Los empresarios individuales deben presentar información sobre ingresos en el Formulario 3-NDFL. Los datos para el año en curso 2016 deberán enviarse a más tardar el 2 de mayo de 2017. El formulario 3-NDFL para 2016 debe completarse en un formulario aprobado. Esta obligación está indicada, como el formulario en sí, en la orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de 24 de diciembre de 2014 No. ММВ-7-11/671@.
Cabe destacar que la fecha límite para presentar el 3-NDFL para 2016 es en realidad el 30 de abril, pero esta fecha cae en domingo, por lo que la presentación de una declaración de impuestos para empresarios individuales se pospone al primer día hábil después de los días festivos y fines de semana, y esto es 2 de Mayo. Por supuesto, esta es una fecha límite y es mejor solucionar este problema con anticipación.
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¿Quién debe presentar el Formulario 3-NDFL para 2016?
Hay un matiz interesante: los empresarios individuales deben presentar una declaración de impuestos sobre la renta para 2016 si su negocio se realiza en el sistema tributario general, así como si pagan el impuesto sobre la renta personal sobre los ingresos de sus actividades. Además, también se presenta la declaración para rentas distintas de las percibidas por actividades empresariales. Por ejemplo, de la venta de bienes muebles.
Por ejemplo, un empresario utiliza el sistema tributario simplificado, por lo que no es necesario presentar el 3-NDFL. Sin embargo, en 2016 se les vendió un apartamento o un coche, en cuyo caso surge esta obligación.
Punto controvertido: ¿deben presentarse dos declaraciones de ingresos si un empresario utiliza el sistema tributario general y recibió otros ingresos por la venta de bienes personales en 2016? No. Se presenta una declaración en la que deben quedar reflejados todos estos puntos.
¿De qué forma debo presentar mi declaración de la renta del año 2016?
Se puede presentar una declaración de impuestos en el formulario 3-NDFL a las autoridades fiscales, tanto en formato impreso como electrónico. En este caso, la versión en papel se puede llevar personalmente a la oficina de impuestos o se puede enviar por correo certificado con notificación y lista de archivos adjuntos. Una declaración electrónica en el formulario 3-NDFL debe presentarse a través de Internet a través de un operador de gestión de documentos electrónicos.
¡Importante! Se requiere presentar una declaración de impuestos sobre la renta en el Formulario 3-NDFL en formato electrónico si se presenta sobre ingresos de actividades comerciales y el número promedio de empleados de empresarios individuales en 2016 fue de más de 100 personas.
Esta obligación se detalla en el párrafo 3 del artículo 80 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.
¿Cuándo debo pagar impuestos después de presentar el 3-NDFL para 2016?
El IRPF de 2016 deberá pagarse antes del 17 de julio de 2017, ya que la fecha límite de pago, el día 15, cae en día libre (sábado). El plazo para el pago de impuestos se especifica en el párrafo 4 del artículo 228 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.
Por cierto, un empresario individual tiene la oportunidad de reducir el monto del impuesto sobre la renta personal si realizó pagos por adelantado durante el año del informe.
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¿Quién presenta la declaración de impuestos 3-NDFL?
Si un ciudadano tiene un lugar de trabajo oficial, todas las cuestiones relacionadas con el cálculo y la acumulación del impuesto sobre la renta personal se ocupan del departamento de contabilidad del empleador.
Si recibe ingresos fuera de la empresa, deberá completar de forma independiente la declaración 3-NDFL y realizar pagos de impuestos.
El mismo documento se redacta en caso de obtener el derecho a deducciones por pago obligatorio.
Hay dos razones por las que una persona debe completar un certificado 3-NDFL, en particular:
- recibir ingresos adicionales durante el año que no se declaran de otro modo;
- disponibilidad del derecho a recibir deducciones fiscales de carácter estándar, profesional, social, de inversión o inmobiliario.
La cumplimentación del 3-NDFL requiere el cumplimiento de una serie de condiciones que debe cumplir el sujeto tributario:
- La declaración de entradas de efectivo se aplica únicamente a los residentes de la Federación de Rusia, es decir, ciudadanos y empresarios individuales que permanecen en el país sin salir durante al menos 183 días durante un período impositivo;
- El sujeto debe tener alguna fuente de ingresos regular o única, distinta del salario, cuyo cálculo del pago obligatorio se realiza en el marco del 2-NDFL.
Si el sujeto tributario elabora un 3-NDFL para presentar sus ingresos a las autoridades fiscales, entonces el documento debe presentarse a más tardar el 30 de abril del año siguiente (artículo 229 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
Al recibir una deducción fiscal, el documento puede presentarse dentro de los tres años siguientes a la aparición del derecho correspondiente (artículo 218. 219. 220. 221 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
Definiciones
El Certificado 3-NDFL es un tipo de declaración de impuestos sobre la renta que se presenta al Servicio de Impuestos Federales en el lugar de residencia de la persona.
A través de este extenso documento, una persona tiene la oportunidad de informar al servicio de impuestos:
- sobre sus recibos de efectivo del período, que anteriormente no estaban sujetos a declaración ni impuestos;
- sobre sus gastos de compra de vivienda, formación, tratamiento, transacciones con valores, que dan derecho a recibir deducciones fiscales.
Lea también: Medidas provisionales del tribunal arbitral
Los notarios y abogados, así como los empresarios individuales que declaran de forma independiente sus ingresos al servicio de impuestos, completando el 3-NDFL también son un elemento obligatorio de la contabilidad fiscal.
La elaboración de un documento relacionado con la obtención de deducciones fiscales parece un acto voluntario.
Sin embargo, cualquier pagador debe recordar que de esta forma se pueden recuperar cantidades de dinero bastante impresionantes.
Es importante destacar algunas características de la cumplimentación de la declaración:
- Es necesario completar la primera y segunda hojas y las partes restantes del documento se redactan según sea necesario.
- Al completar a mano, utilice únicamente letras mayúsculas y un bolígrafo con tinta azul o negra.
- El documento se envía por correo certificado con inventario. por correo electrónico o mediante presentación en persona al Servicio de Impuestos Federales.
- Cuando completa una declaración en línea, se envía a la oficina de impuestos automáticamente.
Se debe adjuntar un registro de documentos de respaldo al 3-NDFL. ya que las partidas de ingresos y gastos del sujeto deben ser confirmadas por los papeles pertinentes.
Al presentar una declaración durante una visita personal a la oficina de impuestos, es importante llevar un recibo del empleado receptor. y al enviar por correo: un certificado de aceptación de los documentos para el envío.
Base normativa
Todas las preguntas sobre el procedimiento para completar y presentar el certificado 3-NDFL, así como la determinación del círculo de personas sujetas a impuestos, están prescritas en el Código Fiscal de la Federación de Rusia.
Es recomendable prestar especial atención a artículos como:
Dónde presentar, plazos, quién debe completar la declaración 3-NDFL
Quién presenta 3-NDFL, plazos para presentar 3-NDFL 2017
Las siguientes categorías de contribuyentes deben presentar una lista completa de personas obligadas a presentar una declaración de impuestos sobre la renta 3-NDFL de 2016 a las autoridades fiscales de su lugar de residencia.
- funcionarios(de acuerdo con la lista aprobada por Decreto del Presidente de la Federación de Rusia de 18 de mayo de 2009 No. 557, modificado el 1 de julio de 2014));
- funcionarios estatales(de acuerdo con el Registro de Cargos de la Función Pública del Estado Federal, aprobado por Decreto del Presidente de la Federación de Rusia de 31 de diciembre de 2005 No. 1574, modificado el 29 de diciembre de 2014));
- empleados del Ministerio del Interior(Orden del Ministerio del Interior de Rusia de 31 de octubre de 2013 N 875 (modificada el 25 de junio de 2014)):
- Familiares de empleados gubernamentales.
- Empresarios individuales sobre el sistema fiscal general
- Notarios en la práctica privada
- Abogados que establecieron un despacho de abogados.
- Ciudadanos extranjeros que trabajan en Rusia sobre la base de una patente.
- Personas que recibieron ingresos de organizaciones e individuos en Rusia. que no son agentes fiscales (por ejemplo, en una transacción entre dos personas físicas), incluidos los no residentes fiscales
Nota. Hay que tener en cuenta que la obligación de pagar el IRPF por parte del propio empleado surge sólo después de que se entera de ello. En consecuencia, el empleador (antiguo empleador) está obligado a notificar por escrito a la oficina de impuestos (certificado 2-NDFL) y al empleado que el empleador no retuvo impuestos sobre los ingresos del empleado.
Nota. Esta regla no se aplica a las personas físicas, residentes fiscales de la Federación de Rusia, si dichas personas vendieron propiedades que eran propiedad de más de tres años .
Nota. De acuerdo con la cláusula 17.2 del artículo 217 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, los ingresos recibidos por la venta (recompra) de participaciones en el capital autorizado de organizaciones rusas, así como las acciones especificadas en el párrafo 2 del artículo 284.2, siempre que en la fecha de venta (recompra) de dichas acciones (intereses participativos) pertenecieron continuamente al contribuyente por derecho de propiedad u otro derecho de propiedad durante más de cinco años.
También hay casos en los que una persona tiene derecho a presentar una declaración del IRPF, pero no está obligada. Es decir, cuando quiere recibir:
- deducciones fiscales estándar que no le fueron proporcionadas o que fueron proporcionadas en una cantidad menor de la necesaria por el agente fiscal, por regla general, el empleador (cláusula 4 del artículo 218 del Código Fiscal de la Federación de Rusia);
- deducciones de impuestos sociales (cláusula 2 del artículo 219 del Código Fiscal de la Federación de Rusia);
- deducciones del impuesto a la propiedad, si no las recibe a través del empleador (cláusula 7 del artículo 220 del Código Fiscal de la Federación de Rusia);
- deducción fiscal profesional en caso de ausencia del agente fiscal que debe proporcionarla (cláusula 3 del artículo 221 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
Así se desprende del párrafo 2 del artículo 229 del Código Fiscal de la Federación de Rusia y de la información del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 16 de marzo de 2006.
Además, una persona puede completar y presentar una declaración del impuesto sobre la renta personal si su condición ha cambiado de no residente a residente. Y al mismo tiempo, a finales de año, quiere devolver el impuesto que le retuvieron excesivamente de sus ingresos y lo pagaron al presupuesto. Este sobrepago surgió debido a una disminución en la tasa del impuesto sobre la renta personal del 30 al 13 por ciento. Por tanto, se puede devolver la diferencia. Para obtener un reembolso, una persona puede comunicarse con la oficina de impuestos de su lugar de residencia (lugar de residencia). En este caso, se deben adjuntar a la declaración en el Formulario 3-NDFL los documentos que confirmen la condición de residente. Así se establece en el párrafo 1.1 del artículo 231 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.
Lea también: Plazo para la consideración de la solicitud por parte de los alguaciles.
La declaración, que una persona no está obligada pero tiene derecho a presentar, puede presentarse en cualquier momento una vez finalizado el año natural. El plazo para su presentación no está limitado por la ley. Este procedimiento está establecido en el párrafo 2 del artículo 229 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. Al mismo tiempo, las deducciones fiscales y el nuevo cálculo de impuestos deben declararse en un plazo de tres años (cláusula 7, artículo 78 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
Métodos para presentar la declaración 3-NDFL
La declaración se puede presentar a la autoridad fiscal de varias formas: personalmente, a través de un representante (por poder), por correo. y también enviar a través de Internet a través de canales de telecomunicaciones.
¿Debería un empresario individual presentar 3 impuestos sobre la renta de las personas físicas?
¿Está seguro de que está enviando todos los informes?
¿Olvidaste presentar 3 impuestos sobre la renta personal? Verifique, ¿tal vez necesite presentar 3 impuestos sobre la renta personal?
Buenas tardes, lectores del sitio. Hoy dudaba de estar presentando correctamente los informes de empresarios individuales. Y la cuestión es que mi madre llama (y, por cierto, prepara y presenta informes para los empresarios) presa del pánico: a sus empresarios que utilizan UTII les exigen declaraciones 3NDFL presentadas para 2014 y 2015. ¿Y quién es exigente? Especialista del Fondo de Pensiones. Este especialista, refiriéndose a algunos artículos de la ley, dice que si no nos proporciona la tercera declaración del impuesto sobre la renta personal, se enfrentará a una multa de 100 mil rublos. por cada año. Y dudamos: tal vez realmente necesitemos presentar 3 impuestos sobre la renta de las personas físicas y de los empresarios individuales que utilicen regímenes especiales.
Sólo que no he oído hablar de esto en ninguna parte. Esto significa que el código tributario todavía exime a los empresarios individuales que utilizan regímenes especiales de la obligación de pagar el impuesto sobre la renta personal y, en consecuencia, de presentar informes. Naturalmente, si los ingresos no se obtienen de actividades comerciales, entonces es necesario presentar una declaración y pagar impuestos sobre ello.
Pero aquí el especialista del Fondo de Pensiones habla de la presentación obligatoria de una declaración por parte de todos los empresarios individuales. ¿Y qué tiene que ver el Fondo de Pensiones con las declaraciones de impuestos? Incluso si quieren comprobar si el empresario individual tiene cantidades superiores a 300 mil rublos. del cual debe pagar el 1%, entonces para las personas en régimen especial esto no debe hacerse a través de 3NDFL, según tengo entendido. Probablemente, después de todo, la oficina de impuestos debería solicitar algunos documentos justificativos. Y creo que es por eso que la oficina de impuestos se ha convertido en el administrador de los fondos de pensiones y los pagos de la seguridad social desde 2017.
lo abro Código Tributario Sección VIII.1. REGÍMENES TRIBUTARIOS ESPECIALES. y dice ahi
Empresarios individuales que sean contribuyentes del impuesto agrícola unificado. exento de la obligación de pagar el impuesto sobre la renta personal (en relación con los ingresos recibidos de actividades comerciales);
El uso de un sistema tributario simplificado por parte de empresarios individuales prevé su exención de la obligación de pagar el impuesto sobre la renta personal (en relación con los ingresos recibidos de actividades comerciales);
El pago por parte de empresarios individuales de un impuesto único sobre la renta imputada prevé su exención de la obligación de pagar el impuesto sobre la renta personal (en relación con los ingresos recibidos de actividades comerciales sujetas a un impuesto único);
El uso del sistema de impuestos sobre patentes por parte de empresarios individuales prevé su exención de la obligación de pagar:
1) impuesto sobre la renta de las personas físicas (en términos de ingresos recibidos en la implementación de tipos de actividades comerciales respecto de las cuales se aplica el sistema de impuesto sobre patentes)
Así, los empresarios individuales que utilizan regímenes especiales están exentos del pago del impuesto sobre la renta de las personas físicas, pero únicamente en términos de los ingresos recibidos en el ejercicio de actividades empresariales en el marco de este régimen especial. Por tanto, no es necesario presentar una 3ª declaración del IRPF del año hasta el 30 de abril, salvo que tuvieras algún otro ingreso.
Pero los empresarios individuales que utilizan el sistema tributario general deben redactar y presentar una tercera declaración del impuesto sobre la renta personal a más tardar el 30 de abril.
El régimen fiscal general para empresarios individuales establece que los ingresos procedentes de actividades comerciales estarán sujetos al impuesto sobre la renta de las personas físicas (NDFL) a una tasa del 13%.
La base imponible en este caso es la diferencia entre las cantidades de ingresos recibidos de actividades comerciales y las deducciones fiscales profesionales, es decir, gastos de actividades comerciales que usted puede documentar.
Si es imposible documentar los gastos, los ingresos podrán reducirse según el estándar de costos establecido por el artículo 221 del Código Tributario (20% del monto de los ingresos recibidos de las actividades comerciales).
Por lo tanto, si te sucede una situación similar y un fondo de pensiones u otra persona te solicita una declaración 3NDFL, puedes indicarle tranquilamente que estás utilizando regímenes especiales y, en consecuencia, de acuerdo con el Código Tributario, Sección 8.1, están exentos de estas declaraciones.
Cada año, hasta el 30 de abril, se llevan a cabo discusiones sobre la presentación de una declaración en el formulario 3-NDFL. Este informe es relevante para todas aquellas personas que, de acuerdo con la ley, deben demostrar sus ingresos y pagar un porcentaje obligatorio del impuesto sobre la renta sobre ellos. Y también a aquellos ciudadanos que solicitan una deducción fiscal al realizar grandes gastos (para educación, tratamiento, compra de vivienda o coche). Echemos un vistazo más de cerca a cómo presentar el 3-NDFL.
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Según la legislación vigente (cláusula 1), las siguientes categorías de ciudadanos deben presentar:
- ciudadanos con estatus;
- ciudadanos que ayunan para organizaciones de defensa;
- ciudadanos extranjeros que realizan actividades laborales en la Federación de Rusia sobre la base de una patente.
Esto también se aplica a quienes recibieron ingresos de:
- las ventas de bienes muebles e inmuebles, siempre que los posean durante al menos tres años, pueden ser casas, departamentos, garajes, etc.;
- al alquilar la propiedad anterior en virtud de un contrato de arrendamiento;
- al donar bienes a otros ciudadanos que no sean familiares y parientes cercanos;
- al pagar el salario o parte del mismo en base a una decisión judicial (dichos pagos no están sujetos a impuestos).
El marco legislativo
Con base en el tercer párrafo, el segundo párrafo del artículo 229 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, el primer párrafo del artículo 83 y el artículo 11 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, la declaración siempre debe presentarse en la oficina de impuestos en el lugar de residencia/registro oficial.
Al mismo tiempo, no juega ningún papel el lugar donde vive actualmente el ciudadano, el lugar donde recibe tratamiento/formación, el lugar donde se encuentra el inmueble adquirido, el coche, etc.
¿Cómo presentar una declaración 3-NDFL?
Actualmente, el servicio de aplicación está disponible en la mayoría de los centros de la capital y la región de Moscú. Se espera que durante 2019 aparezcan centros de este tipo en todo el país. El servicio se proporciona en el lugar de registro.
Para presentar una declaración debe:
- Prepare el paquete de documentos requerido.
- Concierte una cita con antelación.
- en base a lo establecido. La declaración para 2019 debe presentarse antes del 30/04/2018.
- Una vez que todo el paquete de documentos requerido esté listo, el empleado del MFC lo redirigirá a la oficina de impuestos en el lugar oficial de registro. Después de esto, el proceso se puede considerar completo.
Ahora es posible presentar una declaración de impuestos 3-NDFL. A partir de mediados de 2015, los contribuyentes tienen derecho a presentar una declaración 3-NDFL y otros documentos relevantes a través de la cuenta personal del recurso de Internet del Servicio Federal de Impuestos de Rusia (anteriormente, dicha operación solo se podía realizar si había un firma digital electrónica). En este caso, todo contacto con las autoridades fiscales se produce a través del sitio web.
Además, existe otra forma de presentar esta declaración a través de la World Wide Web. Esto se puede hacer a través de un recurso de Internet. Sin embargo, para ello es necesario disponer de una firma digital electrónica. Puedes comprarlo en un centro de certificación. Cuesta aproximadamente 1500 rublos.
Además, si dispone de firma digital electrónica, puede presentar el 3-NDFL a través de la página personal del contribuyente. Es mucho más sencillo y cómodo.
La legislación fiscal actual también prevé la presentación de documentos por correo (este punto se analiza en el párrafo 4 del artículo 80 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
En comparación con el procedimiento estándar de presentación de documentos, existen muchas ventajas, por ejemplo:
- Ahorrándote tiempo (se tarda menos en enviar una declaración por correo que si lo haces personalmente en Hacienda).
- La interacción con la inspección tributaria se realizará estrictamente de acuerdo con el formato (en menor medida dependerá de la opinión personal de cada inspector). Es posible que se le soliciten documentos adicionales o se le niegue una deducción solo después de una solicitud completada oficialmente (debe indicar una razón legítima para el rechazo).
- Este formato de presentación es prácticamente insustituible si actualmente vives en otra ciudad (no en la que estás empadronado) y no puedes presentar la declaración personalmente.
Los documentos deben enviarse por correo valioso con una lista detallada de todos los archivos adjuntos.
Documentos requeridos
Para presentar una declaración 3-NDFL, se requerirá la siguiente lista de documentos:
- pasaporte de ciudadano;
- un documento que confirme los ingresos del ciudadano - declaración 2-NDFL.
Estos son documentos obligatorios. Al comprar bienes inmuebles por valor de más de 1 millón de rublos, necesitará además:
- un extracto del Registro Unificado de Bienes Raíces del Estado, que confirmará los derechos de propiedad;
- contrato de compraventa de bienes inmuebles;
- si la transacción se realizó en efectivo, deberá adjuntar un recibo; si se realizó mediante transferencia bancaria, un recibo del banco;
- al comprar a través de una hipoteca: un contrato de préstamo, un certificado de pago de intereses y otros recibos de pago.
Al construir un objeto inmobiliario:
- acuerdo sobre participación accionaria o de inversión;
- cheques de pago de materiales de construcción y pagos de servicios relacionados con la construcción;
- extracto del departamento de la USRN;
- certificado de aceptación (si lo hubiera).
En caso de pago por tratamiento o formación:
- cheques que confirmen el pago de servicios;
- acuerdo de una institución médica o educativa;
- una copia de la licencia de una institución médica o educativa;
- una copia del acta de nacimiento y pasaporte del estudiante.
Plazos
Al igual que con otros informes, los plazos de presentación están estrictamente regulados. Sin embargo, las fechas pueden diferir según el objetivo principal de la declaración, por ejemplo:
- Si presenta un certificado 3-NDFL para declarar ingresos del año anterior, debe hacerlo antes del 30 de abril del año siguiente al período de su informe.
- Si la declaración se presenta para obtener deducciones fiscales, el plazo de presentación no está limitado de ninguna manera. Puedes tomarlo casi cualquier día del año.
- Si combinas los dos puntos anteriores (para declarar ingresos y recibir una deducción fiscal), el plazo también será hasta el 30 de abril.
¿Es posible realizar transferencias para otra persona?
Puede presentar una declaración 3-NDFL no solo para usted, sino también para otra persona, por ejemplo, un familiar o un amigo. Para hacer esto, debe emitirle un poder notarial.
En este caso, también deberá acompañarse a la propia declaración una copia del poder. Será necesario entregárselo al inspector. No se podrá entregar el original, pero también deberá presentarse al inspector.
Declarar ingresos es responsabilidad de un ciudadano. Para los ciudadanos que trabajan para una organización o emprendedor, este proceso se simplifica. Todo el trabajo lo realiza el agente fiscal, es decir, el departamento de contabilidad de la empresa. Se calcula el salario y de él se calcula y paga el 13%. En todos los demás casos, el impuesto sobre la renta se paga de forma independiente.
3-NDFL: formulario de declaración de impuestos del impuesto sobre la renta personal. Diligenciado por el contribuyente, persona física o empresario que haya elegido. 3-NDFL se presenta en formularios o electrónicamente, en persona o mediante representante.
Llenar documentos no es fácil ni responsable. Para ello, puede utilizar el servicio gratuito del Servicio de Impuestos Federales o una organización que brinde servicios pagos en esta área.
¿Quién debería presentar 3-NDFL?
Para declarar ingresos mediante este formulario se requiere:
- Empresarios individuales, es decir, personas físicas que realizan actividades comerciales sin registrar una persona jurídica.
- Notarios y personas que se dediquen a otros ejercicios privados.
- Residentes que reciben ingresos fuera de la Federación de Rusia.
- Personas físicas que hayan percibido rentas en el curso de relaciones jurídicas civiles, sin retención en el IRPF.
- Personas físicas que deseen ejercer el derecho de propiedad o propiedad social.
Formas y tipos de presentación de una declaración.
3-NDFL se completa de dos maneras: manualmente o usando programas especiales.
Los datos se ingresan manualmente en formularios con un código de barras. Para todas las regiones de la Federación de Rusia, la documentación es de un estándar común, por lo que puede obtener hojas en blanco para la declaración de forma gratuita en cualquier oficina de impuestos.
Los programas de llenado son variados. Existe una versión oficial ubicada en el sitio web oficial del Servicio de Impuestos Federales en la sección “Servicios Electrónicos”. Al completar los campos correspondientes, puede eliminar la necesidad de realizar cálculos básicos. Los cálculos intermedios se realizan mediante sumas y restas elementales.
Las dos primeras páginas, información sobre el declarante, las completan todos los contribuyentes. El resto de hojas numéricas y alfabéticas, según la información.
La declaración puede presentarse personalmente, a través de representante o a distancia. El representante del contribuyente deberá contar con un documento notarial. De forma remota: por correo, por correo certificado con notificación e inventario. O en formato electrónico, con firma electrónica.
El lugar de presentación del 3-NDFL y el paquete de documentos que lo acompaña es la inspección de distrito del lugar de residencia.
Plazos para la presentación de 3-NDFL, multas
Se debe presentar una declaración de ingresos recibida antes del 30 de abril del año siguiente al año del informe. Es decir, al vender un apartamento, si surge la obligación de pagar impuestos, se debe emitir el 3-NDFL antes de finales de abril.
En el caso de presentar una declaración para recibir una deducción, el plazo no es limitado, es decir, se puede realizar dentro de los 3 años anteriores a la ocurrencia de las circunstancias que dan derecho a la deducción.
Por la presentación tardía de datos en el Formulario 3-NDFL, el contribuyente se enfrenta a una multa de al menos 1.000 rublos. Por retraso en el pago de los impuestos devengados, de conformidad con el art. 123 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, la multa del impuesto sobre la renta de las personas físicas es del 20% del importe impago.
La declaración 3-NDFL siempre se presenta a la oficina de impuestos en la dirección de registro/registro permanente(Cláusula 3 del artículo 228 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, cláusula 2 del artículo 229 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, cláusula 1 del artículo 83 y artículo 11 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). En este caso, no importa el lugar de residencia, lugar de trabajo, lugar de estudio/apartamento adquirido (si se reciben las deducciones correspondientes).
Ejemplo: Kupreev a.a. Está registrado en Samara, pero lleva varios años viviendo en Moscú (donde tiene un registro temporal). En Moscú, Kupreev compró un apartamento y decidió recibir una deducción de impuestos asociada con la compra. A pesar de que Kupreev tiene un registro temporal en Moscú y de que el apartamento comprado se encuentra allí, para recibir la deducción, Kupreev debe presentar una declaración 3-NDFL en el lugar de registro permanente, en la oficina de impuestos de la ciudad de Sámara.
Solo en ausencia de registro permanente (registro), la declaración 3-NDFL se presenta en el lugar de registro temporal. En este caso, antes de presentar una declaración de impuestos, el contribuyente deberá acudir a la autoridad fiscal y registrarse allí.
Ejemplo: Si en la situación descrita en el ejemplo anterior, Kupreev A.A. Si abandonara su apartamento en Samara (es decir, perdiera por completo su registro permanente), podría ir a la oficina de impuestos en el lugar de su registro temporal en Moscú, registrarse allí y luego presentar allí una declaración de impuestos 3-NDFL.
Si no conoce la dirección de su oficina de impuestos, siempre puede encontrarla en el sitio web del Servicio Federal de Impuestos de Rusia en su dirección: https://service.nalog.ru/addrno.do
Métodos para presentar una declaración ante la autoridad fiscal.
Hay tres formas de presentar una declaración 3-NDFL a la autoridad fiscal: presentarla personalmente, enviarla por correo y presentarla a través de Internet. Veamos cada uno de estos métodos con más detalle.
Presentar una declaración a la oficina de impuestos en persona.
Este método no requiere descripción adicional: simplemente acuda a la autoridad fiscal y presente una declaración (con todos los documentos de respaldo) al inspector fiscal.
La ventaja de este método es que durante una reunión personal, el inspector de impuestos realizará una verificación básica de los documentos y en algunos casos (en caso de errores obvios) inmediatamente dirá que falta algo o que se requieren algunas correcciones.
Sin embargo, este método tiene dos serias desventajas:
- Toma tiempo;
- en algunos casos, el inspector fiscal puede exigir documentos adicionales que el contribuyente no está obligado a proporcionar por ley (en este caso, no se le dará una denegación oficial, sino que simplemente no aceptará los documentos).
Para evitar colas en la oficina de impuestos, le recomendamos concertar una cita con la inspección durante un tiempo determinado a través de Internet en order.nalog.ru o mediante el portal de Servicios del Estado.
Envío de declaración por correo
El Código Tributario brinda la oportunidad de presentar una declaración de impuestos sin visitar a la autoridad tributaria: la declaración 3-NDFL y los documentos de respaldo se pueden enviar por correo (este método está previsto en la cláusula 4 del artículo 80 del Código Tributario de Rusia). Federación).
Este método tiene las siguientes ventajas sobre la presentación personal a la autoridad fiscal:
- ahorrar tiempo (el envío de documentos por correo suele llevar mucho menos tiempo que llevarlos personalmente a la oficina de impuestos);
- toda interacción con la autoridad tributaria estará estrictamente formalizada (y mucho menos sujeta a la “opinión” de un inspector individual). Podrá rechazar una deducción o solicitar documentos adicionales sólo mediante una solicitud oficial (indicando el motivo legal del rechazo/solicitud);
- y este método es absolutamente indispensable si actualmente no vive en la ciudad donde está registrado y no le es posible presentar una declaración personalmente (por ejemplo, está registrado en Barnaul, pero vive y trabaja en Moscú).
Es necesario enviar documentos. una valiosa carta con una descripción del archivo adjunto. En nuestro artículo se presenta información detallada sobre cómo completar un inventario de archivos adjuntos y otros aspectos del envío de documentos por correo: ¿Cómo enviar una declaración 3-NDFL por correo?
Presentar una declaración a través de Internet
Desde el 1 de junio de 2015, todos los contribuyentes tuvieron la oportunidad de presentar una declaración 3-NDFL y todos los documentos relacionados a través del servicio Cuenta Personal del Contribuyente en el sitio web del Servicio Federal de Impuestos de Rusia (antes del 1 de junio de 2015, esto solo se podía hacer con firma electrónica). Al presentar una declaración a través de su cuenta personal, toda la interacción con la autoridad fiscal se realiza a través del sitio web (no es necesario visitar la autoridad fiscal personalmente).
Puede obtener más información sobre cómo abrir una cuenta personal de contribuyente.
Puede familiarizarse con el proceso de presentación de documentos utilizando el servicio Cuenta Personal del Contribuyente en nuestro artículo :.
Además de su cuenta personal, puede presentar una declaración en línea en el sitio web de Servicios del Estado. Sin embargo, en este caso, es necesario disponer de una firma digital electrónica cualificada (EDS), que debe adquirirse en un centro de certificación (cuesta unos 1.500 rublos al año). Al mismo tiempo, si cuenta con firma digital electrónica, puede presentar una declaración a través de la cuenta personal del contribuyente, lo cual es más conveniente y confiable. Por tanto, no nos hemos encontrado con una situación en la que tenga sentido presentar la solicitud a través del portal de Servicios del Estado.
Cómo presentar una declaración por otra persona
Muy a menudo en la vida surge una situación en la que es necesario presentar una declaración a la autoridad fiscal en nombre de otra persona (por ejemplo, de un cónyuge u otro familiar) y, en consecuencia, surge la pregunta: ¿cómo se puede hacer?
Según la ley, puede presentar una declaración a la autoridad fiscal en nombre de otra persona únicamente mediante poder notarial(Cláusula 3 del artículo 29 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). No importa quién sea esta persona para usted: su cónyuge, sus padres o un tercero. La única excepción a esta regla es si usted es el representante legal de la persona (por ejemplo, un tutor o padre de un menor).
Al mismo tiempo, cabe señalar que en la mayoría de los casos se puede enviar la declaración de otra persona por correo sin ningún problema (para ello no se requiere ningún poder). Sin embargo, la declaración e inventario de la inversión deberá estar firmada por el propio declarante.
En 2019, las personas físicas deberán presentar informes de 2018 sobre rentas de las que no han retenido impuestos o para las que es posible aplicar deducciones que no se proporcionaron en el trabajo.
Sobre los que operaron en 2018-2019. leer deducciones
La aplicación de deducciones no utilizadas brindará la oportunidad de obtener un reembolso de impuestos. Dicho reembolso se puede realizar a través del empleador, pero en algunos casos lo realiza únicamente el Servicio de Impuestos Federales.
Para obtener más información sobre qué camino elegir en una situación específica para devolver el impuesto sobre la renta personal, lea el material.
“Procedimiento de devolución del impuesto sobre la renta (NDFL): matices”.
Al declarar ingresos y deducciones no utilizadas para 2018, las personas deben completar un nuevo formulario de declaración 3-NDFL, aprobado por Orden del Servicio de Impuestos Federales de 3 de octubre de 2018 No. ММВ-7-11/569@.
Lea sobre dónde conseguirlos y cómo completarlos en el material. “Muestra de cómo completar la declaración de impuestos 3-NDFL” .
Dónde descargar la declaración 3-NDFL para 2018
Encontrar el formulario de declaración 3-NDFL para el informe de 2018 es bastante simple: está publicado en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales y en nuestro recurso.
Sin embargo, antes de descargar el formulario, debe asegurarse de si la persona tiene la obligación de presentar el informe especificado. El principal motivo que conlleva la presentación de una declaración 3-NDFL es la recepción por parte del contribuyente de la renta imponible. Leer más en el material. ¿Quién completa y presenta la declaración 3-NDFL? .
Si no tuvo ingresos de los cuales se pudieran retener impuestos, entonces debe guiarse por el material.“No hay ingresos sujetos al IRPF - no hay obligación de presentar declaración” .
Cómo completar la declaración de impuestos 3-NDFL
Puede completar la declaración 3-NDFL en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales, en la cuenta personal del contribuyente o en. Además, existen programas especializados para completar 3-NDFL.
¡Nota! Externamente y en su estructura, la forma para 2018 ha cambiado bastante significativamente.
Encontrarás comentarios sobre la cumplimentación de los materiales de nuestra sección. « Declaración (impuesto sobre la renta personal) .
Y si planea aprovechar las deducciones fiscales, consulte los artículos a continuación:
- « Completar la declaración 3-NDFL para la deducción de propiedad ;
- « ¿Cómo completar las deducciones fiscales en la declaración 3-NDFL? ;
- « Declaración 3-NDFL para tratamiento. ;
- « Declaración de impuestos 3-NDFL para estudios - muestra ;
- « El procedimiento para completar la declaración 3-NDFL al comprar un apartamento. .
Reflejo de correcciones en la declaración 3-NDFL, teniendo en cuenta el art. 81 del Código Fiscal de la Federación de Rusia va acompañado de la presentación de un cálculo actualizado. Lea sobre las reglas para preparar aclaraciones para este informe en el material. "Características de la declaración de impuestos actualizada 3-NDFL" .
Cualquiera que sea el motivo por el que se presenta la declaración 3-NDFL, la indicación correcta del BCC juega un papel importante. Lea sobre el KBK para el impuesto sobre la renta personal en el artículo. "Códigos de clasificación presupuestaria para la declaración 3-NDFL" .
¿Cuál es el procedimiento para presentar una declaración 3-NDFL?
Las reglas para la presentación de la declaración 3-NDFL están reguladas por el art. 229 Código Fiscal de la Federación de Rusia. Teniendo en cuenta esta norma, un particular presenta una declaración a los controladores antes del 30 de abril. Sin embargo, el plazo especificado podrá modificarse, por ejemplo, si el día de presentación cae en fin de semana. Además, los plazos varían según el motivo de la obligación de presentar 3-NDFL. Lea más sobre esto en el material.
