HLAVNÉ TRASY

DAŇOVÁ POLITIKA VOLGOGRADSKÉHO KRAJA NA ROK 2017

A NA PLÁNOVANÉ OBDOBIE 2018 A 2019

Hlavné smery daňovej politiky na rok 2017 a plánovacie obdobie rokov 2018 a 2019 boli vypracované s cieľom zostaviť návrh regionálneho rozpočtu na rok 2017 a na plánovacie obdobie rokov 2018 a 2019 v súlade s článkom 172 rozpočtového kódexu Ruskej federácie. federácie.

Pri príprave Hlavných smerov daňovej politiky Volgogradskej oblasti boli zohľadnené ustanovenia Príhovoru prezidenta Ruskej federácie k Federálnemu zhromaždeniu Ruskej federácie z roku 2015, hlavné smery daňovej politiky Ruskej federácie na rok 2017. a na plánovacie obdobie rokov 2018 a 2019, ako aj výsledky implementácie daňovej politiky regiónu Volgograd v období do roku 2016.

Hlavné smery daňovej politiky umožňujú ekonomickým subjektom plánovať svoju činnosť tak pri realizácii, ako aj pri realizácii spoločensky významných projektov.

Kľúčovými prioritami daňovej politiky regiónu Volgograd v strednodobom horizonte je pokračovanie v práci na vytváraní udržateľnej príjmovej základne regiónu, vytváranie stimulov na jej zvyšovanie bez zvyšovania existujúceho daňového zaťaženia ekonomiky, zvyšovanie efektívnosti, vytváranie stimulov na jej zvyšovanie bez zvyšovania existujúcej daňovej záťaže pre hospodárstvo, zvyšovanie efektívnosti. zlepšenie a optimalizácia systému daňovej správy.

Mali by sa pokračovať v práci na zlepšovaní investičného prostredia, zlepšovaní investičného prostredia a podpore malých subjektov prostredníctvom osobitných daňových režimov. Postupy získavania štátnej podpory pre investorov a malých a stredných podnikateľov by mali byť pre svedomitých daňových poplatníkov čo najpohodlnejšie.

Na dosiahnutie týchto cieľov je potrebné pokračovať v politike zdôvodňovania poskytovania daňových výhod s ich postupným nahrádzaním v prípade potreby účelovými dotáciami hospodárskym subjektom; práca zameraná na obojstranne výhodnú sociálno-ekonomickú spoluprácu s organizáciami, ktoré tvoria daňový potenciál regiónu; vykonávanie opatrení na legalizáciu skrytých finančných prostriedkov, ako aj opatrení zameraných na zvýšenie efektívnosti hospodárenia vlády a zvýšenie príjmov z ich použitia.

Hlavné výsledky implementácie daňovej politiky

Volgogradský región v rokoch 2013 - 2015

Príjem daňových a nedaňových príjmov do konsolidovaného rozpočtu Volgogradského regiónu v rokoch 2013 - 2015 bol nasledovný:

miliónov rubľov

Názov zdroja		% k predchádzajúcemu rok		% k predchádzajúcemu rok		% k predchádzajúcemu rok
Daňové príjmy
počítajúc do toho
Daň z príjmu právnických osôb
Daň z príjmu
Spotrebné dane z alkoholických nápojov
Spotrebné dane z ropných produktov
Daň vyberaná v súvislosti s uplatňovaním zjednodušeného daňového systému
Jednotná daň z imputovaného príjmu
Daň z nehnuteľnosti pre fyzické osoby
Daň z majetku organizácie
Dopravná daň
Daň z pozemkov
Nedaňové príjmy
počítajúc do toho
Príjmy z používania štátneho a obecného majetku
Platby za používanie prírodných zdrojov
Príjem z poskytovania platených služieb (práce) a náhrady nákladov štátu
Príjem z predaja hmotného a nehmotného majetku
Administratívne poplatky a poplatky
Pokuty, sankcie, škody
Ostatné nedaňové príjmy
DAŇOVÉ A NEDAŇOVÉ PRÍJMY spolu

Počas rokov 2013-2015. v príjmoch konsolidovaného rozpočtu Volgogradského regiónu je pozitívny trend, ku koncu roka 2014 bolo tempo rastu daňových a nedaňových príjmov 109,2 %, ku koncu roka 2015 – 104,6 %. Najvýraznejší rast zároveň zaznamenáva daň z príjmov právnických osôb a daň z príjmov fyzických osôb.

Podiel daňových a nedaňových príjmov na hrubom regionálnom produkte v roku 2013 bol 11,2 %, v roku 2014 – 10,4 %, v roku 2015 – 10,0 %. Podiel daňových a nedaňových príjmov na štruktúre hrubého regionálneho produktu každoročne klesá. Hlavné dôvody poklesu sú:

Od roku 2012 sa zavádza inštitút konsolidovaných skupín daňovníkov, v dôsledku čoho sa zisky organizácií prijaté na území regiónu Volgograd prerozdeľujú spolu so ziskami a stratami iných organizácií zaradených do konsolidovaných skupín daňovníkov a nachádzajúcich sa v územie iných zakladajúcich subjektov Ruskej federácie;

Poskytovanie daňových výhod a zvýhodnení za účelom poskytovania opatrení sociálnej podpory občanom a organizáciám, stimulovanie rozvoja investičných aktivít, ako aj výhod poskytovaných organizáciám na určité obdobie na základe posúdenia rozpočtovej a ekonomickej efektívnosti.

Štruktúra daňových príjmov do konsolidovaného rozpočtu Volgogradského regiónu podľa zahraničnej ekonomickej aktivity na roky 2013-2015

miliónov rubľov

Rybolov, chov rýb
Výrobné odvetvia
Stavebníctvo
Hotely a reštaurácie
Doprava a spoje
Finančné aktivity
Verejná správa a vojenská bezpečnosť; povinné sociálne zabezpečenie
Vzdelávanie
Poskytovanie zdravotných a sociálnych služieb
Iné druhy ekonomických činností
Sumy daní a poplatkov nerozdelené podľa kódov OKVED
Informácie o osobách, ktoré nie sú v spojení s kódom OKVED a nemajú ho

Priemerné daňové zaťaženie v odvetví dane z príjmu právnických osôb v regióne Volgograd bolo nasledovné.

Názvy druhov hospodárskej činnosti	Tempo rastu/poklesu zisku ziskových organizácií v rokoch 2015 až 2014
Poľnohospodárstvo, poľovníctvo a lesníctvo
Baníctvo
Výrobné odvetvia
Výroba a rozvod elektriny, plynu a vody
Stavebníctvo
Veľkoobchod a maloobchod; opravy vozidiel, motocyklov, výrobkov pre domácnosť a osobných vecí
Hotely a reštaurácie
Doprava a spoje
Finančné aktivity
Realitné obchody, prenájom a poskytovanie služieb
Poskytovanie iných úžitkových, sociálnych a osobných služieb

V roku 2015 a uplynulom období roku 2016 Správa Volgogradského regiónu zabezpečila kontinuitu daňovej politiky realizovanej v teréne, zameranej na stimuláciu investičnej aktivity v reálnom sektore ekonomiky a zabezpečenie požadovanej úrovne príjmov.

Podpora investičných subjektov.

V súlade so zákonom Volgogradského regiónu zo dňa 1.1.2001
štátna podpora sa poskytuje investorom realizujúcim investičné projekty v regióne Volgograd.

Štátna podpora pre investorov je poskytovaná formou poskytovania daňových výhod vo forme zníženej sadzby dane z príjmov právnických osôb a nulovej sadzby dane z nehnuteľností.

K roku 2016 bolo v regióne Volgograd uzavretých 41 investičných dohôd s objemom investícií 392,3 miliardy rubľov. Počas obdobia platnosti zákona Volgogradského regiónu - OD boli vyplatené investície vo výške 237,3 miliardy rubľov.

Podpora malého a stredného podnikania.

Od 1. januára 2016 sa pre individuálnych podnikateľov využívajúcich systém zdaňovania patentov rozšíril zoznam druhov zo 43 na 59, na ktoré je možné tento systém zdaňovania uplatniť (Zákon Volgogradskej oblasti - OD).

Okrem toho pre prvýkrát registrovaných individuálnych podnikateľov, ktorí prešli na systém zdaňovania patentov a poskytujú obyvateľstvu osobné služby, bola stanovená sadzba dane 0 percent. Táto výhoda („daňové prázdniny“) je zavedená popri výrobnej, sociálnej a (alebo) vedeckej sfére a bude platiť do roku 2020 (Zákon Volgogradskej oblasti - OD).

Výška ročného príjmu potenciálne dostupného pre jednotlivého podnikateľa pre druhy podnikateľskej činnosti, na ktoré sa od 1. januára 2016 uplatňuje patentový daňový systém, podlieha indexácii koeficientom deflátora stanoveným pre príslušný kalendárny rok (Volgogradský zákon Kraj - OD). Nariadením Ministerstva hospodárskeho rozvoja Ruska bol koeficient deflátora na rok 2016 stanovený na 1,329.

Od 1. januára 2016 sa pre začínajúcich fyzických podnikateľov, ktorí prešli na zjednodušený systém zdaňovania a vykonávajú podnikateľskú činnosť v oblasti osobných služieb obyvateľstvu, ustanovuje sadzba dane vo výške 0 percent. Táto výhoda („daňové prázdniny“) je zavedená popri výrobnej, sociálnej a (alebo) vedeckej sfére a bude platná do 31. decembra 2020 (Zákon Volgogradskej oblasti - OD).

Zmeny v regionálnej legislatíve v iných oblastiach.

Zákon Volgogradskej oblasti - OD zrušil zvýhodnenie na daň z nehnuteľností pre organizácie zaoberajúce sa skladovaním a skladovaním obilia - vo vzťahu k majetku, ktorý využívajú na skladovanie a skladovanie obilia. Zároveň zostáva prednostné zdanenie majetku organizácií zaoberajúcich sa výrobou a spracovaním poľnohospodárskych produktov ako dodatočné opatrenie štátnej podpory pre región Volgograd.

Na základe výsledkov posúdenia účinnosti daňových výhod poskytnutých organizáciám Volgogradského regiónu v roku 2014, vykonaného výkonnými orgánmi Volgogradského regiónu v súlade s uznesením vedúceho Správy Volgogradského regiónu zo dňa 01.01. .01 č. 000, zvýhodnenie z dane z nehnuteľností pre organizácie spotrebiteľskej spolupráce regiónu Volgograd - vo vzťahu k majetku, ktorý využívajú na výkon svojich zákonných činností, bolo uznané za neúčinné. V tejto súvislosti bola od 1. januára 2017 táto dávka zrušená (Zákon Volgogradskej oblasti - OD).

S cieľom prilákať investície do hospodárstva správa regiónu Volgograd vykonáva prácu zameranú na prilákanie a podporu investorov. Od roku 2016 je teda možné, aby si investorské organizácie mohli uplatniť daňové zvýhodnenie na dani z majetku právnických osôb, a to od prvého dňa zdaňovacieho (oznamovacieho) obdobia nasledujúceho po zdaňovacom (oznamovacom) období, v ktorom v súlade s postupom ustanoveným zákonom , bol objekt prijatý ako objekt dlhodobého majetku. Predtým mohli investori využiť túto výhodu až od budúceho roka, v ktorom bol objekt prijatý do účtovníctva ako predmet investičného majetku (Zákon Volgogradskej oblasti - OD).

Nariadenie vlády Ruskej federácie z 1. januára 2001
č. 000 „O programe prípravy na Majstrovstvá sveta vo futbale 2018 v Ruskej federácii“, bol schválený „Program prípravy na Majstrovstvá sveta vo futbale 2018 v Ruskej federácii“. Tento program zabezpečuje výstavbu štadiónov v mestách, kde sa plánujú majstrovstvá sveta vo futbale 2018, vrátane Volgogradu. Vzhľadom na to, že výstavba štadióna pre Majstrovstvá sveta vo futbale 2018 vo Volgograde sa vykonáva na náklady finančných prostriedkov a až do dátumu prevodu štadióna do vlastníctva zakladajúceho subjektu Ruskej federácie, daňovník za nehnuteľnosť daň organizácií bude, bol prijatý zákon volgogradského regiónu, ktorý stanovuje ustanovenie sadzby nulového úroku z dane z nehnuteľností pre developerské organizácie vo vzťahu k športovým zariadeniam s kapacitou najmenej 35 tis.

Zákon Volgogradskej oblasti – OD “o zmene a doplnení článku 1 zákona Volgogradskej oblasti z 1. januára 2001 “o dani z dopravy” Sadzby dopravnej dane sú indexované o 15 percent. Podľa daňových noriem fyzické osoby platia daň z dopravy v nových sadzbách v roku 2016 najneskôr v roku nasledujúcom po uplynutí zdaňovacieho obdobia v súlade s federálnym zákonom - federálnym zákonom „o zmene a doplnení druhej časti daňového poriadku Ruskej federácie“.

Federálny zákon z 1. januára 2001 „o zmene a doplnení článkov 226 a 227.1 druhej časti daňového poriadku Ruskej federácie“ zaviedol nový mechanizmus na výpočet výšky pevnej platby dane z príjmu fyzických osôb pre zahraničných občanov. V súlade s ustanoveniami tohto zákona bol prijatý zákon Volgogradského regiónu - OD „O stanovení koeficientu na rok 2016 odrážajúceho regionálne charakteristiky trhu práce“, v súlade s ktorým sa na rok 2016 používa koeficient odrážajúci regionálne charakteristiky trhu práce. pracovný trh v regióne Volgograd bol založený vo výške 1. 43109. V dôsledku toho sú náklady na patent pre zahraničných občanov, berúc do úvahy stanovený koeficient, 2 600 rubľov mesačne.

Uskutočnili sa zmeny v platobnom postupe, pri ktorom nie sú vymedzené pozemky vo vlastníctve regiónu Volgograd, aby boli v súlade so zmenami vykonanými v zákonníku o krajine Ruskej federácie.

Hlavné smery daňovej politiky regiónu Volgograd na roky 2016-2018. plánovalo sa prijať predpisy upravujúce prechod na výpočet základu dane pre daň z nehnuteľností fyzických osôb a daň z nehnuteľností organizácií vo vzťahu k administratívnym zariadeniam, maloobchodným zariadeniam, verejnému stravovaniu a spotrebiteľským službám na základe ich katastrálnej hodnoty, ako aj prijatie zoznamu nehnuteľností, pri ktorých sa základ dane vypočítava ako katastrálna hodnota.

Na realizáciu plánov bol v roku 2016 uznesením Správy Volgogradskej oblasti -p poverený Výbor pre správu štátneho majetku Volgogradskej oblasti ako oprávnený orgán na určenie zoznamu nehnuteľností, na ktoré sa vzťahuje daň. základ sa určuje ako katastrálna hodnota (ďalej len zoznam).

S cieľom určiť zoznam vykonáva Výbor pre správu majetku štátu Volgogradský kraj kompletné vyhľadávanie nehnuteľností. V rámci tejto práce boli analyzované zoznamy objektov nehnuteľností zapísaných do katastrálneho operátu, bol vytvorený návrh zoznamu a zaslaný na overenie súladu skutočného užívania týchto objektov s ich názvami obsiahnutými v, bola vytvorená komisia pre tvorbu bol vypracovaný zoznam a Správa regiónu Volgograd, ktorým sa ustanovil postup na určenie druhu skutočného využívania nehnuteľností.

Zároveň jedným z hlavných faktorov ovplyvňujúcich rozhodnutie o prechode na výpočet dane z nehnuteľností pre organizácie a fyzické osoby na základe katastrálnej hodnoty je zabrániť prudkému nárastu daňového zaťaženia daňovníkov. Za protikrízové ​​opatrenie zamerané na podporu malého a stredného podnikania je navyše potrebné považovať aj nezavedenie dane z katastrálnej hodnoty vo vzťahu k maloobchodným zariadeniam a zariadeniam verejného stravovania. S prihliadnutím na požiadavky daňového poriadku Ruskej federácie sa však správa regiónu Volgograd musí vrátiť k zvažovaniu týchto otázok v strednodobom horizonte.

Tiež hlavné smery daňovej politiky regiónu Volgograd na roky 2016-2018. Plánovalo sa vykonať ďalší katastrálny prieskum (s výnimkou pozemkov) nachádzajúcich sa na území regiónu Volgograd. Novely spolkového zákona - spolkový zákon zároveň ustanovujú použitie na daňové účely od 1. januára 2017 do 1. januára 2020 najnižšej katastrálnej hodnoty nehnuteľnosti vo vzťahu ku katastrálnej hodnote platnej pre 1 rok. V tejto súvislosti plánuje Správa regiónu Volgograd uskutočniť ďalšie katastrálne nehnuteľnosti najskôr v roku 2018.

Hlavné opatrenia v oblasti daňovej politiky regiónu Volgograd, ktoré nadobudnú účinnosť a ktorých implementácia sa plánuje na rok 2017 a plánovacie obdobie rokov 2018 a 2019

Federálny zákon - federálny zákon „o zmene a doplnení prvej a druhej časti daňového poriadku Ruskej federácie“ dáva zakladajúcim subjektom Ruskej federácie právo ustanoviť zníženú sadzbu dane z príjmov právnických osôb, ktorá sa má pripísať do rozpočtu Ruskej federácie. zakladajúci subjekt Ruskej federácie pre účastníkov investičných projektov. Okrem toho, pre účastníkov špeciálnych investičných zmlúv, ktorí sú podľa tohto zákona rovnakí ako účastníci regionálnych investičných projektov, zákony zakladajúcich subjektov Ruskej federácie, sadzba dane z príjmu právnických osôb podliehajúca pripísaniu do rozpočtov zriaďovateľa subjektov Ruskej federácie možno znížiť na 0 % percent do uplynutia platnosti osobitnej investičnej zmluvy, najneskôr však do roku 2025 vrátane.

Sadzba dane z príjmov právnických osôb podliehajúcich zápočtu do federálneho rozpočtu pre organizácie podieľajúce sa na regionálnych investičných projektoch je stanovená na 0 %.

Aby sme prilákali investorov, ktorí sú pripravení realizovať rozsiahle a kapitálovo náročné projekty v regióne, je potrebné:

- prijatie zákona regiónu Volgograd, ktorý stanovuje požiadavky na regionálny investičný projekt;

- prijatie zákona regiónu Volgograd, ktorým sa ustanovuje zavedenie znížených daňových sadzieb pre organizácie zúčastňujúce sa na regionálnych investičných projektoch, ako aj pre účastníkov špeciálnych investičných zmlúv, ktorí získali štatút účastníkov regionálnych investičných projektov.

Aby sa výška dane zaplatenej zahraničnými občanmi priblížila k priemernej výške dane z príjmu fyzických osôb zaplatenej ruskými občanmi, plánuje sa prijať zákon Volgogradského regiónu, ktorým sa ustanoví koeficient zohľadňujúci regionálne charakteristiky trhu práce, ako napr. výsledkom čoho budú náklady na patent pre zahraničných občanov v roku 2017 najmenej 3 000 rubľov mesačne. V súvislosti so zrušením celoruského klasifikátora druhov ekonomických činností (OKVED1) OK 029-2001 od 1. januára 2017 (rozkaz Rosstandart -st) je potrebné novelizovať zákon Volgogradskej oblasti -OD “ O sadzbe dane zaplatenej v súvislosti s používaním zjednodušeného daňového systému“ ; Federálny zákon - Federálny zákon „O zmene a doplnení článkov 12 a 85 prvej a druhej časti Daňového poriadku Ruskej federácie ao uznaní zákona Ruskej federácie „o daniach z osobného majetku“ za neplatný, základ dane pre bytové domy a bytové priestory, ktoré sa v súvahe nezohľadňujú ako dlhodobý majetok, sú definované ako katastrálne, skolaudované predpísaným spôsobom.

V tejto súvislosti je pripravený návrh zákona Volgogradskej oblasti, ktorým sa ustanovujú špecifiká určenia základu dane vo vzťahu k určenému majetku a sadzba dane vo výške 2 percent z katastrálnej hodnoty takéhoto majetku po uplynutí jedného roka od r. dátum prevzatia určených predmetov do účtovníctva. Poskytnutá „doba odkladu“ umožňuje svedomitým daňovníkom do 12 mesiacov vypracovať vlastnícke dokumenty, vykonať predpredajnú prípravu nehnuteľnosti, ako aj nájsť potenciálneho kupca a uskutočniť kúpno-predajnú transakciu.

V súvislosti s prijatím federálnych zákonov - federálny zákon "o zmene a doplnení článku 12 prvej časti a hlavy 30 druhej časti daňového poriadku Ruskej federácie" a - federálny zákon "o zmene a doplnení článkov 12 a 85 prvej časti a druhá časť daňového poriadku Ruskej federácie a uznávanie Zákon Ruskej federácie „o daniach z majetku fyzických osôb“, ktorý ustanovuje právo zakladajúcich subjektov Ruskej federácie určiť základ dane pre daň z nehnuteľností organizácií a daň z nehnuteľností fyzických osôb vo vzťahu k nehnuteľnostiam podľa ich katastrálnej hodnoty stratila platnosť:

V strednodobom horizonte prijať zákon Volgogradského regiónu, ktorým sa ustanovia špecifiká určovania základu dane pre daň z nehnuteľností organizácií na základe katastrálnej hodnoty nehnuteľností vo vzťahu k administratívnym, maloobchodným zariadeniam, verejnému stravovaniu a spotrebiteľským službám, ako aj schváliť zoznam týchto nehnuteľností;

Do 1. januára 2020 ustanoviť jednotný dátum začatia zisťovania základu dane z nehnuteľností fyzických osôb na základe katastrálnej hodnoty zdaniteľných predmetov.

Rôzne riadiace orgány sú nútené podriadiť sa posolstvám prezidenta Ruskej federácie a konať v zhode v rámci protikrízových opatrení vypracovaných vládou Ruskej federácie. Na základe príkazov prezidenta a vlády Ruskej federácie už bola vypracovaná daňová politika Ruska na roky 2017-2019. Zmeny sa dotknú tútorov, individuálnych podnikateľov a veľkých spoločností. Niektoré daňové novinky sa dotknú aj bežných spotrebiteľov.

Daňové zmeny pre bežných občanov

Príjemným bonusom pre osoby poskytujúce súkromné ​​služby bude dočasné oslobodenie od dane. Týka sa to len jednotlivcov poskytujúcich určitý zoznam služieb pre bežných občanov. Daňová úľava je platná do 31.12.2018 a vzťahuje sa len na fyzické osoby, ktoré nie sú registrované ako fyzická osoba.

Medzi oslobodené služby patria:

1. Upratovanie.
2. Pravidelné alebo jednorazové čistenie.
3. Výchova, výcvik, starostlivosť a dohľad nad deťmi.
4. Asistencia pri starostlivosti a monitorovaní chorých alebo starších ľudí.
5. Doučovanie pre školský vzdelávací program a iné vzdelávacie aktivity.

Zmiernenie sa bude týkať výlučne fyzických osôb – do konca roka 2018 nemusíte vo svojom priznaní uvádzať príjmy získané pri starostlivosti o cudzie deti a pod. Takéto daňové bonusy sa vzťahujú len na tých samostatne zárobkovo činných občanov, ktorí predtým neboli registrovaní ako individuálni podnikatelia s podobným druhom činnosti.

Takáto inovácia nám umožní nebojácne poskytovať služby, ktoré aspoň trochu zlepšia život a úroveň príjmov bežných občanov. Z rovnakého dôvodu budú od dane oslobodené aj výnosy z kupónov na množstvo dlhopisov. Ďalším príjemným momentom bude vylúčenie DPH z nákladov na vlakové lístky. Ostatné zmeny v daňovej politike zároveň nie sú ani zďaleka pozitívne, s výnimkou bonusu pre cudzincov.

Sú zamerané na boj proti svojpomocnej výstavbe a daňovým platbám spojeným s týmto procesom. Zmeny sa dotknú aj budov, ktoré neboli riadne preevidované. Pre všetky projekty investičnej výstavby zaradené do katastra, ktoré nemajú registráciu podľa ustanoveného postupu, sa určí postup zdaňovania. Teraz sú všetky povinnosti za platenie daní z takýchto nehnuteľností automaticky priradené vlastníkovi pozemku bez ohľadu na to, kto v skutočnosti vlastní budovu. To by malo mať stimulačný efekt na včasné preregistrovanie nehnuteľností či odhlásenie stavieb, ak sú nevyhovujúce.

Dôležité! Nezvyčajným javom v ruskej daňovej politike v rokoch 2018-2019 bude vrátenie DPH zahraničným fyzickým osobám. Hovoríme o tovare od zahraničných dodávateľov dovážanom do Ruskej federácie na predaj na internetových platformách.

K práci na zlepšení zdravia občanov Ruskej federácie sa čoraz viac pridáva finančný vplyv. Už v roku 2017 sa očakáva 10-percentné zvýšenie spotrebnej dane z tabaku. V nasledujúcich 2 rokoch bude jeho veľkosť indexovaná minimálne o 10 %. Uvažuje sa aj o zaradení elektronických cigariet do rozsahu spotrebnej dane. V tejto súvislosti sa ich náklady zvýšia o výšku spotrebnej dane.

Náklady na alkohol sa zvýšia aj v dôsledku zvýšenia spotrebnej dane. V súčasnosti sa plánuje zvýšenie spotrebnej dane na množstvo vín. Výnimkou zo zoznamu budú ovocné vínne nápoje, šumivé vína a šampanské. Jablčný mušt, medovina a podobné nápoje budú podliehať spotrebnej dani z ceny pivných produktov.

Daňová politika v oblasti ťažby ropy a predaja pohonných hmôt

Rusko je stále ropnou krajinou, takže daňové úrady majú nový systém na podporu rozvoja ropy. Odlišný daňový systém sa bude uplatňovať na spoločnosti, ktoré zabezpečia racionálne využívanie podložia. Daňové úľavy sa dotknú nielen nových odborov, ale aj tých, ktoré sa už rozvíjajú. Systém sa však bude používať iba na niekoľkých pilotných miestach.

Proces uvoľnenia pre niektorých platiteľov bude mať za následok zvýšenie daňového zaťaženia ostatných výrobcov surovín. Daňová politika Ruska v rokoch 2017 – 2019 predpokladá revíziu výpočtu sadzby dane z ťažby nerastov vo vzťahu k rope. To nevyhnutne povedie k vyšším cenám pohonných hmôt. Zmení sa aj výška spotrebnej dane.

Na benzín triedy 5 na tonu paliva je už schválená spotrebná daň:

1. V roku 2017 - 10 130 rubľov.
2. V roku 2018 - 10637 rubľov.
3. V roku 2019 - 11 062 rubľov.

Spotrebné dane na benzín priamo nesúvisia s produkciou ropy. Toto je trochu iná stránka uhľovodíkov. Daňové úrady venujú osobitnú pozornosť predchádzaniu pokusom o zvýšenie výrobných nákladov. Štát prijíma opatrenia na stimuláciu správneho a racionálneho využívania podložia.

Zmeny pre individuálnych podnikateľov a organizácie

Množstvo noviniek sa snaží aspoň mierne znížiť zaťaženie stredných a malých podnikov. Medzi takéto opatrenia patrí vznik práva na zníženie UTII v súvislosti s nákladmi vynaloženými na obstaranie registračnej pokladnice s funkciou prenosu fiškálnych údajov federálnej daňovej službe. Zároveň boli stanovené maximálne náklady na zariadenie, odpočet znamená cenu „pokladne“ nie viac ako 18 000 rubľov. Revidované budú aj hodnoty koeficientu deflátora a náklady na patent.

Na druhej strane ruská daňová politika na roky 2017-2019 zahŕňa aj nepríjemné momenty. Plánuje sa obmedziť postup a výšku prenosu strát daňových poplatníkov, ktoré vznikli v predchádzajúcich účtovných obdobiach. Teraz hodnoty nemôžu presiahnuť 30% sumy platby bežného zdaňovacieho obdobia. Zároveň sa zmení pomer sadzieb dane z príjmov z hľadiska rozdelenia medzi federálny rozpočet a fondy komunálnych subjektov.

Hlavnými cieľmi daňovej politiky v rokoch 2017-2019 boli 2 smery - stabilizácia ekonomického rozvoja ekonomiky krajiny a zabránenie zhoršovaniu finančnej situácie občanov. Zároveň sa pripravujú multilaterálne dohody, ktoré zahŕňajú automatickú výmenu finančných informácií, aby sa minimalizovala možnosť daňových únikov. Okrem toho sa bude uplatňovať zvýšenie sankčnej sadzby za oneskorené platby štátu. Taktiež sa už začal vyvíjať proces na včasné odloženie termínu platby dane, ak platiteľ včas požiada o odklad.

Daňová politika- Ide o kroky štátu v oblasti daní a daní. Plán zámerov a opatrení štátu v daňovej oblasti vypracúva Ministerstvo financií Ruska (článok 165 ods. 5 Rozpočtového zákona Ruskej federácie).

Daňová politika štátu na roky 2018-2020

Hlavné smery daňovej politiky štátu na rok 2018 a plánované roky 2019-2020 si môžete pozrieť v projekte „Hlavné smery rozpočtovej, daňovej a colnej politiky na rok 2018 a na plánovacie obdobie 2019 a 2020“, zverejnenom na oficiálnej stránke stránka Ministerstva financií Ruskej federácie 03.10 .2017.

V návrhu tohto dokumentu sa uvádza:

• nezvyšovanie úrovne daňového zaťaženia pre daňovníkov bona fide;
• dokončenie prác na systematizácii pravidiel zriaďovania a vyberania nedaňových platieb;

Pozrite si materiály:

• redukcia tieňového sektora ekonomiky v dôsledku zmien v správe príjmov z dôvodu:
  • úplné pokrytie maloobchodnej obchodnej siete online registračnými pokladnicami, ktoré zabezpečuje online prenos údajov na servery federálnej daňovej služby;
  • integrácia informačných systémov a systémov riadenia rizík daňových a colných orgánov;
  • vytvorenie systému pre end-to-end sledovateľnosť pohybu tovaru od fázy colného odbavenia až po predaj konečnému spotrebiteľovi a spustenie pilotného projektu implementácie tohto projektu v EAEU;
  • postupné rozširovanie systémov sledovateľnosti (USAIS, označovanie) na ďalšie skupiny produktov;
  • integrácia informačných polí štátnych mimorozpočtových fondov a daňovej služby;
  • spustenie jednotného štátneho registra záznamov o osobnom stave a vytvorenie federálneho registra informácií o obyvateľstve;
  • automatická výmena daňových informácií na boj proti daňovým únikom pomocou jurisdikcií s nízkymi daňami;
• poskytnutie odpočtu dane z investícií pri dani z príjmov (platné od 1. 1. 2018);
• zahrnutie do nedobytných pohľadávok, ktoré znižujú základ dane o dani z príjmov, dlh občana, na ktorý bol vyhlásený konkurz (platné od 1.1.2018).
• rozšírenie okruhu osôb oprávnených uplatniť 0 % sadzbu DPH pri vývoze odstránením atribútu zahraničného odberateľa vyvážaného tovaru ako podmienky potvrdenia odpočtu;
• zavedenie nulovej sadzby DPH na predaj služieb leteckej dopravy pre cestujúcich a batožinu, ak sa cieľové alebo odletové miesto nachádza v Kaliningradskej oblasti (účinnosť od 1. 1. 2018);
• objasnenie pravidiel výberu colnej DPH pri dovoze tovaru jednotlivcami;
• uznanie odberateľov určitých druhov tovaru daňovými agentmi pre DPH (šrot a odpad z neželezných kovov, druhotné hliníkové zliatiny, surové kože) (platné od 1. 1. 2018);
• potláčanie zneužívania režimu jednotnej poľnohospodárskej dane (UAT) uznaním platiteľov PZP za platiteľov DPH (na základe zákona „O zmene a doplnení prvej a druhej časti Daňového poriadku Ruskej federácie a niektorých právnych predpisov Ruskej federácie“ zo dňa 27. novembra 2017 č. 335-FZ od 01.01.2019, použitie Zjednotenej poľnohospodárskej dane nie je oslobodené od DPH);
• obmedzenie počtu nehnuteľných objektov (ich celkovej výmery), na ktoré si môže fyzická osoba podnikateľ uplatniť PSN na taký druh činnosti, ako je prenájom bytových a nebytových priestorov;
• objasnenie typov činností, v súvislosti s ktorými sa môžu uplatňovať UTII a PSN;
• ktorým sa stanovujú kritériá pre samostatne zárobkovo činných občanov, ktorí sú oslobodení od platenia dane z príjmu fyzických osôb do 1. 1. 2019;

• poskytnutie možnosti daňovému agentovi písomne ​​alebo prostredníctvom elektronických služieb oznámiť daňovníkovi dane z príjmov fyzických osôb nemožnosť zrážania dane;
• zrušenie vekovej hranice pre zdravotne postihnutú osobu 1. alebo 2. skupiny, ktorú vyživuje rodič (osvojiteľ, poručník, opatrovník) na uplatnenie odpočtu dane z príjmov fyzickej osoby;
• objasnenie druhov činností, na ktoré budú mať platitelia v zjednodušenom daňovom systéme právo uplatňovať znížené sadzby poistného;
• objasnenie postupu uznávania výdavkov na výpočet DPH pri predaji podielu na základnom imaní; vystúpenie z členstva v spoločnosti; predaj (splatenie) cenných papierov;
• poskytovanie daňových výhod z ťažby nerastov organizáciám, ktoré realizujú investičné projekty v regióne Ďalekého východu;
• rozšírenie zvýšenej sadzby dane z ťažby nerastov na ťažbu ropy;
• zmeny v postupe určovania ukazovateľov používaných pri výpočte dane z ťažby nerastov na výrobu plynu;
• zlepšenie postupu pri výpočte spotrebných daní, objasnenie identifikačných charakteristík stredných destilátov;
• zachovanie sadzieb spotrebnej dane na roky 2018 – 2019 bez zmeny (okrem benzínu a nafty) a indexácia sadzieb spotrebnej dane na rok 2020;
• ktorým sa ustanovuje diferencovaný prístup k určovaniu výšky štátnej dane za vydanie povolenia na predaj liehu v závislosti od počtu miest výkonu činnosti.

Spoločnosti produkujúce ropu očakávajú zavedenie nového daňového systému – dane z pridanej dane (AIT). Očakáva sa, že sa rozšíri na pilotné lokality vrátane zelených polí a zrelých polí. Základ dane pre túto daň má určovať predpokladaný príjem z ťažby uhľovodíkov mínus skutočné prevádzkové a kapitálové náklady rozvojových oblastí podložia. A sadzba dane sa považuje za 50%.

Hlavné smery daňovej politiky na rok 2018

Čo teda môžeme od štátu očakávať v roku 2018:

1. Zlepšenie správy daní.
2. Vytvorenie kódu nedaňových platieb.
3. Zníženie federálnych výhod a presun právomocí na zriadenie výhod na regionálnu (lokálnu) úroveň.
4. Zmeny v daňovej legislatíve ovplyvňujúce buď určité kategórie daňovníkov alebo určité transakcie pre rôzne druhy daní.

Daňová politika štátu vo všeobecnosti pokračuje v kurze začatom v predchádzajúcich rokoch.

Výsledky

Ruské ministerstvo financií zvyčajne dlho pred začiatkom budúceho roka zverejňuje na svojej webovej stránke daňovú politiku - zoznam udalostí, ktoré sa plánujú uskutočniť v nasledujúcom roku. Rozoberá aj plány na najbližšie 2 roky. Návrh daňovej politiky na roky 2018-2020 bol však zverejnený na webovej stránke Ministerstva financií Ruskej federácie až 3. októbra 2017 a zatiaľ nebol schválený vládou Ruskej federácie. S pomocou daňovej politiky sa ruské ministerstvo financií snaží splniť tieto hlavné úlohy: vytvoriť predvídateľné fiškálne podmienky, vyrovnať federálne a regionálne rozpočty a znížiť tieňový sektor ekonomiky. Čiastočne už boli implementované plány Ministerstva financií Ruskej federácie na vyriešenie týchto problémov a boli vykonané príslušné zmeny v daňovom poriadku Ruskej federácie a niektoré opatrenia sa stále vyvíjajú. Či plány ruského ministerstva financií zostanú len plánmi, alebo sa zrealizujú zmenou legislatívy o daniach a poplatkoch, ukáže čas.

Daňová politika- Ide o kroky štátu v oblasti daní a daní. Plán zámerov a opatrení štátu v daňovej oblasti vypracúva Ministerstvo financií Ruska (článok 165 ods. 5 Rozpočtového zákona Ruskej federácie).

Daňová politika štátu na roky 2018-2020

Hlavné smery daňovej politiky štátu na rok 2018 a plánované roky 2019-2020 si môžete pozrieť v projekte „Hlavné smery rozpočtovej, daňovej a colnej politiky na rok 2018 a na plánovacie obdobie 2019 a 2020“, zverejnenom na oficiálnej stránke stránka Ministerstva financií Ruskej federácie 03.10 .2017.

V návrhu tohto dokumentu sa uvádza:

• nezvyšovanie úrovne daňového zaťaženia pre daňovníkov bona fide;
• dokončenie prác na systematizácii pravidiel zriaďovania a vyberania nedaňových platieb;

Pozrite si materiály:

• redukcia tieňového sektora ekonomiky v dôsledku zmien v správe príjmov z dôvodu:
  • úplné pokrytie maloobchodnej obchodnej siete online registračnými pokladnicami, ktoré zabezpečuje online prenos údajov na servery federálnej daňovej služby;
  • integrácia informačných systémov a systémov riadenia rizík daňových a colných orgánov;
  • vytvorenie systému pre end-to-end sledovateľnosť pohybu tovaru od fázy colného odbavenia až po predaj konečnému spotrebiteľovi a spustenie pilotného projektu implementácie tohto projektu v EAEU;
  • postupné rozširovanie systémov sledovateľnosti (USAIS, označovanie) na ďalšie skupiny produktov;
  • integrácia informačných polí štátnych mimorozpočtových fondov a daňovej služby;
  • spustenie jednotného štátneho registra záznamov o osobnom stave a vytvorenie federálneho registra informácií o obyvateľstve;
  • automatická výmena daňových informácií na boj proti daňovým únikom pomocou jurisdikcií s nízkymi daňami;
• poskytnutie odpočtu dane z investícií pri dani z príjmov (platné od 1. 1. 2018);
• zahrnutie do nedobytných pohľadávok, ktoré znižujú základ dane o dani z príjmov, dlh občana, na ktorý bol vyhlásený konkurz (platné od 1.1.2018).
• rozšírenie okruhu osôb oprávnených uplatniť 0 % sadzbu DPH pri vývoze odstránením atribútu zahraničného odberateľa vyvážaného tovaru ako podmienky potvrdenia odpočtu;
• zavedenie nulovej sadzby DPH na predaj služieb leteckej dopravy pre cestujúcich a batožinu, ak sa cieľové alebo odletové miesto nachádza v Kaliningradskej oblasti (účinnosť od 1. 1. 2018);
• objasnenie pravidiel výberu colnej DPH pri dovoze tovaru jednotlivcami;
• uznanie odberateľov určitých druhov tovaru daňovými agentmi pre DPH (šrot a odpad z neželezných kovov, druhotné hliníkové zliatiny, surové kože) (platné od 1. 1. 2018);
• potláčanie zneužívania režimu jednotnej poľnohospodárskej dane (UAT) uznaním platiteľov PZP za platiteľov DPH (na základe zákona „O zmene a doplnení prvej a druhej časti Daňového poriadku Ruskej federácie a niektorých právnych predpisov Ruskej federácie“ zo dňa 27. novembra 2017 č. 335-FZ od 01.01.2019, použitie Zjednotenej poľnohospodárskej dane nie je oslobodené od DPH);
• obmedzenie počtu nehnuteľných objektov (ich celkovej výmery), na ktoré si môže fyzická osoba podnikateľ uplatniť PSN na taký druh činnosti, ako je prenájom bytových a nebytových priestorov;
• objasnenie typov činností, v súvislosti s ktorými sa môžu uplatňovať UTII a PSN;
• ktorým sa stanovujú kritériá pre samostatne zárobkovo činných občanov, ktorí sú oslobodení od platenia dane z príjmu fyzických osôb do 1. 1. 2019;

• poskytnutie možnosti daňovému agentovi písomne ​​alebo prostredníctvom elektronických služieb oznámiť daňovníkovi dane z príjmov fyzických osôb nemožnosť zrážania dane;
• zrušenie vekovej hranice pre zdravotne postihnutú osobu 1. alebo 2. skupiny, ktorú vyživuje rodič (osvojiteľ, poručník, opatrovník) na uplatnenie odpočtu dane z príjmov fyzickej osoby;
• objasnenie druhov činností, na ktoré budú mať platitelia v zjednodušenom daňovom systéme právo uplatňovať znížené sadzby poistného;
• objasnenie postupu uznávania výdavkov na výpočet DPH pri predaji podielu na základnom imaní; vystúpenie z členstva v spoločnosti; predaj (splatenie) cenných papierov;
• poskytovanie daňových výhod z ťažby nerastov organizáciám, ktoré realizujú investičné projekty v regióne Ďalekého východu;
• rozšírenie zvýšenej sadzby dane z ťažby nerastov na ťažbu ropy;
• zmeny v postupe určovania ukazovateľov používaných pri výpočte dane z ťažby nerastov na výrobu plynu;
• zlepšenie postupu pri výpočte spotrebných daní, objasnenie identifikačných charakteristík stredných destilátov;
• zachovanie sadzieb spotrebnej dane na roky 2018 – 2019 bez zmeny (okrem benzínu a nafty) a indexácia sadzieb spotrebnej dane na rok 2020;
• ktorým sa ustanovuje diferencovaný prístup k určovaniu výšky štátnej dane za vydanie povolenia na predaj liehu v závislosti od počtu miest výkonu činnosti.

Spoločnosti produkujúce ropu očakávajú zavedenie nového daňového systému – dane z pridanej dane (AIT). Očakáva sa, že sa rozšíri na pilotné lokality vrátane zelených polí a zrelých polí. Základ dane pre túto daň má určovať predpokladaný príjem z ťažby uhľovodíkov mínus skutočné prevádzkové a kapitálové náklady rozvojových oblastí podložia. A sadzba dane sa považuje za 50%.

Hlavné smery daňovej politiky na rok 2018

Čo teda môžeme od štátu očakávať v roku 2018:

1. Zlepšenie správy daní.
2. Vytvorenie kódu nedaňových platieb.
3. Zníženie federálnych výhod a presun právomocí na zriadenie výhod na regionálnu (lokálnu) úroveň.
4. Zmeny v daňovej legislatíve ovplyvňujúce buď určité kategórie daňovníkov alebo určité transakcie pre rôzne druhy daní.

Daňová politika štátu vo všeobecnosti pokračuje v kurze začatom v predchádzajúcich rokoch.

Výsledky

Ruské ministerstvo financií zvyčajne dlho pred začiatkom budúceho roka zverejňuje na svojej webovej stránke daňovú politiku - zoznam udalostí, ktoré sa plánujú uskutočniť v nasledujúcom roku. Rozoberá aj plány na najbližšie 2 roky. Návrh daňovej politiky na roky 2018-2020 bol však zverejnený na webovej stránke Ministerstva financií Ruskej federácie až 3. októbra 2017 a zatiaľ nebol schválený vládou Ruskej federácie. S pomocou daňovej politiky sa ruské ministerstvo financií snaží splniť tieto hlavné úlohy: vytvoriť predvídateľné fiškálne podmienky, vyrovnať federálne a regionálne rozpočty a znížiť tieňový sektor ekonomiky. Čiastočne už boli implementované plány Ministerstva financií Ruskej federácie na vyriešenie týchto problémov a boli vykonané príslušné zmeny v daňovom poriadku Ruskej federácie a niektoré opatrenia sa stále vyvíjajú. Či plány ruského ministerstva financií zostanú len plánmi, alebo sa zrealizujú zmenou legislatívy o daniach a poplatkoch, ukáže čas.

Daňové usmernenia na roky 2017 - 2019 (Ermaková G.)

Dátum zverejnenia článku: 14.11.2016

Stabilita, prehľadnosť a predvídateľnosť daňového zaťaženia sú to, čo podnik potrebuje, aby mohol „žiť“ a rozvíjať sa v pokoji. Štát má záujem aj na tom, aby biznis nešiel do tieňa. Preto sa rozhodlo o zákaze zvyšovania daňového zaťaženia ekonomiky na tri roky. Vzhľadom na zložitú ekonomickú situáciu v krajine, ktorá spôsobila rozpočtový deficit, sú však zaujímavé najmä Hlavné smery daňovej politiky na rok 2017 a plánovacie obdobie 2018 a 2019, ktoré vypracovalo ministerstvo financií. Zatiaľ je to len projekt, no na základe neho sa dajú vyvodiť určité závery.

Za zmienku stojí, že schválenie Hlavných smerov daňovej politiky sa už stalo dobrou tradíciou. A hoci tento dokument v podstate nie je normatívnym aktom, práve na jeho základe sa vypracúvajú projekty príslušných zmien, ktoré sú následne predpísané priamo v daňovom poriadku. Preto by tie isté Usmernenia mali brať do úvahy podnikateľské subjekty na účely úpravy svojich podnikateľských plánov.
Zaujímavosťou je, že Hlavné smery daňovej politiky sa zvyčajne prijímali v lete – v predvečer rokovania Štátnej dumy o rozpočte na budúci rok („trojročný plán“). Tento rok, ako sa hovorí, všetko nevyšlo podľa plánu - ministerstvo financií poslalo vláde a zverejnilo návrh usmernenia až začiatkom októbra 2016. Takéto oneskorenie môže mať viacero príčin. Možno sa k nim v lete úradníci jednoducho nedostali, keďže sa prijímal celý rad zákonov vrátane daňových. Okrem toho prebiehali prípravy na voľby do Štátnej dumy. A napokon v Hlavných smeroch daňovej politiky na rok 2016 a na plánovacie obdobie 2017 a 2018 bolo jasne povedané, že nedôjde k zvýšeniu daňového zaťaženia ekonomiky. Úradníkom preto zrejme trvalo nájsť zdroje „daňových“ príjmov bez zvýšenia daňového zaťaženia podnikov.
Treba povedať, že problém nedostatku financií v rozpočte je čoraz akútnejší - rezervy, pomocou ktorých sa štát v súčasnosti snaží plniť, vrátane sociálnych záväzkov, nie sú, žiaľ, bezodné. Daňové príjmy do rozpočtu možno zvýšiť rôznymi spôsobmi – zvýšením daňových sadzieb, posilnením kontroly nad odvodmi daní a pod. a tak ďalej. V poslednej dobe sa čoraz častejšie hovorí, že v podmienkach „zamrznutia“ rastu daňového zaťaženia je možné zabezpečiť zvýšenie daňových príjmov rozpočtu len na úkor daňových poplatníkov občanov. Čiastočne by Hlavné smery daňovej politiky mali odpovedať na otázku: budeme musieť platiť daň... za vzduch?
Vynecháme hodnotenie aktuálneho daňového zaťaženia a prejdeme rovno k tomu najzaujímavejšiemu – hlavným opatreniam daňovej politiky plánovaným na implementáciu v roku 2017 a plánovacom období rokov 2018 a 2019.

„malé“ úpravy

Je pozoruhodné, že úradníci začali s opatreniami zameranými na stimuláciu činnosti malých a stredných podnikateľov. V tejto časti sú tri smery.
1. Legalizácia živnostníkov.
V prvom rade sa plánuje vyviesť z tieňa živnostníkov, ktorí nie sú samostatnými podnikateľmi. Hovoríme o lektoroch, jednotlivcoch, ktorí súkromne poskytujú služby upratovania bytov za poplatok, starajú sa o deti, chorých a starých ľudí, pripravujú večere atď. V usmerneniach sa uvádza, že títo súkromní vlastníci budú požiadaní, aby oznámili svoje zamestnanie. A ako „dar“ budú príjmy, ktoré získajú zo svojej činnosti, do konca roka 2018 oslobodené od dane z príjmov fyzických osôb.
Vo všeobecnosti o potrebe legalizácie samostatne zárobkovo činných občanov hovoril aj prezident krajiny Vladimir Putin na zasadnutí Rady pre strategický rozvoj a prioritné projekty, ktoré sa konalo koncom septembra 2016. Pravda, hlava štátu hovoril o širšom balíku odmien pre živnostníkov, ktorí sa legalizujú. Putin navrhol oslobodiť ich nielen od daní, ale aj od príspevkov – „aby mohli pokojne vstúpiť do normálneho rytmu legálnej práce a aby to pre nich nebolo zaťažujúce“. A ministerstvo hospodárskeho rozvoja predtým informovalo, že súkromných vlastníkov sa plánuje oslobodiť od daní na tri roky, nie na dva.
2. „Peňažné“ zrážky.
Úradníci pripravujú ďalší daňový stimul pre „imputovaných pracovníkov“ a individuálnych podnikateľov využívajúcich PSN. Faktom je, že zákon č. 290-FZ z 3. júla 2016 im zaviedol povinnosť prejsť od 1. júla 2018 na používanie online registračných pokladníc. Je zrejmé, že keďže táto kategória daňovníkov je v súčasnosti oslobodená od používania pokladničných systémov, nebudú môcť na týchto „vyspelých“ pokladniciach šetriť – modernizovať, vylepšovať atď. jednoducho nemajú nič, tak si budú musieť kúpiť online pokladňu za plnú cenu. Zároveň „imputácia“ ani PSN nedávajú daňovníkom možnosť zohľadniť pri zdaňovaní zodpovedajúce výdavky. Na kompenzáciu týchto strát sa navrhuje zaviesť do daňového poriadku „hotovostný“ odpočet – právo na zníženie sumy vypočítanej v súlade s osobitným režimom jednotného zdanenia o sumu výdavkov na nákup online registračnej pokladnice s výhradou jeho registráciu na daňovom úrade. Veľkosť takéhoto odpočtu bude obmedzená na hornú hranicu - 18 000 rubľov.
Treba povedať, že ministerstvo financií už vypracovalo zodpovedajúci návrh zákona. Okrem iného sa v ňom okrem iného ustanovuje, že právo na odpočet v „hotovosti“ pre platiteľov UTII a fyzických osôb podnikateľov vznikne len za podmienky, že zakúpená online pokladnica bola zaregistrovaná v roku 2018. To znamená, že úradníci z nejakého dôvodu rozhodli skorý prechod na používanie „pokročilých“ registračných pokladníc nestimulujú.
Mimochodom, je možné, že sa znížia náklady na služby online registračnej pokladnice. Na tento účel teraz ministerstvo financií zvažuje otázku poskytovania grantov z federálneho rozpočtu výrobcom takýchto CCP.
3. "Imputovaný" koeficient deflátora.
Najnovšie opatrenie zamerané na stimuláciu rozvoja malého podnikania opäť „prejde“ k platiteľom UTII. Ministerstvo financií navrhuje zmeniť mechanizmus stanovovania hodnoty koeficientu deflátora K1, používaného v rámci UTII tak, aby „imputeri“ mohli predvídať rast svojho daňového zaťaženia na tri roky dopredu.
Pripomeňme, že na stránke návrhov predpisov je už zverejnený návrh zákona, ktorý stanovuje „imputovaný“ koeficient K1 na rok 2017 na 1,891, na rok 2018 - 1,982 a na rok 2019 - 2,063.
Pripomeňme, že v roku 2016 sa „imputovaná“ K1 nezvýšila kvôli zložitej ekonomickej situácii v krajine a zostala na úrovni roku 2015 – 1,798.

Nedaňové platby sa stanú... daňovými platbami

Nie je žiadnym tajomstvom, že fiškálna záťaž podnikania sa neobmedzuje len na dane. V záujme zníženia administratívnej záťaže firiem a fyzických osôb podnikateľov sa plánuje analýza všetkých nedaňových platieb s cieľom identifikovať platby, ktoré majú daňový charakter, s následným presunom právnej úpravy týchto platieb do daňového poriadku.
V tejto časti je už urobený prvý krok – poistné sa bude „evidovať“ priamo v zákonníku od 1. januára 2017.

"Výnosné" rošády

Zmeny v dani z príjmov právnických osôb zahrnuté v návrhu Hlavných smerníc daňovej politiky sú zamerané na zabezpečenie vyrovnanosti rozpočtov jednotlivých subjektov Ruskej federácie. Pre firmy to bude mať za následok, že odpisovanie strát z minulých rokov bude trvať dlhšie - plánuje sa zrušenie 10-ročného obmedzenia prevodu strát, ale...zavedie sa nové obmedzenie - straty bude možné zohľadniť najviac vo výške 30 percent základu dane bežného účtovného (zdaňovacieho) obdobia, vypočítaného bez zohľadnenia prenosu strát z minulých rokov.
Okrem toho sa pri zachovaní všeobecnej sadzby dane z príjmu vo výške 20 percent navrhuje zmeniť existujúci pomer daňových sadzieb medzi federálnym a regionálnym rozpočtom. Federálna časť dane bude 3 percentá a regionálna časť - 18. Takto získané dodatočné príjmy federálneho rozpočtu sa použijú na podporu najmenej bohatých regiónov.

inovácie v oblasti DPH

Pokiaľ ide o DPH, usmernenia obsahujú tri návrhy. Po prvé, plánuje sa zaviesť mechanizmus známy ako „bez dane“. Jej podstatou je, že zahraničným turistom, ktorí si počas prechodného pobytu u nás nakúpili spotrebný tovar, vrátime DPH zahrnutú v ich cene. Predpokladá sa, že sadzba DPH bude nulová, ak bude tento tovar vyvezený mimo colného územia EAEU.
Po druhé, plánuje sa rozšírenie zoznamu povinných fakturačných údajov zo strany účastníkov zahraničnoobchodných aktivít. Faktom je, že v súčasnosti sa pracuje na príprave Dohody o mechanizme vysledovateľnosti tovaru v rámci EAEU. Poskytuje možnosť „end-to-end“ identifikácie dovážaného tovaru od momentu jeho dovozu na územie EAEU až do momentu predaja maloobchodníkom priradením jedinečných klasifikačných charakteristík (číslo tovaru vyhlásenie, poradové číslo tovaru v tovarovom vyhlásení, názov tovaru a jeho klasifikačný kód podľa TN Zahraničnoobchodná činnosť EAEU, počet jednotiek tovaru a pod.). Tieto identifikátory budú mať vo faktúrach osobitné miesto.
A nakoniec po tretie: od roku 2018 do roku 2019. Ministerstvo financií mieni účtovať DPH na dovážaný tovar, ktorý Rusi nakupujú cez zahraničné weby. Ako sa tak stane, zatiaľ nebolo spresnené. Všetko zrejme závisí od toho, ako bude v roku 2017 prebiehať proces výberu DPH za obsah predávaný v Ruskej federácii zahraničnými internetovými stránkami.

Zlepšenie správy daní

Daňoví poplatníci budú podľa všetkého okrem iného povzbudzovaní, aby platili dane a odvody načas. Na tento účel sa navrhuje zvýšiť výšku pokút za oneskorenú platbu daní z jednej tristotiny na stoosemdesiatinu sadzby refinancovania Banky Ruska. To znamená, že daňové sankcie sa takmer zdvojnásobia.
Ale v budúcnosti sa problém platenia daní tretími stranami vyrieši. Faktom je, že podľa aktuálne platnej právnej úpravy platí, že ak daň zaplatí tretia osoba na vlastné náklady, povinnosť zaplatiť daň sa nepovažuje za splnenú - so všetkými dôsledkami, ako sa hovorí. Ministerstvo financií zrejme považovalo za oveľa dôležitejšie, že daň išla do rozpočtu, ako to, kto ju za daňovníka presunul. V tejto súvislosti sa navrhuje vykonať zmeny v daňovom poriadku, ktoré „nesúvisia s plnením povinnosti platiť dane, poplatky, poistné a s charakteristikou osoby, ktorá tieto platby platí“.

Optimalizácia daňových výhod

Zdá sa, že s daňovými výhodami sa situácia blíži k logickému záveru. Ministerstvo financií už niekoľko rokov deklaruje potrebu inventarizácie benefitov a redukciu neefektívnych. A v Usmernení je konečne oznámené, ako sa budú daňové výhody optimalizovať. Navrhuje sa zrušiť daňové zvýhodnenia zriadené na federálnej úrovni pre regionálne a miestne dane a preniesť príslušné právomoci na regionálnu a miestnu úroveň. Bude sa to však robiť postupne. Na začiatok budú všetky výhody rozdelené do troch kategórií v závislosti od obdobia, počas ktorého sa budú musieť poskytovať v celej Ruskej federácii (päť rokov, tri roky a rok). Po uplynutí stanovenej doby budú o ďalšom osude týchto dávok rozhodovať regionálne alebo miestne úrady.
Zmeny sa dotknú aj niektorých federálnych daňových výhod – dane z príjmu fyzických osôb a dane z príjmu. Plánuje sa zaviesť pravidlo „dvoch kľúčov“, podľa ktorého sa výhoda poskytne iba vtedy, ak príslušné rozhodnutie prijme zákon subjektu Ruskej federácie.

Iné zmeny

Týmto sa navrhované daňové zmeny nekončia. Iné smery sa však ukázali byť ešte predvídateľnejšie. Hovoríme najmä o výraznom zvýšení sadzieb spotrebnej dane. Neočakávaný bol zámer zaradiť elektronické cigarety do zoznamu tovarov podliehajúcich spotrebnej dani. Koniec koncov, vždy nám bolo povedané, že zvýšenie spotrebných daní z tabaku a alkoholu nie je zamerané ani tak na doplnenie rozpočtu, ale na zlepšenie zdravia národa. Medzitým elektronické cigarety neobsahujú tabak a teoreticky sú aspoň bezpečnejšie pre zdravie. Z nejakého dôvodu sú však „šité na mieru“ spotrebným daniam z tabaku.
Samostatne stojí za to zdôrazniť návrhy ministerstva financií týkajúce sa daní z nehnuteľností pre fyzické osoby. Úrady plánujú zaradiť do daňového obehu projekty investičnej výstavby, ktoré sú zapísané v katastri nehnuteľností, no práva na ne nie sú zapísané. To znamená, že podľa súčasnej právnej úpravy sa z takýchto predmetov daň neplatí, keďže nie je jasné ani to, kto je platiteľ. Ministerstvo financií navrhuje určiť „krajného“ vlastníka pozemku, na ktorom sa uvedené objekty nachádzajú.