Información contable. Información contable Costos 1s 8,3

Las partidas de costos son un elemento importante para contabilizar los gastos empresariales. El directorio de elementos de costos en 1C 8.3 se utiliza para recopilar, resumir y analizar diversos costos de la organización. Lea más sobre los elementos de costos en 1C 8.3 con ejemplos de su uso.

Las partidas de costos en 1C están estrechamente relacionadas con las cuentas de contabilidad de costos. Cualquier operación con dichas cuentas implica el uso de un directorio de partidas de costos. Las cuentas de costos incluyen:

• Cuenta 20 “Producción principal”;
• Cuenta 23 “Producción auxiliar”;
• Cuenta 25 “Gastos generales de producción”;
• Cuenta 26 “Gastos generales del negocio”;
• Cuenta 29 “Servicio de producción y economía”;
• Cuenta 44 “Gastos de ventas”.

Cada organización tiene su propia lista de elementos de costos. En organizaciones grandes, este directorio puede contener cientos de gastos diferentes. Las pequeñas empresas pueden limitarse a unos pocos artículos. Además, la composición del directorio puede depender del régimen fiscal y de las necesidades de los usuarios de la contabilidad y los informes de gestión.

En 1C 8.3 Contabilidad hay un directorio estándar de elementos de costos, que de forma predeterminada se incluye en la nueva base de datos. Las organizaciones pueden agregar nuevos artículos a este directorio a medida que trabajan. Al crear nuevos elementos de costos en 1C 8.3, es necesario tener en cuenta algunas características de este directorio.

Paso 1. Cree un nuevo elemento de costo en 1C 8.3

Para crear un nuevo artículo, vaya a la sección "Directorios" (1) y haga clic en el enlace "Artículos de costo" (2). Se abrirá el directorio de artículos.

Este directorio tiene una estructura jerárquica. Esto significa que los artículos se pueden agrupar. Por ejemplo, todos los gastos de nómina podrían colocarse en una carpeta "Nómina". Para crear un nuevo grupo, utilice el botón "Crear grupo" (3). Para crear un nuevo artículo, haga clic en el botón "Crear" (4). Se abre la ventana "Línea de pedido (Creación)".

En la nueva ventana, complete los campos:

• "Nombre" (5). Escribe el título del nuevo artículo;
• "Grupo de artículos" (6). Seleccione el grupo al que pertenecerá el nuevo artículo. Si deja este campo vacío, el nuevo artículo no se incluirá en ninguno de los grupos;
• “Tipo de gasto” (7). Seleccione el gasto apropiado para fines de contabilidad fiscal del directorio "Tipos de gastos (NU)". Por ejemplo, para el rubro de costo “Bonificación por cumplir el plan”, debe seleccionar el gasto “Nómina”. ¡Atención, importante! El indicador “Tipo de gasto” genera datos para la declaración del impuesto a la renta, por lo que es muy importante seleccionar el tipo de gasto correcto.

En la sección "Partida de gastos contables de la organización" (8), seleccione uno de los tres tipos de impuestos. Depende de en qué subcuenta del costo de ventas se cerrará este gasto a fin de mes. En el campo "Usar como predeterminado" (9), seleccione un documento de la lista. El campo se completa en los casos en que desea vincular un determinado tipo de documento a un elemento de costo. Por ejemplo, “Solicitud-factura” se puede vincular al ítem “Gastos de material”. En este caso, al crear una nueva solicitud de factura, automáticamente se insertará en el documento el ítem “Gastos de material”.

Para guardar los datos, haga clic en el botón “Guardar y cerrar” (10). Un elemento más aparecerá en el directorio.

Paso 2. Utilice el directorio de elementos de costos en el documento “Requisito-factura”

En este paso le diremos cómo utilizar el libro de referencia en el documento “Requisito-factura”.

Vaya a la sección “Producción” (1) y haga clic en el enlace “Requisitos-facturas” (2). Se abrirá una ventana con los requisitos creados.

En la nueva ventana, haga clic en el botón "Crear" (3). Se abrirá un formulario para completar la solicitud de factura.

En el formulario de factura, rellene la pestaña “Materiales” (4). Para hacer esto, haga clic en el botón "Agregar" (5) y seleccione el material requerido (6) del directorio de la lista de productos para transferirlo a producción. Indique también su cantidad (7). La cuenta contable (8) se completará automáticamente.

En esta pestaña, especifique:

• cuenta contable (10) para cancelar los costos de producción. En nuestro ejemplo, esta es la cuenta 20.01 “Producción principal”;
• la división de la organización a la que se refieren los gastos (11);
• grupo de nomenclatura al que se darán de baja los materiales (12);
• elemento de costo (13). Selecciónelo del directorio;
• productos que se fabricarán a partir de materiales transferidos (14).

Haga clic en el botón “Publicar y cerrar” (15) para guardar la solicitud de factura.

Cree un balance para la cuenta 20.01 por partida de costo. En nuestro ejemplo, vemos el volumen de negocios en el débito de la cuenta 20.01 (16) en el rubro "Gastos de material de producción principal" (17).

Paso 3. Utilice el directorio de partidas de costos en el documento “Recibo de servicios”

En este paso le indicaremos cómo utilizar el directorio en el documento “Recepción de Servicios”.

Vaya a la sección “Compras” (1) y haga clic en el enlace “Recibos (actos, facturas)” (2). Se abrirá una ventana con los recibos creados.

En la ventana que se abre, haga clic en el botón "Recibo" (3) y haga clic en el enlace "Servicios (actuar)" (4). Se abrirá un formulario para crear un acto.

En el formulario de creación del acto, complete los campos:

• "Organización" (5). Por favor indique su organización;
• "Contraparte" (6). Por favor indique su proveedor de servicios;
• "Tratado" (7). Seleccione un acuerdo con el proveedor.

A continuación, haga clic en el botón “Agregar” (8) y en el campo “Nomenclatura” (9) especifique la nomenclatura deseada. En nuestro ejemplo, esto es "Alquiler de oficina". Indique también cantidad (10) y precio (11). Haga clic en el campo “Cuenta” (12). Se abrirá una ventana para completar una cuenta contable.

En la ventana de llenado de la cuenta contable, complete los campos:

• "Cuenta de Costos" (13). Especifique la cuenta contable a la que se deben imputar los gastos. En nuestro ejemplo, esta es la cuenta 26 “Gastos comerciales generales”;
• “Partidas de costos” (14). Selecciónelo del directorio;
• “División...” (15). Indique el departamento al que se refiere el gasto.

Haga clic en el botón “Aceptar” (16) y en el botón “Publicar y cerrar” (17) para guardar el acto.

Cree un balance para la cuenta 26 por partida de costo. En nuestro ejemplo, vemos el volumen de negocios en el débito de la cuenta 26 (17) en el rubro "Alquiler de oficina" (18).

Paso 4. Utilice el directorio de elementos de costos para configurar métodos de contabilidad de nómina

En este paso le diremos cómo utilizar el directorio en los métodos de contabilidad salarial.

En 1s 8.3 Contabilidad hay varias configuraciones para la contabilidad de nómina. Una de las configuraciones se llama "Métodos de contabilidad de nómina". Almacena datos sobre varios métodos de cálculo de salarios. Uno de los indicadores de esta configuración es el elemento de costo.

Para cambiar el artículo en el método de contabilidad salarial, vaya a la sección "Salario y personal" (1) y haga clic en el enlace "Configuración salarial" (2). Se abrirá la ventana "Configuración de salario".

En la ventana que se abre, vaya a la sección "Reflexión en contabilidad" (3) y haga clic en el enlace "Métodos de contabilidad salarial" (4). Se abrirá la ventana "Métodos de contabilidad de salarios".

En la nueva ventana, haga clic en el método contable en el que desea cambiar el artículo (5). Se abrirá una ventana con la configuración para el método de contabilidad salarial seleccionado (6). En esta ventana, seleccione el valor deseado (7). Para guardar la nueva configuración, haga clic en el botón "Guardar y cerrar" (8).

Entonces, hemos dado varios ejemplos del uso del directorio de elementos de costo en 1C 8.3. Cree nuevos elementos de costos y utilícelos para la comodidad de su contabilidad. Pero no olvide que el exceso de detalles complica la contabilidad. El número de artículos debe estar dentro de los límites de la necesidad razonable.

Todos los costos suelen dividirse en dos grandes categorías, directos e indirectos, y tienen un impacto grave en el costo de producción. Aunque ambos tipos de gastos están incluidos en el precio de coste, la forma en la que se incluyen es diferente.

Para los gastos directos, la contabilidad se organiza en las cuentas 20 y 23 y se asignan al costo inmediatamente después de que surgen. La contabilidad de los costos indirectos se lleva a cabo en las cuentas 25 y 26 con una distribución en toda la gama de productos en función de proporciones.

Los costos directos están formados principalmente por los materiales y componentes transferidos a producción, cuyos datos sobre la cantidad utilizada se pueden obtener a través de la especificación.

Los costos indirectos están formados por gastos comerciales generales, por ejemplo, pagos de servicios públicos, salarios de los empleados administrativos, alquiler de locales, etc. Teniendo en cuenta la imposibilidad de atribuir dichos gastos a un producto fabricado concreto, su inclusión en el coste se realiza sobre la base de una distribución proporcional.

Los métodos de distribución suelen especificarse en normas para una industria específica y los métodos de distribución son muy diversos.

Análisis de costos de producción en 1C.

Los costos de producción en el programa 1C se pueden tener en cuenta en el contexto de tres áreas:

• Por departamento;
• Por grupos de nomenclatura;
• Por rubro de costo.

Al elegir la opción por división, es posible que la lista de divisiones no coincida con la estructura organizativa existente que opera en la empresa. Por ejemplo, un taller se puede dividir en varias divisiones separadas a la hora de realizar la contabilidad.

La configuración contable en este caso se verá así:

Completar el directorio del grupo de artículos requiere más esfuerzo. En particular, se pueden clasificar según los tipos de actividades realizadas. Un taller puede producir varios tipos de productos, o un solo tipo puede ser producido simultáneamente por varios talleres. En este caso, el programa 1C no implica ninguna restricción en la contabilidad, lo que le permite aumentar la cantidad de grupos de artículos disponibles a medida que trabaja.

El principal requisito es la inadmisibilidad de utilizar un grupo de nomenclatura tanto para la producción como para la prestación de servicios de producción.

La contabilidad por partidas de costos se reconoce como la más compleja de las opciones analíticas existentes. En el proceso de formación de una lista de elementos, es necesario construir correctamente su relación con la contabilidad fiscal y la dependencia mutua. Para los costos directos en el programa 1C existe un registro "Métodos para determinar los costos directos de producción en NU". El conjunto de configuraciones necesarias para el funcionamiento se presenta a continuación. El programa considera que todos los costos presentes en esta lista son directos y cualquier otro costo se percibe a priori como indirecto.

La distribución de costes indirectos se realiza sobre la base de coeficientes de distribución. Al mismo tiempo, los propios costes suelen clasificarse en varios grupos por motivos de formación:

• Depreciación;
• Salario;
• Los costos de materiales;
• Otros gastos.

Documentos 1C para reflejar los costos de producción.

Las imágenes a continuación presentan la lista principal de documentación con la que se capitalizan los costos de producción en el programa 1C. No solo se indican los documentos en sí, sino también los asientos contables generados durante su implementación.

Cada uno de los documentos presentados en las contabilizaciones refleja los gastos por el débito de las cuentas 20, 23, 25 y 26. El crédito de las cuentas varía según el documento:

• Para reclamaciones de facturas Crédito 10;
• Para informes anticipados Crédito 71;
• Por salario acumulado Crédito 70;
• Para servicios entrantes Crédito 60;
• Por depreciación Crédito 02.

Costeo y posibles errores al contabilizar los costos.

El documento principal para organizar la verificación de la exactitud de los cálculos es el "Certificado de cálculo para el cálculo del costo del producto".

En el proceso de realizar trabajos que implican contabilizar los costos de producción, se producen con mayor frecuencia los siguientes errores:

• La mayor parte de los errores ocurren en la base de distribución de costos debido a la configuración incorrecta del costo planificado, la falta de producción para los grupos de productos requeridos para el período y la falta de ingresos al vincularlo con las ventas de productos.
• La ausencia de una base de distribución de costos indirectos indica parámetros no especificados en el registro.
• Se utiliza un único grupo de nomenclatura para producir los productos y servicios prestados.
• La liberación se reflejó en los rubros 25 y 26, que se utilizan para reflejar los costos indirectos.

", noviembre de 2017

Tanto los principiantes como los usuarios experimentados tienen preguntas sobre cómo cerrar 20, 23, 25, 26 cuentas. Usando el ejemplo del programa “1C: Enterprise Accounting 8”, ed. 3.0, veamos qué configuraciones deben realizarse para que las cuentas de costos se cierren correctamente todos los meses.

Configurar políticas contables

La política contable de la organización se crea en el programa anualmente y junto con ella se completan libros de referencia: métodos para determinar los costos indirectos y una lista de costos directos.

La captura de pantalla muestra que hay dos casillas de verificación disponibles:

« Producción" - debe ser propiedad de aquellas organizaciones dedicadas a la producción.

« Realización de trabajos y prestación de servicios a clientes.» – debe ser utilizado por organizaciones que se especialicen en brindar servicios de producción.

Si no se selecciona ninguna de estas configuraciones, se entiende que el programa lo ejecuta una organización comercial - "comprado y vendido" - no se producirá nada ni se proporcionará ningún servicio, por lo tanto, la cuenta no se utilizará en absoluto en las actividades de dicha organización.

Recomendaciones para corregir errores que se producen al cerrar un mes

Una situación muy común es que el cierre de mes fue exitoso, el programa no produjo ningún error, pero al generar el balance, el usuario nota que el 20 de enero se cerró la cuenta del 90 de agosto o no se cerró. en absoluto. Necesitas hacer lo siguiente:

mire las entradas en la operación de rutina "Cerrar cuentas: 20, 23, 25, 26" a qué cuenta se cerró la cuenta /. Si cerró el 90 de agosto, entonces debe consultar la lista de gastos directos, quizás no haya suficientes entradas aquí;

según el informe “Análisis del subconto: grupo de ítems, analice para qué grupo de ítems y rubro de costo la cuenta no se cerró total/parcialmente / a la cuenta 90.02. Si las cuentas de gastos directos no se cierran al costo de producción, esto puede significar que hay trabajo en progreso en el programa, no hay suficientes entradas en la lista de gastos directos o no hay ingresos para este grupo de artículos.

Después de revisar los documentos y realizar cambios en ellos, deberá cerrar el mes nuevamente.

También sucede que el programa produce errores que indican dónde está el problema y qué se debe hacer para corregir estos errores. Aquí todo es sencillo, debes leer toda la información que proporciona el programa, corregir errores siguiendo las recomendaciones y cerrar el mes nuevamente.

En conclusión, llamemos la atención una vez más sobre el hecho de que la política contable de la organización se crea anualmente y, junto con ella, se crean métodos para distribuir los costos indirectos y una lista de costos directos. La lista de gastos directos es clave, precisamente por la presencia de entradas en ella, el programa “1C: Contabilidad 8”, ed. 3.0, determina qué cancelar como gastos indirectos al cerrar el mes y qué como gastos directos.

Los contribuyentes del impuesto sobre la renta que se dedican a la producción de productos, la realización de trabajos y la prestación de servicios de producción deben dividir los costos de producción en 1C Contabilidad 8 en costos directos y costos indirectos.

Los métodos para determinar los costos de producción directos e indirectos en la contabilidad fiscal del programa 1C Accounting 8 se describen en el registro de información del mismo nombre. El usuario debe indicar de forma independiente en él una lista de costos directos de producción en la contabilidad fiscal 1C. El programa 1C interpreta como costes indirectos de producción todo lo que no está indicado en este registro.

Usando ejemplos específicos, aprenderemos cómo determinar los costos directos de producción en contabilidad fiscal en el programa 1C Accounting 8.2. Es muy importante que la distribución de los gastos directos en 1C esté a cargo de una persona que conozca la contabilidad y la contabilidad fiscal.

1. Costos de producción directos e indirectos

Los artículos 271 a 273 del Capítulo 25 del Código Fiscal de la Federación de Rusia prevén para los contribuyentes del impuesto sobre la renta dos formas alternativas de determinar los ingresos y los gastos. El método deseado debe fijarse en las políticas contables de la organización.

• Método de acumulación. Es universal y adecuado para todas las ocasiones.
• método de efectivo. A veces es más cómodo, pero tiene una serie de limitaciones.

Los contribuyentes del impuesto sobre la renta son organizaciones que aplican el sistema tributario general (OSNO). Para estas organizaciones, el programa 1C Accounting 8 utiliza únicamente el método de acumulación.

Según el apartado 1 del art. 318 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, los contribuyentes del impuesto sobre la renta que utilizan el método de acumulación deben mantener los costos de producción y venta de bienes (obras, servicios), dividiéndolos en costos directos e indirectos. Esto se explica por diferentes condiciones para su reconocimiento en la contabilidad fiscal, ver inciso 2 del art. 318 Código Fiscal de la Federación de Rusia.

• Costos indirectos. Los costos indirectos de producción y ventas incurridos en el período de declaración (impuesto) actual se reconocen íntegramente como gastos en el mismo período impositivo. Es decir, incluso si no hubo venta en el período actual, los gastos indirectos aún reducen la ganancia imponible de este período.
• Gastos directos. Los gastos directos se refieren a los gastos del período de declaración (impuesto) actual a medida que se venden productos (obras, servicios), en cuyo costo se tienen en cuenta de conformidad con el artículo 319 de este Código. Es decir, teniendo en cuenta el saldo del trabajo en curso.

Una excepción pueden ser los casos en que una organización proporciona servicios de producción. Dichos contribuyentes tienen derecho a atribuir el monto de los gastos directos incurridos en el período de declaración (impuesto) en su totalidad a la reducción de los ingresos por producción y ventas de este período de declaración (impuesto) sin distribución a los saldos del trabajo en curso.

La lista de gastos directos no está regulada por ley. Esto significa que la organización determina de forma independiente en su política contable la lista de gastos directos, pero teniendo en cuenta lo dispuesto en el apartado 1 del art. 318 Código Fiscal de la Federación de Rusia.

• Los costos de materiales. Determinado de conformidad con los párrafos 1 y el párrafo 4 del párrafo 1 del art. 254.
• Costes laborales. Gastos de remuneración del personal involucrado en la producción de bienes, desempeño del trabajo, prestación de servicios, así como gastos del seguro de pensión obligatorio, utilizados para financiar el seguro y parte financiada de la pensión laboral para el seguro social obligatorio en caso de incapacidad temporal. y en relación con la maternidad, el seguro médico obligatorio, el seguro social obligatorio contra accidentes de trabajo y enfermedades profesionales, devengados sobre los montos especificados de los costos laborales.
• Depreciación. Montos de depreciación acumulada sobre activos fijos utilizados en la producción de bienes, obras y servicios.

Para separar los costos directos e indirectos en la contabilidad fiscal en la configuración 1C: Contabilidad 8, está destinado el registro de información "Métodos para determinar los costos de producción directos e indirectos en la contabilidad fiscal".

Pero antes de estudiarlo, abra “EMPRESA\Plan de Cuentas\ Catálogo de cuentas" y preste atención a los siguientes puntos. Aquellas cuentas en las que se lleva la contabilidad fiscal están marcadas con el signo de contabilidad fiscal: la presencia de una bandera en la columna "NU". Las cuentas de costos (20, 23, 25, 26) también tienen una función de contabilidad fiscal. Además, estas cuentas tienen una subcuenta “Artículos de costo”.

A su vez, las partidas de costos se describen en el directorio del mismo nombre “Partidas de Costos”. Entre los detalles de este directorio se encuentra el atributo “Tipo de gasto”. Su valor se utiliza a efectos de contabilidad fiscal.

Si la lista completa de elementos de costos pudiera dividirse en dos listas que no se superpusieran (elementos de costos directos e indirectos), entonces sería suficiente simplemente crear dos directorios correspondientes y resolver el problema de dividir los costos en directos e indirectos.

Sin embargo, la dificultad es que la misma partida de costo en algunas situaciones puede relacionarse con costos directos, en otras con costos indirectos. Por ejemplo, una partida de costo con el tipo de gasto “Nómina”. Se trata de un gasto directo por remuneración del personal de producción. Pero la remuneración del personal directivo es un gasto indirecto.

2. Registro de información "Métodos para determinar los costos de producción directos e indirectos en la contabilidad fiscal"

Ya hemos señalado anteriormente que para resolver este problema se ha introducido en la configuración un registro periódico de información “Métodos para determinar los costos de producción directos e indirectos en la contabilidad fiscal”.

No es raro escuchar la siguiente frase. Este registro contiene una lista de gastos directos. Todos los costos que no están descritos en él son costos indirectos. Esto no es enteramente verdad. No contiene una lista de gastos directos, sino una lista de reglas (condiciones) para determinar los gastos directos. Cada entrada es una condición. Si se cumple al menos una de las condiciones descritas en el registro para un gasto, entonces dicho gasto se reconoce como gasto directo en el programa. Para aquellos gastos para los cuales no se cumple ninguna de las condiciones, son gastos indirectos.

A menudo, las entradas de este registro se denominan patrones o máscaras. Es posible que todo esto no esté muy claro todavía. Entonces, veámoslo en orden.

La organización aprueba de forma independiente la lista de gastos directos en sus políticas contables. Por tanto, lo mejor es registrarlo a través del formulario de registro de información “Políticas contables de las organizaciones”. Vaya a la pestaña “Impuesto sobre la Renta” y haga clic en el botón “Indicar una lista de gastos directos”.

Si para una organización determinada el registro de información "Métodos para determinar los costos de producción directos e indirectos en la contabilidad fiscal" aún no contiene una sola entrada, entonces el programa ofrecerá completarlo automáticamente.

No tienes que pensar mucho en elegir un botón. Después de aproximadamente 20 segundos, el programa abrirá el registro para la generación manual de las entradas necesarias en él. En principio, puedes cerrarlo y volver a pulsar en el botón “Especificar lista de gastos directos”.

No se sorprenda si, cuando abre este registro usando el comando "OPERACIONES \ Registro de información \ Métodos para determinar los costos de producción directos e indirectos en contabilidad fiscal", el programa no le solicita que lo complete. En este modo, realmente no ofrece completarlo.

Después de hacer clic en el botón “Sí”, el registro se completará con las siguientes entradas.

Cada asiento en este registro representa una condición para el reconocimiento de un gasto como gasto directo. La división real de los gastos en contabilidad fiscal en directos e indirectos se realiza a final de mes mediante el documento reglamentario “Cierre de cuentas (20, 23, 25, 26)”.

Usando el ejemplo de la 1ª entrada, veamos cómo el documento “Cierre de cuentas (20, 23, 25, 26)” “razones” para reconocer el gasto como directo o indirecto. De forma simplificada, podemos distinguir las siguientes etapas de “tomar” una decisión.

• 1er paso. Para el mes actual (por ejemplo, marzo de 2012), para la organización “Casa comercial “Complejo”, en el registro contable “Diario de asientos (contabilidad y contabilidad fiscal)” el documento encuentra todos los registros (asientos contables) del tipo 20.01\ 69.11.
• 2do paso. Entre los registros encontrados, solo quedan para un análisis más detallado aquellos cuya fecha no sea anterior a la fecha de la plantilla en el registro "Métodos para determinar los costos de producción directos e indirectos en la contabilidad fiscal". En nuestro ejemplo, esto es 01/01/2012.
• 3er paso. Dado que el atributo “División” no está especificado en la plantilla de registro, a continuación se consideran las entradas 20.01\69.11 realizadas en cualquier división de la organización.
• 4to paso. El elemento “Artículo de costo” tampoco está completado, pero esto no significa que se esté considerando ningún elemento de costo. Sólo se tienen en cuenta aquellas partidas de costos que tengan el valor “Otros gastos” indicado en el atributo “Tipo de gasto”. ¿Porqué es eso? Sí, porque en el asiento en cuestión, en el detalle “Tipo de gastos NU”, se indica el valor “Otros gastos”.

Por lo tanto, si el asiento 20.01\69.11 realizado en contabilidad cumple con todas las condiciones enumeradas, entonces el programa clasificará su monto como gastos directos.

Si se detecta un gasto en contabilidad para el cual no se encuentra una plantilla adecuada en este registro, entonces en contabilidad fiscal este gasto se reconoce como indirecto y su programa lo da de baja como un débito en la subcuenta correspondiente de la cuenta 90.08 “Gastos de gestión”.

Ahora echemos un vistazo más de cerca a los detalles del registro de información "Métodos para determinar los costos de producción directos e indirectos en la contabilidad fiscal". Contiene dos grupos de detalles: Obligatorios y Adicionales.

Detalles requeridos.

• fecha. Aquí indicamos la fecha a partir de la cual esta entrada registral es válida. Si con el tiempo cambia la política contable para la lista de gastos directos, será necesario ingresar nuevas entradas con nuevas fechas de su actividad.
• Organización. Cada organización determina de forma independiente su propia lista de gastos directos. Dado que los gastos directos de todas las organizaciones se almacenan en este registro, para cada entrada es necesario indicar su afiliación a una organización en particular.
• Tipo de gastos en NU. Tipo de consumo de acuerdo con las clasificaciones del apartado 1 del art. 318 Código Fiscal de la Federación de Rusia. La elección del tipo de gasto en NU limita la lista de posibles elementos de costo. Para este registro sólo se podrán considerar aquellas partidas de costo que tengan el mismo valor indicado en el atributo “Tipo de gasto” que en el atributo “Tipo de gasto en NU”.

Detalles adicionales (opcionales).

• Subdivisión. Indicamos la división para la cual, de acuerdo con la política contable adoptada, los costos son directos. Normalmente se trata de unidades de producción. Si no se especifica un departamento, se consideran los costos de todos los departamentos.
• Cuenta Dt. Si es necesario, puede especificar cualquiera de las 4 cuentas de costos: 20, 23, 25 o 26. Si no se especifica la cuenta, cualquiera de estas cuentas se asume de forma predeterminada.
• cuenta kt. De ser necesario, podrá indicar cualquier cuenta que corresponda en débito con la cuenta de costos de acuerdo con las Instrucciones para el uso del Plan de Cuentas (Orden 94n).
• Costo del producto. El programa permitirá indicar únicamente aquel rubro de costo para el cual el valor del atributo “Tipo de gasto” coincida con el valor del atributo “Tipo de gasto en NU” en el registro de información en cuestión.

Es muy importante entender que hasta fin de mes los costos de producción de la organización no se dividen en costos directos e indirectos. De acuerdo con la configuración del Plan de Cuentas, se reflejan como gastos en el momento del registro de una transacción comercial en contabilidad (AC) y en contabilidad fiscal (TA).

Es igualmente importante comprender, según qué configuración, se producen determinadas contabilizaciones en la unidad de control y en la unidad de control. Para mayor claridad, considere el siguiente ejemplo. Deje que el documento "Solicitud-factura" cancele materiales a la cuenta 26 "Gastos comerciales generales". Además, en aras de la simplicidad, en el registro de información "Métodos para determinar los costos de producción directos e indirectos en la contabilidad fiscal" no hay una sola entrada. Es decir, todos los gastos en contabilidad fiscal se reconocen como indirectos. Luego de cerrar el mes, dependiendo de la configuración de la política contable, veremos las siguientes transacciones.

Opción 1: Se borra la marca "Método de costeo directo".

• BU: 26\10.01
• NU: 26\10.01
• NU: 90.08.1\26

Preste atención a la última publicación, 90.08.1\26. No tiene nada que ver con el estado de la bandera “Por costeo directo”. Esto se debe a que no existe una sola entrada en el registro de información "Métodos para determinar los costos de producción directos e indirectos en la contabilidad fiscal". Esto significa que todos los gastos en NU se reconocen como indirectos y se dan de baja al final del mes en la cuenta 90.08.1.

Opción 1: Se establece la marca "Por método de costeo directo".

• BU: 26\10.01, la contabilización se genera mediante el documento “Solicitud-factura” de acuerdo con la configuración del registro de información “Cuentas contables de artículos”.
• BU: 90.08.1\26, la contabilización se genera mediante el documento “Cierre de cuentas (20, 23, 25, 26), si está marcada la bandera “Por el método de costeo directo”.
• NU: 26\10.01, la contabilización se genera mediante el documento “Solicitud-factura” de acuerdo con la configuración del registro de información “Cuenta contable de artículos” y la presencia del signo de mantenimiento de NU en la cuenta 26 “Gastos generales” y la cuenta 10.01 “Materias primas y materiales”.
• NU: 90.08.1\26, la contabilización se genera mediante el documento “Cierre de cuentas (20, 23, 25, 26). En nuestro medio, todos los costos son indirectos.

Del análisis de este ejemplo cabe prestar atención al siguiente punto.

El estado de la bandera “Por el método de costeo directo” afecta la formación de transacciones únicamente en contabilidad al cerrar el mes. No tiene nada que ver con la contabilidad fiscal.

En contabilidad fiscal, la cancelación de gastos como costo o gastos administrativos está determinada por su naturaleza. Los gastos directos al final del mes se dan de baja de las cuentas de gastos al débito de la cuenta 90.02.1 “Ingresos de actividades con el sistema tributario principal”.

Por el contrario, los gastos indirectos al cierre del mes se cargan directamente a la cuenta 90.08.1 “Gastos de administración de actividades con el sistema tributario principal”.

3. Ejemplos de cumplimentación del registro de información “Métodos para determinar los costos de producción directos e indirectos en la contabilidad fiscal”

Para comprender cómo se dividen los costos en directos e indirectos, es mejor considerar varios ejemplos típicos.

El registro no contiene ninguna entrada.

Este es el error más común que cometen los principiantes. A veces no son conscientes de que este registro debe cumplimentarse con una relación de condiciones para el reconocimiento de gastos directos. Dado que no existe una sola entrada en el registro, esto significa que no existe una única condición para el reconocimiento de los gastos directos. En consecuencia, cualquier gasto del programa se percibirá como un gasto indirecto.

Supongamos que tenemos gastos generales de producción y administrativos. Al cerrar el mes, el programa, como se esperaba, generará asientos en contabilidad para debitar la cuenta 20.01 “Producción principal”. Suponemos que la marca "Por método de costeo directo" está desactivada. Pero en la contabilidad tributaria se realizarán asientos en el débito de la cuenta 90.08.1 “Ingresos de actividades con el sistema tributario principal”.

Entrada incorrecta en la cuenta de costos.

Si el programa llena el registro por defecto, entonces indica correctamente las cuentas. Pero al editarlo manualmente, los usuarios a veces especifican un grupo de cuentas, por ejemplo la cuenta 20 "Producción principal".

Desafortunadamente, por alguna razón el programa permite esa libertad. ¡Pero no está bien! Recordemos que el programa realiza contabilizaciones solo para las subcuentas más internas. Por tanto, indicar una cuenta grupal equivale a no tenerla.

Si existe dicho registro para todos los asientos contables del tipo 20.01\69.02.3, en la contabilidad fiscal se realizarán asientos del tipo 90.08.01\69.02.3. Es decir, en la contabilidad fiscal todos estos gastos se reconocerán como indirectos.

En el registro de información "Métodos para determinar los costos de producción directos e indirectos en la contabilidad fiscal" es inaceptable indicar un grupo de cuentas. Solo la subcuenta más interna para la cuenta de grupo

Todos los gastos se reconocen como directos.

Si queremos, por ejemplo, reconocer todos los gastos materiales en la contabilidad fiscal como directos, basta con hacer una entrada. Es necesario completar solo los datos requeridos, y en el detalle “Tipo de gastos en OU” indicar el valor “Gastos de material”.

Este mismo programa tiene en cuenta que cualquier asiento contable se debita de la cuenta de costos (20, 23, 25, 26), de cualquier cuenta de crédito correspondiente a la cuenta de costos, en cualquier departamento y para cualquier rubro de costos con el tipo de gasto “Gastos de materiales”. ”en la contabilidad fiscal se reflejará como un gasto directo.

Es decir, si en contabilidad existe, por ejemplo, la contabilización 20.01\25, entonces se creará la contabilización 20.01\25 en la contabilidad fiscal.

Por supuesto, si es necesario, se puede crear dicho registro para cualquier tipo de gasto en contabilidad fiscal: depreciación, salarios, etc.

No se debe detallar la máscara general.

A veces, en el registro hay patrones generales y al mismo tiempo sus detalles, por ejemplo, como en la figura.

Es muy importante comprender que la entrada que detalla la plantilla general no tiene mayor prioridad. ¡Todas las entradas en el registro son iguales! Para el documento “Cierre de cuentas (20, 23, 25, 26)”, esta es simplemente información redundante. Por tanto, para las dos situaciones que se describen a continuación, el resultado será el mismo.

• Sólo hay un patrón general en el registro, la primera entrada.
• El registro cuenta con un modelo general (1ª entrada) y asientos que lo detallan (2ª y 3ª entradas).

Evite entradas que detallen un patrón general. Abarrotan el registro y dificultan el control del usuario. En pocas palabras, puedes confundirte/

Dividir los costos de un solo tipo en directos e indirectos.

Por gastos de un solo tipo nos referimos a todos los gastos relacionados con un tipo de gasto en la contabilidad fiscal. Por ejemplo, “Gastos de viaje”.

En ocasiones resulta necesario clasificar parte de los gastos de un tipo como costos directos y la otra parte como indirectos. Supongamos que nuestra organización tiene tres divisiones: Administración, Taller 1 y Taller 2.

• Los gastos de viaje de negocios de los trabajadores del taller se cargarán al coste real. Esto significa que en la contabilidad fiscal estos deberían ser gastos directos.
• Los gastos de viajes de negocios de los empleados de la administración se incluirán en los gastos administrativos. Esto significa que en la contabilidad fiscal estos deberían ser gastos indirectos.

Para solucionar este problema, introduciremos dos nuevos elementos en el directorio “Elementos de costo”.

• Título "Viajes de producción". Para este elemento indicaremos el tipo de gasto “Gastos de Viaje”. Usaremos este elemento para los trabajadores del taller de producción. Estos son costos directos.
• Título "Viajes de negocios". Para este elemento también indicaremos el tipo de gasto “Gastos de viaje”. Sin embargo, utilizaremos este elemento para los empleados de administración. Estos son costos indirectos.

Una plantilla general, es decir, una plantilla con sólo detalles obligatorios, no nos ayudará. Describimos sólo registros detallados, como en la figura.

El documento “Cierre de cuentas (20, 23, 25, 26)” interpretará las condiciones que se describen a continuación.

• Gastos directos. Los costos de cualquier “Viaje de producción” cancelado como débito en cualquier cuenta de costos en el departamento Tienda-1 y/o Tienda-2 se reconocerán como gastos directos en OU.
• Costos indirectos. Creemos que no existe ninguna entrada explícita o implícita en el registro con la partida de gasto “Viajes de negocios”. En este caso, NU reconocerá todos los “Gastos de viaje” con la partida de costo “Viajes” como gastos indirectos.

4. Análisis de costos de producción directos e indirectos.

Para analizar los costos de producción directos e indirectos (trabajo, servicios), son adecuados los informes contables estándar ordinarios. Sólo es importante recordar lo siguiente.

La división en gastos directos e indirectos se realiza mediante el documento reglamentario “Cuentas de cierre (20, 23, 25, 26)”. Por lo tanto, la información sobre los gastos en contabilidad fiscal en los informes contables estándar solo se puede obtener después de publicar este documento. Nos centraremos en informes especializados.

Informe “Registro de contabilidad de costos de producción”.

Este informe se puede abrir usando el comando “INFORMES\Registros contables fiscales del impuesto sobre la renta\ Registro contable de costos de producción." Dependiendo del valor del atributo “Tipo de gastos” genera un listado de gastos directos o indirectos.

Notemos inmediatamente que la lista de gastos directos en este informe son solo gastos directos potenciales por ahora. Algunas de ellas sólo lo serán después de su implementación. Recuerde “los gastos directos se relacionan con los gastos del período de declaración (impuesto) actual a medida que se venden productos (obras, servicios)…”, art. 318 Código Fiscal de la Federación de Rusia.

Los gastos indirectos en la contabilidad fiscal se reconocen a medida que surgen. Es decir, no es necesario esperar a que se vendan los productos. Su listado se puede ver si en el detalle “Tipo de gastos” indicas “Gastos indirectos”.

El informe "Registro contable de costos de producción" se puede generar tanto antes como después del documento reglamentario "Cierre de cuentas (20, 23, 25. 26").

Informe “Análisis del estado de la contabilidad tributaria del impuesto a la renta”.

Luego de publicar el documento “Cierre de cuentas (20, 23, 25. 26”), los datos en el cuadro “INFORMES\ Análisis del estado de la contabilidad tributaria del impuesto a la renta." Le permite analizar los impuestos directos e indirectos que contribuyeron a reducir la base imponible del impuesto sobre la renta.

El informe sólo se puede generar si hubo ingresos, o más precisamente ventas, durante el período especificado.

Haga clic en la sección "Gastos". Se abrirá un formulario en el que podrás ver los montos de gastos directos e indirectos reconocidos en la contabilidad fiscal.

Analicémoslo. Así, el informe muestra que el programa reconoció gastos directos por un importe de 30.720 rublos. Sin embargo, vimos anteriormente que los gastos directos deberían ser el doble: 61.440 rublos. La razón es que utilizamos exactamente dos sillas de materiales para la producción. También soltaron dos sillas. Pero vendieron una silla. Y los costos directos, como recordamos, se aceptan a medida que se venden los productos.

Ayuda-cálculo “Costo del producto”.

Costo del producto" Le permite mostrar el costo real de producción, tanto en contabilidad como en contabilidad fiscal.

La forma impresa del informe es un documento contable. Aprueba la distribución de los costos de producción entre el costo de los productos fabricados y el costo de los servicios prestados en el mes de generación del informe.

Ayuda-cálculo "Cálculo".

Este informe se puede abrir usando el comando “INFORMES\Referencias-cálculos\ Costo" Le permite mostrar la composición de los gastos que formaron el costo real de producción, tanto en contabilidad como en contabilidad fiscal.

La forma impresa del informe es un documento contable. Aprueba la composición, características cuantitativas y monetarias de los costos de producción de productos manufacturados y prestación de servicios de producción en el mes de generación del informe.

conclusiones

1. Para gestionar de manera competente los costos de los productos, es necesario tener un buen conocimiento del funcionamiento del registro de información "Métodos para determinar los costos de producción directos e indirectos en la contabilidad fiscal".
2. El estado de la bandera “Por el método de costeo directo” está relacionado con la contabilidad y no tiene nada que ver con la contabilidad fiscal.
3. No confunda la definición de costos directos e indirectos con la distribución de la producción general y los gastos comerciales generales.

información adicional

Sobre el tema discutido en el artículo, los suscriptores de ITS pueden familiarizarse con los artículos de los metodólogos de la empresa 1C en el sitio web de la versión de Internet de ITS.

1. Cómo completar el registro “Métodos para determinar los costos directos de producción en OU”.
2. Cómo consultar los gastos indirectos en tu declaración de la Renta.
3. Cancelación de gastos generales de producción y negocios generales.

Continuará.

Directorio Artículos de costo en 1C:UPP (1C: Gestión de empresas manufactureras) es uno de los libros de referencia clave sobre contabilidad de producción. Es imposible reflejar un costo en contabilidad sin especificar la partida de costo.

Existen varias clasificaciones de costos desde el punto de vista económico.

- En relación con el objeto de producción.:

Si podemos atribuir el costo a la fabricación de un producto específico, cuyo costo calculamos, entonces este es un costo directo. Si no se sabe a qué producto se refiere el costo de fabricación, entonces dicho costo es indirecto.

En 1C:UPP, los costos directos se pueden atribuir a la fabricación de productos específicos utilizando el documento Informe de producción por turnos. Por ejemplo, para la fabricación del producto Mesa de cocina BS-55 se utilizó el material Adhesivo para muebles en una cantidad de 10 kg. Concepto de coste: Materiales propios.

Los costos indirectos al final del mes deben distribuirse entre los productos. Por ejemplo, durante el mes se utilizaron 50 kg de pintura para pintar productos, pero no podemos determinar con precisión cuánta pintura se utilizó para cada producto producido, por lo que este costo es indirecto y se puede distribuir al final del mes entre todos los productos. producido.

- Dependiendo de los volúmenes de producción, los costos se dividen en:

Costes fijos . Se trata de costes cuyo nivel no depende de los volúmenes de producción. Por ejemplo, el coste del alquiler de un local.

Costos variables. El nivel de costos variables depende linealmente de los volúmenes de producción. Por ejemplo, estos son los costos de las materias primas utilizadas para fabricar productos.

Costos mixtos. Su nivel depende de los volúmenes de producción, pero cuando la producción disminuye a cero, estos costos no son iguales a cero, es decir, contienen elementos de costos tanto fijos como variables. Por ejemplo, el coste del pago de las comunicaciones telefónicas: la tarifa de suscripción es constante y las llamadas de larga distancia se pagan por separado.

Costos fijos condicionalmente. Estos son costos que permanecen constantes durante un cierto intervalo de cambio en los volúmenes de producción. Por ejemplo, pintamos productos en lotes en una cámara, cada lote usa una cierta cantidad de pintura e incluso si el lote no está lleno, el volumen de pintura para rociar un lote determinado no disminuirá.

- Según el espacio de distribución los costes se dividen en:

Los costos de taller son costos que se distribuyen entre toda la gama de productos producidos en un departamento en particular. Por ejemplo, los costos de depreciación de las máquinas ubicadas en este departamento.

Los costos operativos generales son costos que se asignan a los productos manufacturados en todos los departamentos. Por ejemplo, el salario del personal administrativo se distribuye entre la producción de todos los departamentos.

Veamos cómo está configurado el directorio "Elementos de costo" en 1C:UPP.

Puede haber muchos tipos de costos, por lo que puede crear una cantidad ilimitada de elementos de costos en SCP.

Echemos un vistazo a los rellenables. detalles del elemento del directorio Elementos de costo en 1C:UPP:

Naturaleza de los costos Se utiliza para tareas de contabilidad de gestión y puede tomar uno de los siguientes valores:

1) Defectos de producción: son los costos que se atribuyeron a la producción de productos que fueron liberados como no aptos, o este es el monto de los costos que se destinaron a corregir productos defectuosos.

2) Inversiones en activos no corrientes. Estos no son costos de producción. Los costos surgen cuando creamos un activo fijo o reparamos un activo fijo. Luego podemos amortizar dichos costos como el costo del proyecto de construcción.

3) Costos de distribución y gastos comerciales. Estos costos tampoco afectan los costos de producción.

4) Gastos generales de producción y gastos generales de negocio. Estos son costos indirectos. Los costos generales de producción son costos de taller que deben asignarse a los productos producidos en un taller determinado. Por ejemplo, el coste de calentar un taller específico. Los costos operativos generales son los costos de la empresa en su conjunto; se distribuyen entre todos los productos. Por ejemplo, reparar una carretera que se utiliza para el transporte entre talleres. Una diferencia significativa entre estos costos surge si la empresa utiliza el cálculo de costos directos, entonces los gastos generales del negocio no se distribuyen entre el costo de los productos manufacturados.

5) Los costos de producción son costos directos que pueden atribuirse a la producción de productos específicos. Por ejemplo, podemos indicar cuántas tablas se utilizaron para hacer una mesa. Por ejemplo. El salario de un trabajador que trabaja a destajo será un costo de producción, porque podemos decir exactamente cuántos y qué tipo de productos produjo, el salario del gerente del taller será el costo general de producción y se distribuirá entre la producción de productos producidos en el taller, y el salario del director general será el costo general de producción y se distribuirá entre la producción de toda la empresa.

6) Otros: no afectan el costo de producción, pero se reflejarán en la contabilidad de gestión.

7) No se tienen en cuenta en la contabilidad de gestión: dichos costos ni siquiera se reflejarán en la contabilidad de gestión y, en consecuencia, tampoco afectarán el costo de producción.

La naturaleza de la partida de costo afecta a la contabilidad de gestión, pero no afecta a la contabilidad regulada. Para la contabilidad regulada, es importante la Cuenta de Costos especificada cuando surgen costos (por ejemplo, al recibir un servicio o transferir material a producción).

A continuación se muestra una tabla que correlaciona aproximadamente la naturaleza de un elemento de costo y una cuenta de costos.

Tipo de costo. Con este detalle, puede dividir todas las partidas de costos por elementos económicos. A continuación, utilizando este requisito podremos determinar cuál de los elementos tiene una mayor participación en el costo de producción. De esta manera podemos determinar en qué dirección es necesario reducir costos (si es necesario), y también podemos determinar qué tipo de costos tendremos que determinarán la base para la distribución de costos indirectos.

En 1C:UPP existen 4 tipos de costes:

- Material. A su vez, al especificar el tipo de costos de Material, aparece un detalle más: Estado de los costos de material:

Este atributo determina con qué signo se debe incluir el costo en el costo de producción.

Propio: el costo de dichos costos se incluye en el precio de costo con un signo "+". Por ejemplo, los tableros se transfirieron a producción y luego se incluyeron en el costo de la mesa.

Aceptados para procesamiento, estos materiales no son nuestros, por lo que no afectan de ninguna manera el costo de nuestros productos.

Residuos retornables: el costo de dichos materiales se incluye en el costo con un signo "-". Por ejemplo, al hacer una mesa quedó aserrín, que luego vendimos, entonces podemos reducir el costo de la mesa en la cantidad de aserrín.

- Salario- costes laborales;

- Depreciación– costos de depreciación;

- Otros- incluir costes que no estaban incluidos en los grupos anteriores.

Para todo tipo de costos, se lleva a cabo la contabilidad de costos y la contabilidad cuantitativa se lleva a cabo solo para los costos del tipo "Material".

Y el último detalle indicado para el rubro de costo es Tipo de gastos (NU). Se utiliza para contabilizar los costos en la contabilidad fiscal. Debe especificar el tipo de costo para la contabilidad fiscal.

Las fuentes de costos pueden ser la adquisición de materiales con su posterior transferencia a producción, la recepción de servicios de contratistas, la transferencia de productos semiacabados del almacén a la producción, el registro de pagos de salarios, depreciación, etc.

Al reflejar los costos, se debe indicar el rubro del costo. Por ejemplo:

Recepción de servicios de negociaciones internacionales de la contraparte bajo el rubro de costo Comunicaciones (OKR):

Reflejo de los salarios de administración por rubro de costo Salario AUP:

¡Gracias!