Naši spoluobčané si většinou své vlastní úspory nechávají v tuzemských úvěrových a finančních institucích, protože to je nejen spolehlivé, ale také poměrně výnosné. I když jsou tací, kteří z různých důvodů preferují zahraniční banky. Zákon například nezakazuje otevírání osobních účtů nebo ukládání vkladů mimo naši zemi, pokud z toho mají obyvatelé nějaký prospěch. Zároveň je ale v souladu s daňovou legislativou oznámení o otevření účtu v zahraniční bance fyzickou osobou povinné. Proč je to potřeba a jaké požadavky na dokumenty existují, bude diskutováno v tomto článku.
Právní důvody
Takže v souladu s daňovými zákony Ruské federace jsou všichni občané naší země povinni informovat regulační orgány o přítomnosti účtů otevřených v zahraničních bankách. Toto pravidlo upravuje § 173 daňového řádu. Navíc podle zákona musí fyzické osoby, které si otevřely bankovní účet, zasílat upozornění v případě otevření a zrušení účtu, jakož i při změně jeho údajů.
Vezměte prosím na vědomí, že ze zákona musí být oznámení zasláno regulačním orgánům nejpozději do 30 dnů po otevření nebo uzavření účtu.
V souladu s tím jsou i fyzické osoby povinny hlásit se finančnímu úřadu při otevírání a uzavírání účtů. Mimo jiné nedávno vstoupily v platnost některé změny v legislativě, které obyvatelům naší země ukládají povinnost hlásit se zejména o pohybu finančních prostředků na svých zahraničních účtech. Mimochodem, v praxi to bude vypadat takto, i když jste vybrali část hotovosti, nebo provedli jakoukoli transakci, například převod, musíte se k tomu hlásit přiložením příslušných dokumentů.
Na koho se zákon vztahuje?
V prvé řadě se zákon vztahuje přímo na občany naší země, tedy na daňové rezidenty. Tedy ti, kteří mají ruské občanství a trvale žijí na území Ruské federace. Ti, kteří nemají ruské občanství nebo nežijí ve své domovině a vykonávají také svou pracovní činnost v zahraničí, nejsou povinni podávat hlášení.
Upozorňujeme, že občané jiných států žijící v Ruské federaci a mající povolení k pobytu nejsou považováni za daňové rezidenty.
Postup a pravidla pro podávání zpráv
Zákon jasně stanovuje lhůty, ve kterých musí být oznámení správci daně zaslána. Vykazovacím obdobím je jeden kalendářní rok, tedy od 1. ledna do 31. prosince. V případě změn v platné legislativě musí být oznámení zasláno nejpozději do 1. června roku následujícího po vykazovaném období.
Kromě jiného existují určité požadavky na obsah dokumentu, konkrétně musí obsahovat následující informace:
- osobní údaje daňového rezidenta;
- kontaktní telefonní čísla a registrační adresa;
- název banky, ve které je zřízen osobní nebo vkladový účet;
- Detaily účtu;
- datum otevření, uzavření a cash flow.
Upozorňujeme, že oznámení finančnímu úřadu o založení účtu v zahraničí fyzickou osobou je drobná formalita, protože nemusíte platit žádné daně ze svých úspor, proto nejsou potřeba kopie smlouvy a výpisy z účtu, minimálně do regulační orgány neměly podezření, že by poskytly nepravdivé údaje.
Veškeré informace o právech a povinnostech daňového poplatníka jsou zveřejněny na oficiálním zdroji Federální daňové služby, který se nachází na adrese https://www.nalog.ru. Zde také naleznete vzor oznámení o otevření a zrušení účtů v bankách mimo území Ruské federace. Abyste neztráceli čas navíc studiem webu, stačí kliknout na odkaz https://www.nalog.ru/rn77/fl/interest/account_opening/.
Je třeba říci, že oznámení můžete podat dvěma způsoby: osobním dostavením se na úřad Federální daňové služby v místě vaší registrace nebo elektronicky. Pokud jste například sebevědomý uživatel internetu a nechcete ztrácet svůj osobní čas ve frontách, odešlete upozornění online.
V každém případě je však třeba připomenout, že bez ohledu na to, jaký způsob zvolíte, budete potřebovat kopii smlouvy se zahraniční bankou ověřenou notářem. A protože pravděpodobně byla dohoda sepsána v cizím jazyce, je třeba ji přeložit do ruštiny a překlad musí být notářsky ověřen.
Vezměte prosím na vědomí, že služby Federální daňové služby mohou na dálku využívat pouze registrovaní uživatelé a dokumenty můžete posílat prostřednictvím svého osobního účtu pouze v případě, že máte nekvalifikovaný vylepšený elektronický podpis, který lze snadno získat na oficiálním zdroji regulačního úřadu.
Při kontaktu s finančním úřadem byste si měli pečlivě zkontrolovat všechny potřebné dokumenty, zejména žádost. Pokud se někde udělá chyba, všechny vaše dokumenty budou vráceny do 7 pracovních dnů. Dbejte proto na termíny a správnost vyplnění dokumentů. Abyste se v budoucnu vyhnuli jakýmkoli potížím, vytvořte si dvě kopie oznámení, abyste si mohli ponechat kopii pro sebe s poznámkou o přijetí. Pokud posíláte všechny dokumenty elektronicky, pak ve skutečnosti nepotřebujete kopii, protože žádost bude uložena na vašem osobním účtu.
Penalty
Porušení povinností vůči státním úřadům podléhá vážným sankcím v podobě správních sankcí. Pokud tedy daňoví rezidenti neoznámili daňovému inspektorátu ve lhůtě stanovené zákonem existenci vkladových nebo osobních účtů v bankách nacházejících se mimo Ruskou federaci, bude jim uložena pokuta ve výši 4 až 5 tisíc rublů.
U právnických osob je postih za nedodržení legislativních norem závažnější, např. za porušení lhůty pro podání oznámení je stanovena správní sankce ve formě pokuty až do výše 10 tisíc rublů. V tomto případě budou jednotlivci muset zaplatit maximálně 3 tisíce rublů.
V každém případě nemá smysl vyhýbat se plnění povinností vůči státním regulačním orgánům z toho důvodu, že v každém případě přijde čas, kdy zástupci vládní agentury mohou získat informace, například při pokusu o převod finančních prostředků na účet v ruské bance. Což znamená. budete muset podstoupit vážný trest za všechny ty chvíle, kdy jste se vyhýbali svým zákonným povinnostem.
Mezi různými zeměmi byla mimo jiné uzavřena dohoda, na základě které mají regulační úřady právo na požádání získávat informace o obyvatelích. Jednoduše řečeno, pokud mají daňoví inspektoři dostatečné důvody vás podezřívat z porušování zákona, mohou odeslat žádost podle aktuální smlouvy a obdržet podrobnou zprávu.
Je zajímavé, že donedávna neexistovala úplná kontrola nad účty fyzických osob v zahraničních bankách, ale od roku 2016 vstoupila v platnost dohoda o automatické výměně informací, což již napovídá, že finanční úřady nebudou muset žádat , budou informace přijímány automaticky.
Ve skutečnosti musí zákonné požadavky dodržovat naprosto každý, aby se předešlo nepříjemným následkům. Koneckonců není třeba skrývat bankovní účty mimo Ruskou federaci ze dvou důvodů: pro tuto akci neexistují žádné zákazy a jednotlivci nemusí platit další daně. Postup podání žádosti je poměrně jednoduchý, potřebujete pouze formulář oznámení finančnímu úřadu o otevření účtu v zahraničí - č. ММВ-7-14/502@, vždy jej najdete na oficiálním zdroji finančního úřadu a odešlete jej na místo registrace nebo online.
Je známo, že podnikat je povinné. Účet lze otevřít v ruštině i ruštině. Jak oznámit finančnímu úřadu založení účtu v zahraničí?
Obyvatelé Ruské federace jsou:
- organizace vytvořené v souladu s právními předpisy Ruské federace;
- pobočky, zastoupení a další divize organizací nacházející se mimo území Ruské federace (článek 1 federálního zákona ze dne 10. prosince 2003 N 173-FZ „O měnové regulaci a kontrole měny“).
Rezidenti mají právo zřídit si bez omezení účty (vklady) v cizí měně v bankách nacházejících se na území cizích států, které jsou členy Organizace pro hospodářskou spolupráci a rozvoj (OECD) nebo Financial Action Task Force (FATF). ) (ustanovení 1, článek 12 zákona o měnové regulaci). Seznam těchto zemí je uveden v dopise Federální daňové služby Ruska ze dne 8. 8. 2006 N ШТ-6-09/777@. Upozorňujeme, že tento seznam je neustále aktualizován. Aktuální seznam je k dispozici na webových stránkách OECD (www.oecd.org) a FATF (www.fatf-gafi.org).
Obyvatelé jsou povinni oznámit správci daně v místě své registrace otevření (uzavření) účtů (vkladů) ao změně údajů o těchto účtech (vkladech) (článek 2 § 12 zákona č. 173-FZ).
Formy oznámení jsou schváleny nařízením Federální daňové služby Ruska ze dne 21. září 2010 N ММВ-7-6/457@, formáty pro podávání odpovídajících oznámení v elektronické podobě jsou schváleny nařízením Federální daňové služby ze dne Rusko ze dne 12. listopadu 2010 N ММВ-7-6/559@.
Oznámení o založení účtu je rezident povinen podávat finančnímu úřadu v místě své registrace. Oznámení o zřízení (zrušení) účtů (vkladů) a o změně údajů o těchto účtech (vkladech) se podává nejpozději do jednoho měsíce ode dne zřízení (zrušení) nebo změny údajů o těchto účtech (vkladech), resp. . Nedoporučuje se překračovat tuto lhůtu, protože takové porušení může mít za následek správní odpovědnost úředníka organizace podle čl. 15.4 zákoníku o správních deliktech Ruské federace ve formě varování nebo pokuty ve výši 1000 až 2000 rublů.
Neměli bychom také zapomínat na potřebu předkládat daňovým úřadům v místě registrace zprávy o pohybu finančních prostředků na účtech (vklady) v bankách mimo území Ruské federace s podpůrnými bankovními dokumenty (článek 7 článku 12 zákona č. 173-FZ).
Pravidla pro rezidenty pro podávání hlášení finančním úřadům o pohybu peněžních prostředků na účtech (vkladech) v bankách mimo území Ruské federace jsou schválena nařízením vlády Ruské federace ze dne 28. prosince 2005 N 819 (dále jen jako Pravidla).
Podle odstavce 3 tohoto dokumentu musí být zprávy o pohybu finančních prostředků na účtech (vklady) v bankách otevřených pobočkami, zastoupeními a jinými divizemi organizací vytvořených v souladu s právními předpisy Ruské federace nacházející se mimo území Ruska tyto organizace předkládají finančním úřadům.
Článek 4 těchto Pravidel stanoví, že rezident je povinen čtvrtletně, do 30 dnů po skončení čtvrtletí, předkládat správci daně k poslednímu kalendářnímu datu vykazovaného čtvrtletí:
- zpráva o pohybu finančních prostředků na účtu (vkladu) v bance mimo území Ruské federace- ve dvou vyhotoveních (formulář je uveden v Příloze těchto Pravidel);
- bankovních dokladů, tzn. bankovní výpisy nebo jiné dokumenty vydané bankou v souladu s právními předpisy státu, ve kterém je banka registrována, potvrzující údaje uvedené ve zprávě.
Pro každý účet otevřený u banky mimo území Ruské federace se předkládá zpráva a podpůrné dokumenty. Povinnost předložit zprávu a dokumenty je svěřena buď samotnému rezidentovi, nebo oprávněnému zástupci (jehož pravomoci jsou potvrzeny v souladu s právními předpisy Ruské federace). Zprávu a dokumenty lze také zaslat doporučeně s vyžádanou dodejkou (článek 6 Pravidel).
Potvrzující bankovní doklady se předkládají za období od prvního do posledního dne vykazovaného čtvrtletí (článek 5 Pravidel).
Pokud je účet otevřen po prvním dni vykazovaného čtvrtletí, jsou předloženy podpůrné bankovní doklady za období od data otevření účtu do posledního dne vykazovaného čtvrtletí.
Podpůrné bankovní dokumenty musí být předloženy ve formě notářsky ověřené kopie. Pokud je dokument vypracován v cizím jazyce, musí být připojen notářsky ověřený překlad do ruštiny (článek 7 Pravidel).
Jedno vyhotovení podaného hlášení s označením finančního úřadu se vrací přímo ubytovateli nebo jeho zástupci proti podpisu v den podání hlášení nebo se zašle doporučeně s dodejkou do pěti pracovních dnů ode dne podání hlášení. přijetí zprávy (bod 8 Pravidel). Druhá kopie zprávy spolu s podpůrnými bankovními dokumenty zůstává u finančního úřadu.
Za den předložení hlášení a podkladových bankovních dokladů finančnímu úřadu se považuje den (článek 9 Pravidel):
- datum uvedené v poznámce správce daně o přijetí hlášení (pro hlášení a podpůrné bankovní dokumenty předložené přímo rezidentem nebo zástupcem rezidenta);
- datum, kdy rezident odeslal doporučenou zásilku s požadovaným potvrzením (pro zprávu a podpůrné bankovní dokumenty zaslané doporučeně s požadovaným potvrzením).
Pokud správce daně zjistí, že:
- jsou uvedeny nesprávné informace;
- zpráva není zcela dokončena;
- rezident nepředložil podpůrné bankovní doklady;
- potvrzující bankovní dokumenty, i když jsou předloženy, jsou provedeny nesprávně, -
poté do pěti pracovních dnů ode dne obdržení zprávy a podkladů od banky musí rezidentovi písemně oznámit nutnost předložit opravenou (upřesněnou) zprávu a (nebo) řádně vyhotovené podklady banky (odst. 10 odst. 1 písm. Pravidla).
Oznámení o nutnosti podat opravené (aktualizované) hlášení a (nebo) řádně vyhotovené podpůrné bankovní doklady vystaví správce daně přímo rezidentovi nebo zástupci rezidenta proti podpisu nebo zašle doporučeně s vyžádanou dodejkou.
Příslušné doklady musí být správci daně předloženy do 10 pracovních dnů ode dne obdržení oznámení od správce daně.
Za den, kdy rezident obdrží písemné oznámení od finančního úřadu, se považuje den (článek 11 Pravidel):
- datum uvedené ve značce rezidenta nebo jeho zástupce o přijetí oznámení správce daně (u oznámení správce daně vydaného správcem daně přímo rezidentovi nebo zástupci rezidenta proti doručení);
- datum přijetí oznámení od správce daně uvedené v oznámení o doručení (pro oznámení správci daně zaslané doporučeně s doručenkou).
Jedna kopie opraveného (aktualizovaného) hlášení s označením od správce daně při převzetí se vrací přímo rezidentovi (zástupci) proti podpisu v den podání hlášení. Lze jej také zaslat doporučenou poštou s doručenkou vyžádanou do pěti pracovních dnů ode dne obdržení opravené (aktualizované) zprávy a (nebo) řádně vyhotovených podpůrných bankovních dokumentů. Druhá kopie opraveného (aktualizovaného) hlášení a (nebo) podpůrných bankovních dokumentů zůstávají u finančního úřadu (článek 12 Pravidel).
Závěrem bychom rádi připomněli, že nedodržení stanoveného postupu a (nebo) lhůt pro podávání zpráv o pohybu peněžních prostředků na účtech (vkladech) v bankách mimo území Ruské federace s doložením bankovních dokladů na na základě ustanovení 6 čl. 15.25 zákoníku o správních deliktech Ruské federace může znamenat:
- pro právnické osoby - správní pokuta ve výši 40 000 až 50 000 rublů;
- pro úředníky - od 4 000 do 5 000 rublů.
října 2012
5. října vstoupil v platnost nový příkaz Federální daňové služby. Popisuje nový postup pro oznamování zahraničních bankovních účtů. Pokud jste rezidentem Ruské federace a máte účty nebo vklady v jiných zemích, je to pro vás.
Zdroj: Vyhláška Federální daňové služby č. ММВ-7-14/507@
Informování IRS o vašich účtech je snazší. Pokud se ale neohlásíte nebo se opozdíte, dostanete za to pokutu.
Jekatěrina Miroshkina
ekonom
Co potřebují vědět majitelé zámořských účtů
Nejdůležitější věci pro klidný spánek:
- Musíte informovat finanční úřady, že jste si otevřeli nebo uzavřeli účet v jiné zemi. Máte na to měsíc a pak bude pokuta.
- Musí být nahlášeno zvláštním oznámením - nikoli v jakékoli formě.
- Nejjednodušší způsob, jak podat oznámení, je prostřednictvím osobního účtu poplatníka.
- Do 1. června příštího roku musíte podat hlášení o pohybu peněz na účtech a vkladech v zahraničí. Ale ne všichni.
- Jednotliví podnikatelé a společnosti hlásí peněžní toky každé čtvrtletí.
- Kvůli porušení měnových zákonů můžete přijít až o 100 % svého příjmu. To je navíc k pokutě za hlášení a oznámení.
Co je to za zakázku
Pokud má osoba nebo společnost účet v jiné zemi, musí o tom být správce daně informován. O účtech v Rusku není třeba mluvit, protože informace poskytují banky. O účtech v zahraničních bankách ale musí informovat sám majitel účtu. Má na to 30 dní. Musíte nahlásit, že byl účet otevřen, uzavřen nebo se změnily jeho údaje. Takto funguje zákon o devizové kontrole. Hlášení účtů je zodpovědnost.
Pokud účet nahlásíte později, jedná se o porušení, za které vám bude udělena pokuta: lidé - 1 500 rublů a společnosti - 100 000. Navíc bude pokuta udělena, i když se ohlásíte, ale ne podle pravidel. A pokud to vůbec nenahlásíte, pak když to zjistí, dostanete pokutu 5 000 rublů. Firmy budou mít vůbec potíže: bude jim hrozit pokuta 1 000 000 rublů.
Pravidla a formuláře pro oznámení schvaluje Federální daňová služba. Za tímto účelem vydává takové příkazy: říkají nám, jak se hlásit a v jaké formě. Od 5. října je v platnosti nová objednávka, ta předchozí však pozbyla platnosti.
Jak správně nahlásit účty v zahraničí
Existují čtyři způsoby, jak informovat daňové úřady, že jste si otevřeli nebo uzavřeli bankovní účet mimo Rusko. Nebo pokud se změnily vaše údaje, nejen o vašem účtu, ale i o případném vkladu.
Osobně. Oznámení je nutné přinést na finanční úřad v místě vašeho bydliště. Pokud neexistuje trvalá registrace, pak v místě dočasné registrace. Pokud tam není, tak v místě vaší nemovitosti. A když není nemovitost, můžete ji nahlásit na kterémkoli finančním úřadu. Nevhodné jsou pouze osoby zapojené do obchodní registrace.
Emailem. Pokud nechcete přijet osobně, můžete poslat oznámení poštou i z jiné země. Za datum prezentace bude považován den, kdy jste odeslali doporučený dopis. Finanční úřad se volí podle stejného principu jako u osobního zastupování.
Přes zástupce.Řekněme, že nemůžete přijít sami, pak za vás odešle oznámení jeden z vašich příbuzných. Ovšem za předpokladu, že jste mu předem dali plnou moc. Forma a podmínky se nemění.
Ve svém osobním účtu na nalog.ru. Nyní lze oznámení o zahraničních účtech podávat přes internet a nemusíte vůbec nikam chodit. Vyplníte formulář, podepíšete se svobodným, nekvalifikovaným podpisem – a je to, vaše povinnost vůči zemi je splněna.
Zpráva o peněžních tocích na účtech v zahraničí
Finanční úřad chce vědět nejen to, že máte účet v zahraniční bance, ale také kolik tam je peněz. K tomu existuje samostatná zpráva – o peněžních tocích.
Počínaje rokem 2015 musí obyvatelé podávat tato hlášení do 1. června následujícího roku. To lze také provést prostřednictvím vašeho osobního účtu, osobně a poštou. Zpráva neobsahuje informace o každé transakci, ale měla by uvádět, kolik peněz jste měli na začátku roku, kolik přišlo, odešlo a zůstalo. Pro každou měnu zvlášť.
Formu takové zprávy určuje vláda. A pokuty za to jsou ještě vyšší. Zpráva má dva listy, ale druhých listů by mělo být tolik, kolik máte účtů v zahraničí. Pokud jej vyplníte špatně nebo něco schováte, může se o tom dozvědět finanční úřad: má nástroje pro kontrolu. Pak bude požadovat nápravu a ještě vám dá pokutu. Výše pokut závisí na délce prodlení a počtu přestupků.
3000 R
pokuta za pozdní nahlášení účtů v zahraničí
Jsem občanem Ruské federace, ale Rusko téměř nikdy nenavštěvuji. Musím něco hlásit finančnímu úřadu?
Zahraniční účty musí hlásit pouze rezidenti. Mohou to být jak občané Ruské federace, tak cizinci. Pokud ale rezident strávil v zahraničí v kalendářním roce celkem více než 183 dní, možná nebude muset ruským daňovým úřadům hlásit své zahraniční účty a vklady.
Vezměte prosím na vědomí, že můžete být rezidentem, ale nemusíte podávat oznámení ani hlášení. Stačí žít v zahraničí déle než 183 dní v kalendářním roce. Pokud jste například v roce 2017 žili v zahraničí déle než šest měsíců a o svých účtech nic neevidovali, zákon jste neporušili. A pokud se totéž stane v roce 2018, klidně si otevřete vklady a neříkejte o nich finančním úřadům: nic za to nedostanete. Jedná se o federální zákon, který platí od roku 2018.
Účty, které byly uzavřeny před koncem roku 2014, ještě není třeba hlásit. To platí pro všechny.
Nic jsem neposkytla. Takže co je teď?
Od dubna 2016 je promlčecí lhůta za taková porušení dva roky. Stále vám může být uložena pokuta až do dvou let od data, kdy jste byli povinni se hlásit, ale neohlásili jste se. Čím delší zpoždění, tím vyšší pokuta.
Proč finanční úřad tyto informace potřebuje?
IRS chce vědět o vašich účtech a příjmech, které dostáváte. Tímto způsobem může zkontrolovat, zda jste zaplatili všechny daně. Možná pronajímáte nemovitost v zahraničí, ale neplatíte nic do ruského rozpočtu. Nebo máte vklad ve švýcarské bance, ale neplatíte žádné daně. Nebo možná prodáváte cenné papíry nebo obecně provádíte transakce, které jsou zakázané.
To vše chce finanční úřad zjistit, aby vám naúčtoval něco navíc. Pokuty za neposkytnutí oznámení jsou nicotné. Někdy budete muset zaplatit 100 % příjmů, které jste obdrželi v zahraniční bance, do ruského rozpočtu.
Vše je přísné s měnovou legislativou. Před otevřením účtu v zahraničí nebo uzavřením smlouvy v dolarech je lepší se poradit s odborníkem nebo alespoň s oddělením kontroly měny vaší banky.
Řada ruských občanů (od studentů po oligarchy) má účty v cizí měně (vklady) v zahraničí, a abyste se mohli rozhodnout, zda se hlásit Federální daňové službě Ruska nebo ne, musíte vědět o důsledcích, se kterými se můžete setkat oba případy. Pojďme si rozebrat, kdy a pro koho vzniká povinnost hlásit správci daně takové účty (vklady) a jaké jsou možné sankce za jejich nedodržení?
Požadavek, aby občané podávali zprávy o zahraničních účtech, vznikl v důsledku změn zavedených nařízením vlády Ruské federace ze dne 12. prosince 2015 č. 1365 „O postupu při předkládání zpráv rezidentními fyzickými osobami finančním úřadům o pohyb peněžních prostředků na účtech (vklady) v bankách mimo území Ruské federace » ve federálním zákoně ze dne 10. prosince 2003 č. 173-FZ „O měnové regulaci a kontrole měny“ (dále jen zákon č. 173 -FZ).
Občané Ruské federace mají právo otevřít si účty (vklady) v cizí měně a měně Ruské federace v bankách nacházejících se mimo území Ruské federace (článek 1 článku 12 zákona č. 173-FZ). Podle norem federálního zákona č. 140-FZ ze dne 8. června 2015 „O dobrovolném prohlášení fyzických osob o majetku a účtech (vkladech) v bankách ao změně některých právních předpisů Ruské federace“ (dále jen zákon č. 140-FZ), fyzické osoby s bydlištěm musí podat zvláštní prohlášení a nahlásit finančnímu úřadu v místě své registrace pohyb finančních prostředků na zahraničních účtech a vkladech (dopis Federální daňové služby Ruska ze dne 15.10. 15 č. OA-4-17/18004@, Ministerstvo financí Ruska ze dne 13.04.16 č. 03-10-10/21088, ze dne 22.09.15, č. 03-0310/54214).
Pokud si několik rezidentů otevřelo společný (společný) účet v bance v zahraničí, pak hlášení o pohybu finančních prostředků na zahraničním bankovním účtu podává každý takový rezident (společný dopis Ministerstva financí Ruska a Federálního Daňová služba Ruska ze dne 14. června 2016. č. OA-3-17/2664@). Tato kampaň, kterou provádí stát, je označována jako daňová amnestie, protože předpokládá dodržování určitých záruk vůči jednotlivcům ze strany státu.
Kdo by se měl hlásit
Nejprve si všimneme, že ne každý občan Ruské federace musí hlásit pohyby na účtech (vklady) v zahraničních bankách. Tato povinnost vzniká pouze osobám, které jsou rezidenty Ruské federace. Kromě toho se pojem „rezident Ruské federace“ používá ve smyslu definovaném v odstavcích. 6 bod 1 čl. 1 zákona č. 173-FZ, a nikoli v pojetí daňové legislativy. Ale pojmy daňový rezident a rezident se pro účely aplikace ustanovení měnové legislativy neshodují (společný dopis Ministerstva financí Ruska a Federální daňové služby Ruska ze dne 3. září 2014 č. OA-3-17 /2962).Tudíž rezidenty pro účely aplikace měnové legislativy jsou:
občané Ruské federace s výjimkou těch, kteří trvale pobývají v cizím státě po dobu alespoň jednoho roku (včetně těch, kteří v něm mají povolení k pobytu) nebo dočasně pobývají v cizím státě po dobu alespoň jednoho roku na základě pracovního víza nebo studijní vízum s platností alespoň jeden rok nebo na základě kombinace těchto víz s celkovou platností alespoň jeden rok; cizí státní příslušníci a osoby bez státní příslušnosti trvale pobývající v Ruské federaci na základě povolení k pobytu.
Jak potvrdit status měny rezidenta Ruské federace
Status je potvrzen kopií mezinárodního pasu fyzické osoby, který obsahuje značky hraniční kontroly (kontrolního stanoviště) o překročení státní hranice Ruské federace, kopii povolení k pobytu nebo jiný doklad potvrzující trvalý pobyt na území. cizího státu. Status měny rezidenta Ruské federace mohou získat občané, kteří žili v cizí zemi alespoň 365 (366) dní, ale tuto dobu přerušili přechodem přes území Ruské federace.Poznámka! Abyste znovu získali status cizoměnového nerezidenta Ruské federace, musíte nepřetržitě zůstat v cizí zemi alespoň jeden rok. Taková objasnění poskytla společnost Rosfinnadzor a jsou podporována soudní praxí (rozhodnutí o odvolání moskevského městského soudu ze dne 4. dubna 2014 č. 33-10871/14).
To znamená, že téměř všichni studenti, kteří studují v zahraničí (vzdělávací proces zpravidla trvá méně než jeden rok a studenti přijíždějí do Ruska během akademického roku), mají status měnové rezidenty Ruské federace. A občané Ruské federace, kteří trvale pobývají v cizí zemi, ale přijedou do Ruska alespoň jednou ročně (i na jeden den), ztrácejí status měnového nerezidenta se všemi z toho plynoucími daňovými důsledky, jakož i možnými porušování měnové legislativy.
Status „rezidenta“ Ruské federace omezuje občany, pokud jde o provádění některých bankovních operací.
Jaké prostředky lze připsat na bankovní účet ruského rezidenta v zahraničí?
Seznam povolených operací pro připsání peněžních prostředků na zahraniční účty je uveden v čl. 12 zákona č. 173-FZ. Takové operace jsou:naběhlé úroky ze zůstatku peněžních prostředků na bankovních účtech (ve vkladech); prostředky ve formě minimálního příspěvku vyžadovaného pravidly příslušné banky při založení účtu (vkladu); hotovost vložená na účet (vklad); prostředky přijaté v důsledku konverzních transakcí s použitím prostředků připsaných na tyto účty (vklady); mzdy a jiné platby související s plněním pracovních povinností rezidenty v zahraničí (na základě pracovních smluv uzavřených těmito osobami s nerezidenty); platba a (nebo) náhrada výdajů pracujícím jednotlivým rezidentům spojených s jejich pracovními cestami; platby na základě rozhodnutí zahraničních soudů (s výjimkou rozhodnutí mezinárodní obchodní arbitráže); penze, stipendia, alimenty a jiné sociální platby; pojistné platby prováděné nerezidentními pojistiteli; vrácení peněžních prostředků, včetně vrácení chybně převedených peněžních prostředků, vrácení peněžních prostředků za zboží nebo služby.
Kromě toho mohou být prostředky od nerezidentů Ruské federace připsány na účty rezidentních fyzických osob otevřené v bankách nacházejících se na území členských států OECD nebo FATF ve formě:
příjmy z pronájmu (podnájmu) nemovitostí a jiného majetku rezidenta nacházejícího se mimo území Ruské federace nerezidentům; granty; kumulované úrokové (kupónové) příjmy, jejichž výplata je stanovena podmínkami emise zahraničních cenných papírů vlastněných rezidentem, ostatní příjmy z cizích cenných papírů (dividendy, platby z dluhopisů, směnky, platby při snížení základního kapitálu emitent externího cenného papíru).
Poznámka! Seznam zemí, území a organizací, které jsou členy OECD a FATF, je uveden na oficiálních stránkách: www.oecd.org a www.fatf-gafi.org.
Členy OECD jsou například Německo, Itálie, Turecko, Švýcarsko a Lucembursko. Členy FATF jsou Německo, Španělsko, Turecko, Švédsko a řada dalších zemí.
Prostředky, které nelze připsat na zahraniční bankovní účet, musí být tedy připsány na cizoměnový účet rezidenta v bance v Ruské federaci. V opačném případě může být jednotlivec potrestán za porušení měnových právních předpisů (článek 15.25 zákoníku o správních deliktech Ruské federace stanoví uložení správní pokuty ve výši tří čtvrtin jedné z částky nezákonné měnové transakce) .
To je důvod, proč je tak důležité znát status rezidenta (nerezidenta), aby bylo možné dodržet měnové zákony.
Příklad
Fyzická osoba, která je rezidentem Ruské federace, vlastní nemovitost v Bulharsku a pronajímá ji nerezidentovi Ruské federace. Účet jednotlivce otevřený u bulharské banky získává příjmy z pronájmu nemovitosti.
V tomto případě jednotlivec s bydlištěm v Ruské federaci porušuje měnové právní předpisy, protože Bulharsko není členem OECD a (nebo) FATF a hrozí mu pokuta podle čl. 15.25 Kodex správních deliktů Ruské federace - ¾ (75 %) nebo 1 (100 %) převedeného příjmu z pronájmu. Kromě toho nesmíme zapomenout na daňové sankce (daň z příjmu fyzických osob ve výši 13 % a pokuta za nezaplacení daně ve výši 20 až 40 % z nedoplatku).
Aby se jednotlivec s bydlištěm v Ruské federaci zbavil negativních důsledků provádění nelegálních měnových transakcí (správní pokuty, stejně jako pokuty za porušení daňových zákonů), má možnost podat zvláštní daňové přiznání.
Informace, které mají být deklarovány
Ve zvláštním prohlášení předloženém daňovému úřadu musí fyzická osoba uvést následující informace (článek 1, článek 3 zákona č. 140-FZ):o účtech (vkladech) zřízených fyzickou osobou ke dni podání prohlášení v bankách se sídlem v zahraničí, o zřízení a změnách údajů, které jsou fyzické osoby povinny oznámit správci daně v místě své registrace; o účtech (vkladech) v bankách, pokud je deklarant ve vztahu k majiteli účtu (vkladu) ke dni podání prohlášení uznán za skutečného vlastníka, a dále uveďte popis důvodů pro uznání této fyzické osoby za skutečný vlastník.
Současně o zahraničních účtech otevřených fyzickou osobou s bydlištěm v Ruské federaci v období před 1. lednem 2015, u nichž je povinnost oznámit otevření (uzavření) účtů finančním úřadům v místě registrace (vklady) a změny podrobností (str. 2 § 12 zákona č. 173-FZ), není třeba podávat zvláštní prohlášení.
Současně jsou fyzické osoby rezidentní povinny předkládat finančním úřadům v místě své registrace hlášení o pohybu finančních prostředků na účtech (vkladech) v bankách mimo území Ruské federace (společný dopis Ministerstva financí ze dne Rusko a Federální daňová služba Ruska ze dne 14. června 2016, č. OA- 3-17/2664@).
Pokud má fyzická osoba s trvalým pobytem otevřený účet v bance na Krymu nebo v Sevastopolu, taková zpráva se nepodává (dopis Bank of Russia ze dne 7. srpna 2014 č. 12-1-4/1871).
Od 1. ledna 2015 jsou jednotliví obyvatelé Ruské federace povinni podávat finančním úřadům v místě své registrace zvláštní hlášení o pohybu finančních prostředků na účtech (vkladech) v bankách v zahraničí způsobem stanoveným vládou Ruské federace. Ruská federace po dohodě s Centrální bankou Ruské federace (ustanovení 7 čl. 12 zákona č. 173-FZ).Hlášení o pohybu peněžních prostředků na účtech (vkladech) v bankách mimo území Ruské federace za rok 2015 předkládají fyzické osoby rezidenty finančním úřadům ve formě schválené nařízením vlády Ruské federace ze dne 12. prosince 2015 č. 1365.
Hlášení lze podat přímo finančnímu úřadu v místě bydliště jednotlivce, zaslat poštou s potvrzením o příjmu a seznamem příloh, nebo použít elektronickou službu Federální daňové služby Ruska (odeslat hlášení prostřednictvím osobní účet poplatníka, podepsaný elektronickým podpisem).
Společné nařízení Federální daňové služby Ruska a Ministerstva financí Ruska ze dne 18. května 2016 č. ММВ-7-6/326@ schválilo Metodická doporučení pro přijímání a evidenci zvláštních prohlášení.
Zpráva se skládá ze 2 listů, které poskytují informace:
Celé jméno, údaje o pasu držitele individuálního účtu; název zahraniční banky, ve které je účet (vklad) zřízen; země umístění; kód země; údaje o účtu (vkladu); kód měny účtu.
Tabulková část zprávy o peněžních tocích pro účet (vklad) v bance mimo území Ruské federace odráží následující informace:
zůstatek účtu na začátku vykazovaného období; zůstatek účtu na konci vykazovaného období; prostředky připsané za účetní období - celkem; prostředky odepsané za účetní období - celk.
Počet listů hlášení musí odpovídat počtu účtů (vkladů) otevřených jednotlivcem v zahraničních bankách.
Termín nahlášení
Obecným pravidlem je, že lhůta pro předložení zprávy je každoročně, do 1. června roku následujícího po vykazovaném období (od 1. ledna do 31. prosince). Lhůta pro dobrovolné přiznání majetku a bankovních účtů v zahraničí fyzickými osobami však byla prodloužena do 1. července 2016 (informace Federální daňové služby Ruska ze dne 13. ledna 2016).Záruky
Předložením zprávy o pohybu finančních prostředků na účtech (vklady) v bankách v zahraničí před 1. červencem 2016 je fyzická osoba s bydlištěm v Ruské federaci osvobozena od trestní odpovědnosti, pokud existují důvody uvedené v odstavci 3 čl. 76.1 trestního zákoníku Ruské federace, správní a daňová povinnost (článek 4 zákona č. 140-FZ).
A od 1. ledna 2016 se budou uplatňovat správní pokuty za nepodání hlášení nebo jiné porušení postupu při podání hlášení. Jejich velikost je stanovena v článku 6 čl. 15.25 Kodex správních deliktů Ruské federace.
Za předložení hlášení v blíže nespecifikované podobě nebo s nepravdivými údaji se tedy bude trestat pokutou 2 až 3 tisíce rublů. Pozdní podání hlášení bude potrestáno pokutou 300 až 500 rublů. (pokud je lhůta porušena až o 10 dní), od 2 tisíc do 3 tisíc rublů. (při překročení lhůty o více než 30 dnů).
souhrn
Do jaké míry podnítilo prodloužení dobrovolné ohlašovací lhůty občany, aby nahlásili své účty (vklady) zřízené v zahraničních bankách?Oficiální statistiky finančních úřadů zatím neexistují. Ale podle samotných finančních úřadů není podávání hlášení o vkladech (účtech) fyzických osob v zahraničních bankách (i přes jednoduchost samotného hlášení) málo rozšířené. Důvodů je několik.
Za prvé, jednotlivci - občané Ruské federace, kteří dlouhodobě žijí v zahraničí a kteří se podle našeho zákona č. 173-FZ stali obyvateli Ruské federace (jednorázová návštěva Ruska), nemají informace o takové povinnosti.
Zadruhé, přestože se 12. května 2016 v Pekingu (na fóru Organizace pro hospodářskou spolupráci a rozvoj o otázkách daňové správy) Rusko připojilo k dohodě o výměně finančních informací, která zahrnuje 80 zemí, není možné získat informace dnes o účtu konkrétních jednotlivých tváří je obtížné. Výjimkou jsou osoby podezřelé z protiprávního jednání nebo praní kapitálu.
Implementace dohody podepsané v Pekingu navíc začne v roce 2018 a vzhledem k neustále se měnící ruské legislativě se tento termín zdá daleko.
Na základě výkladu odstavce a, odstavce 6, odstavce 1, článku 1 Federální zákon „o měnové regulaci a kontrole měny“, povinnost podávat zprávy pouze pro měnu rezidenta Ruské federace. Od 1. ledna 2018 jsou všichni občané Ruské federace uznáváni jako rezidenti měny bez ohledu na to, kde trvale pobývají. Daňoví rezidenti Ruska jsou automaticky také rezidenty měny.
Za co, v jakém časovém horizontu a jak se mám hlásit?
Takže obyvatelé měny, žijících na území Ruské federace celkem více než 183 ročně, jsou povinni oznámit Federální daňové službě Ruské federace:
1. O založení, zrušení a změně údajů o zahraničním bankovním účtu - do 1 měsíce od okamžiku uzavření, změny, ukončení smlouvy o bankovním účtu.
Oznámení o otevření (uzavření) účtu (vkladu) v bance nacházející se mimo území Ruské federace (formulář KDN1120107) - (Schváleno Na objednávkuFederální daňová služba Ruska ze dne 28. srpna 2018 N ММВ-7-14/507@)
Oznámení o změnách údajů o účtu (vkladu) v bance mimo území Ruské federace (formulář KDN1120106)- (Schválený Nařízením Federální daňové služby Ruska ze dne 28. srpna 2018 N ММВ-7-14/507@)
POZORNOST! Od 5. října 2018 jsou používány NOVÉ formy upozornění na otevření (zrušení) účtu a změny údajů o účtu. Soubory ke stažení jsou aktuální v souladu s uvedenými změnami v legislativě.
2. O pohybu peněžních prostředků na zahraničním účtu – každoročně do 1. června roku následujícího po účetním roce. První zprávu po nabytí účinnosti změn je nutné podat za období od 1. ledna do 31. prosince 2015.
Důsledky předložení/nepodání Přehledu o peněžních tocích. Komentář od našeho právníka
Pokud se tedy teprve chystáte založit účet v zahraniční bance, důrazně doporučujeme přečíst si následující odstavec a posoudit rizika a rysy právní regulace spojené s takovým otevřením.
Pokud máte zahraniční účet, o kterém náš finanční úřad stále nic neví, pak v první řadě doporučujeme rozhodnout se, zda si jej chcete ponechat, nebo jej již nepotřebujete.
Pokud nemáte v úmyslu ji uložit, musíte pochopit, co dělat s měnou, která se nahromadila na vašem účtu.
Pokud byste si účet chtěli ponechat, pak nejdůležitějším rizikem zůstává, že v roce 2018 nebo později se o takovém účtu dozví finanční úřady Ruské federace, načež budou požádány o patřičná vysvětlení.
Níže je tabulka dalších akcí ( od března 2017
).
| Zahraniční bankovní účet | |||
| Uložit | Zavřít | ||
| Informujte finanční úřad | Neoznamujte finančnímu úřadu | Převod $ do Ruska | Nepřevádějte $ do Ruska |
| 1. Pokuta 1-1,5 tisíc rublů. za upozornění na porušení lhůty pro založení účtu.
4. Únik daně z příjmu fyzických osob: ). Osoba, která spáchala trestný čin poprvé, je zproštěna trestní odpovědnosti, pokud plně zaplatila výši nedoplatků a odpovídajících sankcí, jakož i výši pokuty ve výši stanovené v souladu s daňovým řádem Ruské federace. Federace. |
1. Riziko obdržení informací o účtu v důsledku automatické výměny v roce 2018. Možná rizika (viz níže). 2. Pokuta 4-5 tisíc rublů. za neoznámení o otevření účtu. 3. Pokuta 20 tisíc rublů. za nepředložení přehledu o peněžních tocích. 4. Pokuta ve výši 75 % až 100 % částky nezákonné měnové transakce za provádění nezákonných měnových transakcí** (článek 1 článku 15.25 Kodexu správních deliktů Ruské federace) je porušením měnové legislativy. 5. Únik daně z příjmu fyzických osob: - čl. čl. 198 trestního zákoníku Ruské federace - daňové úniky ve zvláště velkém rozsahu (do Velká částka je částka, která za období tří po sobě jdoucích finančních let přesáhne 900 000 rublů za předpokladu, že podíl nezaplacených daní přesáhne 10 procent z celkové částky splatných daní nebo přesáhne 2 700 000 rublů. Obzvláště velká - částka ve výši více než 4,5 milionu rublů za období tří finančních let za sebou, za předpokladu, že podíl nezaplacených daní přesáhne 20 % celkových splatných daní nebo přesáhne 13,5 milionu rublů). Osoba, která spáchala trestný čin poprvé, je zproštěna trestní odpovědnosti, pokud plně zaplatila výši nedoplatků a odpovídajících sankcí, jakož i výši pokuty ve výši stanovené v souladu s daňovým řádem Ruské federace. Federace. – dodatečná daň ve výši 13 % Pokud jste podali 3-NDFL, ale nezaplatili jste daň včas (před 15. červencem): |
1.
Pokuta 4-5 tisíc rublů. za neoznámení o otevření účtu.
2. Pokuta 2,5-3 tisíce/20 tisíc rublů. za nepředložení přehledu o peněžních tocích. 3. Stíhání měnových a daňových deliktů závisí na celkové době vlastnictví účtu, jakož i na okamžiku spáchání posledního měnového deliktu s přihlédnutím k platné promlčecí době – 2 roky. |
1. Výběr hotovosti v zahraničí s dalším uzavřením účtu. 2. „Plýtvání“ bezhotovostními penězi z různých důvodů s dalším uzavřením účtu. |
** Seznam povolených a zakázaných měnových transakcí je stanoven v čl. 6, 9 Federální zákon „O regulaci měny a kontrole měny“. Zvláštní pozornost si přitom zasluhují devizové transakce související s převodem peněz na účty rezidentů měny umístěné v bankách členských zemí OECD a FATF. Přečtěte si více v našem článku.
Jak vidíte, nedeklarovaný zahraniční bankovní účet není vždy důvodem k extrémním obavám. Vždy můžete analyzovat aktuální situaci a najít různá řešení.
Náklady na naše služby
| Servis | Cena třít. |
|---|---|
| Ústní konzultace na téma rizik a nutnost předložit Oznámení o zřízení účtu v zahraniční bance a Přehled o peněžních tocích na zahraničním účtu | 8 0 00 rub./hod |
| Vypracování Oznámení o otevření/změně údajů/zrušení účtu v zahraniční bance | 6 900 |
| Vypracování zprávy o peněžních tocích na zahraničním účtu | 4 900 |
| Odeslání oznámení a hlášení daňovému úřadu prostřednictvím zmocněnce nebo prostřednictvím ruské pošty | 1 500 |
| Písemná konzultace ve formě právního posudku s odkazy na legislativu | od 14 900 |
Přečtěte si komentáře a odpovědi od nás finančníci U nejčastějších dotazů můžete sekce
