Postalo je lakše izbjeći kaznu za kasni porez na dohodak građana. Odgovorni iznosi

Prodaju bilo koje imovine naša država smatra dobiti, što znači da svako ko je izvršio takvu transakciju ima obavezu da blagovremeno plati porez na dohodak. Trenutni Porezni zakonik Ruske Federacije sadrži niz članova, čija će kompetentna primjena smanjiti troškove ili ih čak potpuno izbjeći.

Postupak obračuna poreza

Prema članu 217 Poreskog zakona Ruske Federacije, poreski obveznici su oslobođeni plaćanja poreza na dohodak građana i prijavljivanja prihoda prilikom prodaje stambenih nekretnina koje su u vlasništvu duže od tri godine. Obično ovaj period počinje od dana registracije prava svojine kod organa Rosreestra, ali postoje izuzeci. Najveća razlika između početka perioda vlasništva i datuma naznačenog u vlasničkom listu javlja se pod sljedećim okolnostima:

• prenos imovine nasljeđivanjem (pravo vlasništva nastaje od trenutka otvaranja zaostavštine);
• nekretnina se nalazi u zadružnoj kući (period vlasništva počinje odmah nakon konačne uplate udjela);
• promjena vlasničke potvrde, u vezi sa preuređenjem (pravo vlasništva nije prestalo, dakle, period vlasništva se utvrđuje datumom izdavanja originalnog vlasničkog lista)

Prilikom izračunavanja roka vlasništva treba imati na umu da to nisu samo tri kalendarske godine, već 36 punih mjeseci zaredom.

Član 224 Poreskog zakona Ruske Federacije definiše različite stope poreza na dohodak za rezidente i nerezidente zemlje. Trenutno je:

• 13% - za stanovnike Ruske Federacije;
• 30% - za nerezidente Ruske Federacije.

Važno je zapamtiti! Poreski rezidenti naše zemlje su lica koja žive na njenoj teritoriji duže od 183 dana u tekućoj godini.

Poreski obveznik mora samostalno obračunati iznos poreza na dohodak fizičkih lica. Pri tome treba imati na umu mogućnost smanjenja oporezivog iznosa za iznos troškova prilikom kupovine nekretnine za prodaju.

Pravila za primjenu poreskih olakšica

Porezni zakonik Rusije pruža prodavcu stana mogućnost primjene odbitka imovine, njegov iznos je ograničen na 1.000.000 rubalja godišnje. Ako cijena stana prelazi ovaj iznos, oporezivi prihod se obračunava kao razlika između vrijednosti nekretnine i odbitka.

Trenutno je praksa utaje poreza postala široko rasprostranjena tako što se u ugovoru navodi potcijenjena cijena stana, koja ne prelazi iznos poreskog odbitka. Preostali iznos se izdaje kao priznanica za transfer novca za neodvojiva poboljšanja objekta.

Većina ovih transakcija uspješno prolazi proceduru registracije i verifikacije od strane poreskih organa. Ali postoje presedani sudskih odluka o nezakonitosti takvih radnji.

Važno je zapamtiti! Navođenje nepouzdane cijene u kupoprodajnom ugovoru može privući pažnju nadzornih organa i dovesti do odgovornosti za prikrivanje poreza.

Visina odbitka ne zavisi od broja objekata. U slučaju prodaje dva ili više stanova tokom jednog poreskog perioda, prodavac je oslobođen plaćanja poreza na dohodak građana samo za 1.000.000 rubalja.

Prilikom prodaje nekretnine u vlasništvu više osoba, svi vlasnici mogu dati odbitak u cijelosti. Da biste to učinili, potrebno je formalizirati prodaju svake dionice posebnim ugovorom. Ako se ovaj uslov prekrši, svaki vlasnik će dobiti samo dio odbitka srazmjeran njegovom udjelu u stanu.

U slučaju da u roku od godinu dana nakon prodaje stana dođe do kupovine drugog, možete primijeniti poreznu olakšicu za kupovinu stambene nekretnine. Njegov maksimalni iznos određen je članom 220 važećeg zakona i iznosi 2.000.000 rubalja.

Važno je zapamtiti! Odbitak za kupovinu stambenog prostora svakom građaninu Ruske Federacije daje se samo jednom.

Kada se pri obračunu iznosa plaćanja poreza koriste imovinski odbici, ne uzimaju se u obzir troškovi sticanja prodate nekretnine. Poreski obveznik može izabrati način obračuna poreza na dohodak fizičkih lica koji mu je isplativiji.

Postupak plaćanja poreza na dohodak fizičkih lica

Prilikom prodaje nepokretnosti čije je trajanje kraće od tri godine vlasništva, bez obzira na njenu vrijednost, potrebno je obavijestiti državu o ostvarenom prihodu. Da biste to učinili, potrebno je dostaviti sljedeće dokumente poreznoj službi u mjestu stalne registracije:

• popunjena izjava o primljenim prihodima;
• kopiju ličnog dokumenta poreskog obveznika;
• kopiju potvrde o dodjeli PIB-a;
• kopiju ugovora o prodaji imovine registrovane od strane vlasti Rosreestra;
• dokumenti koji potvrđuju troškove prodaje (u tom svojstvu mogu djelovati priznanice primljene od kupaca stana, izvod iz banke o kretanju računa itd.);

Za smanjenje poreske osnovice za iznos odbitaka potrebno je istovremeno sa podnošenjem dokumenata napisati prijavu sa zahtjevom za njeno pružanje.

Podnošenje poreske prijave mora se obaviti do 30. aprila naredne godine nakon registracije transakcije, a plaćanje poreza na dohodak građana - do 15. juna.

Odgovornost za neplaćanje poreza na dohodak fizičkih lica

Zakonodavstvo Ruske Federacije predviđa odgovornost za kašnjenje u podnošenju prijave, kao i za nepoštivanje roka za plaćanje poreza.

Ako trošak stana nije veći od milion rubalja, kazna za nepodnošenje prijave prihoda na vrijeme iznosit će 1.000 rubalja. Ako je cijena stana viša, isto djelo kažnjava se novčanom kaznom od 5% neplaćenog poreza na dohodak za svaki mjesec kršenja roka. Na osnovu člana 119 Poreskog zakona Ruske Federacije, njegov iznos ne može biti veći od 30% poreza koji se plaća i manji od 1.000 rubalja.

Za kršenje utvrđenog postupka plaćanja poreza na dohodak građana izriče se i novčana kazna. Njegova veličina je određena članom 122 Poreskog zakona Ruske Federacije i kreće se od 20 do 40% iznosa poreza na dohodak koji se plaća.

Skrivanje poreza u velikim razmjerima može rezultirati krivičnom odgovornošću. Prema Krivičnom zakoniku Rusije, najteža kazna za takva djela je zatvor. Zakoni Ruske Federacije priznaju veliki iznos poreza koji prelazi 100.000 rubalja.

Kako biste minimizirali iznos koji se plaća prilikom prodaje stana i ne kršite zakon, morate zapamtiti sljedeće teze:

1. Prodaja stambene nekretnine u vlasništvu prodavatelja više od 3 godine. PDV se ne plaća.
2. Prilikom obračuna poreza na promet stana, poreski obveznik može umanjiti prihode koji se oporezuju porezom na dohodak fizičkih lica za iznos troškova nastalih prilikom njegovog sticanja.
3. Svaki prodavac stana ima mogućnost da se prijavi za poreski odbitak za prodaju stambenih nekretnina.
4. U slučaju kupovine novog stana u istoj kalendarskoj godini u kojoj je i prodaja prethodnog, prihod se može umanjiti i za odbitak koji dospijeva pri kupovini stana. Trenutna verzija Poreznog zakona Ruske Federacije ne dozvoljava ponovnu upotrebu ovog odbitka.
5. Popunjena poreska prijava i komplet prateće dokumentacije moraju se dostaviti regulatornim organima do 30. aprila, a porezi moraju biti plaćeni do 15. juna godine nakon transakcije.

U 2019. godini uvedena je procedura za podnošenje obrasca 6-NDFL za poslodavce. Omogućava vam kontrolu blagovremenosti plaćanja poreza. Zaista, u skladu sa članom 123. Poreskog zakona Ruske Federacije, predviđene su kazne za neplaćanje poreza na dohodak u 2019. godini. Iznos će iznositi 20% iznosa kašnjenja i dodatnih kazni. Ovo ne uzima u obzir broj dana tokom kojih je plaćanje kasnilo.

Ne postoje olakšavajuće okolnosti za utvrđivanje visine kazne. Stoga, čak i ako poreski organi ne pošalju račun na vrijeme, biće primijenjene sankcije.

Dragi čitaoci! Članak govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki slučaj je individualan. Ako želiš znati kako reši tačno svoj problem- kontaktirajte konsultanta:

PRIJAVE I POZIVI SE PRIMAJU 24/7 i 7 dana u nedelji.

Brzo je i BESPLATNO!

Prema riječima stručnjaka, ova mjera se smatra zakonitom. Ali ponekad se uočava nepravednost odluka. Na kraju krajeva, građani mogu patiti zbog nedostataka poreske inspekcije.

Da biste izbjegli ovakve situacije, važno je znati rok za plaćanje poreza. Ako uplatite sredstva prije određenog datuma, nećete morati plaćati kazne.

Odredbe zakona

Porez na lični dohodak mora se platiti u rokovima navedenim u članu 226 Poreskog zakona Ruske Federacije. Ako je datum propušten, onda Federalna porezna služba ima pravo kazniti prekršitelja. Iznos sankcija iznosiće 20% iznosa uplate. Ovo pravilo važi za sve poreske obveznike.

Strože kazne se primjenjuju na poreske agente. Oni mogu biti krivično gonjeni po zakonu čak i po krivičnom zakonu.

Rokovi plaćanja za poslodavce propisani su članom 226 Poreskog zakona Ruske Federacije. Istovremeno, ne moraju se fokusirati na norme članova 227. i 228.

Naplatu kazne inspekcija može izvršiti u dva slučaja. U prvom, kazna se primjenjuje u slučaju nepostojanja poreza po odbitku od sredstava koja se prenose na zaposlenog. Sankcije se primjenjuju i na organizacije koje nisu blagovremeno uplatile naknade u državni budžet.

Takve norme su sadržane u članu 123 Poreskog zakona Ruske Federacije. Pored toga, pravila plaćanja su propisana u Pismu Ministarstva finansija Ruske Federacije br. 03-02-07/1/8500, koje je objavljeno 19.03.2013.

Uprkos naplaćenoj kazni, poreski agent i dalje mora da odbije porez na dohodak građana. Na osnovu stava 1. člana 46. i stava 1. člana 47. Poreskog zakonika Ruske Federacije, naplatu mogu vršiti poreski organi na prinudni način. U slučaju kršenja uslova plaćanja, od organizacije će se tražiti da plati kazne. Iznos se utvrđuje u skladu sa dužinom kašnjenja.

Centralna pitanja

Kazne za neplaćanje poreza na dohodak građana u 2019. godini predviđene su za mnoge kategorije poreskih obveznika. Važno je znati koliko će prekršilac zakona morati da plati i koje promjene su uvedene u zakonodavstvo od početka godine.

Ko treba da plati

Porez na lični dohodak od svakog zaposlenog zadržava poslodavac. To je 13%, koje su određene na državnom nivou.

Ako je građanin stanovnik zemlje, tada je prilikom izračunavanja važno znati ukupan iznos prihoda na teritoriji države i izvan njenih granica. Za nerezidente, poreska osnovica se utvrđuje samo na osnovu ruskog prihoda.

Porez na radnu aktivnost zaposlenih odbijaju poslodavci. Status ustanove i njen organizacioni oblik se ne uzimaju u obzir. Strani državljani plaćaju porez na patent unaprijed po propisanoj vrijednosti.

Ako specijalisti obavljaju privatnu praksu, prihod ostvaruju od samostalne djelatnosti. Postupak za odbitak poreza propisan je članovima 226 i 227 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Kada istekne poreski period, organizacije moraju poslati poreznoj upravi za svakog zaposlenog. Dokument odražava iznos ukupnog prihoda i poreza po odbitku. Izvještavanje se dostavlja do 1. aprila godine koja slijedi za izvještajnom.

Početak odgovornosti

Ponekad poslodavci ne plaćaju poreze, ali inspekcija ne otkrije prekršaje. Važno je znati koliko je vremena potrebno da se on smatra odgovornim.

Termin može varirati u zavisnosti od načina ostvarivanja prihoda:

• u gotovini;
• prirodna dobra;
• u vidu materijalne koristi;
• bezgotovinski način.

Neki poslodavci, kako bi izbjegli plaćanje poreza, koriste sistem platnog spiska u koverti. U tom slučaju se smanjuje iznos poreza i doprinosa za osiguranje.

Ukoliko poreski inspektori otkriju prekršaje, poslodavac će morati da plati 40% duga. Ali prestupnici se često toga ne boje. Dakle, pitanje ne samo povećanja kazni, već i drugih mjera borbe rješava se zakonom.

Nakon počinjenja prekršaja, poslodavac će morati da plati novčanu kaznu. Izračunava se u zavisnosti od određenih okolnosti. Važno je znati situacije u kojima se dodatna sredstva ne mogu zadržati, kao i ovlaštenja poreskih organa u obračunu takvih plaćanja.

Prilikom plaćanja kazne važno je ispravno zapisati detalje. Za svakog poreskog obveznika predviđen je poseban.

Poslednje promene

Kazne u 2019. godini ostale su nepromijenjene, ali su izvršene korekcije u proceduri odbitka poreza na dohodak građana:

• Porez na godišnji odmor obračunava se zajedno sa direktnim obračunom naknada.
• Potvrda na obrascu 2-NDFL podnosi se sa punim porezom po odbitku do 3. aprila 2019. godine, a sa nepotpunim porezom - do marta.
• Ranije je prenos poreza na dohodak fizičkih lica morao da se izvrši na dan izdavanja zarada. Sada je poslodavcu dozvoljeno da to uradi sljedeći dan.
• Socijalna davanja se mogu prenositi na mjestu zaposlenja. Ranije su poreski obveznici morali direktno da posećuju teritorijalnu kancelariju Federalne poreske službe.

Vrijedi zapamtiti da se izdvajaju prihodi na koje se ne primjenjuje oporezivanje.

To uključuje:

• državne naknade za materinstvo, djetinjstvo, nezaposlenost;
• stipendije
• isplate penzija;
• jednokratni transferi za rođenje djeteta ili za sahranu;
• prihod od nasljedstva ili donacije;
• kamata na depozite;
• primljeni pokloni i nagrade čija vrijednost ne prelazi četiri hiljade rubalja;
• uvjerenje o primanju materinskog kapitala.

Koliki je iznos kazne za neplaćanje poreza na dohodak građana u 2019

Za neplaćanje poreza na dohodak predviđene su oštre kazne.

To se može dogoditi u skladu sa članom 123 Poreskog zakona Ruske Federacije kada:

• nema transfera sredstava u budžet;
• djelomično plaćanje;
• neplaćanje poreza.

Iznos kazne iznosiće 20 odsto ukupnog duga.

Postoje slučajevi u kojima poslodavac ne može biti odgovoran. Oni su prikazani u članu 109 Poreskog zakona Ruske Federacije.

To uključuje:

• nedostatak corpus delicti;
• dostupnost dokaza da poreski agent ili obveznik nije kriv;
• počinilac je mlađi od 16 godina;
• nastupila zastarelost.

Kazna se može primijeniti u roku od tri godine od dana prekršaja. Ovo pravilo je navedeno u članu 113 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Ako poslodavac nije dostavio izvještaje ili platio porez, Federalna porezna služba može pokrenuti kontrolu na licu mjesta.

Nakon utvrđivanja kršenja može biti:

• izrečena je kazna;
• predviđena je kazna;
• Slučaj je proslijeđen tužilaštvu.

U potonjem slučaju, velika je vjerovatnoća da će poslodavca dovesti do krivične odgovornosti. Tada će se kazna povećati na 500 hiljada rubalja. U slučaju posebne težine djela predviđeno je lišenje slobode do šest godina.

U nekim slučajevima poslodavci žele smanjiti poreze ili izbjeći kazne. Da bi to učinili, moraju naučiti praktične savjete. Takođe je važno unapred saznati rokove u kojima se dug vraća.

Kako izbjeći ili smanjiti

U nekim situacijama, čak i kada je počinjeno nezakonito djelo, nema odgovornosti.

Ovo je moguće sa:

• plaćanje poreza na dohodak unapred, pre primanja prihoda;
• prenos poreza u budžet prije isplate zarada zaposlenima;
• prijenos sredstava u NSF sjedišta umjesto inspektoratu nadležnom za filijalu;
• neplaćanje poreza, budući da je nabavka izvršena iz vanbudžetskih sredstava.

U takvim situacijama poslodavac može braniti svoja prava i izbjeći administrativnu odgovornost.

Postoje situacije kada je moguće zakonski smanjiti iznos kazni.

Prilikom određivanja kazne važno je uzeti u obzir olakšavajuće okolnosti:

• tehničke greške programa;
• promjena u rukovodstvu organizacije;
• priznanje krivice od strane poslodavca;
• nema zaostalih obaveza za druge naknade;
• društvena sfera djelovanja ustanove.

Ako je prisutan barem jedan od znakova, onda se kazna može prepoloviti. Ako poreski organi ignorišu ovu klauzulu, poreski agent se može obratiti pravosudnim organima.

Ispravno određivanje datuma

Da biste isključili kaznu, morate znati datum kada se porezi moraju prenijeti u budžet.

Za svaku vrstu prihoda predviđeni su posebni uslovi:

Prihodi	Rok prijema	Datum zadržavanja i prijenosa
Plaća	Posljednji dan u mjesecu ili prvi dan narednog mjeseca u kojem se obavljala radna aktivnost	Najkasnije do datuma prenosa sredstava
Gotovina kao prihod	Datum prijenosa ili uplate sredstava	Datum na koji je transfer izvršen
Isplate za odmor
Naknada za privremenu nesposobnost za rad	Datum posljednje isplate	Najkasnije do posljednjeg datuma mjeseca u kojem je izvršena uplata

U nedostatku poreza na dohodak fizičkih lica, naplaćuje se novčana kazna, a zaostale obaveze se ne mogu vratiti.

Sankcije za agente, pojedince i platiše

Zadržavanje i transfer u budžet 13% poreza obezbjeđuju poslodavci, kao i privatni praktičari i strane firme.

Ako obaveze nisu ispunjene, onda se na njih primjenjuje kazna od 20% duga. Izuzetak su prihodi u naturi.

Obični pojedinci također moraju napraviti odbitke kada dobiju prihod od prodaje imovine, primanja nagrade ili dobitka na lutriji. Ako se ogluše o zahtjeve zakona, onda im je predviđena novčana kazna u istom iznosu.

Za posebno velike prekršaje iznos se povećava na 40%. Među takvim situacijama je smanjenje visine prihoda na nezakonit način, kao i korištenje nezakonitih odbitaka.

Pojedinačni preduzetnici ostvaruju poreske olakšice na određene vrste prihoda. U slučaju smanjenja poreske osnovice, pojedinačnom preduzetniku može biti izrečena novčana kazna od 20% iznosa duga. Poreska krivična djela kažnjavaju se novčanom kaznom od 40% na iznos dugovanja.

Uslovi plaćanja

Plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica vrši se u rokovima utvrđenim zakonom. I pored isplate zarada u vidu avansa i osnovne isplate, odbici se vrše jednom na kraju mjeseca.

Uslovi se razlikuju u zavisnosti od načina plaćanja:

Preduzetnici i fizička lica plaćaju porez na dohodak fizičkih lica na kraju izvještajnog perioda. Sredstva se moraju primiti najkasnije do 15. jula naredne godine.

Odgođeno plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica (PIT)? Penal, penal. Može li se to izbjeći i šta treba učiniti.

Porez na lični dohodak je veoma nezgodan porez. Samo za ovaj porez u slučaju kašnjenja u plaćanju zaprijećena je kazna od 20% neplaćenog iznosa poreza.Čak i ako odložite plaćanje samo jedan dan, ne možete izbjeći kaznu.

Naša kompanija dobija mnogo upita o zakonitosti naplate kazne za porez na dohodak građana, sa minimalni period kašnjenja plaćanje poreza, što je samo 1-2 dana. Osim toga, nastaju situacije kada je novčana kazna za prethodne periode, na primjer za 2016., 2017. godinu, primljena tek sada, dok sam akt o poreskoj kontroli datira iz prethodnog perioda.

Početkom 2018. godine izdata je Rezolucija Ustavnog suda Ruske Federacije od 6. februara 2018. br. 6-P, prema kojoj je za mala kašnjenja u plaćanju poreza na dohodak građana neće biti naplaćena kazna. U istoj odluci se navodi da:

1. ako je preduzeće uplatilo porez na dohodak fizičkih lica, kao i kamatu na njega, sa zakašnjenjem, ali prije nego što poreski organ otkrije činjenicu neblagovremenog prenosa poreza na dohodak građana;
2. kašnjenje u plaćanju poreza na dohodak fizičkih lica i kazni su bile nenamjerne;
3. kašnjenje u plaćanju poreza na dohodak je rezultat propusta (tehničke ili druge greške);
4. ako prijava nije lažno predstavljena,

To poreski obveznik je oslobođen poreske obaveze.

Ukoliko uočite kašnjenje u plaćanju poreza na dohodak građana prije podnošenja obračuna u obrascu 6-porez na dohodak, preporučujemo hitno platiti iznos neplaćenog poreza, kao i iznos kamate na ovaj porez.

Ako nađete grešku u Obračunu 6 poreza na dohodak, onda preporučujemo prvo platite porez na dohodak i penale, a zatim dostavite ažurirani obračun prema obrascu 6-NDFL.

Ako ste već dobili akt o poreznoj reviziji, u kojem ste odgovorni za manju poresku zakašnjenju u vidu novčane kazne, onda preporučujemo uložiti pismene prigovore za poresku reviziju.

Primjer pismenog prigovora dat je u nastavku:

U IFTS br. 22 u Moskvi

Od OOO "Kolobok"

105540, Moskva, ul. Beregovaja, 14,

sprat 2, soba. 13

PIB 7722324456 KPP 772201001

PSRN 12377346564478

PISANI PRIGOVORI

prema aktu poreske revizije

Inspektorat Federalne poreske službe broj 22 za Moskvu u odnosu na kompaniju Kolobok Limited Liability Company izvršio je poresku reviziju, na osnovu koje je sastavljen zapisnik poreske revizije N 15-11/5312 od 26.07.2018. Prijava je zaprimljena putem elektronskih komunikacijskih kanala 12.10.2018. godine, čime se potvrđuje obavještenje o prijemu. Preduzeće Kolobok doo ranije nije primilo izvještaj o poreznoj reviziji, a istovremeno nije obaviješteno o vremenu za uvid u materijale revizije. U ovom slučaju naša kompanija je potpuno lišena mogućnosti da da svoje prigovore i objašnjenja, što je neprihvatljivo. Odluka zasnovana na rezultatima takve revizije podliježe poništenju. Ovo proizilazi iz odredaba stava 2. stava 14. člana 101. Poreskog zakonika Ruske Federacije.

Pored toga, poreski obveznik traži da se uzmu u obzir olakšavajuće okolnosti u skladu sa podstavom 3 stava 1 člana 112 Poreskog zakona Ruske Federacije. Kašnjenje u plaćanju iznosa poreza na dohodak građana bilo je samo 1 dan. Rok za uplatu poreza na dohodak građana je 02.02.2018.godine, porez na dohodak fizičkih lica je platio Kolobok doo 03.02.2018.godine. Jednodnevno kašnjenje u plaćanju nastalo je zbog ponovne instalacije softvera, koji nije omogućio blagovremeno plaćanje .

Uredba Ustavnog suda Ruske Federacije od 6. februara 2018. godine broj 6-P navodi da „poreski agent koji je odgovoran za poresku obavezu zbog neispunjenja obaveze zadržavanja i (ili) prenosa poreza, u bilo kom slučaju, ima pravo da računa na mogućnost utvrđivanja značajnih okolnosti u njegovom slučaju koje određuju individualizaciju kazne, posebno uzimajući u obzir olakšavajuće okolnosti, na primjer, ako je period neblagovremenog prenosa poreza neznatan. S obzirom na gore navedeno, u skladu sa članovima 100, 101 Poreskog zakona Ruske Federacije, tražimo, na osnovu rezultata razmatranja materijala poreske revizije:

1) da ne naplaćuje kaznu za porez na dohodak fizičkih lica u iznosu od 25.000 rubalja za 1. kvartal 2018.

Generalni direktor DOO "Kolobok"

_________________ / Vatrushkin D. A./

Pronađena činjenica neplaćanja - platite porez i kazne, ako je potrebno, dostavite ažurirani obračun. Dobili smo akt o poreskoj reviziji - kompetentno sačiniti pisane prigovore na Rešenje Ustavnog suda.

Porez na dohodak fizičkih lica pri prodaji automobila dužni su da plate vlasnici automobila koji su prodati, odnosno fizičko lice je od toga ostvarilo korist u vidu gotovine. Ali porez se ne plaća uvijek - samo pod određenim okolnostima, koje su izuzetno rijetke. Obično vlasnici automobila uspijevaju izbjeći plaćanje poreza na promet ili sniziti kamatu koja trenutno iznosi 13 posto od iznosa dobijenog od prodaje.

- ovo je porez na dohodak (obavezno prikupljanje sredstava od građana Ruske Federacije kada primaju dobit ili prihod). U slučaju prodaje automobila, prihod je novac koji je primio prodavac (osoba koja je prodala automobil).

Trenutno stopa poreza na promet iznosi 13 posto. Ali to je najopćenitije i primitivnije, jer se u nekim slučajevima postotak značajno povećava. Novac od uplate ide u poreske organe, a zatim se raspoređuje u budžet (obično mali procenat ide u federalni budžet, a većina iznosa ide u budžet regije u kojoj je registrovan vlasnik automobila).

Na primjer ako je automobil prodan za 700 hiljada rubalja prema dokumentima, tada je građanin koji ga je prodao dužan platiti 91 hiljadu rubalja (13 posto troškova) u budžet, samo pod uslovom da je prije toga automobil dobio besplatno besplatno (o ovom i drugim uslovima biće napisano u nastavku). Ali, kao što je ranije spomenuto, porez na dohodak se ne plaća uvijek prilikom prodaje automobila, već samo u nekim slučajevima. Obično se iznos poreza ili smanjuje ili se porez uopće ne naplaćuje.

Kako obračunati porez na prihod od prodaje automobila?

Mnogi misle da se porez plaća samo na iznos koji je naveden u kupoprodajnom ugovoru. Ali porez se naplaćuje samo na dobit. A auto prije toga je kupio vlasnik (ili naslijedio ili poklonio). Odnosno, porez na dohodak se ne obračunava na trošak prodaje, već na dobit koju će vlasnik dobiti (ako je uopće dobije).

Tako ga je, na primjer, sadašnji vlasnik, koji će prodati automobil, kupio za 1.000.000 rubalja. I odlučio je da ga proda za 1.100.000 rubalja. Odnosno, dobit koju će dobiti bit će 100.000 rubalja. I to će biti plaćeno iz ovog iznosa. Odnosno, porez će biti samo 13.000 rubalja. Ali ako je automobil primljen na poklon, tada će dobit od njegove prodaje biti ista kao i iznos za koji je prodan. Ali čak iu ovom slučaju postoje značajke koje vam omogućuju smanjenje iznosa poreza.

Ovo je zanimljivo! Vrijedi napomenuti slučaj kada je prodavac kupio automobil za veći iznos nego što ga proda. Na primjer, automobil je koštao pola miliona rubalja, a vlasnik ga je odlučio prodati za 300.000 rubalja. Odnosno, od toga neće dobiti nikakvu dobit. Dakle, porez na dohodak se ne plaća.

Postoje i drugi načini za smanjenje iznosa poreza. Na primjer, . U nastavku je detaljno opisano.

Poreski odbitak za kupoprodajni ugovor

Porezni odbitak je još jedan način da se smanji iznos poreza. Primjenjuje se pod sljedećim uslovima:

• Auto je u vlasništvu prodavca manje od 3 godine.
• Maksimalni iznos odbitka je 250 hiljada rubalja.

Porezni odbitak se primjenjuje ako nema podataka o vrijednosti automobila u trenutku kupovine od strane prodavca. Odnosno, početni trošak koji je platio prodavac se ne može utvrditi.

Bilješka! Ponekad se porezni odbitak primjenjuje u drugim okolnostima.

Obračun odbitka i njegove karakteristike

Kao što je ranije spomenuto, iznos odbitka je 250.000 rubalja. Od dobiti od prodaje se odbija ako automobil posjedujete manje od tri godine, a ne ostaju dokumenti o cijeni nabavke. Odnosno, zarada je jednaka iznosu za koji prodajete automobil.

Na primjer, automobil se prodaje za 500.000 rubalja, u vlasništvu je manje od tri godine i nije bilo dokumenata o cijeni automobila u trenutku kupovine. Iznos odbitka je 250.000 rubalja, a odbija se od dobiti. To jest, 500.000 - 250.000 = 250.000 (rubalji). Shodno tome, na iznos od 250.000 rubalja plaća se porez na dohodak u iznosu od 13 posto.

Bitan! Istovremeno, postoji jedna glavna karakteristika - poreski odbitak mora biti naveden u deklaraciji u trenutku njenog podnošenja poreskim organima u mjestu prebivališta.

Kako izbjeći plaćanje poreza?

Porezni odbitak je divan poklon od države. Ali postoje okolnosti u kojima se porez na dohodak građana uopće ne plaća pri prodaji automobila:

1. Trošak prodaje automobila manji je od cijene kupovine. Odnosno, prodavac neće dobiti nikakvu dobit od ove transakcije. To se dešava vrlo često, jer s vremenom automobil gubi svoje nekadašnje kvalitete. Svi znaju da se nakon kupovine automobila u auto-kući, njegova vrijednost smanjuje za 20 posto. Stoga se na prodaju takvog automobila ne plaća porez na prihod.
2. Rok vlasništva je više od tri godine. Ovo je zapisano u zakonu - porez na dohodak fizičkih lica na prodaju manje od 3 godine se ne plaća. Ali postoje neka upozorenja. Porez na dohodak fizičkih lica ne plaćaju samo pod uslovom da automobil nije korišćen u poslovne svrhe.

Štaviše, posjedovanje automobila duže od tri godine omogućava vam da ne podnesete prodaju. U svim ostalim slučajevima, čak i ako ne morate platiti porez, obavezno je podnijeti prijavu.

Video prikazuje detalje na koje treba obratiti pažnju:

Rokovi za prijavu i plaćanje poreza na dohodak

Mora se dostaviti poreskoj upravi najkasnije do 30. aprila naredne godine. Odnosno, ako ste automobil prodali 2017. godine (datum nije bitan), onda morate podnijeti deklaraciju najkasnije do 30. aprila 2019. godine. Ali porez se u ovom slučaju može platiti prije 15. jula 2019. godine. Odnosno, porez se plaća prije 15. jula godine koja slijedi nakon godine u kojoj je automobil prodan.

Ovo je zanimljivo! Također je vrijedno napomenuti da ako su dokumenti popunjeni pogrešno, namjerno se predviđa krivična ili administrativna odgovornost.