La venta de cualquier propiedad es considerada por nuestro estado como una ganancia, lo que significa que toda persona que haya realizado tal transacción tiene la obligación de pagar oportunamente el impuesto sobre la renta. El Código Fiscal actual de la Federación Rusa contiene una serie de artículos, cuya aplicación competente minimizará los costos o incluso los evitará por completo.
Procedimiento de cálculo de impuestos
De acuerdo con el artículo 217 del Código Fiscal de la Federación Rusa, los contribuyentes están exentos de pagar el impuesto sobre la renta personal y declarar sus ingresos cuando venden bienes inmuebles residenciales que han poseído durante más de tres años. Por lo general, este período comienza a partir del día en que se registra el derecho de propiedad ante las autoridades de Rosreestr, pero hay excepciones. La mayor diferencia entre el comienzo del período de propiedad y la fecha indicada en el certificado de propiedad se produce en las siguientes circunstancias:
- transferencia de la propiedad por herencia (el derecho de propiedad aparece desde el momento en que se abre la herencia);
- la propiedad está ubicada en una casa cooperativa (el período de propiedad comienza inmediatamente después del pago final de la participación);
- cambio de certificado de propiedad, en relación con la remodelación (el derecho de propiedad no cesó, por lo tanto, el período de propiedad está determinado por la fecha de emisión del certificado de propiedad original)
Al calcular el plazo de propiedad, debe recordarse que no son solo tres años calendario, sino 36 meses completos seguidos.
El artículo 224 del Código Fiscal de la Federación Rusa define una tasa de impuesto sobre la renta personal diferente para residentes y no residentes del país. actualmente es:
- 13% - para residentes de la Federación Rusa;
- 30% - para no residentes de la Federación Rusa.
Importante recordar! Los residentes fiscales de nuestro país son personas que viven en su territorio por más de 183 días en el año en curso.
El contribuyente debe calcular de forma independiente el monto del impuesto sobre la renta personal. Al mismo tiempo, se debe recordar la posibilidad de reducir la base imponible por el monto de los costos al comprar bienes inmuebles para la venta.
Reglas para la aplicación de deducciones fiscales
El Código Fiscal de Rusia brinda al vendedor de un apartamento la oportunidad de aplicar una deducción de propiedad, su tamaño está limitado a 1,000,000 de rublos por año. Si el precio del apartamento supera esta cantidad, la base imponible se calcula como la diferencia entre el valor de la propiedad y la deducción.
En la actualidad, la práctica de la evasión fiscal se ha generalizado al especificar en el contrato un costo subestimado del apartamento, sin exceder el monto de la deducción fiscal. El monto restante se emite como recibo por la transferencia de dinero para mejoras inseparables del objeto.
La mayoría de estas transacciones pasan con éxito el procedimiento de registro y verificación por parte de las autoridades fiscales. Pero existen precedentes de decisiones judiciales sobre la ilegalidad de tales acciones.
Importante recordar! La indicación de un precio poco fiable en un contrato de venta puede atraer la atención de las autoridades de control y dar lugar a responsabilidad por ocultación de impuestos.
El importe de la deducción no depende del número de objetos. En el caso de la venta de dos o más apartamentos durante un período fiscal, el vendedor está exento de pagar el impuesto sobre la renta personal solo por 1,000,000 de rublos.
Al vender una propiedad de varias personas, todos los propietarios pueden emitir una deducción en su totalidad. Para ello, es necesario formalizar la venta de cada acción en un contrato separado. Si se viola esta condición, cada propietario recibirá sólo una parte de la deducción proporcional a su participación en el apartamento.
En el caso de que en el plazo de un año desde la venta de un piso se produzca la compra de otro, se puede aplicar una deducción fiscal por la compra de inmuebles residenciales. Su monto máximo está determinado por el artículo 220 del código actual y es de 2.000.000 de rublos.
Importante recordar! La deducción por la compra de vivienda se proporciona a cada ciudadano de la Federación Rusa solo una vez.
Cuando se utilizan deducciones de propiedad para calcular el monto de los pagos de impuestos, los costos de adquisición de bienes inmuebles vendidos no se tienen en cuenta. El contribuyente puede elegir el método de cálculo del IRPF que le resulte más rentable.
El procedimiento para pagar el IRPF
Al vender bienes inmuebles, cuya duración es inferior a tres años de propiedad, independientemente de su valor, es necesario informar al estado sobre los ingresos recibidos. Para hacer esto, los siguientes documentos deben presentarse al departamento de impuestos en el lugar de registro permanente:
- declaración completa de los ingresos recibidos;
- una copia del documento de identidad del contribuyente;
- una copia del certificado de asignación de NIT;
- una copia del acuerdo sobre la venta de la propiedad registrada por las autoridades de Rosreestr;
- documentos que confirmen el costo de la venta (en esta capacidad, pueden actuar los recibos recibidos de los compradores del apartamento, un extracto bancario sobre el movimiento de la cuenta, etc.);
Para reducir la base imponible por el monto de las deducciones, es necesario escribir una solicitud con una solicitud para su provisión simultáneamente con la presentación de documentos.
La presentación de la declaración debe realizarse antes del 30 de abril del año siguiente al registro de la operación, y el pago del IRPF - hasta el 15 de junio.
Responsabilidad por impago del IRPF
La legislación de la Federación de Rusia prevé la responsabilidad por la presentación tardía de la declaración y por el incumplimiento del plazo de pago de impuestos.
Si el costo del apartamento no supera el millón de rublos, la multa por no presentar la declaración de ingresos a tiempo será de 1000 rublos. Si el precio del piso es superior, el mismo acto es sancionado con una multa del 5% del IRPF no pagado por cada mes de incumplimiento del plazo. Según el artículo 119 del Código Fiscal de la Federación Rusa, su monto no puede ser superior al 30% del impuesto a pagar e inferior a 1000 rublos.
Por la infracción del procedimiento establecido para el pago del IRPF, se impone también una multa. Su tamaño está determinado en el artículo 122 del Código Fiscal de la Federación de Rusia y oscila entre el 20 y el 40% del monto del impuesto sobre la renta personal a pagar.
Ocultar impuestos a gran escala puede resultar en responsabilidad penal. Según el Código Penal de Rusia, el castigo más grave por tales delitos es el encarcelamiento. Las leyes de la Federación Rusa reconocen una gran cantidad de impuestos que superan los 100.000 rublos.
Para minimizar el monto a pagar al vender un apartamento y no violar la ley, debe recordar las siguientes tesis:
- Venta de propiedad residencial propiedad del vendedor por más de 3 años. El IVA no está sujeto a.
- En el cálculo del impuesto sobre la venta de un piso, el contribuyente puede minorar la renta sujeta al IRPF por el importe de los gastos incurridos en su adquisición.
- Cada vendedor de un apartamento tiene la oportunidad de solicitar una deducción de impuestos por la venta de bienes inmuebles residenciales.
- En el caso de comprar un piso nuevo en el mismo año natural que la venta del anterior, la renta también puede ser minorada por la deducción adeudada al adquirir un piso. La versión actual del Código Fiscal de la Federación Rusa no permite la reutilización de esta deducción.
- Se debe presentar una declaración de impuestos completa y un conjunto de documentos de respaldo a las autoridades reguladoras antes del 30 de abril, y los impuestos deben pagarse antes del 15 de junio del año siguiente a la transacción.
En 2019, se introdujo el procedimiento para presentar el Formulario 6-NDFL para empleadores. Le permite controlar la puntualidad de los pagos de impuestos. De hecho, de conformidad con el artículo 123 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, se prevén sanciones por la falta de pago del impuesto sobre la renta personal en 2019. La cuantía será del 20% del importe de la demora y de las penalizaciones adicionales. Esto no tiene en cuenta el número de días durante los cuales el pago estuvo atrasado.
No existen circunstancias atenuantes para determinar el monto de la multa. Por lo tanto, incluso si las autoridades fiscales no enviaron un recibo a tiempo, se aplicarán sanciones.
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Según los expertos, la medida se considera legal. Pero a veces se nota la injusticia de las decisiones. Después de todo, los ciudadanos pueden sufrir debido a las deficiencias de la inspección fiscal.
Para evitar este tipo de situaciones, es importante conocer el plazo para el pago de impuestos. Si deposita fondos antes de una fecha determinada, no tendrá que pagar multas.
Disposiciones por ley
El impuesto sobre la renta personal debe pagarse dentro de los plazos especificados en el artículo 226 del Código Fiscal de la Federación Rusa. Si se pierde la fecha, entonces el Servicio de Impuestos Federales tiene derecho a multar al infractor. El monto de las sanciones será del 20% del monto del pago. Esta regla se aplica a todos los contribuyentes.
Se aplican sanciones más severas a los agentes fiscales. Pueden ser procesados por la ley, incluso por el derecho penal.
Los plazos de pago para los empleadores se prescriben en el artículo 226 del Código Fiscal de la Federación Rusa. Al mismo tiempo, no necesitan centrarse en las normas de los artículos 227 y 228.
La inspección puede efectuar el cobro de una multa en dos casos. En el primero, la sanción se aplica en ausencia de retención a cuenta de los fondos que se transfieren al trabajador. También se aplican sanciones a las organizaciones que no transfirieron las tarifas al presupuesto estatal de manera oportuna.
Dichas normas se reflejan en el artículo 123 del Código Fiscal de la Federación Rusa. Además, las reglas de pago se prescriben en la Carta del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia No. 03-02-07 / 1/8500, que se publicó el 19/03/2013.
A pesar de la multa acumulada, el agente fiscal aún debe deducir el IRPF. Sobre la base del párrafo 1 del artículo 46 y el párrafo 1 del artículo 47 del Código Fiscal de la Federación Rusa, las autoridades fiscales pueden realizar la recaudación de manera obligatoria. En caso de incumplimiento de las condiciones de pago, la organización estará obligada al pago de sanciones. El importe se determina en función de la duración del retraso.
Cuestiones centrales
Las sanciones por falta de pago del impuesto sobre la renta personal en 2019 están previstas para muchas categorías de contribuyentes. Es importante saber cuánto tendrá que pagar el infractor de la ley y qué cambios se han introducido en la legislación desde principios de año.
quien debe pagar
El impuesto sobre la renta personal es retenido de cada empleado por el empleador. Es del 13%, que se fijan a nivel estatal.
Si un ciudadano es residente del país, al calcularlo es importante conocer la cantidad total de ingresos en el territorio del estado y más allá de sus fronteras. Para los no residentes, la base imponible se determina únicamente sobre la base de los ingresos rusos.
Los impuestos por la actividad laboral de los empleados son deducidos por los empleadores. No se tiene en cuenta el estatus de la institución y su forma organizativa. Los ciudadanos extranjeros pagan el impuesto de patentes por adelantado al valor prescrito.
Si los especialistas realizan la práctica privada, sus ingresos se obtienen del trabajo por cuenta propia. El procedimiento para la retención de impuestos se prescribe en los artículos 226 y 227 del Código Fiscal de la Federación Rusa.
Cuando finaliza el período impositivo, las organizaciones deben enviar a la oficina de impuestos para cada empleado. El documento refleja la cantidad de ingresos totales y el impuesto retenido. La presentación de informes debe realizarse antes del 1 de abril del año siguiente al año del informe.
El inicio de la responsabilidad
A veces, los empleadores no pagan impuestos, pero la inspección no revela infracciones. Es importante saber cuánto tiempo lleva hacerlo responsable.
El plazo puede variar según el método de obtención de ingresos:
- en efectivo;
- bienes naturales;
- en forma de beneficio material;
- forma no monetaria.
Algunos empleadores, para evitar pagar impuestos, utilizan un sistema de nómina de sobres. En este caso, se reduce el monto de los impuestos y las contribuciones al seguro.
Si los inspectores fiscales revelan infracciones, el empleador deberá pagar el 40% de la deuda. Pero los delincuentes a menudo no tienen miedo de esto. Por lo tanto, el tema de no solo aumentar las penas, sino también otras medidas de lucha se está decidiendo por ley.
Una vez cometida la infracción, el empleador deberá pagar una multa. Se calcula en función de determinadas circunstancias. Es importante conocer las situaciones en las que no se pueden retener fondos adicionales, así como las facultades de las autoridades fiscales para calcular dichos pagos.
Al pagar una multa, es importante anotar los detalles correctamente. Para cada contribuyente, se proporciona uno especial.
Últimos cambios
Las sanciones en 2019 se mantuvieron sin cambios, pero se realizaron ajustes en el procedimiento de retención del IRPF:
- El impuesto sobre el pago de vacaciones se calcula junto con el cálculo directo de los beneficios.
- Se presenta un certificado en el formulario 2-NDFL con retención total de impuestos hasta el 3 de abril de 2019 y con impuestos incompletos, hasta marzo.
- Anteriormente, la transferencia del IRPF debía realizarse el día de la emisión de los salarios. Ahora el empleador puede hacerlo al día siguiente.
- Los pagos sociales pueden transferirse en el lugar de trabajo. Anteriormente, los contribuyentes debían acudir directamente a la oficina territorial del Servicio de Impuestos Federales.
Vale la pena recordar que asignan ingresos a los que no se les aplica impuestos.
Éstas incluyen:
- prestaciones estatales relacionadas con la maternidad, la infancia, el desempleo;
- becas
- pagos de pensiones;
- transferencias únicas por nacimiento de hijo o por entierro;
- ingresos por herencia o donación;
- intereses sobre depósitos;
- regalos y premios recibidos, cuyo valor no exceda los cuatro mil rublos;
- certificado para recibir capital de maternidad.
Cuál es el importe de la multa por impago del IRPF en 2019
Existen sanciones severas por falta de pago del impuesto sobre la renta.
Puede ocurrir de acuerdo con el Artículo 123 del Código Fiscal de la Federación Rusa cuando:
- ninguna transferencia de fondos al presupuesto;
- pago parcial;
- falta de pago de impuestos.
El importe de la multa será del 20 por ciento del total de la deuda.
Hay casos en los que el empleador no puede ser considerado responsable. Se reflejan en el artículo 109 del Código Fiscal de la Federación Rusa.
Éstas incluyen:
- falta de cuerpo del delito;
- disponibilidad de evidencia de que el agente fiscal o pagador no es culpable;
- el infractor es menor de 16 años;
- el estatuto de limitaciones ha expirado.
La sanción se puede aplicar dentro de los tres años a partir de la fecha de la infracción. Esta regla se detalla en el artículo 113 del Código Fiscal de la Federación Rusa.
Si el empleador no ha presentado informes o pagado impuestos, el Servicio de Impuestos Federales puede iniciar una auditoría in situ.
Una vez que se identifican las infracciones, puede ser:
- se ha cobrado una sanción;
- se prevé una sanción;
- El caso ha sido remitido a la fiscalía.
En este último caso, la probabilidad de que el empleador incurra en responsabilidad penal es alta. Entonces la multa aumentará a 500 mil rublos. En caso de especial gravedad del hecho, se prevé pena privativa de libertad de hasta seis años.
En algunos casos, los empleadores quieren reducir los impuestos o evitar multas. Para hacer esto, necesitan aprender consejos prácticos. También es importante conocer con antelación los plazos en los que se amortiza la deuda.
Cómo evitar o reducir
En algunas situaciones, incluso cuando se comete un acto ilegal, no hay responsabilidad.
Esto es posible con:
- hacer el impuesto sobre la renta personal por adelantado, antes de recibir ingresos;
- transferencia de impuestos al presupuesto antes del pago de salarios a los empleados;
- transferencia de fondos a la NSF de la oficina central en lugar de la inspección a cargo de la sucursal;
- impago del impuesto, ya que la adquisición se realizó con fondos extrapresupuestarios.
En tales situaciones, el empleador puede defender sus derechos y evitar la responsabilidad administrativa.
Hay situaciones en las que es posible reducir legalmente el monto de las sanciones.
A la hora de determinar la pena, es importante tener en cuenta las circunstancias atenuantes:
- errores técnicos del programa;
- cambio en el liderazgo de la organización;
- admisión de culpabilidad por parte del empleador;
- sin atrasos en otros cargos;
- ámbito social de actuación de la institución.
Si al menos uno de los signos está presente, la multa puede reducirse a la mitad. Si esta cláusula es ignorada por las autoridades fiscales, el agente fiscal podrá acudir a las autoridades judiciales.
Determinación correcta de la fecha.
Para excluir una multa, debe saber la fecha en que los impuestos deben transferirse al presupuesto.
Para cada tipo de renta se prevén condiciones especiales:
| Ingreso | Plazo de recepción | Fecha de retención y transferencia |
| Salario | El último día del mes o el primer día del mes siguiente durante el cual se realizó la actividad laboral | A más tardar en la fecha de la transferencia de fondos |
| Efectivo como ingreso | Fecha de transferencia o pago de fondos | Fecha en que se realiza la transferencia |
| pagos de vacaciones | ||
| Prestación prevista por incapacidad temporal para el trabajo | última fecha de pago | A más tardar el último día del mes en que se realizó el pago |
A falta de retención en el IRPF, se impone una multa y no se pueden recuperar los atrasos.
Sanciones para agentes, particulares y pagadores
La retención y transferencia al presupuesto del 13% del impuesto está a cargo de los empleadores, así como de los profesionales privados y las empresas extranjeras.
Si no se cumplen las obligaciones, se les aplica una multa del 20% de la deuda. La excepción son los ingresos en especie.
Los individuos comunes también deben hacer deducciones cuando perciban ingresos por la venta de bienes, al recibir un premio o al ganar la lotería. Si ignoran los requisitos de la ley, se les impone una multa por el mismo monto.
Para violaciones particularmente grandes, la cantidad aumenta al 40%. Entre tales situaciones, se encuentra la disminución del monto de los ingresos de forma ilegal, así como el uso de deducciones ilegales.
Los empresarios individuales hacen deducciones de impuestos sobre ciertos tipos de ingresos. Si se reduce la base imponible, un empresario individual puede estar sujeto a una multa del 20% del monto de la deuda. Los delitos fiscales se sancionan con una multa del 40% sobre la cantidad adeudada.
Términos de pago
El pago del impuesto sobre la renta de las personas físicas se realiza dentro de los plazos establecidos por la ley. A pesar del pago de salarios en forma de anticipo y pago básico, las deducciones se realizan una vez al final del mes.
Los términos varían según el método de pago:
Los empresarios individuales y las personas físicas pagan el impuesto sobre la renta personal al final del período de declaración. Los fondos deben recibirse a más tardar el 15 de julio del año siguiente.
¿Retraso en el pago del IRPF (IRPF)? Penalti, penalti. ¿Se puede evitar esto y qué se debe hacer?
El IRPF es un impuesto muy complicado. Solo por este impuesto en caso de retraso en el pago, se amenaza con una multa del 20% del monto del impuesto no pagado. Incluso si retrasó el pago solo un día, no puede evitar una multa.
Nuestra empresa recibe muchas consultas sobre la legalidad del cobro de multa por IRPF, con período mínimo de demora pago de impuestos, que es sólo 1-2 días. Además, surgen situaciones en las que una multa de períodos anteriores, por ejemplo, para 2016, 2017, se recibió solo ahora, mientras que el acto de auditoría fiscal en sí data del período anterior.
A principios de 2018, se emitió la Resolución del Tribunal Constitucional de la Federación Rusa del 6 de febrero de 2018 No. 6-P, según la cual, por pequeños retrasos en el pago del impuesto sobre la renta personal no se cobrará ninguna sanción. La misma sentencia establece que:
- si la empresa ha pagado el impuesto sobre la renta de las personas físicas, así como los intereses sobre el mismo, con retraso, pero antes del descubrimiento del hecho de la transferencia tardía del impuesto sobre la renta de las personas físicas por parte de la autoridad fiscal;
- la morosidad en el pago del IRPF y las sanciones no fueron intencionadas;
- el pago atrasado del impuesto sobre la renta personal fue el resultado de una omisión (técnica o de otro error);
- si el informe no fue tergiversado,
Eso el contribuyente está exento de la obligación tributaria.
Si te encuentras con retraso en el pago del IRPF antes de presentar el cálculo en el modelo 6-IRPF, te recomendamos pagar urgentemente el monto del impuesto no pagado, así como el monto de los intereses de este impuesto.
Si encuentra un error en el Cálculo del impuesto sobre la renta de 6 personas, le recomendamos primero pague el impuesto sobre la renta personal y las multas, y luego envíe un cálculo actualizado según el formulario 6-NDFL.
Si ya ha recibido un acto de auditoría fiscal, en el que se le considera responsable de un pequeño retraso fiscal en forma de multa, entonces le recomendamos hacer objeciones por escrito para una auditoría fiscal.
Un ejemplo de una objeción por escrito se da a continuación:
En IFTS No. 22 en Moscú
De OOO "Kolobok"
105540, Moscú, calle. Beregovaia, 14,
piso 2, habitación. 13
TIN 7722324456 KPP 772201001
PSRN 12377346564478
OBJECIONES ESCRITAS
según el acto de auditoría fiscal
La Inspección del Servicio Federal de Impuestos No. 22 de Moscú en relación con la empresa Kolobok Limited Liability Company realizó una auditoría fiscal, como resultado de lo cual se redactó un informe de auditoría fiscal N 15-11 / 5312 del 26/07/2018. El informe fue recibido a través de los canales de comunicación electrónica el 12 de octubre de 2018, lo que confirma el aviso de recepción. Anteriormente, la empresa Kolobok LLC no recibió un informe de auditoría fiscal y, al mismo tiempo, no se le notificó el tiempo para revisar los materiales de auditoría. En este caso, nuestra empresa se vio completamente privada de la oportunidad de dar sus objeciones y explicaciones, lo cual es inaceptable. La decisión basada en los resultados de dicha auditoría está sujeta a cancelación. Esto se deriva de las disposiciones del párrafo 2 del párrafo 14 del artículo 101 del Código Fiscal de la Federación Rusa.
Además, el contribuyente solicita tener en cuenta las circunstancias atenuantes de conformidad con el subpárrafo 3 del párrafo 1 del artículo 112 del Código Fiscal de la Federación Rusa. El retraso en el pago del importe del IRPF fue de tan solo 1 día. La fecha límite para el pago del impuesto sobre la renta personal es el 2 de febrero de 2018, Kolobok LLC pagó el impuesto sobre la renta personal el 3 de febrero de 2018. El retraso de un día en el pago se debió a la reinstalación del software, que no permitió el pago oportuno .
El Decreto del Tribunal Constitucional de la Federación Rusa de fecha 6 de febrero de 2018 No. 6-P establece que “un agente fiscal que sea responsable de la obligación tributaria por incumplimiento de la obligación de retener y (o) transferir impuestos, en cualquier caso, tiene derecho a contar con la posibilidad de establecer circunstancias significativas en su caso que determinen la individualización de la pena, en particular, teniendo en cuenta circunstancias atenuantes, por ejemplo, si el período de transferencia extemporánea del impuesto es insignificante. Dado lo anterior, de conformidad con los Artículos 100, 101 del Código Fiscal de la Federación Rusa, solicitamos, en base a los resultados de la consideración de los materiales de auditoría fiscal:
1) no cobrar una multa por el impuesto sobre la renta personal por un monto de 25,000 rublos para el 1er trimestre de 2018.
Director General de LLC "Kolobok"
_________________ / Vatrushkin D.A./
Encontró el hecho de la falta de pago: pague el impuesto y las sanciones, si es necesario, envíe un cálculo actualizado. Hemos recibido un acto de auditoría fiscal - redactar competentemente objeciones por escrito con referencia a la Resolución de la Corte Constitucional.
El impuesto sobre la renta personal al vender un automóvil debe ser pagado por los propietarios de los automóviles que se vendieron, es decir, un individuo recibió un beneficio de esto en forma de efectivo. Pero el impuesto no siempre se paga, solo en ciertas circunstancias, que son extremadamente raras. Por lo general, los propietarios de automóviles logran evitar pagar el impuesto sobre las ventas o reducir la tasa de interés, que actualmente se ubica en el 13 por ciento del monto recibido por la venta.
- este es el impuesto sobre la renta (recaudación obligatoria de fondos de ciudadanos de la Federación Rusa cuando reciben ganancias o ingresos). En el caso de la venta de un auto, la renta es el dinero que recibe el vendedor (la persona que vendió el auto).
En la actualidad, la tasa del impuesto sobre las ventas es del 13 por ciento. Pero es el más general y primitivo, ya que en algunos casos el porcentaje aumenta notablemente. El dinero del pago va a las autoridades fiscales y luego se distribuye al presupuesto (por lo general, un pequeño porcentaje va al presupuesto federal y la mayor parte va al presupuesto de la región donde está registrado el propietario del automóvil).
Por ejemplo si el automóvil se vendió por 700 mil rublos según los documentos, entonces el ciudadano que lo vendió está obligado a pagar 91 mil rublos (13 por ciento del costo) al presupuesto, solo con la condición de que antes de esto el automóvil se haya recibido gratis de forma gratuita (sobre esta y otras condiciones se escribirá más adelante). Pero, como se mencionó anteriormente, el IRPF no siempre se paga al vender un automóvil, sino solo en algunos casos. Por lo general, el monto del impuesto se reduce o no se cobra ningún impuesto.
¿Cómo calcular el impuesto sobre la renta en la venta de un automóvil?
Mucha gente piensa que el impuesto se paga solo sobre la cantidad especificada en el contrato de venta. Pero el impuesto se aplica sólo sobre las ganancias. Y el auto anterior fue comprado por el propietario (o heredado o donado). Es decir, el impuesto sobre la renta no se calcula sobre el costo de la venta, sino sobre la ganancia que recibirá el propietario (si es que la recibe).
Entonces, por ejemplo, el propietario actual, que va a vender el automóvil, lo compró por 1,000,000 de rublos. Y decidió venderlo por 1.100.000 rublos. Es decir, la ganancia que recibirá será de 100 000 rublos. Y se pagará a partir de esta cantidad. Es decir, el impuesto será de solo 13,000 rublos. Pero si el automóvil se recibió como regalo, la ganancia de su venta será la misma que la cantidad por la que se vendió. Pero incluso en este caso, hay características que le permiten reducir la cantidad de impuestos.
¡Esto es interesante! Vale la pena señalar el caso en que el vendedor compró un automóvil por una cantidad mayor de la que lo vende. Por ejemplo, un automóvil costó medio millón de rublos y el propietario decidió venderlo por 300,000 rublos. Es decir, no recibirá ningún beneficio de esto. Por lo tanto, no se paga impuesto a la renta.
Hay otras formas de reducir el monto del impuesto. Por ejemplo, . Se describe en detalle a continuación.
Deducción fiscal por el contrato de compraventa
Una deducción de impuestos es otra forma de reducir la cantidad de impuestos. Se aplica bajo las siguientes condiciones:
- El coche fue propiedad del vendedor durante menos de 3 años.
- El monto máximo de la deducción es de 250 mil rublos.
La deducción fiscal es aplicable si no hay información sobre el valor del automóvil en el momento de su compra por parte del vendedor. Es decir, no se puede establecer el costo inicial pagado por el vendedor.
¡Nota! A veces se aplica una deducción fiscal en otras circunstancias.
Cálculo de la deducción y sus características.
Como se mencionó anteriormente, el monto de la deducción es de 250,000 rublos. Se descuenta del beneficio de la venta si se ha tenido el coche menos de tres años, y no quedan documentos sobre el coste de adquisición del mismo. Es decir, la ganancia es igual a la cantidad por la que vendes el auto.
Por ejemplo, un automóvil se vende por 500,000 rublos, ha sido propiedad de menos de tres años y no había documentos sobre el costo del automóvil en el momento de la compra. El monto de la deducción es de 250,000 rublos y se deduce de las ganancias. Es decir, 500 000 - 250 000 = 250 000 (rublos). En consecuencia, el impuesto sobre la renta en la cantidad del 13 por ciento se paga sobre la cantidad de 250,000 rublos.
¡Importante! Al mismo tiempo, hay una característica principal: la deducción fiscal debe indicarse en la declaración en el momento de su presentación a las autoridades fiscales del lugar de residencia.
¿Cómo evitar el pago de impuestos?
Una deducción de impuestos es un regalo maravilloso del estado. Pero hay circunstancias en las que no se paga en absoluto el IRPF al vender un coche:
- El costo de vender un auto es menor que el costo de comprarlo. Es decir, el vendedor no recibirá ningún beneficio de esta transacción. Esto sucede muy a menudo, porque con el tiempo, el automóvil pierde sus cualidades anteriores. Todo el mundo sabe que después de comprar un automóvil en un concesionario de automóviles, su valor disminuye en un 20 por ciento. Por lo tanto, no se paga impuesto sobre la renta por la venta de dicho automóvil.
- El plazo de propiedad es superior a tres años.. Esto está consagrado en la ley: no se paga el impuesto sobre la renta personal en la venta de menos de 3 años. Pero hay algunas advertencias. No pagan el impuesto sobre la renta personal solo con la condición de que el automóvil no se haya utilizado para fines comerciales.
Además, tener un automóvil durante más de tres años le permite no presentar una venta. En todos los demás casos, incluso si no necesita pagar impuestos, es obligatorio presentar una declaración.
El video detalla los puntos a los que debes prestar atención:
Plazos para la presentación y pago del impuesto sobre la renta
Debe presentarse a las autoridades fiscales a más tardar el 30 de abril del año siguiente. Es decir, si vendió el automóvil en 2017 (la fecha no es importante), entonces debe presentar una declaración a más tardar el 30 de abril de 2019. Pero el impuesto en este caso se puede pagar antes del 15 de julio de 2019. Es decir, el impuesto se paga antes del 15 de julio del año siguiente al año en que se vendió el auto.
¡Esto es interesante! También vale la pena señalar que si los documentos se completan incorrectamente, se proporciona deliberadamente responsabilidad penal o administrativa.
