK
Hemos resumido todos los códigos de impuestos sobre la tierra de KBK en 2017 para personas jurídicas en una tabla. Solo tiene que determinar dónde se encuentra su terreno y tomar el código requerido de la tabla.
Para pagar impuestos, deberá completar un documento de pago. Al compilar una orden de pago, siga las reglas aprobadas por el Ministerio de Hacienda (Orden No. 107n). ¡Ingrese el código KBK en el campo 104!
Ubicación del terreno |
Tipo de pago |
Impuesto territorial KBC de 2017 |
|---|---|---|
|
Dentro de los límites de los municipios intraurbanos de Moscú, San Petersburgo y Sebastopol |
impuestos, atrasos, pago |
18210606031031000110 |
|
18210606031032100110 |
||
|
interés |
18210606031032200110 |
|
|
18210606031033000110 |
||
|
otro suministro |
18210606031034000110 |
|
|
% sobre montos cobrados en exceso |
18210606031035000110 |
|
|
Dentro de los límites de la ciudad |
impuestos, atrasos, pago |
18210606032041000110 |
|
18210606032042100110 |
||
|
interés |
18210606032042200110 |
|
|
18210606032043000110 |
||
|
otro suministro |
18210606032044000110 |
|
|
% sobre montos cobrados en exceso |
18210606032045000110 |
|
|
Dentro de los límites de distritos urbanos con división intraurbana |
impuestos, atrasos, pago |
18210606032111000110 |
|
18210606032112100110 |
||
|
interés |
18210606032112200110 |
|
|
18210606032113000110 |
||
|
otro suministro |
18210606032114000110 |
|
|
% sobre montos cobrados en exceso |
18210606032115000110 |
|
|
Dentro de los límites de la ciudad |
impuestos, atrasos, pago |
18210606032121000110 |
|
18210606032122100110 |
||
|
interés |
18210606032122200110 |
|
|
18210606032123000110 |
||
|
otro suministro |
18210606032124000110 |
|
|
% sobre montos cobrados en exceso |
18210606032125000110 |
|
|
Dentro de las fronteras de los territorios entre asentamientos |
impuestos, atrasos, pago |
18210606033051000110 |
|
18210606033052100110 |
||
|
interés |
18210606033052200110 |
|
|
18210606033053000110 |
||
|
otro suministro |
18210606033054000110 |
|
|
% sobre montos cobrados en exceso |
18210606033055000110 |
|
|
Dentro de los límites de los asentamientos rurales |
impuestos, atrasos, pago |
18210606033101000110 |
|
18210606033102100110 |
||
|
interés |
18210606033102200110 |
|
|
18210606033103000110 |
||
|
otro suministro |
18210606033104000110 |
|
|
% sobre montos cobrados en exceso |
18210606033105000110 |
|
|
Dentro de los límites urbanos |
impuestos, atrasos, pago |
18210606033131000110 |
|
18210606033132100110 |
||
|
interés |
18210606033132200110 |
|
|
18210606033133000110 |
||
|
otro suministro |
18210606033134000110 |
|
|
% sobre montos cobrados en exceso |
18210606033135000110 |
Calcular el pago de la tierra y los anticipos
Impuesto territorial CBC para 2017 para personas jurídicas, hemos mostrado en la tabla anterior. Ahora recordemos cómo calcular el impuesto.
La base para el impuesto sobre la tierra es el costo de la tierra según el catastro (cláusula 1, artículo 391 del Código Fiscal de la Federación Rusa). El impuesto se calcula multiplicando la base (valor) por la tasa impositiva (cláusula 1, artículo 396 del Código Fiscal de la Federación Rusa).
Pero debe agregar al presupuesto el monto menos los anticipos pagados previamente (cláusula 5, artículo 396 del Código Fiscal de la Federación Rusa). El impuesto debe calcularse al final del año calendario (cláusula 1, artículo 393 del Código Fiscal de la Federación Rusa). Los anticipos se calculan de manera similar, solo que el costo de la parcela se multiplica por 1/4 de la tasa del impuesto.
Tasa de impuesto territorial en 2017
Hace un año, las autoridades cambiaron significativamente el esquema de pago del impuesto territorial y no se detuvieron en los cambios logrados, por lo que no sorprende a nadie que una gran cantidad de personas estén interesadas en lo que será el impuesto territorial en 2017. Cabe señalar que en los tiempos modernos, las deducciones fiscales se transferirán al presupuesto en su totalidad (y no solo en parte, como era antes), porque se convertirán en una nueva fuente para llenar el tesoro del estado, y se gastarán solo en el desarrollo de infraestructura, reparación de carreteras y otros fines diseñados para mejorar la vida de los rusos.Hablando con franqueza, las autoridades aprobaron los requisitos para este proyecto de ley en 2016, y se decidió abordar esto con anticipación porque ya en 1917 las autoridades recibirían nuevos recibos, podrían resolver todo a tiempo y pagar los proyectos de ley. . Además, 2017 se convertirá en un año "piloto" (de prueba), porque no todos los residentes recibirán recibos de pago, sino solo los ciudadanos de las grandes regiones rusas (los residentes de la capital son los primeros "en la fila"). Las autoridades harán la conclusión final sobre la implementación de todos los cambios a finales de año.
Principales cambios:
La cantidad de deducciones fiscales no dependerá del precio del objeto recibido del inventario, sino del catastral, que, como saben, es bastante alto, por lo que debe prepararse para el hecho de que se indicará una cantidad bastante grande. en el recibo;
discutiendo también los cambios en el impuesto territorial en 2017, vale la pena decir que la cantidad de pagos de impuestos cambiará gradualmente, es decir, en conjunto (en relación con el nivel del año anterior), aumentará en un 100%, pero esto no suceda inmediatamente, en un 20% en un año, lo que permitirá reorganizar a la población bajo las nuevas reglas;
las autoridades dijeron que el valor catastral del terreno sería cercano al valor de mercado, pero esto no lo haría menor;
las deducciones fiscales irán inmediatamente al presupuesto y al presupuesto regional local, el área en cuyo territorio vivirá el ciudadano que recibió el recibo, por lo que las autoridades locales tendrán la oportunidad de desarrollar rápidamente la infraestructura del área y, en general , mejorar la vida humana (el gobierno discutirá más a fondo los posibles gastos).
El precio catastral de un objeto es el parámetro sin el cual será imposible calcular el impuesto territorial en 2017, los cambios para las personas jurídicas no contemplan ninguna excepción, es decir, todas las personas jurídicas calcularán el precio de sus terrenos utilizando el catastro Es de destacar que cualquier persona puede averiguar de forma independiente exactamente cuánto evaluó el servicio de impuestos de su sitio, lo que permitirá utilizar este parámetro al determinar el monto de las deducciones fiscales.
Los datos detallados se pueden obtener en el mapa del catastro público, que es muy fácil de encontrar en el recurso web oficial del Registro del Estado (la información no está clasificada de ninguna manera, por lo que cualquiera puede verla). Usar el mapa es muy fácil, porque necesita encontrar los datos individuales para un sitio en particular en los gobiernos locales (el número catastral juega un papel particularmente importante), así que ingrese la información recibida en la línea correspondiente y vea todos los datos disponibles en el ventana que se abre en el sitio. Este método de obtención de información, por supuesto, no puede considerarse el más confiable, porque el sitio puede indicar el costo aproximado, pero puede llamarse el más rápido, porque entonces debe olvidarse de la cola, pensando en cuánto cuesta la tierra. el impuesto será en 2017, debe guiarse por este método.
Es necesario recalcar especialmente el hecho de que hoy en día el valor de mercado puede estar sobreestimado, porque los principios exactos para su cálculo no están del todo claros, eso sí, y los expertos suelen hacer cálculos, por lo que todo el mundo debería saber cómo calcularlo. Primero, debe decirse que incluso antes de que la ley se volviera legalmente vinculante, los expertos realizaron un gran estudio analítico, después de estudiar el costo de los anuncios para la venta de terrenos, y solo sobre la base de dichos datos compilaron un mapa catastral. Al calcular el impuesto territorial en 2017, vale la pena prestar atención al hecho de que se toma como base la fórmula, según la cual el costo de 1 metro cuadrado. metros para el área total del sitio.
Un problema moderno es que al calcular el precio de mercado de un sitio, se debe tomar en cuenta la lejanía de la parcela de tierra de los grandes asentamientos, el ritmo de desarrollo de la infraestructura (porque será individual en diferentes áreas) y la disponibilidad de un intercambio de transporte conveniente. en cuenta. Los expertos creen que estos factores hoy en día tienen un impacto especial en el costo de la tierra, por lo que deben tenerse en cuenta en los cálculos.
Los funcionarios conocen de primera mano los problemas asociados con el cálculo del valor incorrecto de los bienes inmuebles, por lo tanto, las comisiones especiales ya han comenzado sus actividades en la Región de Moscú, a las que se acostumbra contactar si surgen problemas al calcular el valor exacto de un objeto. Evaluarán y darán su opinión, y si el precio aún se indica incorrectamente, entonces la persona tendrá todas las razones para acudir a los tribunales con tal conclusión. Los abogados, por supuesto, no podrán garantizar una decisión positiva sobre la revisión de los pagos de impuestos de la corte, pero siempre hay posibilidades de ganar, por lo que definitivamente no debe perder la esperanza.
¿Cuáles serán las tarifas?
Hablando de cómo calcular el impuesto territorial para individuos, vale la pena prestar especial atención a las tasas impositivas que, según la nueva ley federal, las autoridades locales pueden establecer por su cuenta, porque la ley ha fijado solo su valor mínimo. Los terrenos destinados a la construcción y jardinería están sujetos a una tasa del 0,3%, mientras que los objetos destinados a actividades comerciales tendrán que pagar una tasa del 1,5%. Las autoridades locales han recibido la autoridad para reducir la tasa impositiva al 0,1%, aunque ciertamente no vale la pena contar demasiado con tal innovación. Sin embargo, sus propios derechos deben ser defendidos. Por lo tanto, vale la pena dirigirse a los funcionarios con tal solicitud, porque, al final, a los funcionarios les interesa satisfacer todos los deseos de sus votantes potenciales (a nadie le gusta perder votos durante las elecciones).
También se debe decir que si hay una casa o una dependencia en el terreno, estos objetos también se tendrán en cuenta al calcular las deducciones fiscales. Además, no hay cambios para los jubilados en el impuesto territorial en 2017, por lo que los rusos no tendrán que contar con beneficios especiales en un futuro próximo.
La mayoría de los rusos esperan con miedo los recibos de impuestos en 2017, pero los funcionarios están haciendo todo lo posible para detener el pánico entre la población, enfatizando que si el valor catastral se sobrestima demasiado, se volverá a calcular, eso sí, y las tasas se reducirán a lo establecido. mínimo. El tiempo dirá cómo ocurrirán exactamente estos cambios en la práctica, pero nadie cancela los beneficios del pensamiento positivo colectivo, vale la pena confiar en los mejores.
Plazo para el pago del impuesto territorial en 2017
Los pagos de impuestos y anticipos de impuestos están sujetos al pago por parte de las organizaciones contribuyentes en la forma y los términos establecidos por los actos legales reglamentarios de los órganos representativos de los municipios (las leyes de las ciudades federales de Moscú, San Petersburgo y Sebastopol).Al mismo tiempo, la fecha límite para el pago de impuestos para las organizaciones de contribuyentes no puede ser anterior a la fecha límite para presentar una declaración sobre el impuesto territorial.
Las declaraciones de impuestos sobre el impuesto territorial son presentadas por los contribuyentes a más tardar el 1 de febrero del año siguiente al período impositivo vencido.
La fecha límite para el pago del impuesto sobre la tierra por personas físicas se establece directamente en el Código Fiscal de la Federación Rusa, es decir, a más tardar el 1 de diciembre del año siguiente al vencido (párrafo 3, cláusula 1, artículo 397 del Código Fiscal de la Federación Rusa). Federación).
Impuesto territorial 2017 para personas físicas
En Rusia, se está introduciendo un nuevo impuesto a la propiedad, comenzó a operar el 1 de enero. Esta es la primera noticia sobre este tema. Y solo hay tres de ellos.El nuevo impuesto se calculará no según el valor de inventario, como antes, sino según el valor catastral.
Los ciudadanos recibirán los primeros pagos en la primavera de 2017 y, a más tardar el 1 de octubre de 2017, deberán pagar a los presupuestos locales, hacia donde se dirigen los ingresos fiscales (este será el pago de impuestos para 2016).
Y los residentes de 28 regiones piloto, donde comenzó el experimento el año pasado, recibirán los pagos antes del 1 de octubre de este año.
Se prevén una serie de deducciones y beneficios fiscales para diversas categorías de la población: jubilados, veteranos de guerra y discapacitados.
La base para calcular el impuesto para una habitación se reducirá en 10 metros cuadrados y para un apartamento, en 20. El impuesto no se calcula sobre ellos. Los edificios residenciales individuales permiten al propietario quitar 50 metros cuadrados durante la tributación.
Si el resultado es cero al deducir del área total, entonces el propietario tiene el derecho legal de no pagar impuestos sobre su propiedad a partir de 2016. Las autoridades locales tienen derecho a establecer sus propias tasas impositivas y beneficios adicionales para la población.
Según los cálculos del Servicio de Impuestos Federales, la carga fiscal aumentará gradualmente, en no más del 20 por ciento anual del impuesto anterior. El crecimiento se verá limitado por coeficientes decrecientes. Esto lo establece la ley. Pero con el paso de los años, surgirá una cantidad decente: si ahora los ciudadanos pagan un impuesto promedio de 400-500 rublos por un apartamento de dos habitaciones en el centro de Moscú, en 2021 pagarán más de 5 mil rublos.
Hay otra noticia inmobiliaria. Un apartamento, casa, garaje, etc., adquirido después del 1 de enero de 2016, puede venderse sin pagar el IRPF del 13% sólo después de cinco años de la transacción.
Así lo prevé el nuevo artículo 217.1 de la segunda parte del Código Tributario, que entró en vigor a principios de este año. Anteriormente, este período (el "límite mínimo de tiempo para poseer bienes inmuebles") era de tres años.
Excepcionalmente, el plazo de tres años seguirá aplicándose en tres casos. En primer lugar, si un apartamento, casa o terreno fue heredado o en virtud de un acuerdo de donación de un familiar o pariente cercano. En segundo lugar, si el derecho de propiedad surge como resultado de la privatización. Y, en tercer lugar, si la propiedad fue adquirida bajo un contrato de mantenimiento de por vida con un dependiente.
Se introduce un "período de reflexión" de cinco años para combatir las transacciones especulativas en el mercado inmobiliario. Esto se concibió cuando el mercado estaba estable, y mucha gente consideró comprar un departamento o lote como una forma de ahorrar dinero: hoy lo compré, en tres años, si es necesario, lo vendí un poco más caro sin impuestos.
Ahora será más difícil "salir" de dicho activo, se volverá mucho menos líquido. Esto podría conducir a un aumento de las transacciones "grises", cuando los apartamentos que se tienen desde hace menos de cinco años se venden por hasta un millón de rublos para evitar pagar impuestos, teme Konstantin Aprelev, vicepresidente del Gremio Ruso de Agentes Inmobiliarios. Según sus estimaciones, el precio ficticio de esos apartamentos recién adquiridos se indica en más de la mitad de los contratos de compraventa entre particulares.
Junto con el vendedor, el comprador también puede estar interesado en dicho esquema para no mostrar sus ingresos. Además, afecta el bajo grado de conciencia de muchos compradores sobre los riesgos que surgen en relación con la transacción "gris".
Sin embargo, las posibilidades de evitar el pago de impuestos de esta manera se reducen. Para ello, las modificaciones que han entrado en vigor introducen la regla de que si el precio de los inmuebles declarados en el contrato es inferior al 70 por ciento de su valor catastral, entonces el impuesto se calculará sobre esta cantidad. Antes de esto, no había restricciones legislativas sobre la venta de apartamentos por debajo del valor catastral, señala Konstantin Aprelev. El valor catastral de los inmuebles, recuerda el Servicio de Impuestos Federales, se encuentra en el Registro Estatal de Bienes Raíces.
Como antes, aquellos que vendieron una propiedad residencial incluso más barata de lo que la compraron estarán exentos de impuestos.
Y, por último, la tercera noticia relacionada con los impuestos y nuestra propiedad. Las personas deben notificar a las autoridades fiscales sobre automóviles, apartamentos, terrenos. Como se explicó en el Servicio de Impuestos Federales, la obligación de informar la presencia de bienes surge para los contribuyentes, personas físicas, solo en caso de no recepción de avisos fiscales y falta de pago de impuestos.
En general, las autoridades fiscales calculan los impuestos sobre la propiedad de los ciudadanos sobre la base de la información de las autoridades de registro (Rosreestr, policía de tránsito del Ministerio del Interior de Rusia, GIMS EMERCOM de Rusia, etc.). A veces estos datos faltan en los registros de derechos por diversas razones. Por lo tanto, las personas no pagan impuestos sobre la propiedad durante años.
En estos casos, los legisladores sugirieron que los propios ciudadanos confirmen la información sobre su propiedad. En 2016, dichos datos pueden ser presentados en cualquier momento, a discreción de los contribuyentes individuales. Deben completar un mensaje en el formulario aprobado por el Servicio Federal de Impuestos de Rusia y enviarlo a la autoridad fiscal.
Si al menos una vez recibió un aviso de pago de impuestos sobre bienes inmuebles o vehículos, entonces no se envía un mensaje a la autoridad fiscal. Así como si no recibe pagos porque tiene beneficios fiscales. La información detallada sobre el procedimiento y los métodos para enviar un mensaje está disponible en el sitio web del Servicio Federal de Impuestos nalog.ru, en la sección "Individuos".
Los comprobantes se pueden presentar a través de su representante por poder o en forma electrónica en la “Cuenta personal de persona física contribuyente” en el portal del Servicio de Impuestos Federales. El impuesto se calcula a partir del año en que presentó los datos sobre sus automóviles o apartamentos, independientemente de la fecha de registro de los derechos de propiedad sobre los mismos. No habrá sanciones por no proporcionar información en 2016. Y a partir del 1 de enero de 2017 quedan fijados en el 20 por ciento del importe del impuesto impagado.
Impuesto territorial para pensionistas en 2017
Para los jubilados que no están empleados, un terreno es un pasatiempo y un trabajo que aporta ingresos adicionales y facilita la vida en todos los sentidos.El impuesto sobre el terreno propio está diseñado para “aligerar” la billetera de los pensionados, por lo que les interesa brindar beneficios por este tipo de tributación. Se considera local y es de pago obligatorio en los territorios de todos los municipios.
El impuesto sobre la tierra lo pagan las empresas, individuos que tienen sus propias parcelas de tierra privatizadas con derecho a usarlas indefinidamente. Todas las normas de uso de la tierra están detalladas en el Código de Tierras de la Federación Rusa.
Según la ley, todos los terrenos adquiridos de acuerdo con los requisitos de la ley pueden considerarse propiedad de los ciudadanos. Si la tierra está arrendada, los arrendatarios no tienen que pagar impuestos sobre la tierra.
El monto del impuesto territorial se determina en función de su valor catastral. Los tipos impositivos se fijan entre el 0,3 y el 1,5 % de su valor, dependiendo de quién sea el propietario del terreno: sociedad, propietario, empresa, etc. Los municipios pueden fijar sus propias tarifas, pero no deben ser superiores a las normas prescritas por ley.
Acerca de la desgravación del impuesto sobre la tierra
De acuerdo con las definiciones de la legislación, las tasas territoriales son un pago obligatorio, cuyos fondos van a los presupuestos locales. El monto de los pagos está establecido por la ley local y es obligatorio para todos los propietarios.
El Código de Tierras proporciona información sobre los ciudadanos que tienen derecho a los beneficios. La información en la ley con respecto a las exenciones de impuestos sobre la tierra se aplica a las empresas. Mucho se ha escrito sobre ellos en detalle.
Dado que muchos pensionistas tienden a tener su propia tierra cuando se van de merecidas vacaciones, les interesa la cuestión de cómo se fija el impuesto territorial para los pensionistas. Con una pequeña pensión, este tema es muy relevante.
Sobre la base del Código Fiscal de la Federación Rusa, todas las empresas e individuos que poseen terrenos con derecho de propiedad perpetua son contribuyentes obligatorios. Únicamente no pagan impuestos aquellos ciudadanos que posean terrenos en régimen de arrendamiento o tengan derecho a su libre uso durante cierto tiempo.
Pequeños pueblos indígenas que viven en el Lejano Oriente, en el Norte, en Siberia.
Representantes de los pueblos del norte que utilizan la tierra para conservar su modo de vida tradicional y la artesanía popular.
Por lo tanto, otras categorías de beneficiarios de impuestos no se mencionan en la legislación. Los jubilados están obligados a pagar la tierra sin falta en general.
Esta es una posición de la ley federal. Pero a nivel local, la legislatura tiene el derecho de introducir sus propias reglas para la tributación en términos de beneficios, ya que esta decisión se transfiere a los departamentos municipales.
veteranos de la Segunda Guerra Mundial.
Veteranos de operaciones militares de todas las estructuras de poder.
Héroes de las operaciones militares, galardonados con los títulos de Héroes de Rusia, Héroes de la Unión Soviética, titulares de la Orden de la Gloria.
Discapacitados de 1 y 2 grupos, operaciones militares, infancia, Segunda Guerra Mundial.
Los ciudadanos que quedaron discapacitados, recibieron enfermedad por radiación como resultado de la participación en pruebas nucleares.
Ciudadanos afectados por desastres provocados por el hombre.
Sobre la base de las posiciones esbozadas por la legislación federal, las autoridades regionales están obligadas a introducir en las leyes locales sobre el uso de la tierra una cláusula sobre la exención de impuestos sobre la tierra para los ciudadanos de estas categorías. Las autoridades locales pueden establecer sus propios beneficios fiscales para los ciudadanos en edad de jubilación.
La legislación federal no considera a los pensionados como una categoría separada que tiene derecho a beneficios en el pago de impuestos territoriales, pero se les otorga, sin embargo, cierta desgravación en otros tipos de impuestos.
Tipos de posibles beneficios para el impuesto territorial
El pensionado tiene derecho a saber si debe tributar por el terreno que posee. Si los beneficios le corresponden, no se iniciarán automáticamente.
Un ciudadano debe darse a conocer a la oficina de impuestos o la administración del asentamiento donde vive por escrito una solicitud de exención de impuestos. Para hacer esto, el pensionado debe comunicarse con la sucursal de NI en el lugar de su residencia y la ubicación del terreno.
Se adjuntan documentos a la solicitud, que deben ser la confirmación del hecho sobre la base del cual el ciudadano cree que tiene derecho a un privilegio al usar la tierra:
1. Pasaporte para confirmar la identidad del solicitante.
2. Certificados, certificados de invalidez, lesiones, enfermedades, premios.
3. La documentación de un terreno es objeto de tributación.
Se puede llevar un paquete de documentos a NI personalmente o enviarlo por correo certificado. Al enviar por correo, se recomienda utilizar copias de los certificados que confirmen el estado del solicitante. En este caso, no se requiere que las copias sean certificadas por un notario. Los empleados de NI están obligados a notificar de inmediato al solicitante los resultados de la consideración de los documentos.
El municipio puede exigir certificados adicionales para proporcionar beneficios, por lo que el pensionado debe aclarar su lista con anticipación comunicándose con las autoridades correspondientes.
¿Cómo se procesan las concesiones de tierras?
Todos los beneficios se dividen en 3 tipos:
1. Exención total del pago.
2. Reducir la cantidad a partir de la cual se calculan los pagos en 10,000 rublos.
3. Beneficios establecidos a nivel municipal. Este tipo de privilegio para los pensionados se establece en función de las condiciones locales.
Después de aceptar los documentos, el oficial de inspección verifica su autenticidad y confiabilidad. Además, la oficina de impuestos toma una decisión sobre la elección de uno de los tipos de beneficios para cada solicitante, que se lo notifica.
Desde el momento en que se toma la decisión, comienza el efecto de la ley sobre el beneficiario: los pagos se recalculan de acuerdo con el beneficio recibido. El recálculo se realiza en función del período en que comienza el derecho a la prestación.
Sobre beneficios municipales adicionales
El Código Fiscal de la Federación Rusa no contiene normas específicas por las cuales los jubilados puedan estar exentos de las obligaciones tributarias sobre la tierra.
Los actos legislativos de muchas regiones prevén beneficios sociales adicionales específicamente para esta categoría de ciudadanos:
Algunos municipios otorgan este derecho a los ciudadanos en edad de jubilación que se encuentran empadronados permanentemente en la zona.
Varios municipios han incluido en su legislación de tierras una desgravación fiscal preferencial para los pensionistas que están registrados en casas construidas en terrenos por los que ya están haciendo pagos obligatorios.
En algunas regiones de la Federación Rusa, se han introducido alivios en el pago de tierras para asociaciones sin fines de lucro de jardín para jubilados, aunque la ley obliga a todos los miembros de asociaciones a pagar por tierras colectivas.
Beneficios del impuesto territorial 2017
Muchas personas, incluidos los jubilados, son propietarios de terrenos. Por lo tanto, es muy importante que sepan cómo se determina el impuesto territorial para los jubilados y si es necesario pagarlo. También vale la pena considerar el hecho de que el tamaño de la pensión en nuestro país es muy pequeño.El impuesto sobre la tierra debe llamarse una variedad de impuestos locales, también conduce al presupuesto local. El impuesto se establece mediante actos jurídicos reglamentarios de los órganos municipales y debe pagarse en el territorio de un municipio determinado.
Desgravación fiscal territorial 2107
En el Código Tributario, artículo 395, se puede encontrar una lista de la categoría de las personas que están exentas del pago del impuesto sobre la tierra. Esta regla establece que solo aquellas personas que sean representantes de los pueblos indígenas de Siberia, el Norte y el Lejano Oriente en en relación con los terrenos que se utilizan para el desarrollo y conservación de su modo de vida, artesanía y gestión tradicionales.
Por lo tanto, no se permiten los beneficios para los pensionistas en el impuesto territorial, de acuerdo con el artículo de la ley federal. Por lo tanto, los pensionistas tendrán que pagar impuestos en forma común. Solo tal beneficio puede ser creado por la legislación local. En el código fiscal, también puede encontrar una categoría de personas que pagaron menos impuestos por 10,000 rublos por pagador.
Éstas incluyen:
Personas con discapacidad de los grupos 1 y 2/
Veteranos y discapacitados veteranos de la Gran Guerra Patria, veteranos y discapacitados combatientes.
Héroes de la Unión Soviética, Héroes de la Federación Rusa, caballeros completos de la Orden de la Gloria.
Discapacitado desde la infancia.
Personas que participaron en las pruebas de armas nucleares, liquidación de accidentes nucleares.
Personas que estuvieron expuestas como consecuencia del accidente en la central nuclear de Chernobyl.
Las personas que hayan recibido o padecido enfermedades por radiación, así como las que hayan quedado discapacitadas como consecuencia de pruebas o ejercicios nucleares.
Ejercicio de su elegibilidad para la desgravación fiscal
Si los jubilados quieren saber si necesitan pagar impuestos territoriales en un municipio en particular, o si hay beneficios fiscales para los jubilados en su territorio, entonces dichas personas deben comunicarse con la administración del distrito correspondiente. También se permite ir a la oficina de impuestos en la ubicación de la tierra. También debe entenderse que aunque estos beneficios existan por disposición de las autoridades municipales, no se aplicarán sin la correspondiente declaración de la persona que tiene tal derecho. Además de la solicitud a la oficina de impuestos, los pensionistas aún deberán presentar un paquete de documentos que confirmen el estado preferencial del contribuyente.
Cálculo del impuesto territorial
El Código Tributario establece que los terrenos y solares que se encuentran dentro de los límites del municipio están sujetos al impuesto territorial. El impuesto se calcula a partir del valor catastral del solar, que se determina a partir del 1 de enero. Si el terreno apareció durante el año, entonces el impuesto se paga del valor catastral, que se determinó en la fecha en que se inscribió el terreno en el registro catastral.
Toda la información en esta ocasión, los pensionistas pueden averiguar en la oficina de impuestos, que lleva a cabo el registro catastral. Cada municipio establece sus propias tasas de impuestos sobre la tierra.
No obstante, en un caso u otro, no podrán ser superiores al 0,3 por ciento en relación con:
Suelos de viviendas;
tierra agricola;
tierras que se proporcionaron para la agricultura subsidiaria personal, la jardinería o la jardinería.
Venta de terreno en 2017 impuestos
Los deberes de los vendedores de terrenos incluyen el pago del impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF). Sin embargo, ciertas categorías de personas pueden estar exentas de su recaudación, mientras que otras pueden recibir importantes deducciones.Pagadores del IRPF
El impuesto por la venta de un solar o de una residencia de verano debe ser tributado por las personas físicas que hayan sido propietarias de este inmueble durante menos de cinco años. Sin embargo, para algunas categorías de propietarios de tierras este período se ha reducido a tres años.
Tales personas incluyen:
Propietarios de terrenos privatizados;
propietarios de terrenos recibidos como resultado del cumplimiento de una obligación bajo un acuerdo de mantenimiento de vida con un dependiente;
propietarios de solares recibidos como consecuencia de una donación o herencia de un familiar próximo.
De lo anterior se desprende que las personas físicas que tengan el derecho de propiedad sobre la parcela que se vende por más de 5 años, y en ciertos casos por más de tres años, están exentas del pago del impuesto.
Es importante tener en cuenta que el impuesto sobre la renta personal está sujeto a la venta de solo aquellos terrenos que se encuentran en el territorio de la Federación Rusa.
Hasta el 01/01/2016, el período de tenencia de la propiedad, después del cual el pagador tenía derecho a no pagar impuestos al venderla, era de 3 años. Este plazo se estableció para todas las categorías de propietarios sin excepción. A partir del 1 de enero de 2016, este período se ha extendido para todas las categorías de ciudadanos, con algunas excepciones (más sobre esto a continuación).
Actos legislativos que regulan estas relaciones jurídicas:
Código Fiscal de la Federación Rusa;
Ley N° 382-FZ.
Últimos cambios
Siempre ha sido importante conocer al menos los puntos principales sobre los que se realiza la tributación, pero ahora, dado que ha cambiado el procedimiento de recaudación de impuestos de las personas físicas en la venta de inmuebles, este tema ha cobrado especial relevancia.
Entró en vigor un nuevo proyecto de ley con el número 382-FZ. Según este proyecto de ley, el procedimiento para el pago de impuestos de las personas físicas en la venta de bienes inmuebles ha cambiado, y la ley también detalla los casos en los que una persona física puede estar exenta del pago de impuestos.
Si antes de la entrada en vigor del proyecto de ley, el propietario podía vender su propiedad sin pagar impuestos, habiendo vivido en ella durante tres años, ahora es necesario vivir al menos cinco años.
Este plazo se cuenta desde la fecha de compra de la vivienda, es decir, inmediatamente después de la firma del contrato de compraventa.
Si la propiedad se compró antes de la entrada en vigor de la ley (antes del 31 de diciembre de 2015), se aplica la ley anterior. Por lo tanto, el propietario puede vender la propiedad sin pagar impuestos después de 3 años de propiedad. Si la propiedad se adquiere después de la entrada en vigor de la ley, solo después de cinco años.
Dependiendo de las regiones, el período puede variar.
Si la propiedad no fue adquirida, sino heredada, entonces el período se cuenta desde la fecha de entrada en la herencia.
Si la propiedad se vende por una cantidad mayor a la que se compró, el impuesto a pagar será del 13% del valor de la cosa.
El impuesto a las ventas no se cobra si:
El único espacio habitable de la familia se vendió específicamente para la adquisición de otro.
Si el objeto ha estado en posesión durante más de tres años y su valor no supera los 5 millones de rublos.
Si el precio al que se vende el inmueble es menor o igual al precio al que se compró. Para ello, deberá aportar los documentos pertinentes.
Asimismo, el propietario puede estar exento de impuestos después de haber sido propietario del objeto durante tres años, si lo obtuvo por:
Herencia o fue donado por uno de los parientes cercanos;
Fue privatizado;
Sobre la base de un contrato de alimentos o de dependencia.
Importe del impuesto
La cantidad que habrá que pagar al propietario del terreno se puede calcular mediante la siguiente fórmula:
Ingresos percibidos por la venta de un terreno X tipo impositivo.
Ingresos percibidos por la venta de terrenos
El monto de los ingresos se determina con base en el valor de la venta de bienes inmuebles especificados en el contrato. Además, a partir del 01.01.2017, sobre la base de la ley federal antes mencionada, se introdujeron normas destinadas a evitar la subestimación del costo del sitio para reducir el monto del impuesto.
De acuerdo con estas normas, el precio imponible de un terreno no puede ser inferior a su valor catastral multiplicado por 0,7. El valor catastral de un terreno se puede encontrar en su pasaporte catastral.
Entonces, si el valor catastral de una parcela es de 6.700.000 rublos, entonces la cantidad mínima que se gravará por su venta es de 4.690.000 rublos (6.700.000 x 0,7). Esto significa que incluso si los bienes inmuebles se venden a un costo menor, se deben pagar impuestos sobre los ingresos equivalentes a 4.690.000 rublos.
tasa de impuesto
La tasa del impuesto sobre la renta personal depende directamente de si el vendedor es reconocido como residente de la Federación Rusa. Permanecer en el territorio de la Federación Rusa por más de 183 días calendario al año permite que una persona sea considerada residente. El resto de las personas son no residentes.
Es importante tener en cuenta que otorgar a un ciudadano el estatus de no residente no depende solo de su estadía real dentro del territorio de la Federación Rusa. Cada problema se resuelve individualmente, incluso teniendo en cuenta la presencia de un lugar de residencia permanente en el país.
Para los residentes de la Federación Rusa, la tasa impositiva se establece en 13%. En relación a los no residentes, se eleva al 30%.
Por lo tanto, si una parcela de tierra se vende por 7.420.000 rublos, el monto del impuesto sobre la renta personal será igual a 964.000 rublos. para residentes (7.420.000 x 0,13) y para no residentes - 2.260.000 rublos. (7.420.000 x 0,3).
deducciones fiscales
En este sentido, nada ha cambiado en 2017. Hay dos tipos de deducciones fiscales:
deducción de propiedad;
deducción de gastos.
|
deducción de propiedad |
deducción de gastos |
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|---|---|---|
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¿Cuándo se aplica? |
Para propietarios que han sido dueños de la tierra por menos de 5 años |
Le permite restar del costo del terreno el costo de venderlo (la mayoría de las veces es el costo de comprar una propiedad) |
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El monto de la deducción |
1.000.000 rublos. |
Gastos reales documentados (por ejemplo, un extracto bancario o un recibo del destinatario de los fondos) |
|
Ejemplo de cálculo |
Supongamos que la tierra, que el propietario ha poseído durante 4 años, se vende por 4.340.000 rublos. Entonces, el monto del impuesto para un residente se calculará de la siguiente manera: |
Supongamos que la parcela se pone a la venta a un costo de 3.500.000 rublos y el propietario la compró por 2.990.000 rublos. El importe del impuesto sobre la renta de las personas físicas para un residente se calculará de la siguiente manera: |
Es importante tener en cuenta que si el terreno es de propiedad compartida, cuando se vende bajo un acuerdo, la deducción de propiedad se puede aplicar solo una vez.
Si los propietarios venden sus acciones por separado, entonces cada uno de ellos tiene derecho a aplicar la deducción.
Términos y procedimiento para la recaudación de impuestos
También siguen siendo los mismos. Hasta el 30 de abril del año siguiente al año de la venta del terreno, el antiguo propietario debe presentar una declaración ante las autoridades fiscales. Además, el pagador tendrá que calcular por su cuenta el IRPF.
El cumplimiento de la obligación tributaria deberá realizarse antes del 15 de julio. En caso contrario, se aplicarán sanciones al infractor en forma de multa: el 20 por ciento del importe de los ingresos por cada día de retraso. La multa por no presentar una declaración es del 5%, pero no menos de 1000 rublos, por cada día de retraso.
Hay situaciones en las que las autoridades fiscales envían por error una notificación sobre la necesidad de pagar el IRPF a las personas físicas que, por ley, están exentas del pago del impuesto. En este caso, simplemente debe proporcionar documentos fiscales que confirmen el derecho a la exención de impuestos.
Declaración de impuesto territorial 2017
Quién entrega:Organizaciones propietarias de terrenos o con derecho de uso permanente (perpetuo).
Dónde entregar:
En el IFTS en la ubicación del terreno.
Los contribuyentes más grandes presentan declaraciones de impuestos territoriales solo al MI FTS, donde están registrados como los contribuyentes más grandes.
Contenido de la declaración:
La declaración incluye la carátula, apartados 1 y 2.
La Sección 2 se completa por separado para cada terreno.
Si durante el año la organización no tuvo terrenos, entonces no es necesario presentar una declaración para este año.
Comprobación de declaración:
La declaración del impuesto sobre la tierra completa se puede verificar utilizando los índices de control aprobados por el Servicio de Impuestos Federales.
Las organizaciones que sean propietarias de terrenos reconocidos como objeto de tributación están obligadas a presentar una Declaración del Impuesto Territorial y pagar este impuesto.
Artículo 388 del Código Fiscal de la Federación Rusa. El procedimiento y los términos para el pago del impuesto territorial y los anticipos son determinados y aprobados por los jefes de municipios.
Sin embargo, como regla general, de acuerdo con el Artículo 397 del Código Fiscal de la Federación Rusa, la fecha de pago de impuestos para el año no puede establecerse antes del 1 de febrero.
La declaración del impuesto territorial se presenta 1 (una) vez al año a más tardar el 1 de febrero. Si el número de empleados de la organización es superior a 100 personas, la declaración debe presentarse electrónicamente.
Impuesto sobre las ventas 2017
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