विदेशी संगठनों में भागीदारी पर, कानूनी इकाई बनाए बिना विदेशी संरचनाओं की स्थापना पर, नियंत्रित विदेशी संगठनों पर
जो नागरिक रूसी संघ के कर निवासी हैं, उन्हें अपने निवास स्थान पर कर प्राधिकरण को सूचित करना आवश्यक है (अनुच्छेद 23 के खंड 3.1, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 25.14 के खंड 1, 2, 4):
- विदेशी संगठनों में आपकी भागीदारी के बारे में (यदि ऐसी भागीदारी का हिस्सा 10% से अधिक है);
- कानूनी इकाई बनाए बिना विदेशी संरचनाओं की स्थापना पर;
- नियंत्रित विदेशी संगठनों के बारे में जिनके संबंध में वे व्यक्तियों को नियंत्रित कर रहे हैं।

कैपिटल सर्विस के अनुभवी विशेषज्ञ आपको ऐसी रिपोर्ट तैयार करने में मदद करेंगे।

सेवा लागत - 2,000 रूबल

विदेशी संगठनों में भागीदारी की अधिसूचना (कानूनी इकाई बनाए बिना विदेशी संरचनाओं की स्थापना के बारे में) ऐसे विदेशी संगठन में भागीदारी की घटना (शेयर में परिवर्तन) की तारीख से तीन महीने के भीतर प्रस्तुत की जानी चाहिए, जो आधार है ऐसी अधिसूचना प्रस्तुत करने के लिए (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 25.14 के खंड 3)।
नियंत्रित विदेशी संस्थाओं की अधिसूचना कर अवधि के बाद वर्ष के 20 मार्च से पहले प्रस्तुत नहीं की जाती है, जिसमें आप, एक नियंत्रित व्यक्ति के रूप में, अध्याय के अनुसार एक नियंत्रित विदेशी कंपनी के मुनाफे के रूप में आय को पहचानते हैं। रूसी संघ के कर संहिता के 23 (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 25.14 के खंड 2)।
विदेशी संगठनों में भागीदारी की बार-बार अधिसूचना की आवश्यकता केवल तभी होती है जब ऐसी अधिसूचना प्रस्तुत करने का आधार बदल गया हो (उदाहरण के लिए, भागीदारी में आपकी हिस्सेदारी बढ़ गई है)।
विदेशी संगठनों में भागीदारी की समाप्ति के मामले में, आपको कर प्राधिकरण को भागीदारी की समाप्ति की तारीख से तीन महीने के भीतर इस बारे में सूचित करना चाहिए (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 25.14 के खंड 3)।
सूचनाएं इलेक्ट्रॉनिक और कागज दोनों पर प्रस्तुत की जा सकती हैं (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 25.14 के खंड 4)।

निर्धारित अवधि के भीतर कर प्राधिकरण को अधिसूचना प्रस्तुत करने में गैरकानूनी विफलता (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 129.6):
- एक कैलेंडर वर्ष के लिए नियंत्रित विदेशी संगठनों के बारे में या गलत जानकारी वाली अधिसूचना जमा करने पर 100,000 रूबल का जुर्माना लगेगा। प्रत्येक नियंत्रित विदेशी संगठन के लिए;
- विदेशी संगठनों में भागीदारी या गलत जानकारी वाली अधिसूचना जमा करने पर 50,000 रूबल का जुर्माना लगेगा। प्रत्येक विदेशी संगठन के लिए.

रूसी संघ के वित्त मंत्रालय
संघीय कर सेवा
आदेश
दिनांक 13 दिसम्बर 2016 एन ММВ-7-13/679@

प्रपत्र और प्रक्रिया के अनुमोदन के बारे में
नियंत्रित विदेशी अधिसूचना प्रपत्र को पूरा करना
कंपनियां, साथ ही प्रस्तुतिकरण का प्रारूप और प्रक्रिया
नियंत्रित विदेशी कंपनियों के संबंध में नोटिस
इलेक्ट्रॉनिक रूप में

रूसी संघ के कर संहिता के भाग एक के अनुच्छेद 23 के अनुच्छेद 3.1 के उप-अनुच्छेद 3 और अनुच्छेद 25.14 के अनुच्छेद 4 के अनुसार (रूसी संघ के विधान का संग्रह, 1998, संख्या 31, अनुच्छेद 3824; 2016, संख्या)। 27, अनुच्छेद 4177) मैं आदेश देता हूं:

1. मंज़ूरी देना:

इस आदेश के परिशिष्ट संख्या 1 के अनुसार नियंत्रित विदेशी कंपनियों की अधिसूचना का प्रपत्र;

इस आदेश के परिशिष्ट संख्या 2 के अनुसार नियंत्रित विदेशी कंपनियों के बारे में अधिसूचना फॉर्म भरने की प्रक्रिया;

इस आदेश के परिशिष्ट संख्या 3 के अनुसार नियंत्रित विदेशी कंपनियों के बारे में इलेक्ट्रॉनिक रूप में सूचनाएं प्रस्तुत करने का प्रारूप;

इस आदेश के परिशिष्ट संख्या 4 के अनुसार नियंत्रित विदेशी कंपनियों की सूचनाएं इलेक्ट्रॉनिक रूप में प्रस्तुत करने की प्रक्रिया।

1. रूसी संघ के घटक संस्थाओं के लिए संघीय कर सेवा के विभाग इस आदेश को निचले कर अधिकारियों तक पहुंचाएंगे।
2. इस आदेश के कार्यान्वयन पर नियंत्रण संघीय कर सेवा के उप प्रमुख को सौंपा गया है, जो करों और शुल्क पर रूसी संघ के कानून के अनुपालन के नियंत्रण और पर्यवेक्षण के काम का समन्वय करता है, साथ ही इसके अनुसार अपनाए गए नियामक कानूनी कृत्यों का भी समन्वय करता है। इसके साथ और टैक्स ऑडिट के परिणामों के आधार पर करों और शुल्क की गणना की शुद्धता।

पर्यवेक्षक
संघीय कर सेवा
एम.वी.मिशुस्टिन

परिशिष्ट संख्या 2
अनुमत
रूस की संघीय कर सेवा के आदेश से
दिनांक 13/12/2016 एन ММВ-7-13/679@

आदेश
नियंत्रित अधिसूचना प्रपत्र को पूरा करना
विदेशी कंपनियां

I. सामान्य प्रावधान

1. नियंत्रित विदेशी कंपनियों (बाद में प्रक्रिया के रूप में संदर्भित) के बारे में अधिसूचना फॉर्म भरने की प्रक्रिया अनुच्छेद 23 के खंड 3.1 के उप-अनुच्छेद 3 और रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 25.14 के अनुसार विकसित की गई थी (इसके बाद संदर्भित) कोड के रूप में)।
2. इस प्रक्रिया द्वारा प्रदान किए गए प्रावधान करदाताओं द्वारा लागू किए जाते हैं - व्यक्तियों और कानूनी संस्थाओं को संहिता के अनुच्छेद 25.14 के अनुसार नियंत्रित विदेशी कंपनियों के नियंत्रक व्यक्तियों के रूप में मान्यता प्राप्त है।
3. नियंत्रित विदेशी कंपनियों (बाद में अधिसूचना के रूप में संदर्भित) के बारे में अधिसूचना में जानकारी उस तारीख को प्रस्तुत की जाती है जब करदाता को संहिता के अध्याय 23 और 25 के अनुसार नियंत्रित विदेशी कंपनी के लाभ के रूप में आय प्राप्त होती है।

द्वितीय. अधिसूचना भरने के लिए सामान्य आवश्यकताएँ

4. अधिसूचना को एक प्रति में काली या नीली स्याही से हस्तलिखित या उपयुक्त सॉफ़्टवेयर का उपयोग करके पूरा किया जाना चाहिए।
इस प्रक्रिया द्वारा स्थापित मामलों को छोड़कर, अधिसूचना के सभी अनुभाग और क्षेत्र अनिवार्य समापन के अधीन हैं।
सुधारात्मक या अन्य समान साधनों का उपयोग करके त्रुटियों को ठीक करने की अनुमति नहीं है, कागज पर किसी दस्तावेज़ की दो तरफा छपाई, या दस्तावेज़ों की शीट को जकड़ना जिससे कागज को नुकसान होता है।
5. प्रत्येक संकेतक एक फ़ील्ड से मेल खाता है, जिसमें एक निश्चित संख्या में परिचित स्थान शामिल हैं। प्रत्येक फ़ील्ड में केवल एक संकेतक होता है।
अपवाद उन संकेतकों के लिए है जिनका मान दिनांक या दशमलव अंश है।
दिनांक में तीन फ़ील्ड हैं: दिन, महीना और वर्ष, जिन्हें "" से अलग किया गया है। (बिंदु). उदाहरण के लिए, 12/31/2016।
दशमलव भिन्नों के लिए, दो फ़ील्ड का उपयोग किया जाता है, जिन्हें "" से अलग किया जाता है। (बिंदु). पहला फ़ील्ड दशमलव अंश के पूर्णांक भाग से मेल खाता है, दूसरा - दशमलव अंश के भिन्नात्मक भाग से।
अधिसूचना फ़ील्ड को पाठ, संख्यात्मक और कोड संकेतकों के मूल्यों के साथ भरना पहले (बाएं) परिचित से शुरू करके, बाएं से दाएं किया जाता है।
अधिसूचना के पाठ फ़ील्ड को बड़े मुद्रित अक्षरों से भरा जाता है।
यदि कोई संकेतक गायब है, तो संबंधित फ़ील्ड में सभी परिचित स्थानों पर एक डैश लगा दिया जाता है। डैश मैदान की पूरी लंबाई के साथ परिचितता के बीच में खींची गई एक सीधी रेखा है।
यदि भिन्नात्मक भाग को इंगित करने के लिए संख्याओं की तुलना में अधिक परिचित हैं, तो संबंधित फ़ील्ड के खाली परिचितों में एक डैश लगाया जाता है। उदाहरण के लिए, किसी विदेशी संगठन में करदाता की भागीदारी का हिस्सा 53.87423 प्रतिशत है। निर्दिष्ट संकेतक को प्रारूप के अनुसार भरा जाना चाहिए: पूर्णांक भाग के लिए 3 स्थान और भिन्नात्मक भाग के लिए 15 स्थान। इसलिए, अधिसूचना में इसे इस तरह दिखना चाहिए: "53-.87423----"।
6. अधिसूचना के पृष्ठों को पहली शीट से प्रारंभ करते हुए क्रमानुसार क्रमांकित किया जाता है। अधिसूचना पृष्ठ संख्या संकेतक (फ़ील्ड "पेज"), जिसमें तीन परिचित स्थान हैं, नंबरिंग के लिए निर्दिष्ट फ़ील्ड में बाएं से दाएं, पहले (बाएं) परिचित स्थान से शुरू करके लिखा जाता है।
उदाहरण के लिए, पहले पृष्ठ के लिए - "001"; दसवें पृष्ठ के लिए - "010"।
7. उपयुक्त सॉफ़्टवेयर का उपयोग करके भरी गई अधिसूचना को प्रिंट करते समय, यह अनुमति दी जाती है कि अपूर्ण संकेतों के लिए संकेतों और डैश का कोई फ़्रेमिंग नहीं है; संकेतक मान क्षेत्रों का स्थान और आकार नहीं बदला जाना चाहिए। संकेत 16 - 18 अंकों की ऊंचाई के साथ कूरियर न्यू फ़ॉन्ट में मुद्रित होने चाहिए।

तृतीय. अधिसूचना प्रपत्र के पृष्ठ 001 को भरने की प्रक्रिया

8. अधिसूचना के प्रत्येक पृष्ठ के शीर्ष पर "टिन" और "केपीपी" फ़ील्ड में निम्नलिखित दर्शाया गया है:
संगठन - करदाता पहचान संख्या (टीआईएन) और पंजीकरण कारण कोड (आरपीसी), इसे उसके स्थान पर कर प्राधिकरण के साथ पंजीकरण पर सौंपा गया है, एक संगठन जिसे कोड के अनुच्छेद 83 के अनुसार सबसे बड़े करदाता के रूप में वर्गीकृत किया गया है - केपीपी पंजीकृत पंजीकरण पर सौंपा गया है सबसे बड़े करदाता के रूप में;
किसी व्यक्ति द्वारा - टीआईएन, यदि व्यक्ति के पास कर प्राधिकरण के साथ पंजीकरण की पुष्टि करने वाला एक दस्तावेज है (कर प्राधिकरण के साथ पंजीकरण का प्रमाण पत्र, रूसी संघ के नागरिक के पासपोर्ट में निशान), और व्यक्तिगत डेटा के साथ टीआईएन का उपयोग करता है।
9. "समायोजन संख्या" फ़ील्ड में इंगित करें:
संख्या "0" - करदाता द्वारा प्रारंभिक अधिसूचना जमा करने के मामले में;
"1" से शुरू होने वाली संख्याएँ - अद्यतन अधिसूचना की क्रम संख्या के अनुसार।
यदि एक अद्यतन अधिसूचना प्रस्तुत की जाती है, तो पहले प्रस्तुत अधिसूचना की सभी शीटें प्रस्तुत की जाती हैं (अधिसूचना की शीटों को छोड़कर जिनके संबंध में नई या अद्यतन जानकारी प्रदान की जाती है), साथ ही नई या अद्यतन जानकारी वाली शीट भी प्रस्तुत की जाती हैं।
10. फ़ील्ड में "अवधि जिसके लिए अधिसूचना प्रस्तुत की जाती है" कॉर्पोरेट आयकर या व्यक्तिगत आयकर के लिए कर अवधि (कैलेंडर वर्ष) जिसके लिए करदाता संहिता के अनुच्छेद 25.14 के पैराग्राफ 2 के अनुसार अधिसूचना प्रस्तुत करता है, इंगित किया गया है।
11. फ़ील्ड में "कर प्राधिकरण को सबमिट किया गया (कोड)" संगठन के स्थान या व्यक्ति के निवास स्थान (निवास स्थान - यदि व्यक्ति के पास निवास स्थान नहीं है) पर कर प्राधिकरण का कोड रूसी संघ) जिसे अधिसूचना प्रस्तुत की गई है, दर्शाया गया है।
सबसे बड़े करदाताओं के रूप में संहिता के अनुच्छेद 83 के अनुसार वर्गीकृत करदाता अपने पंजीकरण के स्थान पर कर प्राधिकरण के कोड को सबसे बड़े करदाताओं के रूप में इंगित करते हैं, जिसके लिए अधिसूचना प्रस्तुत की जाती है।
12. फ़ील्ड "करदाता (कोड)" में संबंधित आंकड़ा दर्शाया गया है:
"1" - रूसी संगठन;
"2" - व्यक्तिगत;
"3" - एक विदेशी संगठन यदि ऐसे विदेशी संगठन को संहिता के अनुच्छेद 246.2 के अनुसार रूसी संघ के कर निवासी के रूप में मान्यता दी गई है।
13. "करदाता के बारे में जानकारी" फ़ील्ड में निम्नलिखित दर्शाया गया है:
- एक करदाता के लिए - एक संगठन - संगठन का पूरा नाम उसके घटक दस्तावेज़ में निर्दिष्ट नाम के अनुरूप;
- एक करदाता के लिए - एक व्यक्ति - अंतिम नाम, पहला नाम और संरक्षक (यदि कोई हो) पूर्ण रूप से दर्शाया गया है। किसी व्यक्ति के बारे में जानकारी अधिसूचना के पृष्ठ 002 पर भरी गई है।
14. फ़ील्ड "यह नोटिस _____ पृष्ठों पर संकलित है" उन पृष्ठों की संख्या को इंगित करता है जिन पर अधिसूचना संकलित है।
15. फ़ील्ड में "_____ शीट्स पर संलग्न दस्तावेजों की प्रतियों के साथ" प्रतिनिधि के अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों की प्रतियों की शीटों की संख्या, साथ ही एक नियंत्रित विदेशी के मुनाफे के कराधान से छूट लागू करने की शर्तों के अनुपालन की पुष्टि करने वाले दस्तावेज कंपनी को संहिता के अनुच्छेद 25.13-1 के अनुच्छेद 9 के अनुसार दर्शाया गया है। यदि एक अद्यतन अधिसूचना प्रस्तुत की जाती है, तो प्रतिनिधि के अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों की प्रतियों की शीट की संख्या, साथ ही अनुच्छेद के अनुच्छेद 9 के अनुसार एक नियंत्रित विदेशी कंपनी के मुनाफे के कराधान से छूट लागू करने की शर्तों के अनुपालन की पुष्टि करने वाले दस्तावेज नई या अद्यतन जानकारी (यदि कोई हो) के संबंध में संहिता का 25.13-1 दर्शाया गया है।
16. अनुभाग में "मैं इस नोटिस में निर्दिष्ट जानकारी की सटीकता और पूर्णता की पुष्टि करता हूं":
1) अधिसूचना में निर्दिष्ट जानकारी की सटीकता और पूर्णता की पुष्टि करने वाले किसी व्यक्ति को इंगित करते समय, संबंधित संख्या को एक चिह्न वाले क्षेत्र में दर्ज किया जाता है:
"1" - व्यक्तिगत;
"2" - एक व्यक्ति का प्रतिनिधि;
"3" - संगठन का प्रमुख;
"4" - संगठन का प्रतिनिधि;
2) फ़ील्ड में "अंतिम नाम, पहला नाम, संगठन के प्रमुख या उसके प्रतिनिधि का पूरा नाम" संगठन के प्रमुख या उसके प्रतिनिधि का पूरा अंतिम नाम, पहला नाम और संरक्षक (यदि कोई हो) पंक्ति द्वारा इंगित किया गया है अधिसूचना में निर्दिष्ट जानकारी की सटीकता और पूर्णता की पुष्टि करने वाली पंक्ति;
3) "टिन" फ़ील्ड में, इस पैराग्राफ के उपपैरा 2 में निर्दिष्ट व्यक्ति का टिन इंगित किया गया है, यदि उसके पास कर प्राधिकरण के साथ पंजीकरण की पुष्टि करने वाला एक दस्तावेज है (कर प्राधिकरण के साथ पंजीकरण का प्रमाण पत्र, पासपोर्ट में अंक) रूसी संघ का नागरिक), और व्यक्तिगत डेटा के साथ टीआईएन का उपयोग करना;
4) "संपर्क टेलीफोन नंबर" फ़ील्ड में, उस संपर्क टेलीफोन नंबर को इंगित करें जिसके द्वारा आप अधिसूचना में जानकारी की सटीकता और पूर्णता की पुष्टि करने वाले व्यक्ति से संपर्क कर सकते हैं (टेलीफोन संचार सुनिश्चित करने के लिए आवश्यक टेलीफोन कोड का संकेत)। टेलीफोन नंबर बिना रिक्त स्थान या डैश के दर्शाया गया है;
5) "ईमेल पता" फ़ील्ड में, कर अधिकारियों और इलेक्ट्रॉनिक रूप में अधिसूचना में निर्दिष्ट जानकारी की सटीकता और पूर्णता की पुष्टि करने वाले व्यक्ति के बीच बातचीत के लिए ईमेल पता इंगित करें;
6) हस्ताक्षर के लिए आरक्षित क्षेत्र में, अधिसूचना में निर्दिष्ट जानकारी की सटीकता और पूर्णता की पुष्टि करने वाले व्यक्ति के हस्ताक्षर चिपकाए गए हैं;
7) "तिथि" फ़ील्ड में अधिसूचना पर हस्ताक्षर करने की तारीख इंगित की गई है;
8) फ़ील्ड में "प्रतिनिधि के अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ का नाम" प्रतिनिधि के अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ का प्रकार दर्शाया गया है।
17. अनुभाग "कर प्राधिकरण के एक कर्मचारी द्वारा पूरा किया जाना है" में अधिसूचना जमा करने की विधि के लिए कोड के बारे में जानकारी शामिल है (वह कोड जो परिशिष्ट के अनुसार कर प्राधिकरण को अधिसूचना जमा करने की विधि और प्रकार निर्धारित करता है) इस प्रक्रिया में नंबर 1 दर्शाया गया है), अधिसूचना के पृष्ठों की संख्या, प्रतिनिधि के अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ की एक प्रति की शीट की संख्या, साथ ही कराधान से छूट लागू करने के लिए शर्तों के अनुपालन की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ अधिसूचना से जुड़ी संहिता के अनुच्छेद 25.13-1 के अनुसार एक नियंत्रित विदेशी कंपनी के मुनाफे का, इसके प्रस्तुत करने (रिसेप्शन) की तारीख, वह संख्या जिसके तहत अधिसूचना पंजीकृत है, अंतिम नाम और पहले और संरक्षक के प्रारंभिक अक्षर (यदि उपलब्ध हो) कर प्राधिकरण का कर्मचारी जिसने अधिसूचना स्वीकार की, उसके हस्ताक्षर।

चतुर्थ. अधिसूचना प्रपत्र के पृष्ठ 002 "किसी व्यक्ति के बारे में जानकारी" भरने की प्रक्रिया

18. पृष्ठ 002 अधिसूचना फॉर्म का "व्यक्ति के बारे में जानकारी" तब भरा जाता है जब अधिसूचना किसी करदाता द्वारा प्रस्तुत की जाती है - एक व्यक्ति जो व्यक्तिगत उद्यमी नहीं है और कर प्राधिकरण को प्रस्तुत अधिसूचना में अपना टीआईएन इंगित नहीं करता है।
जानकारी किसी व्यक्ति के पहचान दस्तावेज़ के अनुसार इंगित की गई है:
1) "लिंग" फ़ील्ड में - संबंधित संख्या:
"1" - पुरुष लिंग;
"2" - महिला;
2) "जन्म तिथि" फ़ील्ड में - जन्म तिथि (दिन, महीना, वर्ष);
3) "जन्म स्थान" फ़ील्ड में - किसी व्यक्ति का जन्म स्थान;
4) "नागरिकता" फ़ील्ड में - संबंधित आंकड़ा:
"1" - रूसी संघ का नागरिक;
"2" - विदेशी नागरिक;
"3" - राज्यविहीन व्यक्ति.
यदि रूसी संघ के किसी नागरिक के पास दोहरी नागरिकता है, तो संख्या "1" इंगित की गई है;
5) फ़ील्ड में "देश कोड (विदेशी नागरिक के लिए)" - दुनिया के देशों के अखिल रूसी वर्गीकरण के अनुसार, उस देश का डिजिटल कोड, जिसका व्यक्ति नागरिक है।
19. "पहचान दस्तावेज़ के बारे में जानकारी" फ़ील्ड भरते समय इंगित करें:
1) इस प्रक्रिया के परिशिष्ट संख्या 2 के अनुसार किसी व्यक्ति की पहचान प्रमाणित करने वाले दस्तावेज़ के प्रकार का कोड;
2) किसी व्यक्ति के पहचान दस्तावेज़ के विवरण के अनुसार पहचान दस्तावेज़ का विवरण (दस्तावेज़ की श्रृंखला और संख्या, जारी करने की तारीख, दस्तावेज़ जारी करने वाले प्राधिकारी का नाम)।
20. फ़ील्ड में "निवास स्थान (रहने की जगह) पर किसी व्यक्ति के पंजीकरण की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ के बारे में जानकारी" (यदि व्यक्ति के पास पासपोर्ट के अलावा कोई पहचान दस्तावेज है तो भरें) इंगित करें:
1) इस प्रक्रिया के परिशिष्ट संख्या 2 के अनुसार निवास स्थान (रहने की जगह) पर किसी व्यक्ति के पंजीकरण की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ के प्रकार का कोड;
2) निवास स्थान (रहने की जगह) पर किसी व्यक्ति के पंजीकरण की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ का विवरण (दस्तावेज़ की श्रृंखला और संख्या, जारी करने की तारीख, दस्तावेज़ जारी करने वाले प्राधिकारी का नाम), विवरण के अनुसार निवास स्थान (रहने की जगह) पर व्यक्ति के पंजीकरण की पुष्टि करने वाला दस्तावेज़।
21. फ़ील्ड में "रूसी संघ के क्षेत्र में निवास का पता (रहने का स्थान)" निम्नलिखित दर्शाया गया है:
रूसी संघ के नागरिक के पासपोर्ट के अनुसार डाक कोड, क्षेत्र कोड, जिला, शहर, इलाका, सड़क (एवेन्यू, लेन, मार्ग, आदि), घर (संपत्ति) नंबर, भवन (भवन) नंबर, अपार्टमेंट नंबर , निवास परमिट या निवास स्थान पर पंजीकरण की पुष्टि करने वाला एक दस्तावेज (यदि पासपोर्ट के अलावा कोई पहचान दस्तावेज प्रस्तुत किया जाता है)। यदि रूसी संघ में कोई निवास स्थान नहीं है, तो रूसी संघ में निवास स्थान का पता निवास स्थान पर पंजीकरण की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ के अनुसार दर्शाया गया है। डिजिटल क्षेत्र कोड इस प्रक्रिया के परिशिष्ट संख्या 3 के अनुसार दर्शाया गया है।
संघीय शहरों के लिए किसी व्यक्ति के निवास स्थान (रहने की जगह) के बारे में जानकारी भरते समय, फ़ील्ड "जिला" और "शहर" नहीं भरे जाते हैं।
22. फ़ील्ड में "एक विदेशी नागरिक (स्टेटलेस व्यक्ति) के स्थायी निवास के देश में निवास स्थान का पता" स्थायी निवास के देश में निवास स्थान का पता दर्शाया गया है। "देश कोड" फ़ील्ड में, उस देश का डिजिटल कोड, जिसका व्यक्ति नागरिक है, दुनिया के देशों के अखिल रूसी वर्गीकरण के अनुसार दर्शाया गया है।

V. अधिसूचना फॉर्म की शीट ए "एक नियंत्रित विदेशी कंपनी के बारे में जानकारी जो एक विदेशी संगठन है" भरने की प्रक्रिया

23. अधिसूचना प्रपत्र (इसके बाद शीट ए के रूप में संदर्भित) की शीट ए "एक नियंत्रित विदेशी कंपनी के बारे में जानकारी जो एक विदेशी संगठन है" एक नियंत्रित विदेशी कंपनी जो एक विदेशी संगठन है, के संबंध में भरी गई है। यदि एक करदाता को कई नियंत्रित विदेशी कंपनियों, जो कि विदेशी संगठन हैं, के संबंध में एक नियंत्रित व्यक्ति के रूप में मान्यता दी जाती है, तो ऐसी प्रत्येक नियंत्रित विदेशी कंपनी के संबंध में एक अलग शीट ए पूरी की जाती है।
24. फ़ील्ड "एक नियंत्रित विदेशी कंपनी की संख्या" में एक नियंत्रित विदेशी कंपनी की डिजिटल अद्वितीय संख्या, जो एक विदेशी संगठन है, करदाता द्वारा स्वतंत्र रूप से निर्दिष्ट की गई है।

उदाहरण के लिए, आईओ -

यदि कोई करदाता एक नियंत्रित विदेशी कंपनी में भाग लेता है जो एक विदेशी संगठन है, जिसके बारे में जानकारी विदेशी संगठनों में भागीदारी की सूचना में प्रस्तुत की जाती है (कानूनी इकाई बनाए बिना विदेशी संरचनाओं की स्थापना पर) पैराग्राफ 1 के उपपैरा 1 के अनुसार संहिता के अनुच्छेद 25.14, फिर ऐसी प्रत्येक नियंत्रित विदेशी कंपनी को विदेशी संगठनों में भागीदारी की अधिसूचना में करदाता द्वारा निर्दिष्ट विदेशी संगठन की संख्या के अनुरूप एक अद्वितीय संख्या सौंपी जाती है (कानूनी इकाई बनाए बिना विदेशी संरचनाओं की स्थापना पर) ).
नियंत्रित विदेशी कंपनी की कर निवास स्थिति में बदलाव की स्थिति में, नियंत्रित विदेशी कंपनी नंबर बरकरार रखा जाता है और उसे दोबारा नहीं सौंपा जाता है।

25. "विदेशी संगठन का नाम" फ़ील्ड में, रूसी और लैटिन प्रतिलेखन में विदेशी संगठन का पूरा नाम दर्शाया गया है।
26. फ़ील्ड में "पंजीकरण (निगमन) के राज्य (क्षेत्र) का कोड" विदेशी संगठन के पंजीकरण (निगमन) के राज्य (क्षेत्र) का तीन अंकों का डिजिटल कोड ऑल-रूसी क्लासिफायरियर के अनुसार दर्शाया गया है। दुनिया के देशों की.
27. फ़ील्ड में "पंजीकरण (निगमन) या उनके एनालॉग्स (यदि उपलब्ध हो) के राज्य (क्षेत्र) में पंजीकरण संख्या (संख्याएं)" राज्य (क्षेत्र) में विदेशी संगठन को सौंपी गई पंजीकरण संख्या (संख्याएं) (यदि उपलब्ध हो) ) पंजीकरण (निगमन), या उनके अनुरूप।
28. फ़ील्ड में "पंजीकरण (निगमन) के राज्य (क्षेत्र) में करदाता कोड या उनके अनुरूप (यदि कोई हो)" करदाता कोड (यदि कोई हो) राज्य (क्षेत्र) में विदेशी संगठन को सौंपा गया है ) पंजीकरण (निगमन), या उनके अनुरूप।
29. फ़ील्ड में "पंजीकरण (निगमन) के राज्य (क्षेत्र) में पता (यदि उपलब्ध हो)" पंजीकरण (निगमन) के राज्य (क्षेत्र) में विदेशी संगठन का पूरा कानूनी पता दर्शाया गया है।

VI. अधिसूचना फॉर्म की शीट A1 "करदाता को एक नियंत्रित विदेशी कंपनी के नियंत्रक व्यक्ति के रूप में पहचानने के लिए आधार जो एक विदेशी संगठन है" भरने की प्रक्रिया

30. शीट ए1 "एक करदाता को एक नियंत्रित विदेशी कंपनी के नियंत्रक व्यक्ति के रूप में पहचानने का आधार जो एक विदेशी संगठन है" अधिसूचना फॉर्म (इसके बाद शीट ए1 के रूप में संदर्भित) को भर दिया जाता है यदि करदाता ने एक नियंत्रित विदेशी के बारे में जानकारी का संकेत दिया है कंपनी जो शीट ए पर एक विदेशी संगठन है।
31. "सामान्य सूचना" अनुभाग निम्नानुसार भरा गया है:
1) फ़ील्ड में "एक नियंत्रित विदेशी कंपनी की संख्या" एक नियंत्रित विदेशी कंपनी की डिजिटल अद्वितीय संख्या, जो एक विदेशी संगठन है, शीट ए पर निर्दिष्ट है;
2) फ़ील्ड में "एक करदाता को एक विदेशी संगठन के नियंत्रित व्यक्ति के रूप में पहचानने का आधार" एक करदाता को एक नियंत्रित विदेशी कंपनी के नियंत्रित व्यक्ति के रूप में पहचानने के आधार का संबंधित कोड परिशिष्ट संख्या 4 के अनुसार दर्शाया गया है। प्रक्रिया।
यदि करदाता ने संबंधित कोड के विपरीत संख्या "1" इंगित की है, तो करदाता को उस आधार के अनुरूप कोड के विपरीत संख्या "0" इंगित करने का अधिकार है जो करदाता के संबंध में संतुष्ट नहीं है, और (या) इंगित करता है आधार के अनुरूप कोड के विपरीत संख्या "2", तथ्य जिसके कार्यान्वयन का मूल्यांकन करदाता द्वारा नहीं किया गया था;
3) फ़ील्ड में "एक विदेशी संगठन के नियंत्रक व्यक्ति के रूप में स्वतंत्र मान्यता" संबंधित आंकड़ा दर्शाया गया है:
"0" - नहीं;
"1" - हाँ.
संख्या "1" इंगित की जाती है यदि रूसी संघ के कर निवासी के रूप में मान्यता प्राप्त व्यक्ति स्वतंत्र रूप से संहिता के अनुच्छेद 25.13 के अनुच्छेद 3 या 6 में दिए गए आधार पर खुद को एक विदेशी संगठन के नियंत्रक व्यक्ति के रूप में पहचानता है (पैराग्राफ 13) संहिता का अनुच्छेद 25.13)।
किसी विदेशी संगठन के नियंत्रक व्यक्ति के रूप में स्वतंत्र मान्यता के मामले में, फ़ील्ड "करदाता को विदेशी संगठन के नियंत्रित व्यक्ति के रूप में पहचानने का आधार" इस ​​पैराग्राफ के उपपैरा 2 के अनुसार भरा जाता है।
32. यदि करदाता को किसी विदेशी संगठन में भागीदारी के कारण विदेशी संगठन के नियंत्रक व्यक्ति के रूप में मान्यता दी जाती है, तो अनुभाग "किसी विदेशी संगठन में भागीदारी की जानकारी" भरा जाता है:
1) "भागीदारी का प्रकार" फ़ील्ड में किसी विदेशी संगठन में भागीदारी के प्रकार का संबंधित कोड इस प्रक्रिया के परिशिष्ट संख्या 5 के अनुसार दर्शाया गया है:
"0" - नहीं,
"1" - हाँ.
यदि करदाता के संबंध में कई आधार पूरे होते हैं, तो संबंधित कोड के सामने संख्या "1" इंगित की जाती है।
"भागीदारी का प्रकार" फ़ील्ड में कोड 205 केवल तभी इंगित किया जाता है जब कोड 102 को "करदाता को एक विदेशी संगठन के नियंत्रक व्यक्ति के रूप में पहचानने के लिए आधार" फ़ील्ड में चुना जाता है;
2) फ़ील्ड में "प्रत्यक्ष भागीदारी का हिस्सा (प्रतिशत में)" एक विदेशी संगठन में करदाता की प्रत्यक्ष एकमात्र भागीदारी का हिस्सा इंगित किया गया है, जिसमें विदेशी संगठन में करदाता की एकमात्र भागीदारी मिश्रित (प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष) शामिल है। यदि करदाता की किसी विदेशी संगठन में प्रत्यक्ष भागीदारी नहीं है, तो फ़ील्ड में शून्य ("0") दर्शाया गया है;
3) फ़ील्ड में "अप्रत्यक्ष भागीदारी का हिस्सा (प्रतिशत में)" किसी विदेशी संगठन में करदाता की अप्रत्यक्ष एकमात्र भागीदारी का हिस्सा (यदि कोई हो), जिसमें विदेशी संगठन में करदाता की एकमात्र भागीदारी मिश्रित (प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष) शामिल है। संकेत दिए है। यदि करदाता की किसी विदेशी संगठन में अप्रत्यक्ष रूप से एकमात्र भागीदारी नहीं है, तो फ़ील्ड में शून्य ("0") दर्शाया गया है;
4) फ़ील्ड में "मिश्रित भागीदारी का हिस्सा (प्रतिशत में)" विदेशी संगठन में करदाता की एकमात्र प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष भागीदारी के हिस्से की कुल राशि इंगित की जाती है यदि विदेशी संगठन में भागीदारी मिश्रित है;
5) फ़ील्ड में "पति/पत्नी और (या) नाबालिग बच्चों के साथ संयुक्त भागीदारी का हिस्सा (प्रतिशत में)" करदाता का जीवनसाथी और (या) नाबालिग बच्चों (यदि लागू हो) के साथ एक विदेशी संगठन में भागीदारी का हिस्सा दर्शाया गया है।
यदि करदाता "भागीदारी का प्रकार" फ़ील्ड में कोड 204 का चयन करता है तो इसे भरना होगा।
6) क्षेत्र में "रूसी संघ के कर निवासियों के साथ संयुक्त भागीदारी का हिस्सा (प्रतिशत में)" रूसी संघ के कर निवासियों के साथ एक विदेशी संगठन में करदाता की भागीदारी का हिस्सा जो पति या पत्नी और (या) नाबालिग बच्चे नहीं हैं करदाता का (यदि लागू हो) दर्शाया गया है।
यदि करदाता "भागीदारी का प्रकार" फ़ील्ड में कोड 205 का चयन करता है तो इसे भरना होगा।
33. अनुभाग "किसी विदेशी संगठन के संबंध में नियंत्रण पर जानकारी" पूरा हो गया है यदि करदाता को कोड के अनुच्छेद 25.13 के अनुच्छेद 6 के अनुसार नियंत्रण के अभ्यास के कारण किसी विदेशी संगठन के नियंत्रक व्यक्ति के रूप में मान्यता दी जाती है। विदेशी संगठन.
फ़ील्ड "आधार (दस्तावेज़ का नाम और विवरण)" में नाम, साथ ही दस्तावेज़ की संख्या और तारीख का संकेत दिया गया है, जिससे यह पता चलता है कि करदाता एक विदेशी संगठन पर नियंत्रण रखता है।

सातवीं. अधिसूचना फॉर्म की शीट बी "एक नियंत्रित विदेशी कंपनी के बारे में जानकारी जो एक कानूनी इकाई बनाए बिना एक विदेशी संरचना है" भरने की प्रक्रिया

34. शीट बी "एक नियंत्रित विदेशी कंपनी के बारे में जानकारी जो एक कानूनी इकाई के गठन के बिना एक विदेशी संरचना है" अधिसूचना फॉर्म की (इसके बाद शीट बी के रूप में संदर्भित) एक नियंत्रित विदेशी कंपनी के संबंध में भरी गई है जो एक विदेशी है कानूनी इकाई के गठन के बिना संरचना।
यदि करदाता को कई नियंत्रित विदेशी कंपनियों के संबंध में एक नियंत्रित व्यक्ति के रूप में मान्यता दी जाती है जो कानूनी इकाई बनाए बिना एक विदेशी संरचना हैं, तो ऐसी प्रत्येक नियंत्रित विदेशी कंपनी के संबंध में एक अलग शीट बी भरी जाती है।
35. फ़ील्ड "एक नियंत्रित विदेशी कंपनी की संख्या" में एक नियंत्रित विदेशी कंपनी की डिजिटल अद्वितीय संख्या इंगित की जाती है, जो करदाता द्वारा स्वतंत्र रूप से सौंपी गई कानूनी इकाई बनाए बिना एक विदेशी संरचना है।

उदाहरण के लिए, IS - 0 0 0 0 1

यदि कोई करदाता किसी नियंत्रित विदेशी कंपनी में भाग लेता है जो कानूनी इकाई के गठन के बिना एक विदेशी संरचना है, जिसके बारे में जानकारी विदेशी संगठनों में भागीदारी की सूचना में प्रस्तुत की जाती है (कानूनी इकाई के गठन के बिना विदेशी संरचनाओं की स्थापना पर) संहिता के अनुच्छेद 25.14 के अनुच्छेद 1 के उप-अनुच्छेद 1 के अनुसार, ऐसी प्रत्येक नियंत्रित विदेशी कंपनी को विदेशी संगठनों में भागीदारी की सूचना में करदाता द्वारा निर्दिष्ट अनिगमित विदेशी संरचना की संख्या के अनुरूप एक अद्वितीय संख्या सौंपी जाती है (पर) अनिगमित विदेशी संरचनाओं की स्थापना)।
यदि कोई करदाता किसी नियंत्रित विदेशी कंपनी का नियंत्रक व्यक्ति नहीं रह जाता है, तो करदाता को नियंत्रित विदेशी कंपनी नंबर दोबारा नहीं सौंपा जाएगा।
36. फ़ील्ड "संगठनात्मक प्रपत्र (कोड)" में संबंधित आंकड़ा दर्शाया गया है:
"1" - निधि;
"2" - साझेदारी;
"3" - विश्वास;
"4" - साझेदारी;
"5" - सामूहिक निवेश और (या) विश्वास प्रबंधन का दूसरा रूप।
37. फ़ील्ड में "कानूनी इकाई के गठन के बिना एक विदेशी संरचना का नाम" एक कानूनी इकाई के गठन के बिना विदेशी संरचना का पूरा नाम रूसी और लैटिन प्रतिलेखन में दर्शाया गया है। नाम के अभाव में, किसी कानूनी इकाई के गठन के बिना किसी विदेशी संरचना के संगठनात्मक रूप की पहचान करने वाली जानकारी को कानूनी इकाई के गठन और (या) उसके घटक दस्तावेजों के बिना इस विदेशी संरचना के व्यक्तिगत कानून के अनुसार दर्शाया जाता है।
38. "कानूनी इकाई के गठन के बिना एक विदेशी संरचना की स्थापना पर दस्तावेज़ का नाम और विवरण" फ़ील्ड में, एक कानूनी इकाई के गठन के बिना एक विदेशी संरचना की स्थापना पर दस्तावेज़ का नाम और विवरण हैं रूसी और लैटिन प्रतिलेखन (यदि उपलब्ध हो) में दर्शाया गया है।
39. "स्थापना (पंजीकरण) की तिथि" क्षेत्र में एक कानूनी इकाई के गठन के बिना एक विदेशी संरचना की स्थापना की तारीख या स्थापना के देश में एक कानूनी इकाई के गठन के बिना एक विदेशी संरचना के पंजीकरण की तारीख है संकेत दिया गया है कि क्या कानूनी इकाई के गठन के बिना किसी विदेशी संरचना का पंजीकरण किया गया था।
40. "स्थापना (पंजीकरण) के राज्य (क्षेत्र) का कोड" क्षेत्र में, कानूनी इकाई बनाए बिना किसी विदेशी संरचना की स्थापना (पंजीकरण) के राज्य (क्षेत्र) का तीन अंकों का डिजिटल कोड के अनुसार दर्शाया गया है। विश्व के देशों का अखिल रूसी वर्गीकरणकर्ता।
41. फ़ील्ड में "संस्थान (पंजीकरण) या उनके एनालॉग्स (यदि कोई हो) के राज्य (क्षेत्र में) में पंजीकरण संख्या (अन्य पहचानकर्ता)" पंजीकरण संख्या (अन्य पहचानकर्ता) (यदि कोई हो) इंगित करें राज्य (क्षेत्र पर) संस्थानों (पंजीकरण) या उनके समकक्षों में एक कानूनी इकाई बनाए बिना एक विदेशी संरचना का।
42. यदि कानूनी इकाई बनाए बिना किसी विदेशी संरचना की पहचान करने वाली अन्य जानकारी है तो फ़ील्ड "कानूनी इकाई बनाए बिना किसी विदेशी संरचना की पहचान करने वाली अन्य जानकारी" भरी जाती है।

आठवीं. अधिसूचना फॉर्म की शीट बी1 "करदाता को एक नियंत्रित विदेशी कंपनी के नियंत्रक व्यक्ति के रूप में पहचानने का आधार जो एक कानूनी इकाई बनाए बिना एक विदेशी संरचना है" भरने की प्रक्रिया

43. शीट बी1 "एक करदाता को एक नियंत्रित विदेशी कंपनी के नियंत्रक व्यक्ति के रूप में पहचानने का आधार जो एक कानूनी इकाई के गठन के बिना एक विदेशी संरचना है" अधिसूचना फॉर्म (इसके बाद शीट बी1 के रूप में संदर्भित) को भर दिया जाता है यदि करदाता शीट बी पर एक नियंत्रित विदेशी कंपनी के बारे में जानकारी का संकेत दिया गया है जो कानूनी इकाई के गठन के बिना एक विदेशी संरचना है।
44. फ़ील्ड "एक नियंत्रित विदेशी कंपनी की संख्या" में एक नियंत्रित विदेशी कंपनी का डिजिटल अद्वितीय नंबर दर्शाया गया है, जो कि एक कानूनी इकाई बनाने के बिना एक विदेशी संरचना है, जिसे शीट बी पर सौंपा गया है।
45. "कानूनी इकाई बनाए बिना एक करदाता को विदेशी संरचना के नियंत्रित व्यक्ति के रूप में पहचानने के लिए आधार" क्षेत्र में, परिशिष्ट के अनुसार करदाता को एक नियंत्रित विदेशी कंपनी के नियंत्रित व्यक्ति के रूप में पहचानने के लिए आधार के संबंधित कोड को इंगित करें। इस प्रक्रिया में क्रमांक 4.
यदि करदाता ने संबंधित कोड के विपरीत संख्या "1" इंगित की है, तो करदाता को उस आधार के अनुरूप कोड के विपरीत संख्या "0" इंगित करने का अधिकार है जो करदाता के संबंध में संतुष्ट नहीं है, और (या) इंगित करता है आधार के अनुरूप कोड के विपरीत संख्या "2", तथ्य जिसके कार्यान्वयन का मूल्यांकन करदाता द्वारा नहीं किया गया था।
46. ​​''कानूनी इकाई बनाए बिना किसी विदेशी संरचना के नियंत्रित व्यक्ति के रूप में स्वतंत्र मान्यता'' क्षेत्र में, संबंधित आंकड़ा दर्शाया गया है:
"0" - नहीं;
"1" - हाँ.
संख्या "1" इंगित की जाती है यदि रूसी संघ के कर निवासी के रूप में मान्यता प्राप्त व्यक्ति स्वतंत्र रूप से अनुच्छेद 25.13 के खंड 10 या 12 में दिए गए आधार पर कानूनी इकाई बनाए बिना खुद को एक विदेशी संरचना के नियंत्रक व्यक्ति के रूप में पहचानता है। संहिता (संहिता के अनुच्छेद 25.13 का खंड 13)।
यदि किसी विदेशी संगठन को स्वतंत्र रूप से एक नियंत्रित व्यक्ति के रूप में मान्यता दी जाती है, तो फ़ील्ड "करदाता को एक विदेशी संगठन के नियंत्रित व्यक्ति के रूप में पहचानने का आधार" इस ​​प्रक्रिया के पैराग्राफ 45 के अनुसार भरा जाता है।
47. फ़ील्ड में "एक कानूनी इकाई के गठन के बिना एक विदेशी संरचना के दस्तावेज़ (दस्तावेज़) का नाम और विवरण, एक के गठन के बिना एक विदेशी संरचना के नियंत्रित व्यक्ति के रूप में करदाता को पहचानने के लिए आधार की पूर्ति की पुष्टि करता है" कानूनी इकाई, नाम, साथ ही दस्तावेज़ (दस्तावेज़) की संख्या और तारीख को इंगित करें जो करदाता को कानूनी इकाई बनाए बिना विदेशी संरचना के नियंत्रक व्यक्ति के रूप में पहचानने के आधार की पूर्ति की पुष्टि करता है।

नौवीं. अधिसूचना फॉर्म की शीट बी "एक नियंत्रित विदेशी कंपनी के वित्तीय विवरणों पर जानकारी" भरने की प्रक्रिया

48. अधिसूचना फॉर्म की शीट बी "एक नियंत्रित विदेशी कंपनी के वित्तीय विवरणों पर जानकारी" (बाद में शीट बी के रूप में संदर्भित) एक नियंत्रित विदेशी कंपनी के वित्तीय विवरणों के संबंध में भरी गई है, जिसके बारे में जानकारी शीट पर प्रस्तुत की गई है। ए या शीट बी.
49. फ़ील्ड "एक नियंत्रित विदेशी कंपनी की संख्या" में शीट ए या शीट बी पर नियंत्रित विदेशी कंपनी को सौंपी गई नियंत्रित विदेशी कंपनी की अद्वितीय संख्या इंगित की गई है।
50. "एक नियंत्रित विदेशी कंपनी के लाभ का निर्धारण" क्षेत्र में निम्नलिखित दर्शाया गया है:
1) संख्या "1" - यदि नियंत्रित विदेशी कंपनी का लाभ संहिता के अनुच्छेद 309.1 के अनुच्छेद 1 के उप-अनुच्छेद 1 के अनुसार निर्धारित किया जाता है;
2) संख्या "2" - यदि नियंत्रित विदेशी कंपनी का लाभ संहिता के अनुच्छेद 309.1 के अनुच्छेद 1 के उप-अनुच्छेद 2 के अनुसार निर्धारित किया जाता है।
51. फ़ील्ड "तिथि उस अवधि का अंतिम दिन है जिसके लिए वित्तीय विवरण तैयार किए जाते हैं" उस अवधि की अंतिम तिथि को इंगित करेगा जिसके लिए वित्तीय वर्ष के लिए नियंत्रित विदेशी कंपनी के वित्तीय विवरण तैयार किए जाते हैं।
52. फ़ील्ड "वित्तीय वर्ष के लिए वित्तीय विवरण तैयार करने की तिथि" उसके व्यक्तिगत कानून के अनुसार नियंत्रित विदेशी कंपनी के वित्तीय विवरण तैयार करने की तारीख को इंगित करती है।
53. फ़ील्ड में "वह दिनांक जो उस अवधि का अंतिम दिन है जिसके लिए एक नियंत्रित विदेशी कंपनी का लाभ निर्धारित किया जाता है" वह दिनांक जो उस अवधि का अंतिम दिन है जिसके लिए एक नियंत्रित विदेशी कंपनी का लाभ निर्धारित किया जाता है, इंगित किया गया है संहिता के अनुच्छेद 309.1 के अनुच्छेद 1 के उप अनुच्छेद 2 के अनुसार।
54. फ़ील्ड "ऑडिट रिपोर्ट की तारीख" वित्तीय वर्ष के लिए नियंत्रित विदेशी कंपनी के वित्तीय विवरणों पर ऑडिट रिपोर्ट की तारीख को इंगित करेगी, यदि, व्यक्तिगत कानून या घटक (कॉर्पोरेट) दस्तावेजों के अनुसार नियंत्रित विदेशी कंपनी, ऐसे वित्तीय विवरणों का एक अनिवार्य ऑडिट या ऐसा ऑडिट स्थापित किया जाता है जो एक नियंत्रित विदेशी कंपनी द्वारा स्वेच्छा से किया जाता है।
55. फ़ील्ड में "एक नियंत्रित विदेशी कंपनी के मुनाफे के कराधान से छूट के लिए आधार" एक नियंत्रित विदेशी कंपनी के मुनाफे के कराधान से छूट के लिए आधार का संबंधित कोड इस प्रक्रिया के परिशिष्ट संख्या 6 के अनुसार दर्शाया गया है:
"0" - नहीं;
"1" - हाँ.
यदि किसी नियंत्रित विदेशी कंपनी के लाभ के संबंध में कई आधार पूरे होते हैं, तो संबंधित कोड के सामने संख्या "1" इंगित की जाती है।

X. अधिसूचना फॉर्म की शीट डी "अप्रत्यक्ष भागीदारी की उपस्थिति में एक नियंत्रित विदेशी कंपनी में करदाता की भागीदारी के लिए प्रक्रिया का खुलासा" भरने की प्रक्रिया

56. अधिसूचना प्रपत्र (इसके बाद शीट डी के रूप में संदर्भित) की शीट डी "अप्रत्यक्ष भागीदारी की उपस्थिति में एक नियंत्रित विदेशी कंपनी में करदाता की भागीदारी के लिए प्रक्रिया का खुलासा" करदाता की अप्रत्यक्ष भागीदारी का खुलासा करने के लिए भरा गया है। नियंत्रित विदेशी कंपनी. शीट डी केवल एक नियंत्रित विदेशी कंपनी में करदाता की एकमात्र भागीदारी के संबंध में पूरी की जाती है (अर्थात, पति या पत्नी और (या) नाबालिग बच्चों के साथ संयुक्त भागीदारी और (या) कर निवासियों के रूप में मान्यता प्राप्त व्यक्तियों की भागीदारी को ध्यान में रखे बिना)। यदि अधिसूचना कई नियंत्रित विदेशी कंपनियों के संबंध में प्रस्तुत की जाती है जिसमें करदाता की अप्रत्यक्ष भागीदारी होती है, तो शीट डी ऐसी प्रत्येक नियंत्रित विदेशी कंपनी के संबंध में पूरी की जाती है।
57. "एक नियंत्रित विदेशी कंपनी में करदाता की अप्रत्यक्ष भागीदारी पर जानकारी" अनुभाग में निम्नलिखित दर्शाया गया है:
1) फ़ील्ड में "एक नियंत्रित विदेशी कंपनी की संख्या" - करदाता द्वारा सौंपी गई एक नियंत्रित विदेशी कंपनी की डिजिटल अद्वितीय संख्या;
2) फ़ील्ड में "नियंत्रित विदेशी कंपनी का नाम" - रूसी प्रतिलेखन में नियंत्रित विदेशी कंपनी का पूरा नाम;
3) फ़ील्ड में "अप्रत्यक्ष भागीदारी का हिस्सा - कुल (प्रतिशत में)" - एक नियंत्रित विदेशी कंपनी में अप्रत्यक्ष भागीदारी के करदाता के शेयरों का योग, इस नियंत्रित विदेशी कंपनी में भागीदारी के सभी अनुक्रमों के लिए प्रतिशत के रूप में व्यक्त किया गया है।
58. अनुभाग "एक नियंत्रित विदेशी कंपनी में भागीदारी का खुलासा" में, नियंत्रित विदेशी कंपनी और विदेशी (रूसी) संगठन जिनके माध्यम से करदाता प्रत्येक अनुक्रम के लिए अंतिम नियंत्रित विदेशी कंपनी में भाग लेता है, दर्शाया गया है:
1) क्षेत्र में "भागीदारी अनुक्रम संख्या" - एक नियंत्रित विदेशी कंपनी और विदेशी (रूसी) संगठनों में करदाता की भागीदारी की डिजिटल अनुक्रम संख्या जिसके माध्यम से करदाता एक नियंत्रित विदेशी कंपनी में अप्रत्यक्ष भागीदारी लेता है। निर्दिष्ट संख्या करदाता द्वारा स्वतंत्र रूप से निर्दिष्ट की जाती है;
2) फ़ील्ड में "अनुक्रम में अप्रत्यक्ष भागीदारी का हिस्सा - कुल (प्रतिशत में)" - भागीदारी के दिए गए अनुक्रम में एक नियंत्रित विदेशी कंपनी में करदाता की अप्रत्यक्ष भागीदारी का हिस्सा, प्रतिशत के रूप में व्यक्त किया गया (शेयर के अनुरूप) अनुक्रम में अंतिम भागीदार की अप्रत्यक्ष भागीदारी)।
59. "अनुक्रम प्रतिभागियों" अनुभाग में, शीट डी पर "भागीदारी अनुक्रम संख्या" फ़ील्ड में निर्दिष्ट अनुक्रम में सभी प्रतिभागियों को क्रमिक रूप से सूचीबद्ध किया गया है।
अनुक्रम में पहला भागीदार एक विदेशी (रूसी) संगठन या एक नियंत्रित विदेशी कंपनी है जिसमें करदाता एक प्रत्यक्ष भागीदारी हित का मालिक है, जिसमें एक नियंत्रित विदेशी कंपनी में भाग लेने के लिए करदाता द्वारा उपयोग की जाने वाली कानूनी इकाई के बिना एक विदेशी संरचना भी शामिल है।
अनुक्रम में अंतिम एक नियंत्रित विदेशी कंपनी है, जिसमें करदाता की अप्रत्यक्ष भागीदारी का खुलासा किया गया है (शीट डी पर "नियंत्रित विदेशी कंपनी की संख्या" फ़ील्ड में नियंत्रित विदेशी कंपनी की संख्या से मेल खाती है)।
फ़ील्ड "प्रतिभागी संख्या" में, एक नियंत्रित विदेशी कंपनी के प्रतिभागी की अद्वितीय संख्या, जो शीट ए के अनुसार एक विदेशी संगठन है, एक नियंत्रित विदेशी कंपनी है, जो शीट के अनुसार कानूनी इकाई बनाए बिना एक विदेशी संरचना है। बी, एक रूसी संगठन, जिसके माध्यम से करदाता एक नियंत्रित विदेशी कंपनी में अप्रत्यक्ष भागीदारी करता है, शीट डी 1 के अनुसार और (या) एक विदेशी संगठन, जिसके माध्यम से करदाता एक नियंत्रित विदेशी कंपनी में अप्रत्यक्ष भागीदारी करता है, शीट के अनुसार डी2.
फ़ील्ड में "प्रत्यक्ष भागीदारी का हिस्सा (प्रतिशत में)" इंगित करें:
अनुक्रम में पहले भागीदार के संबंध में - बाद के विदेशी (रूसी) संगठन या नियंत्रित विदेशी कंपनी में करदाता की प्रत्यक्ष भागीदारी का हिस्सा;
अनुक्रम में प्रत्येक बाद के भागीदार के संबंध में - अनुक्रम में पिछले भागीदार की अगली विदेशी (रूसी) संगठन या नियंत्रित विदेशी कंपनी में प्रत्यक्ष भागीदारी का हिस्सा।
फ़ील्ड में "अप्रत्यक्ष भागीदारी का हिस्सा (प्रतिशत में)" इंगित करें:
अनुक्रम में पहले प्रतिभागी के लिए, फ़ील्ड नहीं भरा गया है;
अनुक्रम में प्रत्येक बाद के भागीदार के संबंध में - प्रत्येक बाद के विदेशी (रूसी) संगठन या नियंत्रित विदेशी कंपनी में करदाता की अप्रत्यक्ष भागीदारी का हिस्सा।
60. यदि कोई करदाता किसी नियंत्रित विदेशी कंपनी में भागीदारी के कई अनुक्रमों के माध्यम से भाग लेता है, तो भागीदारी के ऐसे प्रत्येक अनुक्रम के संबंध में शीट डी को पूरा किया जाता है।

XI. अधिसूचना फॉर्म की शीट डी1 "रूसी संगठन के बारे में जानकारी जिसके माध्यम से करदाता एक नियंत्रित विदेशी कंपनी में अप्रत्यक्ष भागीदारी करता है" भरने की प्रक्रिया

61. शीट डी1 "रूसी संगठन के बारे में जानकारी जिसके माध्यम से करदाता की एक नियंत्रित विदेशी कंपनी में अप्रत्यक्ष भागीदारी है" अधिसूचना फॉर्म (बाद में शीट डी1 के रूप में संदर्भित) रूसी संगठन के संबंध में भरी गई है जिसके माध्यम से करदाता की अप्रत्यक्ष भागीदारी है एक नियंत्रित विदेशी कंपनी में भागीदारी।
यदि कोई करदाता कई रूसी संगठनों के माध्यम से किसी नियंत्रित विदेशी कंपनी में भाग लेता है, तो ऐसे प्रत्येक रूसी संगठन के लिए एक अलग शीट G1 भरी जाती है।
62. "रूसी संगठन संख्या" फ़ील्ड में रूसी संगठन का डिजिटल अद्वितीय नंबर दर्शाया गया है जिसके माध्यम से करदाता एक नियंत्रित विदेशी कंपनी में भाग लेता है, जिसे करदाता द्वारा स्वतंत्र रूप से सौंपा गया है।

उदाहरण के लिए, आरओ - 0 0 0 0 1

यदि कोई करदाता किसी रूसी संगठन का उपयोग करके नियंत्रित विदेशी कंपनी में भाग लेता है, जिसके बारे में जानकारी अनुच्छेद 25.14 के पैराग्राफ 1 के उपपैरा 1 के अनुसार विदेशी संगठनों (कानूनी इकाई बनाए बिना विदेशी संरचनाओं की स्थापना) में भागीदारी की सूचना में प्रस्तुत की गई है। संहिता के अनुसार, ऐसे प्रत्येक रूसी संगठन को विदेशी संगठनों में भागीदारी की अधिसूचना में (कानूनी इकाई बनाए बिना विदेशी संरचनाओं की स्थापना पर) करदाता द्वारा निर्दिष्ट रूसी संगठन की संख्या के अनुरूप एक अद्वितीय संख्या सौंपी जाती है।
यदि किसी रूसी संगठन के माध्यम से नियंत्रित विदेशी कंपनी में करदाता की भागीदारी समाप्त हो जाती है, तो उसकी विशिष्ट संख्या दोबारा निर्दिष्ट नहीं की जाती है।
63. "ओजीआरएन" फ़ील्ड में संगठन की मुख्य राज्य पंजीकरण संख्या (ओजीआरएन) इंगित की गई है।
64. "टिन" फ़ील्ड और "केपीपी" फ़ील्ड में, करदाता पहचान संख्या (टीआईएन) और रूसी संगठन के पंजीकरण कारण कोड (केपीपी) को उसके स्थान पर कर प्राधिकरण के साथ पंजीकरण करते समय क्रमशः दर्शाया गया है। .
65. "पूरा नाम" फ़ील्ड में, रूसी संगठन का पूरा नाम उसके घटक दस्तावेज़ में निर्दिष्ट नाम के अनुरूप दर्शाया गया है।

बारहवीं. अधिसूचना प्रपत्र की शीट डी2 "एक विदेशी संगठन के बारे में जानकारी जिसके माध्यम से करदाता की नियंत्रित विदेशी कंपनी में अप्रत्यक्ष भागीदारी है" भरने की प्रक्रिया

66. शीट डी2 "एक विदेशी संगठन के बारे में जानकारी जिसके उपयोग से करदाता अप्रत्यक्ष भागीदारी करता है" अधिसूचना फॉर्म (बाद में शीट डी2 के रूप में संदर्भित) उस विदेशी संगठन के संबंध में भरा जाता है जिसके उपयोग से करदाता एक नियंत्रित विदेशी कंपनी में अप्रत्यक्ष भागीदारी करता है, और सीधे ऐसे विदेशी संगठन के संबंध में, करदाता एक नियंत्रित व्यक्ति के रूप में कार्य नहीं करता है।
यदि करदाता उपर्युक्त कई विदेशी संगठनों में भाग लेता है, तो ऐसे प्रत्येक विदेशी संगठन के लिए एक अलग शीट G2 भरी जाती है।
67. फ़ील्ड "विदेशी संगठन संख्या" में विदेशी संगठन का डिजिटल अद्वितीय नंबर दर्शाया गया है जिसके माध्यम से करदाता एक नियंत्रित विदेशी कंपनी में भाग लेता है, जिसे करदाता द्वारा स्वतंत्र रूप से सौंपा गया है।

उदाहरण के लिए, आईओ - 0 0 0 0 1

यदि कोई करदाता किसी विदेशी संगठन का उपयोग करके नियंत्रित विदेशी कंपनी में भाग लेता है, जिसके बारे में जानकारी पैरा 1 के उपपैरा 1 के अनुसार विदेशी संगठनों में भागीदारी की सूचना (कानूनी इकाई बनाए बिना विदेशी संरचनाओं की स्थापना पर) में प्रस्तुत की जाती है। संहिता के अनुच्छेद 25.14 में, ऐसे प्रत्येक विदेशी संगठन को विदेशी संगठनों में भागीदारी की अधिसूचना में करदाता द्वारा निर्दिष्ट विदेशी संगठन की संख्या के अनुरूप एक अद्वितीय संख्या सौंपी जाती है (कानूनी इकाई बनाए बिना विदेशी संरचनाओं की स्थापना पर)।
यदि किसी विदेशी संगठन में करदाता की भागीदारी समाप्त हो जाती है, तो उसकी विशिष्ट संख्या दोबारा निर्दिष्ट नहीं की जाती है।
68. फ़ील्ड "विदेशी संगठन का नाम" में रूसी और लैटिन प्रतिलेखन में विदेशी संगठन का पूरा नाम दर्शाया गया है।
69. फ़ील्ड में "पंजीकरण (निगमन) के राज्य (क्षेत्र) का कोड" विदेशी संगठन के पंजीकरण (निगमन) के राज्य (क्षेत्र) का तीन अंकों का डिजिटल कोड ऑल-रूसी क्लासिफायरियर के अनुसार दर्शाया गया है। दुनिया के देशों की.
70. फ़ील्ड में "पंजीकरण (निगमन) या उनके एनालॉग्स (यदि उपलब्ध हो) के राज्य (क्षेत्र) में पंजीकरण संख्या (संख्याएं)" राज्य (क्षेत्र) में विदेशी संगठन को सौंपी गई पंजीकरण संख्या (संख्याएं) (यदि उपलब्ध हो) ) पंजीकरण (निगमन), या उनके अनुरूप।
71. फ़ील्ड में "पंजीकरण (निगमन) के राज्य (क्षेत्र) में करदाता कोड या उनके अनुरूप (यदि कोई हो)" करदाता कोड (यदि कोई हो) राज्य (क्षेत्र) में विदेशी संगठन को सौंपा गया है ) पंजीकरण (निगमन), या उनके अनुरूप।
72. फ़ील्ड में "पंजीकरण (निगमन) के राज्य (क्षेत्र) में पता (यदि उपलब्ध हो)" पंजीकरण (निगमन) के राज्य (क्षेत्र) में विदेशी संगठन का पूरा कानूनी पता दर्शाया गया है।

परिशिष्ट संख्या 1
फॉर्म भरने की प्रक्रिया के लिए
नियंत्रित के बारे में सूचनाएं
विदेशी कंपनियां,

दिनांक 13/12/2016 एन ММВ-7-13/679@

कोड,
नोटिस प्रस्तुत करने की विधि और प्रकार का निर्धारण
कर प्राधिकारी को

परिशिष्ट संख्या 2
फॉर्म भरने की प्रक्रिया के लिए
नियंत्रित के बारे में सूचनाएं
विदेशी कंपनियां,
रूस की संघीय कर सेवा के आदेश द्वारा अनुमोदित
दिनांक 13/12/2016 एन ММВ-7-13/679@

कोड
किसी व्यक्ति की पहचान प्रदान करने वाले दस्तावेज़ों के प्रकार

	रूसी संघ के नागरिक का पासपोर्ट
	जन्म प्रमाणपत्र
	सैन्य आईडी
	सैन्य आईडी के बदले में जारी किया गया अस्थायी प्रमाणपत्र
	विदेशी नागरिक का पासपोर्ट
	रूसी संघ के क्षेत्र में किसी व्यक्ति को उसकी योग्यता के आधार पर शरणार्थी के रूप में मान्यता देने के लिए आवेदन पर विचार करने का प्रमाण पत्र
	रूसी संघ में निवास की अनुमति
	शरणार्थी आईडी
	रूसी संघ के नागरिक का अस्थायी पहचान पत्र
	रूसी संघ में अस्थायी निवास परमिट
	रूसी संघ के क्षेत्र में अस्थायी शरण का प्रमाण पत्र
	किसी विदेशी राज्य के अधिकृत निकाय द्वारा जारी किया गया जन्म प्रमाण पत्र
	रूसी संघ के एक सैन्यकर्मी का पहचान पत्र रिजर्व अधिकारी की सैन्य आईडी
	अन्य कागजात

परिशिष्ट संख्या 3
फॉर्म भरने की प्रक्रिया के लिए
नियंत्रित के बारे में सूचनाएं
विदेशी कंपनियां,
रूस की संघीय कर सेवा के आदेश द्वारा अनुमोदित
दिनांक 13/12/2016 एन ММВ-7-13/679@

रूसी संघ की संस्थाएँ

	आदिगिया गणराज्य (आदिगिया)
	बश्कोर्तोस्तान गणराज्य
	बुरातिया गणराज्य
	अल्ताई गणराज्य
	दागिस्तान गणराज्य
	इंगुशेतिया गणराज्य
	काबर्डिनो-बाल्केरियन गणराज्य
	काल्मिकिया गणराज्य
	कराची-चर्केस गणराज्य
	करेलिया गणराज्य
	कोमी गणराज्य
	मारी एल गणराज्य
	मोर्दोविया गणराज्य
	सखा गणराज्य (याकुतिया)
	उत्तर ओसेशिया गणराज्य - अलानिया
	तातारस्तान गणराज्य (तातारस्तान)
	टायवा गणराज्य
	उदमुर्ट गणराज्य
	खाकासिया गणराज्य
	चेचन गणराज्य
	चुवाश गणराज्य - चुवाशिया
	अल्ताई क्षेत्र
	क्रास्नोडार क्षेत्र
	क्रास्नोयार्स्क क्षेत्र
	प्रिमोर्स्की क्राय
	स्टावरोपोल क्षेत्र
	खाबरोवस्क क्षेत्र
	अमूर क्षेत्र
	आर्कान्जेस्क क्षेत्र और नेनेट्स ऑटोनॉमस ऑक्रग
	अस्त्रखान क्षेत्र
	बेलगोरोड क्षेत्र
	ब्रांस्क क्षेत्र
	व्लादिमीर क्षेत्र
	वोल्गोग्राड क्षेत्र
	वोलोग्दा क्षेत्र
	वोरोनिश क्षेत्र
	इवानोवो क्षेत्र
	इरकुत्स्क क्षेत्र
	कलिनिनग्राद क्षेत्र
	कलुगा क्षेत्र
	कामचटका क्राय
	केमेरोवो क्षेत्र
	किरोव क्षेत्र
	कोस्त्रोमा क्षेत्र
	कुर्गन क्षेत्र
	कुर्स्क क्षेत्र
	लेनिनग्राद क्षेत्र
	लिपेत्स्क क्षेत्र
	मगदान क्षेत्र
	मॉस्को क्षेत्र
	मरमंस्क क्षेत्र
	निज़नी नोवगोरोड क्षेत्र
	नोवगोरोड क्षेत्र
	नोवोसिबिर्स्क क्षेत्र
	ओम्स्क क्षेत्र
	ऑरेनबर्ग क्षेत्र
	ओर्योल क्षेत्र
	पेन्ज़ा क्षेत्र
	पर्म क्षेत्र
	पस्कोव क्षेत्र
	रोस्तोव क्षेत्र
	रियाज़ान ओब्लास्ट
	समारा क्षेत्र
	सेराटोव क्षेत्र
	सखालिन क्षेत्र
	स्वेर्दलोव्स्क क्षेत्र
	स्मोलेंस्क क्षेत्र
	ताम्बोव क्षेत्र
	टवर क्षेत्र
	टॉम्स्क क्षेत्र
	तुला क्षेत्र
	टूमेन क्षेत्र
	उल्यानोस्क क्षेत्र
	चेल्याबिंस्क क्षेत्र
	ट्रांसबाइकल क्षेत्र
	यारोस्लाव क्षेत्र
	सेंट पीटर्सबर्ग
	यहूदी स्वायत्त क्षेत्र
	खांटी-मानसीस्क ऑटोनॉमस ऑक्रग - उग्रा
	चुकोटका स्वायत्त ऑक्रग
	यमालो-नेनेट्स स्वायत्त ऑक्रग
	क्रीमिया गणराज्य
	सेवस्तोपोल
	शहर और बैकोनूर कॉस्मोड्रोम सहित अन्य क्षेत्र

परिशिष्ट संख्या 4
फॉर्म भरने की प्रक्रिया के लिए
नियंत्रित के बारे में सूचनाएं
विदेशी कंपनियां,
रूस की संघीय कर सेवा के आदेश द्वारा अनुमोदित
दिनांक 13/12/2016 एन ММВ-7-13/679@

कोड
एक करदाता को नियंत्रक के रूप में मान्यता देने का आधार
एक नियंत्रित विदेशी कंपनी द्वारा

	एक व्यक्ति या कानूनी इकाई जिसकी किसी विदेशी संगठन में भागीदारी का हिस्सा 25 प्रतिशत से अधिक है (संहिता के अनुच्छेद 25.13 के अनुच्छेद 3 के उप-अनुच्छेद 1)
	एक व्यक्ति या कानूनी इकाई जिसकी किसी विदेशी संगठन में भागीदारी का हिस्सा (व्यक्तियों के लिए - पति-पत्नी और नाबालिग बच्चों के साथ संयुक्त रूप से) 10 प्रतिशत से अधिक है, यदि इस विदेशी संगठन में रूसी संघ के कर निवासियों के रूप में मान्यता प्राप्त सभी व्यक्तियों की भागीदारी का हिस्सा है (व्यक्तियों के लिए - पति-पत्नी और नाबालिग बच्चों के साथ संयुक्त रूप से) 50 प्रतिशत से अधिक है (संहिता के अनुच्छेद 25.13 के अनुच्छेद 3 के उप-अनुच्छेद 2)
	एक व्यक्ति जिसके संबंध में संहिता के अनुच्छेद 25.13 के अनुच्छेद 3 द्वारा स्थापित शर्तें पूरी नहीं होती हैं, लेकिन साथ ही वह अपने हित में एक विदेशी संगठन पर नियंत्रण रखता है (संहिता के अनुच्छेद 25.13 के अनुच्छेद 6)
	एक व्यक्ति जिसके संबंध में संहिता के अनुच्छेद 25.13 के अनुच्छेद 3 द्वारा स्थापित शर्तें पूरी नहीं होती हैं, लेकिन साथ ही वह अपने जीवनसाथी के हित में एक विदेशी संगठन पर नियंत्रण रखता है (संहिता के अनुच्छेद 25.13 के अनुच्छेद 6)
	एक व्यक्ति जिसके संबंध में संहिता के अनुच्छेद 25.13 के अनुच्छेद 3 द्वारा स्थापित शर्तें पूरी नहीं होती हैं, लेकिन साथ ही नाबालिग बच्चों के हित में एक विदेशी संगठन पर नियंत्रण रखता है (संहिता के अनुच्छेद 25.13 के अनुच्छेद 6)
	एक व्यक्ति जो कानूनी इकाई बनाए बिना किसी विदेशी संरचना का संस्थापक (संस्थापक) है और जिसे इस संरचना के लाभ (आय) को आंशिक या पूर्ण रूप से प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष रूप से प्राप्त करने (प्राप्त करने की मांग) का अधिकार है (पैराग्राफ के उपपैरा 1) संहिता के अनुच्छेद 25.13 के 10)
	एक व्यक्ति जो कानूनी इकाई बनाए बिना किसी विदेशी संरचना का संस्थापक (संस्थापक) है और जिसे इस संरचना या उसके हिस्से के लाभ (आय) का निपटान करने का अधिकार है (संहिता के अनुच्छेद 25.13 के अनुच्छेद 10 के उप-अनुच्छेद 2) )
	एक व्यक्ति जो कानूनी इकाई बनाए बिना किसी विदेशी संरचना का संस्थापक (संस्थापक) है और जिसने इस संरचना में हस्तांतरित संपत्ति का अधिकार बरकरार रखा है (संहिता के अनुच्छेद 25.13 के अनुच्छेद 10 के उप-अनुच्छेद 3)
	एक व्यक्ति जो कानूनी इकाई बनाए बिना किसी विदेशी संरचना का संस्थापक (संस्थापक) है और जो इस संरचना पर नियंत्रण रखता है (संहिता के अनुच्छेद 25.13 के खंड 8)
	एक व्यक्ति जो कानूनी इकाई बनाए बिना किसी विदेशी संरचना का संस्थापक (संस्थापक) नहीं है, वह ऐसी संरचना पर नियंत्रण रखता है और ऐसी संरचना से प्राप्त आय (उसका हिस्सा) का वास्तविक अधिकार रखता है (पैराग्राफ 12 के उपपैरा 1) संहिता का अनुच्छेद 25.13)
	एक व्यक्ति जो कानूनी इकाई बनाए बिना किसी विदेशी संरचना का संस्थापक (संस्थापक) नहीं है, वह ऐसी संरचना पर नियंत्रण रखता है और उसे ऐसी संरचना की संपत्ति का निपटान करने का अधिकार है (संहिता के अनुच्छेद 25.13 के अनुच्छेद 12 के उप-अनुच्छेद 2) )
	एक व्यक्ति जो कानूनी इकाई बनाए बिना किसी विदेशी संरचना का संस्थापक (संस्थापक) नहीं है, ऐसी संरचना पर नियंत्रण रखता है और इसकी समाप्ति (परिसमापन, अनुबंध की समाप्ति) की स्थिति में ऐसी संरचना की संपत्ति प्राप्त करने का अधिकार रखता है ) (संहिता के अनुच्छेद 25.13 के अनुच्छेद 12 के उपअनुच्छेद 3)

परिशिष्ट संख्या 5
फॉर्म भरने की प्रक्रिया के लिए
नियंत्रित के बारे में सूचनाएं
विदेशी कंपनियां,
रूस की संघीय कर सेवा के आदेश द्वारा अनुमोदित
दिनांक 13/12/2016 एन ММВ-7-13/679@

कोड
किसी विदेशी संगठन में करदाता की भागीदारी के प्रकार

परिशिष्ट संख्या 6
फॉर्म भरने की प्रक्रिया के लिए
नियंत्रित के बारे में सूचनाएं
विदेशी कंपनियां,
रूस की संघीय कर सेवा के आदेश द्वारा अनुमोदित
दिनांक 13/12/2016 एन ММВ-7-13/679@

कोड
आयकर से छूट के लिए आधार
नियंत्रित विदेशी कंपनी

	एक नियंत्रित विदेशी कंपनी एक गैर-लाभकारी संगठन है, जो अपने व्यक्तिगत कानून के अनुसार, प्राप्त लाभ (आय) को शेयरधारकों (प्रतिभागियों, संस्थापकों) या अन्य व्यक्तियों (अनुच्छेद 25.13-1 के अनुच्छेद 1 के उप-अनुच्छेद 1) के बीच वितरित नहीं करती है। कोड)
	एक नियंत्रित विदेशी कंपनी यूरेशियन आर्थिक संघ के एक सदस्य राज्य के कानून के अनुसार बनाई जाती है और इस राज्य में उसका स्थायी स्थान होता है (संहिता के अनुच्छेद 25.13-1 के अनुच्छेद 1 के उप-अनुच्छेद 2)
	किसी विदेशी संगठन के लिए प्रभावी आय (लाभ) कर की दर, उस अवधि के परिणामों के आधार पर संहिता के अनुच्छेद 25.13-1 के अनुसार निर्धारित की जाती है, जिसके लिए वित्तीय वर्ष के लिए वित्तीय विवरण ऐसे संगठन के व्यक्तिगत कानून के अनुसार तैयार किए जाते हैं। नियंत्रित विदेशी कंपनी, कॉर्पोरेट आयकर पर भारित औसत कर दर का कम से कम 75 प्रतिशत है (संहिता के अनुच्छेद 25.13-1 के अनुच्छेद 1 के उपअनुच्छेद 3)
	एक नियंत्रित विदेशी कंपनी या तो एक सक्रिय विदेशी कंपनी है, या एक सक्रिय विदेशी होल्डिंग कंपनी है, या एक सक्रिय विदेशी उप-होल्डिंग कंपनी है (संहिता के अनुच्छेद 25.13-1 के पैराग्राफ 1 के उपपैरा 4)
	एक नियंत्रित विदेशी कंपनी एक बैंक या बीमा संगठन है जो बैंकिंग या बीमा गतिविधियों को करने के लिए लाइसेंस या अन्य विशेष परमिट के आधार पर अपने व्यक्तिगत कानून के अनुसार काम करती है (संहिता के अनुच्छेद 25.13-1 के अनुच्छेद 1 के उप-अनुच्छेद 5)
	एक नियंत्रित विदेशी कंपनी निम्नलिखित विदेशी संस्थाओं में से एक है:
	बकाया बांड जारीकर्ता;
	बकाया बांड पर देय ब्याज आय प्राप्त करने के लिए अधिकृत संगठन;
	एक संगठन जिसे जारी किए गए परक्राम्य बांड के तहत अधिकार और दायित्व सौंपे गए थे, जिसका जारीकर्ता एक अन्य विदेशी संगठन है (संहिता के अनुच्छेद 25.13-1 के खंड 1 के उपखंड 6)
	एक नियंत्रित विदेशी कंपनी उत्पादन साझाकरण समझौतों, रियायती समझौतों, लाइसेंस समझौतों या उत्पादन साझाकरण के समान सेवा समझौतों (अनुबंधों) के आधार पर या जोखिम वितरण की शर्तों पर संपन्न अन्य समान समझौतों के आधार पर किए गए खनिज निष्कर्षण परियोजनाओं में भाग लेती है। (संहिता के अनुच्छेद 25.13-1 के खंड 1 के उपखंड 7)
	एक नियंत्रित विदेशी कंपनी एक नए अपतटीय हाइड्रोकार्बन जमा का संचालक या एक नए अपतटीय हाइड्रोकार्बन जमा के संचालक का प्रत्यक्ष शेयरधारक (प्रतिभागी) है (संहिता के अनुच्छेद 25.13-1 के खंड 1 के उपखंड 8)

परिशिष्ट संख्या 4

अनुमत
रूस की संघीय कर सेवा के आदेश से
दिनांक 13/12/2016 एन ММВ-7-13/679@

आदेश
नियंत्रित विदेशी नोटिस प्रस्तुतियाँ
इलेक्ट्रॉनिक रूप में कंपनियां

1. सामान्य प्रावधान

1. इलेक्ट्रॉनिक रूप में नियंत्रित विदेशी कंपनियों के बारे में अधिसूचना प्रस्तुत करने की यह प्रक्रिया (इसके बाद प्रक्रिया के रूप में संदर्भित) दूरसंचार के माध्यम से इलेक्ट्रॉनिक रूप में कर अधिकारियों को नियंत्रित विदेशी कंपनियों (इसके बाद अधिसूचना के रूप में संदर्भित) के बारे में अधिसूचना प्रस्तुत करने के लिए सामान्य नियमों को परिभाषित करती है। सूचना विनिमय में प्रतिभागियों (करदाताओं, उनके प्रतिनिधियों, कर अधिकारियों, साथ ही इलेक्ट्रॉनिक दस्तावेज़ प्रबंधन ऑपरेटरों) द्वारा उन्नत योग्य इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर का उपयोग करने वाले चैनल जो इलेक्ट्रॉनिक दस्तावेज़ प्रबंधन के ढांचे के भीतर दूरसंचार चैनलों के माध्यम से खुली और गोपनीय जानकारी का आदान-प्रदान सुनिश्चित करते हैं (इसके बाद) इलेक्ट्रॉनिक दस्तावेज़ प्रबंधन ऑपरेटर के रूप में जाना जाता है))।
2. इलेक्ट्रॉनिक दस्तावेज़ प्रबंधन की प्रक्रिया में, दूरसंचार चैनलों के माध्यम से कर प्राधिकरण को अधिसूचना जमा करते समय, तकनीकी इलेक्ट्रॉनिक दस्तावेज़ भी भाग लेते हैं:

1) संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों, साथ ही निजी प्रैक्टिस में लगे नोटरी और स्थापित करने वाले वकीलों द्वारा प्रस्तुत करने की प्रक्रिया के परिशिष्ट संख्या 1 और संख्या 2 के अनुसार फॉर्म और प्रारूप में भेजने की तारीख की पुष्टि कानून कार्यालय, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 23 के अनुच्छेद 2 और 3 में दिए गए संदेश, दूरसंचार चैनलों के माध्यम से इलेक्ट्रॉनिक रूप में, रूस की संघीय कर सेवा दिनांक 06/09/2011 एन एमएमवी-7 के आदेश द्वारा अनुमोदित -6/362@ "रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 23 के अनुच्छेद 2 और 3 में दिए गए संदेशों के प्रपत्रों और प्रारूपों के अनुमोदन पर, साथ ही संदेश प्रपत्र भरने की प्रक्रिया और संदेश जमा करने की प्रक्रिया पर दूरसंचार चैनलों के माध्यम से इलेक्ट्रॉनिक रूप से" (11 जुलाई, 2011 को रूसी संघ के न्याय मंत्रालय द्वारा पंजीकृत, पंजीकरण संख्या 21307), जैसा कि 21 नवंबर, 2011 के रूस की संघीय कर सेवा के आदेशों द्वारा संशोधित एन ММВ-7-6/ 790 @ "संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 09/28/2009 एन एमएम-7-6/475@, दिनांक 06/09/2011 एन ММВ-7-6/362@" (मंत्रालय द्वारा पंजीकृत) में संशोधन पर 12/21/2011 को रूसी संघ के न्यायधीश, पंजीकरण संख्या 22728), दिनांक 28 अक्टूबर 2014 एन ММВ-7-14/556@ "रूस की संघीय कर सेवा के आदेश में संशोधन पर दिनांक 06/09/ 2011 एन ММВ-7-6/362@" (18 नवंबर 2014 को रूसी संघ के न्याय मंत्रालय द्वारा पंजीकृत, पंजीकरण संख्या 34752), दिनांक 08/11/2015 एन एसए-7-14/345@ "पर संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 06/09/2011 एन ММВ-7-6/362@" में संशोधन (08/27/2015 को रूसी संघ के न्याय मंत्रालय द्वारा पंजीकृत, पंजीकरण संख्या 38704) (इसके बाद संदर्भित) रूस की संघीय कर सेवा दिनांक 06/09/2011 एन ММВ-7-6/362@) के आदेश द्वारा अनुमोदित प्रक्रिया के अनुसार;

2) रूस की संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 06/09/2011 संख्या ММВ-7-6/362@ द्वारा अनुमोदित प्रक्रिया के परिशिष्ट संख्या 3 और संख्या 4 के अनुसार प्रपत्र और प्रारूप में स्वीकृति की रसीद ;

3) रूस की संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 06/09/2011 संख्या ММВ-7-6/ द्वारा अनुमोदित प्रक्रिया के परिशिष्ट संख्या 5 और संख्या 6 के अनुसार फॉर्म और प्रारूप में प्रवेश से इनकार की अधिसूचना 362@;

4) रूस की संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 06/09/2011 संख्या ММВ-7- द्वारा अनुमोदित प्रक्रिया के परिशिष्ट संख्या 7 और संख्या 8 के अनुसार प्रपत्र और प्रारूप में एक इलेक्ट्रॉनिक दस्तावेज़ की प्राप्ति की अधिसूचना 6/362@. इस पैराग्राफ के उप-पैराग्राफ 1 - 3 में निर्दिष्ट प्रत्येक दस्तावेज़ और तकनीकी इलेक्ट्रॉनिक दस्तावेज़ के लिए दूरसंचार चैनलों के माध्यम से एक इलेक्ट्रॉनिक दस्तावेज़ की प्राप्ति की सूचना तैयार की जाती है;

5) करों और शुल्कों पर रूसी संघ के कानून द्वारा विनियमित संबंधों में प्रतिनिधित्व के बारे में एक सूचना संदेश, संघीय कर सेवा के आदेश द्वारा अनुमोदित प्रक्रिया के परिशिष्ट संख्या 10 और संख्या 11 के अनुसार प्रपत्र और प्रारूप में। रूस दिनांक 06/09/2011 संख्या ММВ-7-6/362@, यदि अधिसूचना करदाता के प्रतिनिधि द्वारा हस्ताक्षरित है।

1. कर प्राधिकरण को एक अधिसूचना जमा करते समय और दूरसंचार चैनलों के माध्यम से इलेक्ट्रॉनिक रूप में कर प्राधिकरण से रसीद प्राप्त करते समय, करदाता कर प्राधिकरण को कागज पर अधिसूचना नहीं भेजता है।
2. सूचना आदान-प्रदान में भाग लेने वाले निर्दिष्ट अधिसूचनाओं और तकनीकी इलेक्ट्रॉनिक दस्तावेजों में एक उन्नत योग्य इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर उत्पन्न करने के लिए उपयोग किए जाने वाले उन्नत योग्य इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर और इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर सत्यापन कुंजी के योग्य प्रमाणपत्रों के साथ सभी भेजे गए और प्राप्त अधिसूचनाओं और तकनीकी इलेक्ट्रॉनिक दस्तावेजों का भंडारण सुनिश्चित करते हैं।
3. सूचना विनिमय में भाग लेने वाले कार्य दिवस के दौरान कम से कम एक बार अधिसूचनाओं और तकनीकी इलेक्ट्रॉनिक दस्तावेजों की प्राप्ति की जाँच करते हैं।
4. दूरसंचार चैनलों के माध्यम से इलेक्ट्रॉनिक रूप में अधिसूचना भेजने और प्राप्त करने की अनुमति उन्नत योग्य इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर के प्रमाणित साधनों के अनिवार्य उपयोग के साथ दी जाती है, जो योग्य इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर सत्यापन कुंजी प्रमाणपत्र के मालिक की पहचान करने के साथ-साथ विरूपण की अनुपस्थिति को स्थापित करने की अनुमति देता है। निर्दिष्ट अधिसूचना में निहित जानकारी।
5. सूचना विनिमय में प्रतिभागियों को इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर सत्यापन कुंजी के योग्य प्रमाण पत्र उन संगठनों द्वारा जारी किए जाते हैं जो 04/06/2011 के संघीय कानून एन 63-एफजेड "इलेक्ट्रॉनिक पर" के अनुसार सार्वजनिक सूचना प्रणालियों में उपयोग के लिए इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर सत्यापन कुंजी के योग्य प्रमाण पत्र जारी करते हैं। हस्ताक्षर” (रूसी संघ के विधान का संग्रह) फेडरेशन, 2011, संख्या 15, अनुच्छेद 2036; 2016, संख्या 1, अनुच्छेद 65)।
6. दूरसंचार चैनलों के माध्यम से इलेक्ट्रॉनिक रूप में अधिसूचना एन्क्रिप्टेड रूप में भेजी जाती है।
7. दूरसंचार चैनलों के माध्यम से इलेक्ट्रॉनिक रूप में कर प्राधिकरण को अधिसूचना जमा करने की तारीख को प्रेषण की तारीख की पुष्टि में दर्ज की गई तारीख माना जाता है।
8. अधिसूचना को कर प्राधिकरण द्वारा स्वीकृत माना जाता है यदि करदाता को कर प्राधिकरण के उन्नत योग्य इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर के साथ हस्ताक्षरित स्वीकृति रसीद प्राप्त हुई है।
9. दूरसंचार चैनलों के माध्यम से इलेक्ट्रॉनिक रूप में कर प्राधिकरण द्वारा अधिसूचना प्राप्त होने की तारीख को रसीद में बताई गई तारीख माना जाता है।
10. अधिसूचना को कर प्राधिकरण द्वारा स्वीकृत नहीं माना जाता है:

1) उस स्थिति में जब करदाता (उसका प्रतिनिधि) एक कर प्राधिकरण को एक अधिसूचना प्रस्तुत करता है जिसकी क्षमता में इस अधिसूचना की स्वीकृति शामिल नहीं है;

2) यदि अधिसूचना अनुमोदित प्रारूप का अनुपालन नहीं करती है;

3) यदि अधिसूचना में संगठन के प्रमुख के उन्नत योग्य इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर शामिल नहीं हैं - करदाता (व्यक्तिगत - करदाता), करदाता का एक अधिकृत प्रतिनिधि या संगठन के प्रमुख के उन्नत योग्य इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर के बीच कोई विसंगति - करदाता (व्यक्तिगत - करदाता), करदाता का अधिकृत प्रतिनिधि।

1. इलेक्ट्रॉनिक रूप से नोटिस जमा करने की प्रक्रियाएँ

दूरसंचार चैनलों के माध्यम से

1. करदाता इलेक्ट्रॉनिक रूप में एक अधिसूचना तैयार करता है, उस पर उन्नत योग्य इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर के साथ हस्ताक्षर करता है और दूरसंचार चैनलों के माध्यम से कर प्राधिकरण को जमा करता है।
2. करदाता को, दूरसंचार चैनलों के माध्यम से इलेक्ट्रॉनिक रूप में अधिसूचना भेजने के अगले व्यावसायिक दिन के भीतर, प्राप्त करना होगा:

1) प्रेषण की तारीख की पुष्टि;

2) स्वीकृति की रसीद (स्वीकृति से इनकार की सूचना), कर प्राधिकरण के उन्नत योग्य इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर के साथ हस्ताक्षरित।

स्वीकृति से इनकार की अधिसूचना प्राप्त होने पर, करदाता इस अधिसूचना में इंगित त्रुटियों को ठीक करता है और अधिसूचना जमा करने की प्रक्रिया को दोहराता है।

1. दूरसंचार चैनलों के माध्यम से इलेक्ट्रॉनिक रूप में अधिसूचना प्राप्त होने पर और उक्त अधिसूचना को स्वीकार करने से इनकार करने का कोई आधार नहीं होने पर, कर प्राधिकरण, इसकी प्राप्ति के क्षण से एक व्यावसायिक दिन के भीतर, स्वीकृति की रसीद तैयार करता है, उस पर एक उन्नत हस्ताक्षर करता है। योग्य इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर और इसे करदाता को भेजता है।

यदि अधिसूचना को स्वीकार करने से इनकार करने के लिए आधार हैं, तो कर प्राधिकरण स्वीकार करने से इनकार करने का नोटिस तैयार करता है, एक उन्नत योग्य इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर के साथ हस्ताक्षर करता है और करदाता को भेजता है।

1. इलेक्ट्रॉनिक दस्तावेज़ प्रबंधन ऑपरेटर:

1) अधिसूचना जमा करने की तारीख रिकॉर्ड करता है और प्रेषण की तारीख की पुष्टि उत्पन्न करता है;

2) अपने उन्नत योग्य इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर के साथ प्रेषण की तारीख की पुष्टि पर हस्ताक्षर करता है और इसे सूचना विनिमय में प्रतिभागियों को एक साथ भेजता है। पुष्टिकरण इलेक्ट्रॉनिक दस्तावेज़ प्रबंधन ऑपरेटर द्वारा दूरसंचार चैनलों के माध्यम से इलेक्ट्रॉनिक रूप में अधिसूचना के साथ कर प्राधिकरण को भेजा जाता है।

इस तथ्य के बावजूद कि हम 2015 के लिए एक विदेशी कंपनी के लाभ का हिसाब लगा रहे हैं, और यह जानकारी जमा करने की समय सीमा 20 मार्च 2017 है, वह रिपोर्टिंग अवधि क्या है जिसके लिए सीएफसी अधिसूचना प्रदान की गई है?

हम आपसे नियंत्रित विदेशी कंपनियों की अधिसूचना की शीट बी भरने पर विस्तृत टिप्पणियाँ प्रदान करने के लिए कहते हैं। "एक नियंत्रित विदेशी कंपनी के वित्तीय विवरणों पर जानकारी" क्या हम सही संकेत दे रहे हैं: 1. खंड 2. मान "1" यदि सीएफसी रिपोर्ट कंपनी के पर्सनल लॉ के नियमों के अनुसार संकलित की गई है?2. अनुच्छेद 3 मान "12/31/2015" यदि हम एक विदेशी कंपनी पर रिपोर्ट तैयार कर रहे हैं जिसका लाभ 2015 में प्राप्त हुआ था।3. पैराग्राफ 4 का अर्थ है "02/15/2016" - यदि यह तारीख पर्सनल लॉ के तहत रिपोर्ट जमा करने की तारीख है।4. अनुच्छेद 5 का अर्थ यह है कि यदि हम पर्सनल लॉ के नियमों के अनुसार रिपोर्ट प्रस्तुत करते हैं तो क्या यहां कोई तारीख बताना आवश्यक है। यदि आपको कोई तारीख बतानी हो तो आपको क्या बताना चाहिए? यदि हम इस विदेशी कंपनी के लाभ के आधार पर सीएफसी के बारे में एक अधिसूचना प्रस्तुत करते हैं, जो 2015.5 में प्राप्त हुई थी। अनुच्छेद 6, क्या हम बिना किसी तारीख के प्रस्तुत कर सकते हैं, क्योंकि व्यक्तिगत कानूनों के तहत ऑडिट अनिवार्य नहीं है, और कंपनी जर्मनी में पंजीकृत है और अपतटीय क्षेत्राधिकारों की सूची में शामिल नहीं है? अतिरिक्त प्रश्न:1. क्या हम सही ढंग से समझते हैं कि इस तथ्य के बावजूद कि हम 2015 के लिए एक विदेशी कंपनी के लाभ का हिसाब लगा रहे हैं, और इस जानकारी को जमा करने की समय सीमा 20 मार्च 2017 है, रिपोर्टिंग अवधि जिसके लिए सीएफसी अधिसूचना प्रदान की गई है वह 2016 है (शीर्षक पृष्ठ) )2. यदि रिपोर्टिंग व्यक्तिगत कानूनों के अनुसार ऐसी अवधि के लिए तैयार की जाती है जो कैलेंडर वर्ष से मेल नहीं खाती है: उदाहरण के लिए, रिपोर्टिंग इस अवधि के लिए संकलित की गई थी: 02/15/15 से 02/15/16 तक। क्या सीएफसी अधिसूचना में ऐसी विसंगतियों को प्रतिबिंबित करने के लिए कोई विशिष्ट विशेषताएं हैं? इस विसंगति को कैसे दर्शाया जाए, यदि हाँ।3. यदि कंपनी सक्रिय है, तो क्या यह सीएफसी नोटिस कर कार्यालय को जमा करना आवश्यक है?

1. "नियंत्रित विदेशी कंपनी के लाभ का निर्धारण" फ़ील्ड में, संख्या "1" दर्ज करें।

2. फ़ील्ड में "तिथि, जो उस अवधि का अंतिम दिन है जिसके लिए वित्तीय विवरण तैयार किए जाते हैं," उस अवधि की अंतिम तिथि इंगित की जाती है जिसके लिए वित्तीय वर्ष के लिए नियंत्रित विदेशी कंपनी के वित्तीय विवरण तैयार किए जाते हैं। संकेत - 12/31/2015.

3. फ़ील्ड "वित्तीय वर्ष के लिए वित्तीय विवरण तैयार करने की तिथि" उसके व्यक्तिगत कानून के अनुसार नियंत्रित विदेशी कंपनी के वित्तीय विवरण तैयार करने की तारीख को इंगित करती है - 02/15/2016।

4. फ़ील्ड में "वह तिथि जो उस अवधि का अंतिम दिन है जिसके लिए एक नियंत्रित विदेशी कंपनी का लाभ निर्धारित किया जाता है", वह तिथि जो उस अवधि का अंतिम दिन है जिसके लिए एक नियंत्रित विदेशी कंपनी का लाभ निर्धारित किया जाता है। कला के खंड 1 के खंड 2 के अनुसार संकेत दिया गया है। संहिता की धारा 309.1. 12/31/2016 दर्ज करें।

5. यदि कोई डेटा नहीं है, तो पैराग्राफ 6 न भरें।

6. रिपोर्टिंग अवधि जिसके लिए सीएफसी की अधिसूचना प्रदान की गई है वह 2016 है।

7. सीएफसी अधिसूचना में अवधियों के बीच विसंगतियों को प्रतिबिंबित करने के लिए कोई विशिष्ट विशेषताएं नहीं हैं।

8. अधिसूचना प्रस्तुत करने की बाध्यता इस बात पर निर्भर नहीं करती है कि किसी विदेशी कंपनी का लाभ कराधान से मुक्त है या नहीं। फिर भी नोटिस दीजिए.

नियंत्रित विदेशी कंपनियों के नोटिस को भरने का एक उदाहरण ग्लैवबुख सिस्टम की सामग्रियों में निहित है।

एंड्री किज़िमोव,

नियंत्रित विदेशी कंपनियों का नोटिस कौन दाखिल करता है?

नियंत्रित विदेशी कंपनियों की अधिसूचना उन संगठनों और व्यक्तियों दोनों द्वारा प्रस्तुत की जानी चाहिए जो कानूनी इकाई बनाए बिना विदेशी संगठनों और संरचनाओं के संबंध में नियंत्रक व्यक्तियों के रूप में कार्य करते हैं।

अधिसूचना प्रस्तुत करने की बाध्यता इस बात पर निर्भर नहीं करती है कि किसी विदेशी कंपनी का मुनाफा कराधान से मुक्त है या नहीं। किसी भी स्थिति में एक अधिसूचना जमा करें (रूस के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 7 अक्टूबर 2015 क्रमांक 03-08-05/57368)।

हालाँकि, यदि नियंत्रित करने वाले व्यक्तियों ने उस समय से पहले एक नियंत्रित विदेशी कंपनी में भागीदारी बंद कर दी है जब उसके मुनाफे पर कर के लिए कर आधार निर्धारित करना आवश्यक है, तो उन्हें अब एक अधिसूचना प्रस्तुत करने की आवश्यकता नहीं है (रूस के वित्त मंत्रालय का अगस्त का पत्र) 4, 2015 क्रमांक 03-03-06/44942)।

एंड्री किज़िमोव,रूसी संघ के वास्तविक राज्य सलाहकार, तृतीय श्रेणी, आर्थिक विज्ञान के उम्मीदवार

नियंत्रित विदेशी कंपनियों के नोटिस में क्या शामिल करें?

अधिसूचना में कृपया बताएं:

• कर अवधि जिसके लिए अधिसूचना प्रस्तुत की गई है;
• नियंत्रित विदेशी संगठन (संरचना) का नाम, जिसमें भागीदारी की अधिसूचना (जिसकी स्थापना के बारे में) पहले प्रस्तुत की गई थी;
• उस अवधि का अंतिम दिन जिसके लिए विदेशी संगठन (संरचना) के वार्षिक वित्तीय विवरण तैयार किए जाते हैं;
• विदेशी संगठन (संरचना) के वार्षिक वित्तीय विवरण तैयार करने की तारीख, साथ ही उसके व्यक्तिगत कानून के अनुसार आयकर के लिए कर अवधि पूरी होने की तारीख;
• किसी विदेशी संगठन के वार्षिक वित्तीय विवरण, संरचना (अनिवार्य और स्वैच्छिक ऑडिट के मामले में) पर ऑडिटर की रिपोर्ट तैयार करने की तारीख;
• किसी विदेशी संगठन में भागीदारी का हिस्सा;
• वे आधार जिन पर किसी संगठन (नागरिक) को नियंत्रित करने वाले व्यक्ति के रूप में मान्यता दी जाती है;
• वे आधार जिन पर नियंत्रित विदेशी कंपनी का लाभ कराधान से मुक्त है।

अप्रत्यक्ष भागीदारी के मामले में, जिसमें रूसी संगठन या कानूनी इकाई बनाए बिना विदेशी संरचना शामिल है, कृपया अधिसूचना में ऐसी भागीदारी की प्रक्रिया बताएं। ऐसा करने के लिए, प्रत्येक आगामी प्रतिभागी के बारे में जानकारी प्रदान करें। अर्थात्:

• विदेशी संगठन का नाम (संरचना);
• किसी विदेशी संगठन की पंजीकरण संख्या, करदाता के रूप में कोड या पंजीकरण (निगमन) के दौरान उसे सौंपे गए समकक्ष, उसका पता;
• एक कानूनी इकाई बनाए बिना एक विदेशी संरचना का संगठनात्मक रूप, इसकी स्थापना पर दस्तावेज़ का नाम और विवरण, स्थापना की तारीख (पंजीकरण), पंजीकरण संख्या (अन्य पहचानकर्ता);
• प्रत्येक बाद के संगठन में भागीदारी का हिस्सा जिसके माध्यम से आप अप्रत्यक्ष रूप से एक नियंत्रित विदेशी संगठन में भाग लेते हैं;
• नाम, ओजीआरएन, आईएनएन, केपीपी, यदि आप किसी रूसी संगठन के माध्यम से अप्रत्यक्ष भागीदारी करते हैं।

49. फ़ील्ड "एक नियंत्रित विदेशी कंपनी की संख्या" में शीट ए या शीट बी पर नियंत्रित विदेशी कंपनी को सौंपी गई नियंत्रित विदेशी कंपनी की अद्वितीय संख्या इंगित की गई है।

50. "एक नियंत्रित विदेशी कंपनी के लाभ का निर्धारण" क्षेत्र में निम्नलिखित दर्शाया गया है:

1) संख्या "1" - यदि नियंत्रित विदेशी कंपनी का लाभ संहिता के अनुच्छेद 309.1 के अनुच्छेद 1 के उप-अनुच्छेद 1 के अनुसार निर्धारित किया जाता है;

2) संख्या "2" - यदि किसी नियंत्रित विदेशी कंपनी का लाभ इसके अनुसार निर्धारित किया जाता है।

51. फ़ील्ड "तिथि उस अवधि का अंतिम दिन है जिसके लिए वित्तीय विवरण तैयार किए जाते हैं" उस अवधि की अंतिम तिथि को इंगित करेगा जिसके लिए वित्तीय वर्ष के लिए नियंत्रित विदेशी कंपनी के वित्तीय विवरण तैयार किए जाते हैं।

52. फ़ील्ड "वित्तीय वर्ष के लिए वित्तीय विवरण तैयार करने की तिथि" उसके व्यक्तिगत कानून के अनुसार नियंत्रित विदेशी कंपनी के वित्तीय विवरण तैयार करने की तारीख को इंगित करती है।

53. फ़ील्ड में "तिथि, जो उस अवधि का अंतिम दिन है जिसके लिए एक नियंत्रित विदेशी कंपनी का लाभ निर्धारित किया जाता है," तारीख इंगित की जाती है, जो उस अवधि का अंतिम दिन है जिसके लिए एक नियंत्रित विदेशी कंपनी का लाभ निर्धारित किया जाता है। कंपनी का निर्धारण संहिता के अनुच्छेद 309.1 के अनुच्छेद 1 के उप-अनुच्छेद 2 के अनुसार किया जाता है।

54. फ़ील्ड "ऑडिट रिपोर्ट की तारीख" वित्तीय वर्ष के लिए नियंत्रित विदेशी कंपनी के वित्तीय विवरणों पर ऑडिट रिपोर्ट की तारीख को इंगित करेगी, यदि, व्यक्तिगत कानून या घटक (कॉर्पोरेट) दस्तावेजों के अनुसार नियंत्रित विदेशी कंपनी, ऐसे वित्तीय विवरणों का एक अनिवार्य ऑडिट या ऐसा ऑडिट स्थापित किया जाता है जो एक नियंत्रित विदेशी कंपनी द्वारा स्वेच्छा से किया जाता है।

व्लादिस्लाव वोल्कोव उत्तर:

रूस की संघीय कर सेवा के व्यक्तिगत आय के कराधान और बीमा योगदान के प्रशासन विभाग के उप प्रमुख

“निरीक्षक 6-एनडीएफएल में व्यक्तियों की आय की तुलना बीमा प्रीमियम के लिए गणना की गई भुगतान की राशि से करेंगे। निरीक्षक इस नियंत्रण अनुपात को पहली तिमाही की रिपोर्टिंग से लागू करना शुरू कर देंगे। 6-एनडीएफएल की जाँच के लिए सभी नियंत्रण अनुपात दिए गए हैं। पहली तिमाही के लिए 6-एनडीएफएल भरने के निर्देशों और नमूनों के लिए, सिफारिशें देखें।"

सीएफसी की अधिसूचना उन करदाताओं द्वारा प्रस्तुत की जानी चाहिए जो सीएफसी के व्यक्तियों को नियंत्रित कर रहे हैं। सीएफसी अधिसूचना फॉर्म को अभी तक अंतिम रूप से मंजूरी नहीं मिली है, लेकिन इसका एक मसौदा पहले से ही मौजूद है। हम आपको बताएंगे कि इस दस्तावेज़ को कैसे भरना है।

2015 में, नियंत्रित विदेशी कंपनियों (बाद में सीएफसी के रूप में संदर्भित) और नियंत्रित व्यक्तियों की अवधारणा रूसी कानून में दिखाई दी। और करदाताओं पर अब कर अधिकारियों को सीएफसी का नोटिस जमा करने का दायित्व है। पहली बार ऐसी अधिसूचना 20 मार्च, 2017 से पहले प्रस्तुत की जानी चाहिए।

सीएफसी की अधिसूचना का फॉर्म, इसे भरने की प्रक्रिया, साथ ही इलेक्ट्रॉनिक सबमिशन का प्रारूप अभी तक अनुमोदित नहीं किया गया है। हालाँकि, इन दस्तावेज़ों को मंजूरी देने वाला एक मसौदा आदेश पहले से ही मौजूद है। हमने इस दस्तावेज़ का अध्ययन किया है और सुझाव दिया है कि आप सीएफसी अधिसूचना भरने के लिए पहले से तैयारी करें। आखिरकार, कई कंपनियों को पहले से ही विदेशी कंपनियों के संबंध में अपनी स्थिति की प्रारंभिक समझ है जिसमें उनकी हिस्सेदारी है या वे नियंत्रण रखते हैं, और सीएफसी के लिए लेखांकन के लिए व्यावसायिक प्रक्रियाएं स्थापित कर रहे हैं।

सीएफसी की अधिसूचना के प्रारूप प्रपत्र में विदेशी संगठनों में भागीदारी की अधिसूचना (कानूनी इकाई बनाए बिना विदेशी संरचनाओं की स्थापना पर) (बाद में भागीदारी की अधिसूचना के रूप में संदर्भित) के रूप में पहले से मौजूद संकेतकों के समान संकेतक शामिल हैं। नए संकेतक के रूप में.

• प्रतिबंधों की अवधि के दौरान किसी कंपनी को विदेशी व्यापार भुगतान के जोखिमों से कैसे बचाया जाए

सीएफसी अधिसूचना में कौन सा नया डेटा प्रतिबिंबित होना चाहिए?

सीएफसी अधिसूचना फॉर्म के मसौदे में ऐसे संकेतक शामिल हैं जो भागीदारी की अधिसूचना में परिलक्षित डेटा से मेल खाते हैं:

• एक सीएफसी के बारे में जानकारी जो एक विदेशी संगठन है (शीट ए)। कृपया ध्यान दें कि इस शीट में "पंजीकरण की तिथि (निगमन)" संकेतक शामिल है, जो भागीदारी की सूचना में इंगित नहीं किया गया है;
• सीएफसी के बारे में जानकारी जो एक विदेशी संरचना है (शीट बी);
• अप्रत्यक्ष भागीदारी (शीट डी) की उपस्थिति में सीएफसी में करदाता की भागीदारी की प्रक्रिया का खुलासा। इस शीट को भरने की ख़ासियत यह है कि, भागीदारी नोटिस की शीट डी के विपरीत, सीएफसी नोटिस की शीट डी के भागीदारी शेयरों के सभी संकेतक 15 दशमलव स्थानों तक की सटीकता के साथ परिलक्षित हो सकते हैं (भागीदारी नोटिस में - एक के साथ) 5 भिन्नात्मक स्थानों तक की सटीकता);
• रूसी संगठन के बारे में जानकारी (शीट G1);
• विदेशी संगठन के बारे में जानकारी (शीट G2)।

ड्राफ्ट सीएफसी अधिसूचना फॉर्म की सभी सूचीबद्ध शीटों पर, साथ ही नीचे चर्चा की जाने वाली शीटों पर, साथ ही भागीदारी की अधिसूचना में, "सीएफसी/रूसी संगठन/विदेशी संगठन संख्या" संकेतक है। यह संकेतक करदाता द्वारा स्वतंत्र रूप से सौंपा गया एक डिजिटल अद्वितीय कंपनी नंबर है (उदाहरण के लिए, IO-00001), और जिसे अन्य कंपनियों को दोबारा नहीं सौंपा जाना चाहिए यदि ऐसी कंपनी करदाता की स्वामित्व श्रृंखला में भाग लेना बंद कर देती है। हालाँकि, सीएफसी नोटिस भरने की मसौदा प्रक्रिया यह नहीं बताती है कि अद्वितीय कंपनी नंबर भागीदारी नोटिस में दर्शाए गए नंबरों से मेल खाने चाहिए या नहीं।

• अनियंत्रित लेनदेन के लिए स्थानांतरण मूल्य निर्धारण विधियों का अनुप्रयोग

नई जानकारी जो सीएफसी अधिसूचना में परिलक्षित होनी चाहिए

सीएफसी अधिसूचना फॉर्म के मसौदे में नए संकेतक भी शामिल हैं:

1. करदाता को सीएफसी के नियंत्रक व्यक्ति के रूप में मान्यता देने का आधार, जो है:

• विदेशी संगठन (शीट A1);
• विदेशी संरचना (शीट बी1);

2. सीएफसी के वित्तीय विवरणों पर जानकारी (शीट बी)।

• अन्य देशों के साथ वित्तीय जानकारी के स्वचालित आदान-प्रदान से व्यवसायों के लिए क्या जोखिम हैं?

सीएफसी अधिसूचना की शीट ए1 और बी1 कैसे भरें

शीट A1 और B1 में तीन उपखंड शामिल हैं। भरते समय, आपको कई महत्वपूर्ण बिंदुओं को ध्यान में रखना होगा।

में उपधारा "सामान्य जानकारी"करदाता को सीएफसी के नियंत्रक व्यक्ति के रूप में मान्यता देने के कारण परिलक्षित होते हैं, और कई कारण निर्दिष्ट किए जा सकते हैं।

शेष उपधाराएँ पहले उपधारा के आधारों का विवरण देती हैं।

सीएफ़सी-विदेशी संगठन के लिए:

• सीएफसी में भागीदारी के बारे में जानकारी (अर्थात, सीएफसी में करदाता की भागीदारी के वास्तविक हिस्से के बारे में जानकारी)। यहां आपको ड्राफ्ट फॉर्म और सीएफसी अधिसूचना के ड्राफ्ट प्रारूप के बीच विसंगति पर भी ध्यान देना चाहिए: फॉर्म 15 दशमलव स्थानों तक की सटीकता के साथ भागीदारी हितों को प्रतिबिंबित करने की संभावना प्रदान करता है, जबकि प्रारूप संभावना प्रदान करता है। ऐसे संकेतकों को 5 भिन्नात्मक स्थानों तक की सटीकता के साथ प्रतिबिंबित करना;

सीएफ़सी-विदेशी संरचना के लिए:

• सीएफसी की स्थापना के बारे में जानकारी;
• सीएफसी के संबंध में नियंत्रण के बारे में जानकारी।

सीएफसी नोटिस के दूसरे और तीसरे उपखंड को पूरा करने की आवश्यकता नहीं है।

• प्रत्येक करदाता पर कौन से स्थानांतरण मूल्य निर्धारण नियम लागू होते हैं?

सीएफसी अधिसूचना फॉर्म की शीट बी भरते समय क्या ध्यान देना चाहिए

शीट बी पर सभी संकेतकों को निम्नलिखित ब्लॉकों में विभाजित किया जा सकता है:

• सीएफसी लाभ निर्धारित करने के दृष्टिकोण से संबंधित संकेतक;
• ऑडिट जानकारी दर्शाने वाले संकेतक;
• सीएफसी में लाभ हिस्सेदारी का संकेतक;
• सीएफसी मुनाफे के कराधान से छूट के आधार को दर्शाने वाले संकेतक।

एल्गोरिदम भरना सीएफसी लाभ निर्धारित करने के दृष्टिकोण से संबंधित संकेतक, अगला:

• यदि सीएफसी का लाभ करदाता द्वारा सीएफसी के वित्तीय विवरणों के आधार पर निर्धारित किया जाता है, तो शीट में उस तारीख का उल्लेख होना चाहिए जो उस अवधि का अंतिम दिन है जिसके लिए वित्तीय विवरण तैयार किए जाते हैं, और इसकी तैयारी की तारीख भी बताई जानी चाहिए। वित्तीय विवरण;
• यदि सीएफसी का लाभ रूसी संघ के कर संहिता के अध्याय 25 के नियमों के अनुसार निर्धारित किया जाता है, तो शीट पर उस तारीख को इंगित करना आवश्यक है जो उस अवधि का अंतिम दिन है जिसके लिए सीएफसी का लाभ होता है निर्धारित किया जाता है।

के बीच ऑडिट जानकारी को दर्शाने वाले संकेतक, इंगित किया जाना चाहिए:

• सीएफसी के वित्तीय विवरणों के संबंध में किए गए ऑडिट का प्रकार (अनिवार्य, स्वैच्छिक) या यह संकेत दिया गया है कि ऐसे विवरणों का ऑडिट नहीं किया गया था;
• यदि कोई ऑडिट किया गया था, तो ऑडिट रिपोर्ट की तारीख, साथ ही ऑडिटर का नाम और उसके पंजीकरण के देश को इंगित करना आवश्यक है;

संकेतक "सीएफसी में लाभ का हिस्सा"भरना होगा. लाभ का हिस्सा 15 आंशिक स्थानों तक की सटीकता के साथ दर्शाया जा सकता है।

कर छूट के आधारों के संबंध में, प्रत्येक संभावित आधार (कुल 8) के लिए "हां" या "नहीं" मान इंगित करना आवश्यक है। वहीं, टैक्स छूट के लिए कई आधार एक साथ निर्दिष्ट किए जा सकते हैं। इसके अलावा, यदि करदाता कराधान से छूट के लिए आधार के अस्तित्व को इंगित करता है, तो उसे निश्चित रूप से सीएफसी अधिसूचना दस्तावेजों के साथ ऐसी छूट के आवेदन की शर्तों के अनुपालन की पुष्टि करने की आवश्यकता होगी (ऐसे दस्तावेजों को भाग में रूसी में अनुवादित किया जाना चाहिए) कराधान से लाभ सीएफसी की छूट के लिए शर्तों के अनुपालन की पुष्टि करना आवश्यक है)।

इस मामले में सहायक दस्तावेज़ हो सकते हैं:

• प्रासंगिक अवधि के लिए सीएफसी की कर रिपोर्टिंग;
• सीएफसी की आय (लाभ) पर कराधान की प्रभावी दर और कॉर्पोरेट आयकर की भारित औसत दर की गणना, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 25.13-1 के अनुसार निर्धारित की गई है;
• प्रासंगिक अवधि के लिए सीएफसी का कर निवास प्रमाण पत्र।

अंत में, हम आपको याद दिलाना चाहेंगे कि सीएफसी नोटिस का डेटा भागीदारी नोटिस की जानकारी के अनुरूप होना चाहिए, साथ ही पूर्ण और विश्वसनीय होना चाहिए।

हम सामग्री तैयार करने में सहायता के लिए पावेल डेमिन, वरिष्ठ सलाहकार, कर और कानूनी सलाहकार विभाग, रूस में केपीएमजी और सीआईएस को धन्यवाद देना चाहते हैं।

लेख पर चर्चा करने के लिए, सोशल नेटवर्क पर हमारे समूहों पर जाएँ

> सीएफसी पर सूचनाएं तैयार करना और जमा करना

विदेशी संगठनों में भागीदारी की सूचना और नियंत्रित विदेशी कंपनियों की सूचना (सीएफसी) दाखिल करना

के अनुसार रूसी संघ के टैक्स कोड का अनुच्छेद 25.14

1) आपके बारे में भाग लेनाविदेशी संगठनों में (कानूनी इकाई बनाए बिना विदेशी संरचनाओं की स्थापना पर);
2) के बारे में

ये दो अलग-अलग प्रकार के नोटिस हैं जिन्हें विदेशी कंपनी के मालिक व्यक्ति को कर प्राधिकरण को प्रस्तुत करना होगा (या नीचे चर्चा की गई कुछ शर्तों के अधीन प्रस्तुत नहीं किया जा सकता है)।

आइए दोनों विकल्पों पर सिलसिलेवार विचार करें।

खंड 1 खंड 3.1 के अनुसार। रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 23, करदाता विदेशी संगठनों में प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष भागीदारी दोनों के बारे में कर प्राधिकरण को सूचित करने के लिए बाध्य है। यदि ऐसी भागीदारी का हिस्सा 10% से अधिक है. साथ ही, किसी विदेशी संगठन में अप्रत्यक्ष भागीदारी का हिस्सा कला द्वारा स्थापित तरीके से निर्धारित किया जाता है। 105.2 रूसी संघ का टैक्स कोड।

विदेशी संगठनों में भागीदारी के बारे में सूचित करना भी आवश्यक है यदि उनमें नामांकित व्यक्तियों के माध्यम से भागीदारी की जाती है।

उदाहरण।
आप साइप्रस कंपनी के लाभार्थी हैं - आप निदेशक या शेयरधारक नहीं हैं, आप एक लाभार्थी हैं जिसके कंपनी के अधिकार ट्रस्ट की घोषणा के आधार पर उत्पन्न होते हैं - फिर भी कानून के लिए आवश्यक है कि आप नियंत्रण वाले व्यक्ति के रूप में एक नोटिस दाखिल करें कंपनी का। साथ ही, "नियंत्रण" को कंपनी के मुनाफे के वितरण पर निर्णय लेते समय प्रभावित करने के अधिकार के रूप में समझा जाता है।

सूचित करने का दायित्व उन करदाताओं पर भी है जिन्होंने एक तथाकथित ISBOLE स्थापित किया है - एक कानूनी इकाई बनाए बिना एक विदेशी संरचना (इसमें वर्तमान ब्रिटिश एलएलपी और स्कॉटिश एलपी भागीदारी शामिल है)। के अनुसार रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 11 के खंड 2 ISBOYUL का मतलब है एक कानूनी इकाई (विशेष रूप से,) बनाए बिना किसी विदेशी राज्य (क्षेत्र) के कानून के अनुसार बनाया गया एक संगठनात्मक रूप निधि, साझेदारी, संगति, विश्वास, सामूहिक निवेश और (या) ट्रस्ट प्रबंधन का दूसरा रूप), जिसे अपने व्यक्तिगत कानून के अनुसार गतिविधियों को अंजाम देने का अधिकार है, आय उत्पन्न करने का लक्ष्य(पहुँचा) हितों मेंइसके प्रतिभागी (शेयरधारक, प्रिंसिपल या अन्य व्यक्ति) या अन्य लाभार्थियों.

अधिसूचना जमा करने की अंतिम तिथि

कला के पैरा 3 के अनुसार. 25.14 रूसी संघ का टैक्स कोड:

विदेशी संगठनों में भागीदारी की अधिसूचना (कानूनी इकाई बनाए बिना विदेशी संरचनाओं की स्थापना पर) प्रस्तुत की जाती है तीन महीने से बाद नहींऐसे विदेशी संगठन में भागीदारी के उद्भव (शेयर में परिवर्तन) की तारीख से (कानूनी इकाई बनाए बिना विदेशी संरचना की स्थापना की तारीख), जो ऐसी अधिसूचना प्रस्तुत करने का आधार है।

अधिसूचना प्रस्तुत करने की प्रक्रिया एवं प्रपत्र

विदेशी संगठनों में भागीदारी की अधिसूचना के प्रपत्र एवं प्रारूप को मंजूरी दे दी गई है रूसी संघ की संघीय कर सेवा के दिनांक 24 अप्रैल 2015 के आदेश संख्या ММВ-7-14/177@ द्वारा। यह ध्यान देने योग्य है कि इस आदेश के मानदंडों की शाब्दिक व्याख्या के अनुसार:

• कानूनी संस्थाएंविशेष रूप से नोटिस देना होगा
• व्यक्तियोंनोटिस प्रस्तुत करने का अधिकार है कागज पर

* कला के तहत जुर्माना लगाने पर 18 अगस्त, 2016 के मामले संख्या ए40-24922/16 में 9वीं एएसी का संकल्प देखें। रूसी संघ के टैक्स कोड के 129.6, इलेक्ट्रॉनिक रूप में विदेशी संगठनों में भागीदारी की अधिसूचना जमा करने की समय सीमा के उल्लंघन के कारण एक कानूनी इकाई के खिलाफ। हम अपनी तरफ से यही कहेंगे कि मामला काफी दिलचस्प है, क्योंकि... हालाँकि, करदाता-कानूनी इकाई ने प्रासंगिक अधिसूचनाएँ केवल कागज पर प्रस्तुत कीं। मौजूदा कानून द्वारा प्रदान की गई समय सीमा का उल्लंघन करते हुए इसी तरह की सूचनाएं इलेक्ट्रॉनिक रूप से प्रस्तुत की गईं। अदालत ने कर प्राधिकरण का पक्ष लेते हुए संकेत दिया कि कानूनी संस्थाओं के संबंध में, अधिसूचना दाखिल करने का एकमात्र उपयुक्त रूप इलेक्ट्रॉनिक रूप है, और एकमात्र उचित तरीका टीकेएस के अनुसार है।

सूचनाएं जमा न करने या देर से जमा करने पर जुर्माना

रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 129.6 के अनुच्छेद 2 के अनुसार

निर्धारित अवधि के भीतर कर प्राधिकरण को विदेशी संगठनों में भागीदारी की सूचना प्रस्तुत करने में करदाता द्वारा गैरकानूनी विफलता या गलत जानकारी वाले विदेशी संगठनों में भागीदारी की सूचना प्रस्तुत करना,

जुर्माना लगता है 50,000 रूबल की राशि मेंप्रत्येक विदेशी संगठन के संबंध में, जिसके बारे में जानकारी प्रदान नहीं की जाती है या जिसके संबंध में गलत जानकारी प्रदान की जाती है।

यह जुर्माना एक बार का जुर्माना है.

यदि विदेशी संगठनों में भागीदारी की प्रस्तुत अधिसूचना को भरने में अधूरी जानकारी, अशुद्धियाँ या त्रुटियाँ पाई जाती हैं,आधार पर करदाता का भी अधिकार है रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 25.14 का खंड 7कर प्राधिकरण को जमा करें अद्यतन सूचना.
यदि करदाता को यह पता चलने से पहले कि कर प्राधिकरण ने निर्धारित किया है कि अधिसूचना में गलत जानकारी है, एक अद्यतन अधिसूचना प्रस्तुत की जाती है, तो करदाता को इस संहिता के अनुच्छेद 129.6 के तहत दायित्व से मुक्त कर दिया जाता है।

हमारी सेवाओं की लागत

सेवा	कीमत रगड़ना।
किसी विदेशी संगठन में भागीदारी की अधिसूचना प्रस्तुत करने की आवश्यकता के संबंध में मौखिक परामर्श। ग्राहक की कॉर्पोरेट संरचना का विश्लेषण	8,000 रूबल/घंटा
विदेशी संगठनों में भागीदारी की सूचना तैयार करना	7000* से
विदेशी संगठनों में भागीदारी की समाप्ति की सूचना तैयार करना	7 000
प्रॉक्सी द्वारा कर प्राधिकरण को एक अधिसूचना जमा करना (व्यक्तियों के लिए कागज पर, कानूनी संस्थाओं के लिए - केवल उन्नत सीईपी का उपयोग करके टीकेएस के माध्यम से इलेक्ट्रॉनिक रूप से)	2 500
कानूनी राय के रूप में लिखित परामर्श	14 900 से

*कॉर्पोरेट संरचना की जटिलता पर निर्भर करता है। संकेतित मूल्य में स्वामित्व संरचना का विश्लेषण, साथ ही सीएफसी से संबंधित मौखिक परामर्श भी शामिल है

"नियंत्रित विदेशी कंपनी" (सीएफसी) क्या है?

विदेशी संगठनों में भागीदारी के बारे में कर प्राधिकरण को सूचित करने की आवश्यकता के संबंध में मुद्दे का विश्लेषण करने के बाद, इस मुद्दे का विश्लेषण करना आवश्यक है कि क्या आपका विदेशी संगठन सीएफसी है - एक "नियंत्रित विदेशी कंपनी"।
महत्वपूर्ण!विदेशी संगठनों में भागीदारी के बारे में सूचित करना आवश्यक है, भले ही ये संगठन सीएफसी के मानदंडों के अंतर्गत आते हों या नहीं। यदि विदेशी संगठन भी सीएफसी मानदंड के अंतर्गत आते हैं, तो कर प्राधिकरण को दो सूचनाएं जमा करनी होंगी।

मैं।आइए विचार करें कि कौन से विदेशी संगठन सीएफसी-नियंत्रित विदेशी कंपनी की स्थिति के अंतर्गत आते हैं। के अनुसार खण्ड 1 अनुच्छेद 25.13. रूसी संघ का टैक्स कोड नियंत्रित विदेशी कंपनी (सीएफसी)कंपनी मानती है:

1. रूसी संघ का कर निवासी नहीं;
2. नियंत्रित करने वाला व्यक्तिजो एक संगठन और (या) रूसी संघ के कर निवासियों के रूप में मान्यता प्राप्त एक व्यक्ति हैं।

द्वितीय.केआईसी के अनुसार अनुच्छेद 25.13 का खंड 2. रूसी संघ का टैक्स कोड भी पहचाना कानूनी इकाई बनाए बिना विदेशी संरचना (ISBOLE), जिसके नियंत्रक व्यक्ति रूसी संघ के कर निवासियों के रूप में मान्यता प्राप्त संगठन और (या) व्यक्ति हैं।

"नियंत्रणकर्ता व्यक्ति"

उपरोक्त पैराग्राफ के प्रयोजनों के लिए " नियंत्रित करने वाला व्यक्ति" के अनुसार अनुच्छेद 25.13 का खंड 3. रूसी संघ का टैक्स कोडविदित है:

1. एक व्यक्ति या कानूनी इकाई जिसका इस संगठन में हित है 25% से अधिक;
2. एक व्यक्ति या कानूनी इकाई जिसकी इस संगठन में भागीदारी का हिस्सा (व्यक्तियों के लिए - पति-पत्नी और नाबालिग बच्चों के साथ) 10% से अधिक है, यदि इस संगठन में रूसी संघ के कर निवासियों के रूप में मान्यता प्राप्त सभी व्यक्तियों की भागीदारी का हिस्सा है (के लिए) व्यक्ति - जीवनसाथी और नाबालिग बच्चों के साथ) है 50 प्रतिशत से अधिक.

नियंत्रक व्यक्ति ISBOULऐसी संरचना के संस्थापक (संस्थापक) को मान्यता दी जाती है - रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 25.13 के खंड 9. भी नियंत्रित करने वाला व्यक्ति ISBOULकोई अन्य व्यक्ति जो इसका संस्थापक (संस्थापक) नहीं है, ऐसे व्यक्ति को मान्यता दी जाती है नियंत्रण रखता है ISBOYUL पर और साथ ही इस व्यक्ति के संबंध में निम्नलिखित में से कम से कम एक शर्त पूरी होती है - रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 25.13 के खंड 12:
1) ऐसे व्यक्ति के पास ऐसी संरचना द्वारा प्राप्त आय (उसका हिस्सा) का वास्तविक अधिकार है;
2) ऐसे व्यक्ति को ऐसी संरचना की संपत्ति का निपटान करने का अधिकार है;
3) ऐसे व्यक्ति को इसकी समाप्ति (परिसमापन, अनुबंध की समाप्ति) की स्थिति में ऐसी संरचना की संपत्ति प्राप्त करने का अधिकार है।

* चेहरा नियंत्रित करने वाले व्यक्ति के रूप में मान्यता प्राप्त नहीं हैविदेशी संगठन, यदि इस विदेशी संगठन में इसकी भागीदारी विशेष रूप से एक या अधिक में प्रत्यक्ष और (या) अप्रत्यक्ष भागीदारी के माध्यम से महसूस की जाती है सार्वजनिक कंपनियाँवे रूसी संगठन हैं - अनुच्छेद 25.13 का खंड 4। रूसी संघ का टैक्स कोड।

कौन सी कंपनियाँ CFC दर्जे के अंतर्गत नहीं आती हैं?

महत्वपूर्ण!कानूनी इकाई बनाए बिना किसी विदेशी संरचना का संस्थापक (संस्थापक)। मान्यता प्राप्त नहीं नियंत्रित करने वाला व्यक्तिऐसी संरचना, यदि इस संस्थापक (संस्थापक) के संबंध में इसके साथ हीनिम्नलिखित सभी शर्तें पूरी होती हैं:
1) ऐसे व्यक्ति को इस संरचना के लाभ (आय) को पूर्ण या आंशिक रूप से प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष रूप से प्राप्त करने (प्राप्त करने की मांग) का अधिकार नहीं है;
2) ऐसे व्यक्ति को इस संरचना या उसके हिस्से के लाभ (आय) का निपटान करने का अधिकार नहीं है;
3) ऐसे व्यक्ति ने इस संरचना में हस्तांतरित संपत्ति के अधिकारों को बरकरार नहीं रखा (संपत्ति को अपरिवर्तनीय आधार पर इस संरचना में स्थानांतरित किया गया था)। द्वारा दिए गएकिसी ऐसे व्यक्ति के संबंध में स्थापित शर्त जो कानूनी इकाई बनाए बिना किसी विदेशी संरचना का संस्थापक (संस्थापक) है, को पूरा माना जाता है यदि यह व्यक्ति उसे ऐसी संरचना की संपत्ति को पूर्णतः या आंशिक रूप से अपने स्वामित्व में प्राप्त करने का अधिकार नहीं हैव्यक्तिगत कानून के अनुसार और (या) इस संरचना के घटक दस्तावेजइस संरचना के अस्तित्व की पूरी अवधि के दौरान, साथ ही इसकी समाप्ति की स्थिति में (परिसमापन, अनुबंध की समाप्ति);
4) ऐसा व्यक्ति अन्यथा इस संरचना पर नियंत्रण नहीं रखता है।

ट्रस्ट, फ़ाउंडेशन ("नींव") - स्थिति से बाहर निकलने का एक रास्ता?

ISBOL, सबसे पहले, लाभार्थियों की संपत्ति की सुरक्षा और प्रबंधन के लिए बनाए गए लोगों को संदर्भित करता है। किसी ट्रस्ट या फंड की उचित संरचना के साथ-साथ यदि ISBOLE डेटा के कॉर्पोरेट दस्तावेज़ विकसित करते समय कुछ शर्तें पूरी की जाती हैं, तो एक कॉर्पोरेट इकाई बनाना संभव है जो औपचारिक रूप से सीएफसी की स्थिति के अधीन नहीं है।

महत्वपूर्ण! एक नियंत्रित व्यक्ति को ऐसे व्यक्ति के रूप में पहचाना जा सकता है जो औपचारिक रूप से इन मानदंडों के अंतर्गत नहीं आता है, लेकिन जो वास्तव में संगठन का प्रबंधन करता है, विशेष रूप से अपनी गतिविधियों के दौरान कंपनी द्वारा प्राप्त मुनाफे के वितरण पर निर्णय लेने की क्षमता में व्यक्त किया जाता है।

इस प्रकार, कोई भी विदेशी कंपनी जिसमें रूसी संघ का कर निवासी एकमात्र शेयरधारक है (या नामित शेयरधारक का लाभार्थी) कर कानून के प्रयोजनों के लिए सीएफसी की स्थिति के अंतर्गत आएगा (नीचे वर्णित मामलों को छोड़कर)। सबसे स्पष्ट स्थिति जिसमें एक विदेशी कंपनी सीएफसी की स्थिति के अंतर्गत नहीं आ सकती है, विदेशी निवेशक भागीदारों के साथ कंपनी के 25% से अधिक शेयरों का नियंत्रण नहीं है। जाहिर है, "लक्ष्य" एसपीवी कंपनी की स्थापना करते समय भी ऐसी ही स्थिति उत्पन्न हो सकती है। साथ ही, हम आपको याद दिलाना चाहेंगे कि किसी विदेशी कंपनी के शेयरों पर 10% से कम राशि का नियंत्रण अधिसूचना के अधीन नहीं है।

सीएफसी के बारे में अधिसूचना दाखिल करना: समय सीमा, प्रक्रिया, प्रपत्र और प्रारूप

जैसा कि इस खंड की शुरुआत में कहा गया है रूसी संघ के टैक्स कोड का अनुच्छेद 25.14रूसी संघ के कर निवासियों - व्यक्तियों और कानूनी संस्थाओं - को अपने स्थान पर कर प्राधिकरण को सूचित करना आवश्यक है निवास स्थान या स्थानतदनुसार संगठन का स्थान:

1)ओ नियंत्रित विदेशी कंपनियाँ, जिनमें से वे व्यक्तियों को नियंत्रित कर रहे हैं।

रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 25.14 के अनुच्छेद 2 के अनुसार

नियंत्रित विदेशी कंपनियों की अधिसूचना प्रस्तुत की जाती है 20 मार्च से पहले नहींकर अवधि के बाद का वर्ष जिसमें नियंत्रक व्यक्ति नियंत्रित विदेशी कंपनी के लाभ के रूप में आय को पहचानता है.

गणना के माध्यम से, हम इस निष्कर्ष पर पहुंच सकते हैं कि सीएफसी रिपोर्ट दाखिल करने की पहली समय सीमा 20 मार्च, 2017 है। इसके अलावा, नियंत्रित करने वाला व्यक्ति बाध्य है वार्षिक रूप से 20 मार्च तकप्रत्येक वर्षसीएफसी के बारे में निर्दिष्ट नोटिस पंजीकरण के स्थान पर कर प्राधिकरण को भेजें (व्यक्तियों के लिए)।

उदाहरण:
आपने 27 अक्टूबर, 2017 को एक विदेशी कंपनी पंजीकृत की। 2017 के लिए सीएफसी के लाभ के परिणामों के आधार पर सीएफसी के बारे में पहली अधिसूचना आपको 20 मार्च, 2019 से पहले जमा करनी होगी।
एक टिप्पणी:
यदि कोई कंपनी 2017 में पंजीकृत है, तो उसका वित्तीय वर्ष 31 दिसंबर, 2017 को समाप्त होता है। 2017 में कंपनी द्वारा प्राप्त लाभ के आधार पर, 2018 में शेयरधारकों को लाभांश का भुगतान किया जा सकता है; इसलिए, 2018 में शेयरधारकों द्वारा प्राप्त लाभांश को घोषित किया जाना चाहिए 2019 में उनके द्वारा.

उदाहरण:
आपने 27 अक्टूबर, 2017 को एक विदेशी कंपनी के शेयर खरीदे जो 2012 से अस्तित्व में है। पहला सीएफसी नोटिस आपको 20 मार्च 2018 से पहले जमा करना होगा।
एक टिप्पणी:
क्योंकि आप 2017 में एक ऐसी कंपनी के मालिक बन गए जो पहले से ही अपनी वाणिज्यिक गतिविधियों का संचालन कर रही है, तो आप, एक नए मौजूदा शेयरधारक के रूप में, उसी 2017 में कंपनी की गतिविधियों के परिणामों के आधार पर लाभांश के रूप में आय प्राप्त करने का अधिकार रखते हैं। 2016. इसलिए, आपको 2018 में अपना रिटर्न दाखिल करते समय इस आय को ध्यान में रखना होगा।

सीएफसी अधिसूचनाओं का फॉर्म और प्रारूप रूस की संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 13 दिसंबर, 2016 एन ММВ-7-13/679@ द्वारा अनुमोदित है। सीएफसी के बारे में अधिसूचना दाखिल करने की प्रक्रिया की आवश्यकताएं विदेशी संगठनों में भागीदारी के बारे में अधिसूचना दाखिल करने की आवश्यकताओं के समान हैं:

• कानूनी संस्थाएंसीएफसी का नोटिस विशेष रूप से भेजना होगा इलेक्ट्रॉनिक रूप में, केवल दूरसंचार चैनलों (टीसीएस) के माध्यम सेऔर केवल उन्नत योग्य इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर (ईसीईएस) के साथ*
• व्यक्तियोंसीएफसी के बारे में अधिसूचना प्रस्तुत करने का अधिकार है कागज पर

यदि सीएफसी एन के बारे में प्रस्तुत अधिसूचना को भरने में अधूरी जानकारी, अशुद्धियाँ या त्रुटियाँ पाई जाती हैं आधार पर करदाता का भी अधिकार हैरूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 25.14 का खंड 7कर प्राधिकरण को जमा करेंअद्यतन सूचना.
यदि करदाता को यह पता चलने से पहले एक अद्यतन अधिसूचना प्रस्तुत की जाती है कि कर प्राधिकरण ने निर्धारित किया है कि अधिसूचना में गलत जानकारी है, तो करदाता दायित्व से मुक्तइस संहिता के अनुच्छेद 129.6 में प्रावधान किया गया है।

कौन से दस्तावेज़ संलग्न करने होंगे?

सीएफसी अधिसूचना के साथ दस्तावेजों को अनिवार्य रूप से संलग्न करने की कोई आवश्यकता नहीं है। हालाँकि, अधिसूचना की एक शीट में वित्तीय विवरण तैयार करने की तारीख और लेखा परीक्षक की रिपोर्ट की तारीख के बारे में जानकारी देना आवश्यक है।

जिससे हम यह निष्कर्ष निकाल सकते हैं कि इसे किसी भी मामले में बिना किसी असफलता के तैयार किया जाना चाहिए, या तो स्थानीय कानून और वित्तीय विवरण तैयार करने के मानक के अनुसार, या उसके अनुसार।

एक ऑडिट अवश्य किया जाना चाहिए (भले ही यह अनिवार्य न हो) उस स्थिति में जब अधिसूचना किसी विदेशी कंपनी के स्वामित्व के तथ्य के संबंध में प्रस्तुत की जाती है जिसके साथ रूस का कर जानकारी के आदान-प्रदान पर कोई समझौता नहीं है।साथ ही ऑडिटर की रिपोर्ट में नकारात्मक राय नहीं होनी चाहिए।

उदाहरण।
यूरोपीय न्यायक्षेत्रों और अन्य के लिए वित्तीय विवरणों का ऑडिट करना आवश्यक नहीं है, क्योंकि रूस ने उनके साथ दोहरा कराधान बचाव समझौते संपन्न किये हैं।
सभी अपतटीय कंपनियों के लिए स्वैच्छिक ऑडिट आवश्यक है:, आदि।

रिपोर्ट तैयार करने और ऑडिट करने और एक अधिसूचना जमा करने के बाद, आपको इस तथ्य के लिए तैयार रहना चाहिए कि संघीय कर सेवा के कर्मचारी "अधिसूचना में बताई गई जानकारी को स्पष्ट करने के हिस्से के रूप में" बताई गई जानकारी की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ प्रदान करने का अनुरोध करेंगे। इन आवश्यकताओं को प्राप्त करने के बाद, संघीय कर सेवा को वित्तीय विवरणों और लेखा परीक्षक की रिपोर्ट की अनुवादित प्रतियां प्रदान करने की आवश्यकता होगी (एपोस्टिल और अनुवाद के नोटरीकरण के लिए कोई आवश्यकता नहीं है)। जैसा कि अभ्यास से पता चलता है, निर्दिष्ट दस्तावेज़ जमा करने के बाद, संघीय कर सेवा को अब प्रश्न प्राप्त नहीं होते हैं।

सीएफसी के नोटिस को असामयिक रूप से दाखिल करने की जिम्मेदारी

के अनुसार रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 129.6 का खंड 1

निर्धारित अनुसार प्रस्तुत करने में गलत विफलताअवधि नियंत्रित करने वाला व्यक्ति एक कैलेंडर वर्ष के लिए नियंत्रित विदेशी कंपनियों के बारे में कर प्राधिकरण को एक अधिसूचना प्रस्तुत करता है या गलत जानकारी वाली नियंत्रित विदेशी कंपनियों के बारे में नियंत्रक व्यक्ति द्वारा कर प्राधिकरण को एक अधिसूचना प्रस्तुत करता है,

इसमें जुर्माना शामिल है 100,000 रूबल का जुर्मानाप्रत्येक नियंत्रित विदेशी कंपनी के लिए, जिसके बारे में जानकारी प्रदान नहीं की गई है या जिसके संबंध में गलत जानकारी प्रदान की गई है।

अर्थात्, यदि कोई करदाता जिसने 100% भागीदारी के साथ एक विदेशी कंपनी पंजीकृत की है, कर प्राधिकरण को दो सूचनाएं नहीं भेजता है (जैसा कि नए नियमों के अनुसार आवश्यक है), तो वह राशि में जुर्माने के रूप में दायित्व के अधीन होगा 150,000 रूबल का। (50,000 रूबल + 100,000 रूबल)।

हमारी सेवाओं की लागत

* कॉर्पोरेट संरचना की जटिलता पर निर्भर करता है। संकेतित मूल्य में स्वामित्व संरचना का विश्लेषण, साथ ही सीएफसी से संबंधित मौखिक परामर्श भी शामिल है