การหลีกเลี่ยงค่าปรับสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาล่าช้ากลายเป็นเรื่องง่าย จำนวนเงินที่รับผิดชอบ

รัฐของเราถือว่าการขายทรัพย์สินใด ๆ เป็นกำไร ซึ่งหมายความว่าทุกคนที่ทำธุรกรรมดังกล่าวมีภาระผูกพันในการชำระภาษีรายได้ให้ทันเวลา รหัสภาษีปัจจุบันของสหพันธรัฐรัสเซียประกอบด้วยบทความจำนวนหนึ่ง แอปพลิเคชันที่มีอำนาจซึ่งจะช่วยลดต้นทุนหรือแม้แต่หลีกเลี่ยงโดยสิ้นเชิง

ขั้นตอนการคำนวณภาษี

ตามมาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ผู้เสียภาษีได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและประกาศรายได้เมื่อขายอสังหาริมทรัพย์เพื่อที่อยู่อาศัยที่พวกเขาเป็นเจ้าของมานานกว่าสามปี โดยปกติแล้ว ช่วงเวลานี้จะเริ่มตั้งแต่วันที่มีการลงทะเบียนสิทธิ์ในทรัพย์สินกับหน่วยงาน Rosreestr แต่มีข้อยกเว้น ความแตกต่างมากที่สุดระหว่างจุดเริ่มต้นของระยะเวลาการเป็นเจ้าของและวันที่ที่ระบุในหนังสือรับรองการเป็นเจ้าของเกิดขึ้นภายใต้สถานการณ์ต่อไปนี้:

• การโอนทรัพย์สินโดยการรับมรดก (สิทธิ์ในการเป็นเจ้าของปรากฏขึ้นตั้งแต่วินาทีที่มรดกถูกเปิด)
• ทรัพย์สินตั้งอยู่ในบ้านสหกรณ์ (ระยะเวลาการเป็นเจ้าของเริ่มทันทีหลังจากการชำระค่าหุ้นครั้งสุดท้าย)
• การเปลี่ยนแปลงใบรับรองความเป็นเจ้าของที่เกี่ยวข้องกับการพัฒนาขื้นใหม่ (สิทธิ์ในการเป็นเจ้าของไม่ได้หยุดลง ดังนั้นระยะเวลาการเป็นเจ้าของจะพิจารณาจากวันที่ออกใบรับรองความเป็นเจ้าของเดิม)

เมื่อคำนวณระยะเวลาการเป็นเจ้าของ ควรจำไว้ว่าไม่ใช่แค่สามปีปฏิทิน แต่เป็น 36 เดือนเต็มติดต่อกัน

มาตรา 224 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่แตกต่างกันสำหรับผู้อยู่อาศัยและผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ในประเทศ ขณะนี้คือ:

• 13% - สำหรับผู้อยู่อาศัยในสหพันธรัฐรัสเซีย
• 30% - สำหรับผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซีย

สิ่งสำคัญที่ต้องจำไว้!ผู้เสียภาษีในประเทศของเราคือบุคคลที่อาศัยอยู่ในดินแดนของตนมากกว่า 183 วันในปีปัจจุบัน

ผู้เสียภาษีจะต้องคำนวณจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโดยอิสระ ในเวลาเดียวกันเราควรจดจำความเป็นไปได้ในการลดจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีตามจำนวนต้นทุนเมื่อซื้ออสังหาริมทรัพย์เพื่อขาย

หลักเกณฑ์การใช้สิทธิลดหย่อนภาษี

รหัสภาษีของรัสเซียเปิดโอกาสให้ผู้ขายอพาร์ทเมนต์ใช้การหักทรัพย์สินโดยจำนวนเงินจะ จำกัด อยู่ที่ 1,000,000 รูเบิลต่อปี หากราคาอพาร์ทเมนท์สูงกว่าจำนวนเงินนี้ รายได้ที่ต้องเสียภาษีจะคำนวณเป็นส่วนต่างระหว่างมูลค่าของทรัพย์สินและการหักเงิน

ในปัจจุบัน การเลี่ยงภาษีได้แพร่หลายโดยระบุในสัญญาว่าราคาอพาร์ทเมนท์ต่ำกว่าราคาประเมิน โดยไม่เกินจำนวนภาษีที่หัก จำนวนเงินที่เหลือจะออกเป็นใบเสร็จรับเงินสำหรับการโอนเงินสำหรับการปรับปรุงวัตถุที่แยกกันไม่ออก

ธุรกรรมเหล่านี้ส่วนใหญ่ผ่านขั้นตอนการลงทะเบียนและตรวจสอบโดยหน่วยงานด้านภาษีเรียบร้อยแล้ว แต่มีแบบอย่างของการตัดสินของศาลเกี่ยวกับความผิดกฎหมายของการกระทำดังกล่าว

สิ่งสำคัญที่ต้องจำไว้!การระบุราคาที่ไม่น่าเชื่อถือในสัญญาการขายอาจดึงดูดความสนใจของหน่วยงานกำกับดูแลและนำไปสู่ความรับผิดในการปกปิดภาษี

จำนวนของการหักเงินไม่ได้ขึ้นอยู่กับจำนวนของวัตถุ ในกรณีที่มีการขายอพาร์ทเมนต์สองห้องขึ้นไปในช่วงระยะเวลาภาษีเดียว ผู้ขายจะได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเพียง 1,000,000 รูเบิล

เมื่อขายทรัพย์สินที่มีบุคคลหลายคน เจ้าของทุกคนสามารถออกค่าลดหย่อนได้เต็มจำนวน ในการทำเช่นนี้จำเป็นต้องทำให้การขายหุ้นแต่ละรายการเป็นทางการในข้อตกลงแยกต่างหาก หากเงื่อนไขนี้ถูกละเมิด เจ้าของแต่ละคนจะได้รับเพียงส่วนหนึ่งของการหักเงินตามสัดส่วนของส่วนแบ่งในอพาร์ตเมนต์

ในกรณีที่มีการซื้ออพาร์ทเมนต์อื่นภายในหนึ่งปีหลังจากการขายอพาร์ทเมนต์คุณสามารถใช้การลดหย่อนภาษีสำหรับการซื้ออสังหาริมทรัพย์เพื่อการอยู่อาศัยได้ จำนวนเงินสูงสุดถูกกำหนดโดยมาตรา 220 ของรหัสปัจจุบันและคือ 2,000,000 รูเบิล

สิ่งสำคัญที่ต้องจำไว้!การหักเงินสำหรับการซื้อที่อยู่อาศัยนั้นมอบให้กับพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียแต่ละคนเพียงครั้งเดียว

เมื่อมีการใช้การหักทรัพย์สินในการคำนวณจำนวนเงินที่ต้องชำระภาษี ต้นทุนในการได้มาซึ่งอสังหาริมทรัพย์ที่ขายจะไม่ถูกนำมาพิจารณา ผู้เสียภาษีสามารถเลือกวิธีการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ให้ผลกำไรมากกว่าสำหรับตน

ขั้นตอนการเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

เมื่อขายอสังหาริมทรัพย์ระยะเวลาน้อยกว่าสามปีของการเป็นเจ้าของโดยไม่คำนึงถึงมูลค่านั้นจำเป็นต้องแจ้งให้รัฐทราบเกี่ยวกับรายได้ที่ได้รับ ในการทำเช่นนี้ ควรส่งเอกสารต่อไปนี้ไปยังแผนกภาษี ณ สถานที่ลงทะเบียนถาวร:

• เสร็จสิ้นการประกาศรายได้ที่ได้รับ
• สำเนาเอกสารแสดงตนของผู้เสียภาษี
• สำเนาใบรับรองการมอบหมาย TIN
• สำเนาข้อตกลงในการขายทรัพย์สินที่ลงทะเบียนโดยเจ้าหน้าที่ Rosreestr
• เอกสารยืนยันต้นทุนการขาย (ในฐานะนี้ ใบเสร็จรับเงินที่ได้รับจากผู้ซื้ออพาร์ทเมนต์ ใบแจ้งยอดธนาคารเกี่ยวกับความเคลื่อนไหวของบัญชี ฯลฯ สามารถดำเนินการได้)

ในการลดฐานภาษีตามจำนวนการหักเงินจำเป็นต้องเขียนใบสมัครพร้อมกับร้องขอข้อกำหนดพร้อมกับการส่งเอกสาร

การยื่นแบบแสดงรายการภาษีจะต้องเกิดขึ้นก่อนวันที่ 30 เมษายนของปีถัดจากการลงทะเบียนธุรกรรมและการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา - จนถึงวันที่ 15 มิถุนายน

ความรับผิดชอบในการไม่ชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

กฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดให้ต้องรับผิดสำหรับการยื่นคำประกาศล่าช้าและการไม่ปฏิบัติตามกำหนดเวลาชำระภาษี

หากราคาของอพาร์ทเมนต์ไม่เกินหนึ่งล้านรูเบิล ค่าปรับสำหรับการไม่ยื่นประกาศรายได้ตรงเวลาจะเป็น 1,000 รูเบิล หากราคาของอพาร์ทเมนต์สูงขึ้น การกระทำเดียวกันนี้จะมีโทษปรับ 5% ของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ค้างชำระในแต่ละเดือนหากฝ่าฝืนกำหนดเวลา ตามมาตรา 119 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย จำนวนเงินต้องไม่เกิน 30% ของภาษีที่ต้องชำระและน้อยกว่า 1,000 รูเบิล

สำหรับการละเมิดขั้นตอนที่กำหนดไว้สำหรับการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะมีการเรียกเก็บค่าปรับด้วย ขนาดถูกกำหนดไว้ในมาตรา 122 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและอยู่ในช่วง 20 ถึง 40% ของจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ต้องชำระ

การซ่อนภาษีเป็นจำนวนมากอาจส่งผลให้เกิดความรับผิดทางอาญา ตามประมวลกฎหมายอาญาของรัสเซีย การลงโทษที่ร้ายแรงที่สุดสำหรับความผิดดังกล่าวคือการจำคุก กฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียยอมรับภาษีจำนวนมากเกินกว่า 100,000 รูเบิล

เพื่อลดจำนวนเงินที่ต้องชำระเมื่อขายอพาร์ทเมนต์และไม่ละเมิดกฎหมาย คุณต้องจำสิ่งเหล่านี้:

1. การขายที่อยู่อาศัยที่ผู้ขายเป็นเจ้าของมานานกว่า 3 ปี ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม
2. เมื่อคำนวณภาษีจากการขายอพาร์ทเมนต์ ผู้เสียภาษีสามารถลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นระหว่างการได้มา
3. ผู้ขายอพาร์ทเมนต์แต่ละรายมีโอกาสที่จะขอลดหย่อนภาษีสำหรับการขายอสังหาริมทรัพย์เพื่อการอยู่อาศัย
4. ในกรณีที่ซื้ออพาร์ทเมนต์ใหม่ในปีปฏิทินเดียวกันกับการขายอพาร์ทเมนต์ก่อนหน้า รายได้ยังสามารถลดลงได้โดยการหักเงินที่ต้องชำระเมื่อซื้ออพาร์ทเมนต์ รหัสภาษีเวอร์ชันปัจจุบันของสหพันธรัฐรัสเซียไม่อนุญาตให้ใช้การหักเงินนี้ซ้ำ
5. ต้องส่งการคืนภาษีที่เสร็จสมบูรณ์และชุดเอกสารประกอบไปยังหน่วยงานกำกับดูแลภายในวันที่ 30 เมษายน และต้องชำระภาษีภายในวันที่ 15 มิถุนายนของปีถัดจากการทำธุรกรรม

ในปี 2019 ได้มีการแนะนำขั้นตอนการส่งแบบฟอร์ม 6-NDFL สำหรับนายจ้าง ช่วยให้คุณควบคุมเวลาในการชำระภาษีได้ทันเวลา อันที่จริง ตามมาตรา 123 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย มีบทลงโทษสำหรับการไม่ชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในปี 2562 จำนวนเงินจะเป็น 20% ของจำนวนความล่าช้าและค่าปรับเพิ่มเติม โดยไม่คำนึงถึงจำนวนวันที่ค้างชำระ

ไม่มีเหตุสุดวิสัยในการกำหนดจำนวนเงินค่าปรับ ดังนั้น แม้ว่าหน่วยงานด้านภาษีไม่ได้ส่งใบเสร็จรับเงินตรงเวลา การลงโทษจะถูกนำไปใช้

เรียนผู้อ่าน! บทความนี้พูดถึงวิธีการทั่วไปในการแก้ปัญหาทางกฎหมาย แต่แต่ละกรณีเป็นรายบุคคล ถ้าอยากรู้ว่าเป็นอย่างไร แก้ปัญหาของคุณได้อย่างตรงจุด- ติดต่อที่ปรึกษา:

ยอมรับแอปพลิเคชันและการโทรตลอด 24/7 และ 7 วันต่อสัปดาห์.

มันรวดเร็วและ ฟรี!

ตามที่ผู้เชี่ยวชาญกล่าวว่ามาตรการนี้ถือเป็นกฎหมาย แต่บางครั้งก็สังเกตเห็นความอยุติธรรมในการตัดสินใจ ท้ายที่สุดแล้วประชาชนอาจต้องทนทุกข์ทรมานเนื่องจากความบกพร่องของหน่วยงานตรวจสอบภาษี

เพื่อหลีกเลี่ยงสถานการณ์ดังกล่าว สิ่งสำคัญคือต้องทราบกำหนดเวลาชำระภาษี หากคุณฝากเงินก่อนวันที่กำหนด คุณจะไม่ต้องเสียค่าปรับ

บทบัญญัติตามกฎหมาย

จะต้องชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาภายในเวลาที่กำหนดในมาตรา 226 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย หากพลาดวันที่ Federal Tax Service มีสิทธิ์ปรับผู้ฝ่าฝืน จำนวนการลงโทษจะเป็น 20% ของจำนวนเงินที่ชำระ กฎนี้ใช้กับผู้เสียภาษีทุกคน

บทลงโทษที่รุนแรงยิ่งขึ้นใช้กับตัวแทนภาษี พวกเขาสามารถถูกดำเนินคดีตามกฎหมายแม้กระทั่งภายใต้กฎหมายอาญา

กำหนดเวลาในการชำระเงินสำหรับนายจ้างกำหนดไว้ในมาตรา 226 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ในเวลาเดียวกัน พวกเขาไม่จำเป็นต้องมุ่งเน้นไปที่บรรทัดฐานของมาตรา 227 และ 228

ผู้ตรวจการสามารถดำเนินการเรียกเก็บค่าปรับได้ในสองกรณี ในครั้งแรกจะใช้ค่าปรับในกรณีที่ไม่มีการหักภาษี ณ ที่จ่ายจากเงินที่โอนไปยังพนักงาน การลงโทษยังใช้กับองค์กรที่ไม่ได้โอนค่าธรรมเนียมไปยังงบประมาณของรัฐในเวลาที่เหมาะสม

บรรทัดฐานดังกล่าวสะท้อนให้เห็นในมาตรา 123 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย นอกจากนี้กฎการชำระเงินยังกำหนดไว้ในจดหมายของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข 03-02-07 / 1/8500 ซึ่งเผยแพร่เมื่อวันที่ 19/03/2556

แม้จะมีค่าปรับค้างจ่าย แต่ตัวแทนภาษียังคงต้องหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา บนพื้นฐานของวรรค 1 ของข้อ 46 และวรรค 1 ของข้อ 47 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย หน่วยงานจัดเก็บภาษีสามารถดำเนินการในลักษณะบังคับ ในกรณีที่ละเมิดเงื่อนไขการชำระเงิน องค์กรจะต้องจ่ายค่าปรับ จำนวนเงินจะถูกกำหนดตามระยะเวลาของความล่าช้า

ประเด็นกลาง

บทลงโทษสำหรับการไม่ชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในปี 2562 มีไว้สำหรับผู้เสียภาษีหลายประเภท สิ่งสำคัญคือต้องทราบว่าผู้ละเมิดกฎหมายจะต้องจ่ายเงินเท่าใดและมีการเปลี่ยนแปลงอะไรบ้างในกฎหมายตั้งแต่ต้นปี

ใครควรจ่าย

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาถูกหักจากพนักงานแต่ละคนโดยนายจ้าง มันคือ 13% ซึ่งกำหนดไว้ที่ระดับรัฐ

หากพลเมืองเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศ เมื่อทำการคำนวณ สิ่งสำคัญคือต้องทราบจำนวนรายได้ทั้งหมดในอาณาเขตของรัฐและนอกพรมแดน สำหรับผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ ฐานภาษีจะพิจารณาจากรายได้ของรัสเซียเท่านั้น

ภาษีสำหรับกิจกรรมด้านแรงงานของพนักงานจะถูกหักโดยนายจ้าง ไม่คำนึงถึงสถานะของสถาบันและรูปแบบองค์กร ชาวต่างชาติชำระภาษีสิทธิบัตรล่วงหน้าตามมูลค่าที่กำหนด

หากผู้เชี่ยวชาญดำเนินการส่วนตัว รายได้จากการประกอบอาชีพอิสระ ขั้นตอนการหักภาษี ณ ที่จ่ายกำหนดไว้ในมาตรา 226 และ 227 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

เมื่อสิ้นสุดระยะเวลาภาษี องค์กรจะต้องส่งไปยังสำนักงานภาษีสำหรับพนักงานแต่ละคน เอกสารแสดงจำนวนรายได้รวมและภาษีหัก ณ ที่จ่าย กำหนดส่งภายในวันที่ 1 เมษายนของปีถัดจากปีที่รายงาน

การเริ่มต้นของความรับผิดชอบ

บางครั้งนายจ้างไม่จ่ายภาษี แต่การตรวจสอบไม่พบการละเมิด สิ่งสำคัญคือต้องรู้ว่าต้องใช้เวลานานแค่ไหนในการรับผิดชอบเขา

ระยะเวลาอาจแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับวิธีการรับรายได้:

• เป็นเงินสด
• สินค้าธรรมชาติ
• ในรูปของผลประโยชน์ทางวัตถุ
• วิธีที่ไม่ใช่เงินสด

นายจ้างบางรายจึงใช้ระบบการจ่ายเงินเดือนแบบซองจดหมายเพื่อหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษี ในกรณีนี้จำนวนภาษีและเงินประกันจะลดลง

หากผู้ตรวจสอบภาษีพบว่ามีการฝ่าฝืนนายจ้างจะต้องจ่าย 40% ของหนี้ แต่ผู้กระทำความผิดมักไม่กลัวสิ่งนี้ ดังนั้น ประเด็นของกฎหมายไม่เพียงแต่เพิ่มบทลงโทษ แต่ยังรวมถึงมาตรการต่อสู้อื่นๆ ด้วย

หลังจากกระทำความผิดแล้ว นายจ้างจะต้องชำระค่าปรับ คำนวณขึ้นอยู่กับสถานการณ์บางอย่าง สิ่งสำคัญคือต้องทราบสถานการณ์ที่ไม่สามารถระงับเงินเพิ่มเติมได้ รวมถึงอำนาจของหน่วยงานด้านภาษีในการคำนวณการชำระเงินดังกล่าว

เมื่อจ่ายค่าปรับสิ่งสำคัญคือต้องจดรายละเอียดให้ถูกต้อง สำหรับผู้เสียภาษีแต่ละคนจะมีผู้เสียภาษีเป็นพิเศษ

การเปลี่ยนแปลงล่าสุด

บทลงโทษในปี 2562 ยังคงไม่เปลี่ยนแปลง แต่มีการปรับเปลี่ยนขั้นตอนการหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา:

• ภาษีวันหยุดจะคำนวณพร้อมกับการคำนวณผลประโยชน์โดยตรง
• ใบรับรองในรูปแบบ 2-NDFL จะถูกส่งพร้อมภาษีหัก ณ ที่จ่ายเต็มจำนวนจนถึงวันที่ 3 เมษายน 2019 และภาษีที่ไม่สมบูรณ์ - จนถึงเดือนมีนาคม
• ก่อนหน้านี้การโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะต้องดำเนินการในวันที่ออกค่าจ้าง ตอนนี้นายจ้างได้รับอนุญาตให้ทำในวันถัดไป
• สามารถโอนเงินค่าสังคมได้ที่สถานที่ทำงาน ก่อนหน้านี้ผู้เสียภาษีต้องไปที่สำนักงานเขตแดนของ Federal Tax Service โดยตรง

เป็นสิ่งที่ควรค่าแก่การจดจำว่าการจัดสรรรายได้ที่ไม่มีการเก็บภาษี

เหล่านี้รวมถึง:

• สวัสดิการของรัฐที่เกี่ยวข้องกับการเป็นมารดา วัยเด็ก การว่างงาน
• ทุนการศึกษา
• การจ่ายเงินบำนาญ
• การถ่ายโอนครั้งเดียวสำหรับการคลอดบุตรหรือการฝังศพ
• รายได้มรดกหรือเงินบริจาค
• ดอกเบี้ยเงินฝาก
• ของขวัญและรางวัลที่ได้รับซึ่งมีมูลค่าไม่เกินสี่พันรูเบิล
• ใบรับรองการรับทุนการคลอดบุตร

ค่าปรับสำหรับการไม่ชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในปี 2562 เป็นจำนวนเท่าใด

มีบทลงโทษที่รุนแรงสำหรับการไม่ชำระภาษีเงินได้

อาจเกิดขึ้นได้ตามมาตรา 123 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อ:

• ไม่มีการโอนเงินไปยังงบประมาณ
• ชำระเงินบางส่วน;
• ความล้มเหลวในการชำระภาษี

ค่าปรับจะอยู่ที่ร้อยละ 20 ของยอดหนี้ทั้งหมด

มีบางกรณีที่นายจ้างไม่ต้องรับผิด สิ่งเหล่านี้สะท้อนให้เห็นในมาตรา 109 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

เหล่านี้รวมถึง:

• ขาดคลังข้อมูล delicti;
• ความพร้อมของหลักฐานว่าตัวแทนภาษีหรือผู้ชำระเงินไม่มีความผิด
• ผู้กระทำความผิดมีอายุต่ำกว่า 16 ปี
• พ้นกำหนดอายุความแล้ว

สามารถใช้บทลงโทษได้ภายในสามปีนับจากวันที่ฝ่าฝืน กฎนี้ระบุไว้ในมาตรา 113 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

หากนายจ้างไม่ได้ส่งรายงานหรือชำระภาษี Federal Tax Service อาจเริ่มการตรวจสอบในสถานที่

หลังจากระบุการละเมิดแล้ว สามารถ:

• มีการเรียกเก็บค่าปรับ
• มีการลงโทษ;
• คดีถูกส่งถึงสำนักงานอัยการแล้ว

ในกรณีหลังนี้ มีความเป็นไปได้สูงที่นายจ้างจะต้องรับผิดทางอาญา จากนั้นค่าปรับจะเพิ่มขึ้นเป็น 500,000 รูเบิล ในกรณีที่มีแรงดึงดูดพิเศษของการกระทำจะมีการกีดกันเสรีภาพเป็นระยะเวลานานถึงหกปี

ในบางกรณี นายจ้างต้องการลดภาษีหรือหลีกเลี่ยงค่าปรับ ในการทำเช่นนี้ พวกเขาจำเป็นต้องเรียนรู้คำแนะนำที่ใช้ได้จริง สิ่งสำคัญคือต้องทราบล่วงหน้าเกี่ยวกับข้อกำหนดในการชำระหนี้

วิธีหลีกเลี่ยงหรือลด

ในบางสถานการณ์ แม้ว่าจะมีการกระทำที่ผิดกฎหมาย ก็ไม่ต้องรับผิด

สิ่งนี้เป็นไปได้ด้วย:

• จัดทำภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาล่วงหน้าก่อนรับรายได้
• การโอนภาษีไปยังงบประมาณก่อนการจ่ายค่าจ้างให้กับพนักงาน
• การโอนเงินไปยัง NSF ของสำนักงานใหญ่แทนผู้ตรวจสอบที่รับผิดชอบสาขา
• การไม่ชำระภาษีเนื่องจากการได้มานั้นทำมาจากเงินนอกงบประมาณ

ในสถานการณ์เช่นนี้ นายจ้างสามารถปกป้องสิทธิของตนและหลีกเลี่ยงความรับผิดในการบริหาร

มีบางสถานการณ์ที่สามารถลดจำนวนการลงโทษได้ตามกฎหมาย

เมื่อพิจารณาบทลงโทษ สิ่งสำคัญคือต้องพิจารณาเหตุสุดวิสัย:

• ข้อผิดพลาดทางเทคนิคของโปรแกรม
• การเปลี่ยนแปลงความเป็นผู้นำขององค์กร
• การยอมรับความผิดของนายจ้าง
• ไม่มีการค้างชำระในข้อหาอื่น
• ขอบเขตกิจกรรมทางสังคมของสถาบัน

หากมีสัญญาณอย่างน้อยหนึ่งอย่าง ค่าปรับจะลดลงครึ่งหนึ่ง หากหน่วยงานด้านภาษีเพิกเฉยต่อข้อนี้ ตัวแทนด้านภาษีอาจนำไปใช้กับหน่วยงานด้านตุลาการ

การกำหนดวันที่ที่ถูกต้อง

หากต้องการยกเว้นค่าปรับ คุณจำเป็นต้องทราบวันที่ที่ต้องโอนภาษีไปยังงบประมาณ

สำหรับรายได้แต่ละประเภทจะมีเงื่อนไขพิเศษ:

รายได้	ระยะเวลาการรับสินค้า	วันที่เก็บรักษาและโอน
ค่าจ้าง	วันสุดท้ายของเดือนหรือวันแรกของเดือนถัดไปที่ทำกิจกรรมด้านแรงงาน	ไม่เกินวันที่โอนเงิน
เงินสดเป็นรายได้	วันที่โอนเงินหรือชำระเงิน	วันที่ทำการโอน
การจ่ายเงินในวันหยุด
ผลประโยชน์ที่จัดไว้สำหรับความสามารถในการทำงานชั่วคราว	วันที่จ่ายเงินครั้งสุดท้าย	ไม่เกินวันสุดท้ายของเดือนที่ชำระเงิน

ในกรณีที่ไม่มีการหักภาษี ณ ที่จ่าย จะมีการเรียกเก็บค่าปรับและจะไม่สามารถเรียกคืนได้

บทลงโทษสำหรับตัวแทน บุคคล และผู้ชำระเงิน

นายจ้างหักภาษี ณ ที่จ่ายและโอนไปยังงบประมาณ 13% ของภาษี รวมถึงผู้ประกอบการเอกชนและบริษัทต่างชาติ

หากไม่ปฏิบัติตามข้อผูกพันจะต้องเสียค่าปรับ 20% ของหนี้ ข้อยกเว้นคือรายได้ประเภท

บุคคลธรรมดาต้องหักเงินเมื่อมีรายได้จากการขายทรัพย์สิน ถูกรางวัล หรือถูกสลากกินแบ่งรัฐบาลด้วย หากพวกเขาเพิกเฉยต่อข้อกำหนดของกฎหมาย จะมีค่าปรับสำหรับพวกเขาในจำนวนที่เท่ากัน

สำหรับการละเมิดที่มีขนาดใหญ่เป็นพิเศษ จำนวนเงินจะเพิ่มขึ้นเป็น 40% ในสถานการณ์ดังกล่าวมีจำนวนรายได้ลดลงในทางที่ผิดกฎหมายรวมถึงการใช้การหักเงินที่ผิดกฎหมาย

ผู้ประกอบการบุคคลธรรมดาทำการหักภาษีสำหรับเงินได้บางประเภท หากฐานภาษีลดลง ผู้ประกอบการแต่ละรายอาจต้องเสียค่าปรับ 20% ของยอดหนี้ อาชญากรรมทางภาษีมีโทษปรับ 40% ของจำนวนเงินที่ค้างชำระ

เงื่อนไขการชำระเงิน

ชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาภายในระยะเวลาที่กฎหมายกำหนด แม้จะมีการจ่ายค่าจ้างในรูปแบบของการจ่ายเงินล่วงหน้าและการจ่ายเงินขั้นพื้นฐาน แต่จะมีการหักเงินเพียงครั้งเดียวเมื่อสิ้นเดือน

เงื่อนไขแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับวิธีการชำระเงิน:

ผู้ประกอบการรายบุคคลและบุคคลธรรมดาชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ณ วันสิ้นรอบระยะเวลารายงาน จะต้องได้รับเงินไม่เกินวันที่ 15 กรกฎาคมของปีถัดไป

ชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ภ.ง.ด.) ล่าช้า ? จุดโทษ, จุดโทษ. สิ่งนี้สามารถหลีกเลี่ยงได้หรือไม่และต้องทำอย่างไร

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นภาษีที่ยุ่งยากมาก สำหรับภาษีนี้เท่านั้น ในกรณีที่ชำระล่าช้าจะถูกขู่ปรับ 20% ของจำนวนภาษีที่ค้างชำระแม้ว่าคุณจะชำระเงินล่าช้าเพียงวันเดียว คุณก็ไม่สามารถหลีกเลี่ยงค่าปรับได้

บริษัทของเราได้รับคำถามมากมายเกี่ยวกับความถูกต้องตามกฎหมายของการเรียกเก็บค่าปรับสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ระยะเวลาหน่วงขั้นต่ำชำระภาษีซึ่งใช้เวลาเพียง 1-2 วันเท่านั้น นอกจากนี้ สถานการณ์ยังเกิดขึ้นเมื่อค่าปรับสำหรับงวดก่อนหน้า เช่น สำหรับปี 2559, 2560 ได้รับเฉพาะในขณะนี้เท่านั้น ในขณะที่พระราชบัญญัติการตรวจสอบภาษีนั้นมีผลตั้งแต่ช่วงก่อนหน้า

เมื่อต้นปี 2561 มีการออกมติของศาลรัฐธรรมนูญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 6 กุมภาพันธ์ 2561 ฉบับที่ 6-P ซึ่งเป็นผลมาจากความล่าช้าเล็กน้อยในการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา จะไม่มีการคิดค่าปรับการตัดสินใจเดียวกันระบุว่า:

1. หาก บริษัท ได้ชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาพร้อมดอกเบี้ยแล้ว แต่ก่อนที่จะมีการค้นพบข้อเท็จจริงของการโอนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาล่าช้าโดยหน่วยงานด้านภาษี
2. การชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและค่าปรับล่าช้าโดยไม่ได้ตั้งใจ
3. การชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาล่าช้าเป็นผลมาจากการละเว้น (ข้อผิดพลาดทางเทคนิคหรือข้อผิดพลาดอื่น ๆ );
4. ถ้ารายงานไม่บิดเบือนความจริง

ที่ ผู้เสียภาษีได้รับยกเว้นไม่ต้องเสียภาษี

หากคุณพบว่ามีการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาล่าช้าก่อนส่งการคำนวณในรูปแบบ 6- ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เราขอแนะนำ จ่ายภาษีค้างชำระอย่างเร่งด่วนเช่นเดียวกับจำนวนดอกเบี้ยของภาษีนี้

หากคุณพบข้อผิดพลาดในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 6 รายการ เราขอแนะนำ ชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและค่าปรับก่อนแล้วจึงส่งการคำนวณที่อัปเดตตามแบบฟอร์ม 6-NDFL

หากคุณได้รับการตรวจสอบภาษีแล้วซึ่งคุณต้องรับผิดต่อความล่าช้าทางภาษีเล็กน้อยในรูปแบบของค่าปรับ เราขอแนะนำ ทำหนังสือคัดค้านเพื่อตรวจสอบภาษี

ตัวอย่างของการคัดค้านที่เป็นลายลักษณ์อักษรมีดังต่อไปนี้:

ใน IFTS หมายเลข 22 ในมอสโกว

จาก OOO "โคโลบอค"

105540 มอสโก เซนต์ เบเรโกวายา อายุ 14 ปี

ชั้น 2 ห้อง. 13

ทิน 7722324456 KPP 772201001

PSRN 12377346564478

คัดค้านเป็นลายลักษณ์อักษร

ตามพระราชบัญญัติตรวจสอบภาษี

ผู้ตรวจสอบของ Federal Tax Service หมายเลข 22 สำหรับมอสโกที่เกี่ยวข้องกับ บริษัท Kolobok Limited Liability Company ดำเนินการตรวจสอบภาษีซึ่งเป็นผลมาจากรายงานการตรวจสอบภาษี N 15-11 / 5312 ของวันที่ 26/7/2018 ถูกร่างขึ้น ได้รับรายงานผ่านช่องทางสื่อสารอิเล็กทรอนิกส์เมื่อวันที่ 12 ตุลาคม 2561 ซึ่งยืนยันการแจ้งรับ ก่อนหน้านี้ บริษัท Kolobok LLC ไม่ได้รับรายงานการตรวจสอบภาษีและในขณะเดียวกันก็ไม่ได้รับแจ้งเวลาในการตรวจสอบเอกสารการตรวจสอบ ในกรณีนี้ บริษัทของเราขาดโอกาสที่จะคัดค้านและอธิบายโดยสิ้นเชิง ซึ่งเป็นสิ่งที่ยอมรับไม่ได้ การตัดสินใจตามผลการตรวจสอบดังกล่าวอาจถูกยกเลิก สิ่งนี้เป็นไปตามบทบัญญัติของวรรค 2 ของวรรค 14 ของข้อ 101 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

นอกจากนี้ผู้เสียภาษีขอให้คำนึงถึงเหตุสุดวิสัยตามวรรค 3 ของวรรค 1 ของมาตรา 112 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ความล่าช้าในการชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเพียง 1 วัน กำหนดเวลาชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือวันที่ 2 กุมภาพันธ์ 2018 Kolobok LLC ชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในวันที่ 3 กุมภาพันธ์ 2018 การชำระเงินล่าช้าหนึ่งวันเกิดจากการติดตั้งซอฟต์แวร์ใหม่ซึ่งไม่อนุญาตให้ชำระเงินตรงเวลา .

คำสั่งของศาลรัฐธรรมนูญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 6 กุมภาพันธ์ 2018 ฉบับที่ 6-P ระบุว่า "ตัวแทนภาษีที่ต้องรับผิดทางภาษีสำหรับการไม่ปฏิบัติตามภาระผูกพันในการหัก ณ ที่จ่ายและ (หรือ) โอนภาษีใดๆ กรณีมีสิทธิที่จะนับความเป็นไปได้ในการสร้างสถานการณ์ที่สำคัญในกรณีของเขาที่กำหนดการลงโทษเป็นรายบุคคลโดยเฉพาะอย่างยิ่งโดยคำนึงถึงสถานการณ์ที่บรรเทาลงเช่นหากระยะเวลาของการโอนภาษีก่อนเวลาอันควรไม่มีนัยสำคัญ ตามที่ระบุไว้ข้างต้นตามมาตรา 100, 101 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เราขอให้พิจารณาจากผลการพิจารณาของเอกสารการตรวจสอบภาษี:

1) ไม่เรียกเก็บค่าปรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจำนวน 25,000 รูเบิลสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2561

ผู้อำนวยการทั่วไปของ LLC "Kolobok"

_________________ / Vatrushkin D.A./

พบข้อเท็จจริงของการไม่ชำระเงิน - ชำระภาษีและค่าปรับหากจำเป็นให้ส่งการคำนวณที่อัปเดต เราได้รับพระราชบัญญัติการตรวจสอบภาษี - สามารถเขียนคัดค้านเป็นลายลักษณ์อักษรโดยอ้างอิงถึงมติของศาลรัฐธรรมนูญ

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเมื่อขายรถยนต์จะต้องจ่ายโดยเจ้าของรถยนต์ที่ขายนั่นคือบุคคลที่ได้รับผลประโยชน์จากสิ่งนี้ในรูปของเงินสด แต่ภาษีไม่ได้จ่ายเสมอไป - เฉพาะในบางกรณีซึ่งหายากมาก โดยปกติแล้ว เจ้าของรถมักจะหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษีการขายหรือลดอัตราดอกเบี้ย ซึ่งปัจจุบันอยู่ที่ร้อยละ 13 ของจำนวนเงินที่ได้รับจากการขาย

- นี่คือภาษีเงินได้ (บังคับรวบรวมเงินจากพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อพวกเขาได้รับผลกำไรหรือรายได้) ในกรณีของการขายรถยนต์ รายได้คือเงินที่ผู้ขายได้รับ (ผู้ขายรถยนต์)

ปัจจุบันอัตราภาษีขายอยู่ที่ร้อยละ 13 แต่มันเป็นเรื่องทั่วไปและดั้งเดิมที่สุดเนื่องจากในบางกรณีเปอร์เซ็นต์จะเพิ่มขึ้นอย่างมาก เงินจากการชำระเงินไปที่หน่วยงานด้านภาษีแล้วกระจายไปยังงบประมาณ (โดยปกติแล้วจะมีเปอร์เซ็นต์เล็กน้อยไปที่งบประมาณของรัฐบาลกลางและจำนวนเงินส่วนใหญ่จะไปที่งบประมาณของภูมิภาคที่เจ้าของรถลงทะเบียน)

ตัวอย่างเช่นหากขายรถในราคา 700,000 รูเบิลตามเอกสารพลเมืองที่ขายจะต้องจ่าย 91,000 รูเบิล (13 เปอร์เซ็นต์ของราคา) ตามงบประมาณโดยมีเงื่อนไขว่าก่อนหน้านี้จะได้รับรถฟรี ของค่าใช้จ่าย (เกี่ยวกับสิ่งนี้และเงื่อนไขอื่น ๆ จะเขียนไว้ด้านล่าง) แต่ดังที่ได้กล่าวไว้ก่อนหน้านี้ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไม่ได้จ่ายเสมอไปเมื่อขายรถ แต่ในบางกรณีเท่านั้น โดยปกติ จำนวนภาษีจะลดลงหรือไม่มีการเรียกเก็บภาษีเลย

วิธีการคำนวณภาษีเงินได้จากการขายรถยนต์?

หลายคนคิดว่าภาษีจ่ายตามจำนวนเงินที่ระบุในสัญญาซื้อขายเท่านั้น แต่ภาษีจะเรียกเก็บจากผลกำไรเท่านั้น และรถก่อนหน้านั้นเจ้าของซื้อ (หรือสืบทอดหรือบริจาค) นั่นคือภาษีเงินได้ไม่ได้คำนวณจากต้นทุนการขาย แต่เป็นกำไรที่เจ้าของจะได้รับ (ถ้าเขาได้รับเลย)

ตัวอย่างเช่น เจ้าของคนปัจจุบันที่กำลังจะขายรถได้ซื้อมาในราคา 1,000,000 รูเบิล และเขาตัดสินใจขายในราคา 1,100,000 รูเบิล นั่นคือกำไรที่เขาจะได้รับคือ 100,000 รูเบิล และจะจ่ายจากจำนวนนี้ นั่นคือภาษีจะอยู่ที่ 13,000 รูเบิลเท่านั้น แต่ถ้าได้รับรถเป็นของขวัญกำไรจากการขายจะเท่ากับจำนวนเงินที่ขาย แต่ในกรณีนี้มีคุณสมบัติที่ช่วยให้คุณลดจำนวนภาษีได้

สิ่งนี้น่าสนใจ!เป็นที่น่าสังเกตว่ากรณีที่ผู้ขายซื้อรถยนต์เป็นจำนวนมากกว่าที่เขาขาย ตัวอย่างเช่น รถยนต์ราคาครึ่งล้านรูเบิล และเจ้าของตัดสินใจขายในราคา 300,000 รูเบิล นั่นคือเขาจะไม่ได้รับผลกำไรใด ๆ จากสิ่งนี้ ดังนั้นจึงไม่ต้องเสียภาษีเงินได้

มีวิธีอื่นในการลดจำนวนภาษี ตัวอย่างเช่น, . มีคำอธิบายโดยละเอียดด้านล่าง

การหักภาษีสำหรับสัญญาซื้อขาย

การหักลดหย่อนภาษีเป็นการลดจำนวนภาษีได้อีกทางหนึ่ง ใช้ภายใต้เงื่อนไขต่อไปนี้:

• รถเจ้าของขายไม่ถึง 3 ปี
• จำนวนการหักเงินสูงสุดคือ 250,000 รูเบิล

การหักภาษีจะมีผลหากไม่มีข้อมูลเกี่ยวกับมูลค่าของรถยนต์ ณ เวลาที่ผู้ขายซื้อ นั่นคือไม่สามารถกำหนดต้นทุนเริ่มต้นที่ผู้ขายจ่ายได้

บันทึก! บางครั้งการหักภาษีจะถูกนำไปใช้ในกรณีอื่นๆ

การคำนวณการหักเงินและคุณลักษณะต่างๆ

ดังที่ได้กล่าวไว้ก่อนหน้านี้จำนวนเงินที่หักคือ 250,000 รูเบิล จะถูกหักออกจากกำไรจากการขาย หากคุณเป็นเจ้าของรถน้อยกว่าสามปี และไม่มีเอกสารเหลือเกี่ยวกับค่าใช้จ่ายในการได้มา นั่นคือกำไรเท่ากับจำนวนเงินที่คุณขายรถ

ตัวอย่างเช่น รถขายได้ 500,000 รูเบิล เป็นเจ้าของมาไม่ถึงสามปี และไม่มีเอกสารเกี่ยวกับราคารถ ณ เวลาที่ซื้อ จำนวนการหักคือ 250,000 รูเบิลและหักออกจากกำไร นั่นคือ 500,000 - 250,000 = 250,000 (รูเบิล) ดังนั้นภาษีรายได้จำนวน 13 เปอร์เซ็นต์จะจ่ายเป็นจำนวน 250,000 รูเบิล

สำคัญ! ในขณะเดียวกันก็มีคุณสมบัติหลักอย่างหนึ่ง - ต้องระบุการหักภาษีในการประกาศในเวลาที่ส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษี ณ สถานที่พำนัก

หลีกเลี่ยงการเสียภาษีอย่างไร?

การลดหย่อนภาษีเป็นของขวัญที่วิเศษจากรัฐ แต่มีบางกรณีที่ไม่ได้ชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเมื่อขายรถ:

1. ค่าใช้จ่ายในการขายรถน้อยกว่าต้นทุนการซื้อ. นั่นคือผู้ขายจะไม่ได้รับผลกำไรใด ๆ จากการทำธุรกรรมนี้ สิ่งนี้เกิดขึ้นบ่อยมากเพราะเมื่อเวลาผ่านไปรถจะสูญเสียคุณสมบัติเดิมไป ทุกคนรู้ว่าหลังจากซื้อรถในตัวแทนจำหน่ายรถยนต์แล้ว มูลค่าของรถจะลดลง 20 เปอร์เซ็นต์ ดังนั้นจึงไม่ต้องเสียภาษีเงินได้จากการขายรถคันดังกล่าว
2. ระยะเวลาการเป็นเจ้าของมากกว่าสามปี. สิ่งนี้เป็นที่ประดิษฐานอยู่ในกฎหมาย - ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับการขายน้อยกว่า 3 ปี แต่มีข้อแม้บางประการ พวกเขาไม่เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาโดยมีเงื่อนไขว่ารถไม่ได้ใช้เพื่อวัตถุประสงค์ทางธุรกิจเท่านั้น

ยิ่งกว่านั้น การเป็นเจ้าของรถเกินสามปีทำให้คุณไม่สามารถขายรถได้ ในกรณีอื่นๆ แม้ว่าคุณจะไม่ต้องเสียภาษี แต่ก็จำเป็นต้องยื่นสำแดง

วิดีโอให้รายละเอียดจุดที่คุณควรใส่ใจ:

กำหนดเวลายื่นแบบและชำระภาษีเงินได้

จะต้องส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษีภายในวันที่ 30 เมษายนของปีถัดไป นั่นคือถ้าคุณขายรถในปี 2560 (วันที่ไม่สำคัญ) คุณต้องส่งประกาศไม่เกินวันที่ 30 เมษายน 2562 แต่ภาษีในกรณีนี้สามารถชำระได้ก่อนวันที่ 15 กรกฎาคม 2019 นั่นคือชำระภาษีก่อนวันที่ 15 กรกฎาคมของปีถัดจากปีที่ขายรถ

สิ่งนี้น่าสนใจ! นอกจากนี้ยังเป็นที่น่าสังเกตว่าหากกรอกเอกสารไม่ถูกต้องจะมีการระบุความรับผิดทางอาญาหรือทางปกครองโดยเจตนา