Y en este artículo veremos la siguiente pestaña de Configuración de parámetros contables: Costo.
¿Qué sucede si no miras esta pestaña y comienzas a contabilizar en un nuevo programa?
¿Cómo configurar correctamente la contabilidad de costos en los parámetros contables de su programa?
Al crear una nueva base de datos, el marcador predeterminado permanece vacío:
Parece que hay pocos campos en él; analicémoslos en orden:
1. Tipo de precio de coste planificado
Error número 2: tipo de precio de coste planificado.
Aquí hay un pequeño matiz y es de interés para quienes van a tener en cuenta los productos durante el período a precios planificados.
Para explicarlo, tendremos que avanzar un poco y recurrir a la configuración de la política contable.
Si establece en su política contable el procedimiento para generar precios contables "a precios planificados", se utilizarán precios del tipo especificado aquí. El ciudadano medio, por regla general, supone que estamos hablando de productos manufacturados. Después de todo, son los productos los que pueden resultar difíciles de evaluar con precisión durante un período.
¡Pero! Si utiliza análisis de costos avanzados, todos los demás inventarios, por ejemplo, los materiales para la producción, se amortizarán a los precios planificados. Y el cálculo de costos aclarará el costo de cancelación al costo real.
A la luz de lo anterior, es necesario pensar si introducirá precios planificados teniendo en cuenta los costes laborales.
2. Llevar registros del costo de los inventarios por almacén.
¿Marcar o no marcar? Según la descripción en el certificado y los manuales de 1C, las consecuencias de una u otra opción no están claras.
Intentemos profundizar más. Informes principales (para los curiosos, entre paréntesis los registros correspondientes), en los que los datos cambian en función de estas configuraciones:
Si tiene Advanced Cost Analytics, entonces esto es:
Informes - Analítica Avanzada - Hoja de Contabilidad de Inventarios y Análisis de Movimientos y Costos de Inventarios (Registros: “Contabilidad de Costos (Contabilidad de Gestión)” y “Contabilidad de Costos (Contabilidad y Contabilidad Fiscal)”).
Si tiene contabilidad por lotes, entonces esto es:
Informes - Inventario - Declaración de envíos de mercancías en almacenes (Registros “Envíos de mercancías en almacenes” en todo tipo de contabilidad).
¿Cuál es el punto de?
1. Si configuramos la bandera, aparece el análisis "Almacén" para el precio de costo. La estimación del costo de cancelación se realiza únicamente dentro del almacén especificado. Todos los documentos de movimiento mueven el precio de coste entre almacenes.
Si mueve mercancías y se permite ingresar documentos que afectan el costo, retroactivamente (¿y quién no lo permite?), entonces para obtener una estimación confiable en el contexto de los almacenes, debe ajustar el costo de cancelación. utilizando el documento de Cálculo de Costos. Si la contabilidad de costos se basa en lotes, la secuencia de cancelación se restablece mediante un procesamiento por separado.
Puedes hacer esto al menos todos los días, aunque normalmente se hace a final de mes.
2. Si la bandera no está marcada, entonces no hay análisis de “Almacén” en la gestión y/o contabilidad de costos regulados del inventario. En el Plan de cuentas, la marca de contabilidad total se borra de la subcuenta Almacenes.
En este caso, la contabilidad cuantitativa se realiza independientemente del coste de los almacenes (Esto se puede ver en el informe Mercancías en almacén).
Si solo hay un almacén, obviamente se nos muestra dicha configuración. ¿Qué pasa cuando son varios?
¿A qué afecta la configuración Mantener registros de costos de inventario por almacén?
Configuremos ambas banderas y creemos una pequeña cadena de documentos:
1. Recepción de bienes y servicios en un almacén:
2. Transferencia de bienes a otro:
3. Declaración aduanera de importación (o Recibo de gastos adicionales, o simplemente puede cambiar el monto en Recibo de bienes y servicios de forma retroactiva)
4. Damos de baja los bienes trasladados como Ventas de bienes y servicios.(cualquier otra cancelación se comportará de la misma manera)
5. Generemos informes
Hoja de contabilidad de inventarios (para contabilidad de lotes, análoga a: Hoja de lotes de mercancías en almacenes). Consideraré el Éx. contabilidad, pero en condiciones reguladas todo será igual por ahora.
Seleccionemos las bodegas Principal y Rentada y los artículos que fueron movidos y vendidos:
Vemos que el monto de los gastos de la declaración aduanera está estancado en el almacén principal, y Ventas de bienes y servicios canceló solo el costo que fue transferido mediante el documento de Transferencia de mercancías.
Venderemos el segundo televisor del almacén principal:
Vemos que aquí todo está en orden, al cancelar se tiene en cuenta el costo total de la mercancía:
Veamos la SAL en la cuenta 41.1, que contabiliza nuestros bienes:
La situación es la misma: parte de los costes de JVC TV está estancada en el almacén principal.
1C cancelará la diferencia de costos al publicar el documento de Cálculo de costos con la configuración de cierre de fin de mes especificada en él (En contabilidad por lotes - Procesamiento de restauración de secuencia por lote).
La imagen se restablecerá, pero debe comprender que antes de realizar el cálculo de costos, los saldos totales en los almacenes pueden estar distorsionados.
Por otro lado, con esta configuración contable podemos analizar claramente el coste de la mercancía por almacén.
Y si no llevas un control del costo de los inventarios por almacén
Si no se mantiene la contabilidad de costos de los almacenes, cuando los bienes se den de baja de un nuevo almacén, el sistema recogerá inmediatamente el costo, teniendo en cuenta los cambios. A pesar de que el movimiento de mercancías se introdujo antes que la declaración en aduana de importación.
Veamos el informe Estado de contabilidad de inventario:
Veamos lo mismo en Contabilidad Regulada:
Las cantidades amortizadas en ambos televisores son las mismas, pero ahora no vemos el almacén. Podemos ver el movimiento a través de los almacenes solo de forma cuantitativa en el informe Mercancías en almacenes.
Miramos la contabilidad SALT de la cuenta 41.1 y vemos números completamente diferentes:
Ahora es imposible seleccionar datos por almacén; la facturación se muestra para todos los almacenes a la vez.
En este caso, sólo se muestra la cantidad en el contexto de los almacenes. Pero lo más desagradable es que, según los análisis de Nomenklatura, el volumen de negocios se está duplicando. Puede eliminar los detalles por almacenes, pero quedará una facturación incorrecta.
El caso es que Movimiento de Mercancías realiza una contabilización en la contabilidad regulada con la subcuenta de Almacén para tener en cuenta la cantidad. Pero también escribe el importe en la contabilización, aunque esto no parece del todo lógico dado que la configuración supone la ausencia de contabilidad total de los almacenes. Recuerde, dijimos que en las cuentas de inventario se borra la bandera responsable de llevar la contabilidad total:
Resulta que desmarcar la ausencia de contabilidad total de almacenes en el plan de cuentas sólo implica la ausencia de importes en la hoja de facturación por almacén.
Intentemos combatir las pérdidas de balón incorrectas en el SALT según la cuenta. Vayamos al Plan de cuentas y establezcamos la contabilidad total forzada para los almacenes.
Retransmitimos los documentos y formamos nuevamente la OCB:
La situación no mejoró, al contrario, aparecieron saldos negativos en los almacenes. Además, estos saldos no se pueden eliminar calculando el precio de costo en RAUZ o restableciendo la secuencia de la contabilidad por lotes.
Con esta configuración no se pueden eliminar, porque Para realizar ajustes, 1C toma cantidades de los registros de contabilidad de costos, pero allí no hay análisis de almacén.
Es decir, ¡no puedes hacer eso! La configuración de un plan de cuentas no puede ser más detallada que la configuración en Parámetros contables.
Inventario
Hay un punto más sutil: el inventario. ¿Qué sucede al completar un documento de inventario?
Vendamos solo la mitad de nuestros televisores del almacén alquilado. Tendremos un saldo y se podrá inventariar. Cambiamos el documento Ventas de bienes y servicios.
El estado contable de inventario da el resultado:
SAL según cuenta 41.1:
Creamos el documento Inventario de mercancías en almacén y cumplimentamos los saldos:
Vemos que el documento ha sido cumplimentado según los datos del registro. Los importes registrados en el plan de cuentas no afectaron la finalización del documento. Es decir, si no configuramos cuidadosamente la contabilidad en el contexto de los almacenes, entonces nuestros datos de inventario y contabilidad corren el riesgo de no coincidir nunca.
Eliminemos de nuestra cuenta la contabilidad cuantitativa de inventarios por almacenes, es decir Abandonaremos por completo el subconto Almacenes:
Retransmitimos los documentos y volvemos a formar el SALT según la cuenta 41.1:
Ahora hemos recibido un OSV limpio y una coincidencia completa de los datos en los registros y en los registros contables.
Conclusión
1. Si una evaluación precisa del costo de cada almacén no es tan importante para usted, puede resultarle muy conveniente no llevar registros de inventario por almacén.
La cuestión no es solo que dicho mecanismo reduce la carga sobre la base. Esto también reduce las consecuencias de los errores del usuario y la entrada tardía de documentos.
Pero necesitarás personalizar el Plan de Cuentas en términos de cuentas de inventario.
Por otro lado, si el mismo artículo se entrega en diferentes almacenes a diferentes precios, cuando se cancela, el costo se promedia.
Con esta configuración, no será posible ver el costo de los bienes restantes por almacén, porque son posibles distorsiones. Solo estará disponible la contabilidad de costo por artículo y cantidad por almacén.
De hecho: la mercancía llegó (si es FIFO, entonces el mismo día), una por una, al almacén n° 1 por un precio de 100 rublos y al almacén n° 2 por un precio de 200 rublos. Al cancelar un artículo del almacén número 1, tenemos el costo de cancelación: (100+200)/2 = 150 rublos. Saldo en el almacén nº 1: 0 piezas y - 50 rublos. Es imposible analizar tales datos.
2. Debe pensar en sus necesidades de contabilidad de inventario detallada y tomarse el tiempo para discutir esto con sus implementadores de 1C. La previsión costará menos.
¡Aprende cosas nuevas todos los días y cambia tu vida para mejor!
Grabaciones de seminarios web
Continuación. A partir de "PBU" No. 9 2014
Métodos simplificados de contabilidad.
Las recomendaciones estándar brindan a las pequeñas empresas la oportunidad de utilizar una forma simple de contabilidad y registros contables (secciones 4.1 y 4.2 de las recomendaciones estándar). En las recomendaciones del SMP estas formas se denominan:
- una forma abreviada en la que la contabilidad se lleva a cabo mediante partida doble sin utilizar registros contables de activos, y
- forma completa, cuando la contabilidad se realiza mediante partida doble utilizando registros contables de activos.
Además, las recomendaciones del SMP también indican un sistema de contabilidad simple, en el que la contabilidad se lleva a cabo sin el uso de partida doble. Ya se ha dicho que sólo las microempresas pueden mantener registros contables utilizando un sistema sencillo.
En el futuro utilizaremos los conceptos dados en las recomendaciones del SMP.
Forma completa
- activos fijos y depreciación (formulario No. 1MP);
- inventarios (formulario No. 2MP);
- costos de producción (formulario No. 3MP);
- efectivo (formulario No. 4MP);
- liquidaciones y otras operaciones (formulario No. 5MP);
- ventas (formulario No. 6MP);
- liquidaciones con proveedores (formulario No. 7MP);
- Acuerdos con personal por salarios (formulario No. 8MP).
Además de estas declaraciones, también necesitará una declaración resumida (tablero de ajedrez) (el formulario No. 9MP se encuentra en el Apéndice 10 de las recomendaciones del SMP).
Cada extracto se utiliza para registrar transacciones en las cuentas contables correspondientes.
El monto de cualquier transacción se registra simultáneamente en dos estados:
- en uno - mediante débito de la cuenta, indicando el número de la cuenta acreditada (en la columna "Cuenta correspondiente");
- en el otro, según el crédito de la cuenta correspondiente y un registro similar del número de cuenta debitado.
En ambos estados, en las columnas que caracterizan el hecho de la vida económica, con base en el documento contable primario correspondiente, se realiza la entrada correspondiente sobre el contenido de este hecho.
Los saldos de las cuentas del último día calendario del período del informe en estados separados deben verificarse con los datos correspondientes en los documentos contables primarios sobre cuya base se realizaron los asientos (informes de caja, extractos bancarios, etc.).
La generalización de la información sistematizada acumulada en los estados financieros durante el período sobre el que se informa se realiza en un estado resumido. Sobre la base del "tablero de ajedrez", se elabora una hoja de facturación (que se muestra en el ejemplo 1) y se muestran los saldos al último día calendario del período del informe. Este balance de facturación es la base para la elaboración del balance de una pequeña empresa.
Todas las declaraciones aplicables indican el período de informe en el que se completan y, si es necesario, el nombre de las cuentas sintéticas. Al final del período sobre el que se informa después del cálculo Las declaraciones de resultados están firmadas por la persona o personas que realizaron las anotaciones.
Las correcciones de errores cometidos en transacciones relacionadas con períodos anteriores, que llevaron a un cambio en el volumen de negocios en el período de informe actual, se reflejan en los estados financieros del período de informe como una entrada adicional. La corrección de un error deberá ser justificada y autorizada por los responsables de llevar el registro correspondiente.
Cualquier corrección de un error en la declaración correspondiente deberá estar indicada mediante la inscripción “Corregido” indicando la fecha de la corrección y confirmada por las firmas de las personas responsables de mantener esta declaración, indicando sus apellidos e iniciales u otros detalles necesarios para identificarlos. personas.
Estado contable de activos fijos y depreciación.
El estado contable de activos fijos y depreciación es un registro contable de la disponibilidad y movimiento de activos fijos (cuenta 01), así como el cálculo del monto de los cargos por depreciación (cuenta 02 “Depreciación de activos fijos”).
Los datos sobre activos fijos se registran en los estados financieros de manera posicional (una línea a la vez) para cada objeto o grupo de objetos homogéneos por separado.
Una organización que se dedica a la construcción compró en octubre un vibrador Wackor IREU 57 por 80.600 rublos, IVA incluido de 12.294,92 rublos. Cuando entró en funcionamiento este mes, se estableció un método lineal de cálculo de la depreciación y una vida útil de 16 meses (vibradores eléctricos y neumáticos, según la Clasificación de activos fijos incluidos en grupos de depreciación, aprobada por Decreto del Gobierno del Federación de Rusia con fecha 01.01.02 No. 1, se clasifican como el primer grupo de depreciación con una vida útil de más de un año hasta dos años inclusive).
La puesta en servicio del vibrador en octubre en los registros contables va acompañada de las siguientes entradas:
Débito 08-4 Crédito 60
- 68.305,08 rublos. (80.600 – 12.294,92) - la factura del vibrador adquirido ha sido aceptada para el pago;
Débito 19 Crédito 60
- 12.294,92 rublos. - se ha resaltado el importe del IVA presentado por el vendedor del vibrador;
Débito 01 Crédito 08-4
- 68.305,08 rublos. - el vibrador se puso en funcionamiento como objeto de inmovilizado;
Débito 69 subcuenta “Cálculos de IVA” Crédito 19
- 12.294,92 rublos. - Se acepta deducción el importe del IVA.
Los datos sobre el vibrador comprado se ingresan en el estado de activos fijos y depreciación de octubre de 2014:
- en la subsección “Cuenta 01 “Activos fijos””, el costo inicial del vibrador se indica como 68.305,08 rublos en la columna 4, y se repite:
- en la columna 8 como el costo del objeto formado en la cuenta 08 y
- en la columna 14, como costo inicial a fines de octubre;
- en la subsección “Cuenta 02 “Depreciación de activos fijos”” la tasa de depreciación es 6,25% (1: 16 × 100%) (columna 15), el monto de depreciación mensual es 4269,07 rublos (68.305,08 rublos × 6,25 %) (columna 16) y el saldo del costo original al final del mes es 68.305,08 rublos.
En el ejemplo 2 se proporciona un fragmento de cómo completar la declaración en cuestión.
Para controlar los montos de depreciación acumulada desde el inicio de la operación de los activos fijos para todos los activos fijos, se proporcionan las columnas 15 a 22 en el estado.
La organización está registrada en la grúa bandera Pioneer 1000 con un costo inicial de 165.000 rublos. Cuando la instalación se puso en funcionamiento en mayo de 2013, se estableció un método de depreciación lineal y una vida útil de 30 meses (grúas bandera portátiles con elevación capacidad de hasta 1,0 toneladas según la clasificación los activos fijos se incluyen en el segundo grupo de depreciación con una vida útil de más de dos años hasta tres años inclusive).
Con base en la vida útil establecida, la tasa de depreciación de la grúa es del 3,33% (1: 30 × 100%). El cargo por depreciación de la grúa en octubre se refleja en la siguiente publicación:
Débito 20 Crédito 02
- 5500,00 frotar. (165.000 rublos) × 3,33%) - se ha calculado la depreciación de la grúa giratoria.
El importe de la depreciación mensual es de 5.500,00 rublos. se da en las columnas 19 y 21 del estado contable de activos fijos y depreciación de octubre de 2014.
A partir del 1 de octubre, la depreciación de la grúa se acumuló durante 16 meses ((7 + 9), donde 7 y 9 son el número de meses de su acumulación en 2013 y 2014), su monto fue de 88,000 rublos. (5500 rublos/mes × 16 meses). El valor residual del objeto a esta fecha es de 77.000 rublos. (165 000 - 88 000), se ingresa en la columna 17, el costo residual de la grúa al 1 de noviembre es de 71 500 rublos. (77.000 – 5500), indicado en la columna 22 del comunicado.
En el ejemplo 3 se proporciona un fragmento de cómo completar la declaración en cuestión.
Si hay movimiento de activos fijos (compra, construcción, fabricación, enajenación), se calculan los montos de su facturación (cambios) para el período del informe y se muestra el saldo de los activos fijos al último día calendario del período del informe. El movimiento de activos fijos dentro del SMP no se refleja en el estado de cuenta.
En octubre, la organización vendió una hormigonera SBR-440/380v por 27.500 rublos, IVA incluido: 4.194,92 rublos, cuyo coste original era de 69.540 rublos. Cuando la instalación entró en funcionamiento en abril de 2011, se estableció un método de cálculo de depreciación lineal y una vida útil de 61 meses (las hormigoneras, según la clasificación del inmovilizado, se incluyen en el cuarto grupo de depreciación con una vida útil vida útil superior a cinco años hasta siete años inclusive).
La tasa de depreciación de una hormigonera es del 1,6393% (1: 61 × 100%). En base a esto, el monto de la depreciación mensual es de 1140 rublos. (69.500 rublos × 1,6393%).
En el momento de la venta, la hormigonera había estado en uso durante 42 meses. ((8 + 12 + 12 + 10), donde 8, 12, 12 y 10 son el número de meses de su operación en 2011, 2012, 2013 y 2014). Durante este tiempo, el monto de la depreciación acumulada ascendió a 47.880 rublos. (1140 rublos/mes × 42 meses), su valor residual es de 21 660 rublos. (69.540 – 47.880).
El cálculo de la depreciación en octubre de una hormigonera y su venta en contabilidad van acompañados de las siguientes entradas:
Débito 20 Crédito 02
- 1140 frotar. - se ha calculado la depreciación de la hormigonera;
Débito 76 Crédito 91-1
- 27.500 rublos. - se refleja la deuda del comprador por la hormigonera;
Débito 91-2 Crédito 68 subcuenta “Cálculos de IVA”
- 4194,92 frotar. - se ha devengado el importe del IVA sobre la hormigonera vendida;
Débito 01 subcuenta “Enajenación de activos fijos” Crédito 01
- 69.540 rublos. - se cancela el coste inicial del objeto;
Débito 02 Crédito 01 subcuenta “Enajenación de activos fijos”
- 47.880 rublos. - se cancela el importe de la depreciación acumulada;
Débito 91-2 Crédito 01 subcuenta “Enajenación de activos fijos”
- 21.660 rublos. - el coste residual de la hormigonera se tiene en cuenta en otros gastos;
Débito 51 Crédito 62
- 27.500 rublos. - Se ha recibido dinero para la hormigonera.
Al determinar el saldo de otros ingresos y gastos en la cuenta 91 de octubre, se tendrá en cuenta el beneficio de la venta de una hormigonera: 1645,08 rublos. (27.500 – 4194,92 – 21.660).
En el ejemplo 4 se proporciona un fragmento de cómo completar la declaración en cuestión.
Estos estados de cuenta sobre los montos de los cargos por depreciación acumulados se utilizan para reflejar las operaciones sobre su movimiento en los estados de cuenta de acuerdo con los formularios No. 3MP “Estado de contabilidad de costos de producción” y No. 4MP “Estado de contabilidad de efectivo y capital”.
Si una entidad tiene una cantidad significativa de activos fijos, entonces es recomendable llevar registros de ellos mediante tarjetas de inventario o libros de inventario. Una organización puede desarrollar formularios para estos documentos de forma independiente, utilizando formularios estandarizados como muestras (aprobados por Resolución del Comité Estatal de Estadísticas de Rusia del 21 de enero de 2003 No. 7):
- · tarjeta de inventario para la contabilidad de activos fijos (formulario No. OS-6);
- · tarjeta de inventario para contabilidad grupal de activos fijos (formulario No. OS-6a);
- · libro de inventario para la contabilidad de activos fijos (formulario No. OS-6b), -
o utilizar directamente estos formularios unificados.
Esta declaración también tiene en cuenta por separado los activos fijos adquiridos (recibidos) por SMP exclusivamente para la provisión de una tarifa por uso temporal (uso y posesión temporal) con el fin de generar ingresos (inversiones de ingresos). Es muy apropiado utilizar el estado del Formulario No. 1MP para la contabilización de activos intangibles y su depreciación (cuentas 04 “Activos intangibles” y 05 “Amortización de activos intangibles”).
hoja de contabilidad de inventario
El estado en cuestión se utiliza para la contabilidad de inventarios, productos terminados y bienes reflejados en las cuentas 10 y 41. La hoja de registro de inventario se mantiene por separado para inventarios y bienes en el contexto de todo tipo de valores, independientemente de si hubo o no movimiento. durante el período del informe de esos u otros valores.
En una organización que se dedica a actividades de producción, el saldo de inventarios al 1 de octubre era de 350 unidades, su costo real era de 152,640 rublos, el monto de los costos de transporte atribuibles a este saldo era de 18,564 rublos.
Durante el mes de octubre se compraron 910 unidades de equipamiento industrial por un importe de 402.110 rublos. Los suministros llegaron en diez lotes, las fechas de recepción, el costo unitario y el costo real de cada lote se dan en la Tabla 1. Para la entrega de cada lote de materiales, la organización pagó 5.000 rublos, incluido el IVA de 762,71 rublos, el total monto de los costos de transporte para los entregados hasta el MPZ de octubre: 42.372,90 rublos. ((5.000,00 rublos – 762,71 rublos) × 10).
Después de un día hábil (1, 3, 7, 9, 13, 15, 17, 21, 24, 27, 29, 31 de octubre), se transfieren a producción 80 unidades de inventarios; se realizaron 12 transferencias de este tipo por mes.
Los inventarios, cuando se ponen en producción o se disponen de otro modo de acuerdo con la política contable de la organización, se valoran a su costo promedio.
A principios de mes se realizó un anticipo de 81.712 rublos para pagar los materiales y equipos suministrados; en octubre se transfirieron al proveedor dos veces 250.000 rublos, incluido el IVA de 38.135,59 rublos. (250.000 rublos / 118 × 18), mientras que el 1 de octubre se transfirieron 50.000 rublos a la organización de transporte.
La recepción del primer lote de mercancías va acompañada de las siguientes transacciones:
Débito 10 Crédito 60
-35.600 rublos. - se refleja la deuda por el primer lote de materiales suministrados;
Débito 19 Crédito 60
- 6408 frotar. (35.600 rublos. × 18%) - se asigna el monto del IVA presentado por el proveedor de bienes y materiales;
- 42.008 rublos. (35 600 + 6408) - la deuda con el proveedor se pagó debido al pago anticipado transferido previamente;
Débito 10 subcuenta “Gastos de transporte” Crédito 60
- 4237,29 frotar. - se refleja la deuda con la organización de transporte por la entrega de este lote de mercancías;
Débito 19 Crédito 60
- 762,71 frotar. - se asigna el importe del IVA facturado por la organización de transporte;
Débito 68 subcuenta “cálculos de IVA”
- 7170,71 frotar. (6408 + 762.71) - el monto del IVA aceptado para deducción;
Débito 60 subcuenta “Liquidaciones por anticipos emitidos” Crédito 51
- 50.000 rublos. - fondos transferidos a la organización de transporte;
Débito 60 Crédito 60 subcuenta “Liquidaciones por anticipos emitidos”
- 5000 rublos. - se saldó la deuda con la organización de transporte por el transporte del primer lote de mercancías.
En la muestra 5 se muestra un fragmento del llenado de la hoja de contabilidad de inventario de octubre de 2014 al recibir el primer lote de bienes y materiales.
La cantidad total y el valor total de los inventarios se determinan como la combinación de la cantidad y el valor de los inventarios al inicio del mes y los recibidos durante el mes. Estos valores serán 1260 unidades respectivamente. (350 + 910) y 554.750,00 rublos. (152.640,00 + 402.110,00). En base a esto, el costo promedio por unidad de inventario es de 440,28 rublos/unidad. (554.750,00 rublos / 1260 unidades).
El importe de los gastos de transporte correspondientes al número total de existencias ascendió a 60.936,90 rublos. (18.564,00 + 42.372,90) y asciende al 10,98% (60.936,90 rublos: 554.750,00 rublos × 100%) del coste de los inventarios.
Dado que en octubre se realizaron 12 transferencias de inventario, el número total de existencias enajenadas es de 960 unidades. (80 unidades × 12). Por tanto, el coste de los inventarios transferidos a producción durante el mes, incluidos en los gastos de actividades ordinarias, ascenderá a 422.666,80 rublos. (440,28 rublos/unidad × 960 unidades). Los costos de transporte atribuibles a los inventarios transferidos ascienden a 46.409,03 rublos. (422.666,80 rublos × 10,98%).
En contabilidad, al cancelar el costo de los inventarios y los costos de transporte asociados, se realizan los siguientes asientos:
Débito 20 Crédito 10
- 422.666,80 rublos. - se canceló el coste real de los inventarios transferidos a producción en octubre;
Débito 90-2 Crédito 10 subcuenta “Gastos de transporte”
- 46.409,03 rublos. - los gastos de actividades ordinarias tienen en cuenta el importe de los costos de transporte atribuibles a los inventarios transferidos a producción.
Al 1 de noviembre, a la organización le quedaban 300 unidades. (1260 – 960) MPZ, su coste real es de 132.081,20 rublos. (554.750 – 422.668,80), y este saldo asciende a 14.527,87 rublos. (60.936,90 – 46.409,03) costos de transporte.
En la hoja de contabilidad de inventarios, es más correcto indicar datos sobre cada transferencia a producción. Los indicadores de costos se completan después de determinar el costo promedio por unidad de inventario. Con cada transferencia se mueven 80 unidades de materiales, cuyo coste real es de 35.222,22 rublos. (440,28 rublos/unidad × 80 unidades). El lote transferido de MPZ asciende a 3869,01 rublos. (35.222,22 rublos × 10,98%) costos de transporte.
En la muestra 6 se muestra un fragmento del llenado de la hoja de contabilidad de inventario de octubre de 2014 durante la duodécima transferencia de inventario a producción.
Si hay dos o más personas financieramente responsables en la organización, es aconsejable conservar la declaración en cuestión para cada una de ellas. A partir de los datos finales de estos estados financieros, se elabora un estado resumido en el formulario No. 2MP (en el contexto de personas financieramente responsables, No. 2MP-sv), que resume y sistematiza la información de costos sobre saldos y cambios para el período del informe en la composición de los inventarios en general para el SMP.
Los datos sobre la liberación de materiales (bienes) a producción (venta) se registran a partir de la declaración en cuestión, respectivamente, en la declaración de contabilidad de costos de producción (Formulario No. 3MP) o contabilidad de ventas (Formulario No. 6MP), si su disposición está relacionada con las ventas.
Tanto las recomendaciones estándar como las recomendaciones del SMP sugieren utilizar esta declaración para contabilizar el impuesto al valor agregado presentado por el SMP en la compra de inventarios, obras y servicios. Se propone llevar la contabilidad del IVA basada en facturas de proveedores, contratistas, transporte y otras organizaciones por separado:
- sobre actividades gravadas y no gravadas, así como
- inversiones en activos no corrientes y actividades corrientes.
Para ser correcto, cuando utilice el extracto en cuestión para contabilizar el IVA, debe cambiar el encabezado de la hoja del extracto utilizado: en lugar de la cuenta 10, se sugiere la indicación de la cuenta 19.
El importe del IVA reclamado por SMP para deducción debe corresponder a los datos contables fiscales.
En la muestra 7 se muestra un fragmento de cómo completar la declaración al contabilizar el IVA para octubre de 2014 al recibir el primer lote de bienes en el ejemplo 4.
hoja de costos de produccion
Se puede abrir un estado separado de este tipo para contabilizar las inversiones de capital. En este caso, en el encabezado de la hoja utilizada, el nombre de la columna 2 “Tipo de productos, obras, servicios” cambia a “Activos fijos”, y en los nombres que combinan las columnas 4 a 10 y 11 a 14, la cuenta 20 cambia. a la cuenta 08, en la columna 11 cuente 41 - a la cuenta 01.
En la muestra 8 se muestra un fragmento de cómo completar dicha declaración al contabilizar las inversiones de capital para octubre de 2014 al comprar un vibrador en el ejemplo 1.
En el estado contable de costos de producción, los costos del débito de la cuenta 20 se cobran del crédito de varias cuentas con base en los datos contenidos en otros estados:
- contabilidad de activos fijos y depreciación;
- inventarios;
- efectivo y capital;
- liquidaciones y otras operaciones, etc., -
así como directamente de documentos contables primarios individuales.
Los gastos administrativos contabilizados en la cuenta 26 “Gastos comerciales generales” y los gastos relacionados con actividades comerciales, de acuerdo con la política contable de la organización, pueden (cláusula 9, 20 PBU 10/99, instrucciones para utilizar el plan de cuentas):
- estar incluido en el costo de productos, obras, servicios (dados de baja de las cuentas 26 y 44 al débito de las cuentas 20, 23, 29);
- tratados como condicionalmente constantes directamente en el costo de ventas del período sobre el que se informa en el que surgieron (dados de baja de las cuentas 26 y 44 al débito de la subcuenta 2 de la cuenta 90).
Al distribuir los costos de gestión por tipo de producto producido, su monto total se invierte en rojo (o en negro con un signo menos). Los datos de su distribución de acuerdo con lo establecido por la política contable se indican en negro a lo largo de las líneas (objetos) de la contabilidad de costos por tipo de producto (obra, servicio).
Un fragmento del estado considerado con la distribución de los costos de gestión de acuerdo con las disposiciones establecidas por la política contable, en proporción al costo de los materiales utilizados por tipo de producto 121.408,89 rublos. (181.754 × (256.780: (256.780 + 127.630))) y 60.345,11 rublos. (181,754 × (127,630: (256,780 + 127,630))) - dado en la muestra 9.
En el segundo caso, al cancelar los costos directamente de los productos (trabajo, servicios) vendidos en el período del informe, los gastos de gestión se cargan en la cuenta 90 o 99 al elegir un plan de cuentas de trabajo reducido sin utilizar la cuenta 90:
Débito 90-2 (99) Crédito 26 (20 subcuenta “Gastos de administración”)
- 181.754 rublos. - los costes de gestión se incluyen en los gastos de actividades ordinarias.
Este monto se refleja en la columna 16 del estado de cuenta en el formulario No. 6MP.
Después de determinar los costos de los productos terminados (obras, servicios), se identifica su costo real, el cual se carga del crédito de la cuenta 20 al débito de las cuentas correspondientes en las áreas de uso de los productos (obras, servicios) - a el almacén (cuenta 41), las ventas (cuenta 90 o 99 al elegir un plan de cuentas de trabajo abreviado sin utilizar la cuenta 90), etc.
El saldo del trabajo en curso al comienzo del período del informe se muestra en el estado de cuenta de acuerdo con los datos relevantes en el estado de cuenta en el Formulario No. 3MP para el período del informe anterior, y el saldo al final del período del informe se determina por actos de inventario de obra en curso o por datos contables.
Estado contable de caja
Para contabilizar los fondos contabilizados en las cuentas 50, 51, etc., se utiliza un estado de cuenta con el mismo nombre (formulario No. 4MP).
Para reflejar las transacciones registradas en una cuenta contable sintética, se puede utilizar una hoja separada del estado de cuenta.
Si hay una pequeña cantidad de hechos de la vida económica por mes, es posible utilizar una hoja del estado para reflejar las transacciones registradas en varias cuentas contables sintéticas. En este caso, se asigna la cantidad requerida de líneas para cada cuenta en el extracto. La columna 3 registra el número y nombre de la cuenta contable, hechos de la vida económica, nombre, fecha y número del documento contable primario. Los resultados de los saldos y cambios (volumen de negocios) para el período del informe se calculan para cada cuenta. En este caso no se calculan los totales del extracto en su conjunto.
Las entradas en el estado de transacciones de la cuenta corriente y otras cuentas bancarias se realizan sobre la base de los extractos bancarios y los documentos adjuntos a ellos. La ejecución y ejecución de transacciones en la cuenta corriente se llevan a cabo de acuerdo con el Reglamento sobre las reglas para la transferencia de fondos (aprobado por el Banco de Rusia el 19 de junio de 2012 No. 383-P).
En la muestra 10 se muestra un fragmento de cómo completar la declaración en cuestión al transferir fondos a una organización de transporte en el ejemplo 4.
Los asientos en el estado de transacciones en efectivo se realizan sobre la base del libro de caja. Su registro está regulado por el Procedimiento para realizar transacciones en efectivo por parte de personas jurídicas y el procedimiento simplificado para realizar transacciones en efectivo por parte de empresarios individuales y pequeñas empresas (aprobado por orden del Banco de Rusia de 11 de marzo de 2014 No. 3210-U).
También se propone utilizar el estado en cuestión para contabilizar las fuentes de financiación de las actividades de SMP: cuentas 80 “Capital autorizado”, 84 “Utilidades retenidas (pérdidas descubiertas)”, 99 “Pérdidas y ganancias”.
En la muestra 11 se ofrece un ejemplo de cómo completar la columna 3 del estado de cuenta cuando se utiliza una hoja del estado de cuenta para contabilizar las fuentes de financiamiento.
El estado de cuenta propone registrar transacciones del período de informe actual para formar el resultado financiero en la cuenta 99:
- Débito: se reflejan las pérdidas por ventas y los gastos de otras operaciones, y
- sobre el préstamo - ganancias de ventas e ingresos de otras operaciones -
y se calcula el resultado financiero para el período sobre el que se informa.
Dado que al final del período del informe el resultado financiero puede ser positivo (ganancia obtenida) o negativo (pérdida), en el estado considerado se necesitarán dos columnas para reflejarlos posiblemente: 13 "Débito", 14 "Crédito" .
En el ejemplo 12 se muestra un fragmento del llenado de la declaración de venta en cuestión para la hormigonera SBR-440/380v del ejemplo 3.
Estado contable de liquidaciones y otras operaciones.
El estado contable de liquidaciones y otras transacciones se utiliza para registrar transacciones en cuentas contables, incluidas las subcuentas que requieren más detalles de los datos contables. Estas cuentas incluyen: 58 “Inversiones financieras”, 66 “Liquidaciones por préstamos”, 68 “Cálculos de impuestos y tasas”, 69 “Cálculos de seguridad y seguridad social”, 76 “Liquidaciones con varios deudores y acreedores”. Se puede utilizar una hoja de estado de cuenta separada para cada cuenta.
Cuando se utiliza una hoja del estado de cuenta para mantener registros de varias cuentas contables sintéticas, se asigna el número requerido de líneas a cada una de ellas. En la columna 2 se registra el número de cuenta y el nombre, luego en la misma columna se registran los tipos de cálculos (pagos), el nombre de la organización y los nombres completos de los empleados.
En el ejemplo 13 se ofrece un ejemplo de cómo completar la columna 2 de la declaración.
En la muestra 14 se presenta un fragmento del estado de liquidaciones con responsables de diciembre de 2014.
En el balance de los estados financieros simplificados, las cuentas por cobrar a corto plazo (período de vencimiento, no más de 12 meses después de la fecha del informe) deben incluirse en el grupo de partidas "Activos financieros y otros activos corrientes" y las cuentas por pagar a corto plazo - en el grupo de partidas “Cuentas por pagar”. Entonces, al elaborar el balance al 31 de diciembre, se declararon a Smolov 4.500 rublos para gastos de viaje. se tienen en cuenta al formar el indicador indicado en el artículo "Activos financieros y otros activos circulantes", y la compensación adeudada a Yartsev por un monto de 300 rublos. (6300 – 6000) por gastos excesivos que se le hayan emitido para el informe de viaje de negocios se tiene en cuenta al formar el indicador ingresado en el rubro “Cuentas por pagar”.
hoja de registro de ventas
Para contabilizar los ingresos por ventas y determinar el resultado financiero de las ventas de SMP, se recomienda utilizar una declaración con el mismo nombre (Formulario No. 6MP).
El estado de cuenta combina la contabilidad de liquidaciones con compradores y clientes (cuenta 62) y ventas de productos (obras, servicios) (cuenta 90 o 99 al elegir un plan de cuentas de trabajo abreviado sin utilizar la cuenta 90).
Las entradas en el extracto se realizan de manera posicional para cada cuenta (comprador, tipo de producto) al enviar o entregar productos (trabajo, servicios) al comprador (cliente). El costo se refleja a precios de venta según facturas presentadas a los compradores (clientes). El costo de los productos (obras, servicios) enviados (dispensados) se compensa con el crédito de las cuentas para contabilizar los inventarios o los costos de producción.
El resultado financiero al utilizar esta declaración se determina como la diferencia entre los datos de las columnas de precios de venta y el costo real.
Fragmento del llenado de la hoja de contabilidad de ventas al vender en el ejemplo 3:
- hormigoneras SBR-440/380v - mostradas en el ejemplo 15;
- determinar el resultado financiero de esta venta - en la muestra 16.
Estado de cuentas por pagar a proveedores
El estado de cuenta en cuestión se utiliza para contabilizar las liquidaciones con proveedores, registrados en la cuenta 60. El estado de cuenta se abre transfiriendo el saldo de la deuda de la organización y los anticipos emitidos a los proveedores del estado de cuenta del período de informe anterior.
En el estado de crédito de la cuenta 60 se registran de manera posicional los datos de las facturas de proveedores y contratistas por trabajos y servicios realizados, así como por los bienes materiales recibidos.
El débito refleja transacciones de pago de facturas de proveedores y contratistas (crédito de cuentas 51, etc.).
El saldo al final del período del informe se muestra para cada proveedor por separado para cuentas por cobrar y por pagar.
En la muestra 17 se muestra un fragmento de cómo completar la declaración en cuestión en relación con el proveedor de bienes y materiales al recibir el primer lote de ellos en el ejemplo 4.
La muestra 18 muestra un fragmento del estado contable considerado de liquidaciones con proveedores en relación con una organización de transporte cuando se le transfieren fondos.
Estado contable de liquidaciones con personal por retribuciones
Tanto las recomendaciones estándar como las recomendaciones de SMP sugieren utilizar el extracto en cuestión como documento de pago para procesar la emisión de los importes adeudados a los empleados desde la caja de SMP. Esto se indica mediante los nombres de las columnas 2, 3 y 17, respectivamente "Apellido, nombre, patronímico del empleado", "Puesto, número de personal" y "Recibo de recibo".
En la información del Ministerio de Finanzas de Rusia No. PZ-10/2012 “Sobre la entrada en vigor el 1 de enero de 2013 de la Ley Federal del 6 de diciembre de 2011 No. 402-FZ “Sobre Contabilidad””, indicaron los funcionarios que los formularios de documentos siguen siendo obligatorios para su uso , utilizados como documentos contables primarios, establecidos por organismos autorizados de acuerdo con y sobre la base de otras leyes federales (por ejemplo, documentos de caja).
En base a esto, el uso por parte de una pequeña empresa de la forma propuesta de una declaración contable de liquidaciones con el personal por salarios como documento de pago, en nuestra opinión, será algo incorrecto.
Cuando se utiliza la hoja de nómina antes mencionada o una forma unificada de hoja de nómina (formulario No. T-51, aprobado por la misma resolución del Comité Estatal de Estadísticas de Rusia No. 1), la forma de la hoja propuesta se puede modificar ligeramente cambiando el nombre de las columnas 2 y 3 a "Unidad estructural, departamento, categorías de empleados" y "Número de división". Y luego la declaración contendrá datos sobre salarios y otros pagos y remuneraciones a los empleados de unidades estructurales, departamentos, grupos y deducciones realizadas a ellos.
Así, en la sección del estado “Acumulado: Crédito a la cuenta 70 - débito de cuentas” los montos acumulados por salarios (incluidas las bonificaciones) por el trabajo realizado, calculados sobre la base de los sistemas y formas aceptados de remuneración, asignaciones, pagos adicionales y otros pagos previstos por la legislación vigente y las leyes locales de la materia, por categorías de trabajadores, tipos de actividades, etc.
Al mismo tiempo, de los montos acumulados por salarios de los empleados se deducen todas las deducciones en el apartado “Retenido: Débito de cuenta 70 - crédito de cuentas” de acuerdo con la legislación vigente: impuesto sobre la renta personal, montos de anticipos emitidos, montos no devueltos oportunamente por los responsables, montos bajo órdenes de ejecución a favor de diversas organizaciones y otras personas.
La columna 17 "Recibo de recibo" no es necesaria en dicha declaración.
En octubre, una organización dedicada a la producción de artículos deportivos devengó pagos y beneficios a sus empleados por un monto de 437.200 rublos, de los cuales 353.922 rublos. acumulado para los empleados de la producción principal, 83.278 rublos. - empleados de gestión administrativa y económica. Este mes, los trabajadores de la producción principal llevaron a cabo la instalación de una línea de producción, que se puso en funcionamiento a finales de mes, y el desmantelamiento de una instalación de activos fijos que estaba en desmantelamiento, por lo que se les devengó RUB 25.237 y 14.833 rublos, respectivamente. A principios de octubre, los atrasos en el pago de los salarios ascendían a 213.057,00 rublos y se reembolsaron el 2 de octubre transfiriendo fondos a las cuentas de las tarjetas de los empleados. El 17 de octubre se transfirieron los salarios de la primera quincena de octubre a las cuentas de las tarjetas de los empleados. De los salarios acumulados a los empleados en octubre, la organización retuvo 53.794 rublos en concepto de impuesto sobre la renta personal.
Teniendo en cuenta lo anterior, en el mes de octubre se realizaron los siguientes asientos en la contabilidad de la organización en materia de salarios:
Débito 70 Crédito 51
- 213.057 rublos. - los salarios de la segunda quincena de septiembre se transfirieron a las cuentas de los empleados;
Débito 70 Crédito 51
- 170.000 rublos. - los salarios de la primera quincena de octubre se transfirieron a las cuentas de los empleados;
Débito 08 Crédito 70
- 25.237 rublos. - los salarios se acumularon a los empleados que instalaron el equipo;
Débito 20 Crédito 70
- 313.852 rublos. (353 922 – 25 237 – 14 833) - salarios devengados por los empleados de la producción principal;
Débito 26 Crédito 70
- 83.278 rublos. - salarios devengados por los empleados directivos;
Débito 91-2 Crédito 70
- 14.833 rublos. - se cobraron salarios a los trabajadores por el desmantelamiento de la instalación retirada;
Débito 70 Crédito 68 subcuenta “Pagos del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas”
- 53.794 rublos. - Se retuvo el impuesto sobre la renta personal de los salarios de los empleados correspondiente al mes de octubre.
A partir del 1 de noviembre, el saldo de los salarios atrasados ascenderá a 213.406 rublos. (213.057 – 213.057 – 170.000 – 53.794 + 437.200).
El devengo de pagos y remuneraciones a los empleados correspondiente a octubre se presenta en la muestra 19, mientras que los pagos realizados y las retenciones del IRPF se presentan en la muestra 20.
Información contenida en el estado contable de liquidaciones con el personal por salarios, se utiliza para calcular los montos de las contribuciones al seguro al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia, el Fondo de Seguro Social de la Federación de Rusia y el Fondo Federal de Seguro Médico Obligatorio. Los propios devengos, como se mencionó anteriormente, se reflejan en el estado contable de liquidaciones y otras transacciones.
Fin del ejemplo 5
Agreguemos la condición del ejemplo: al calcular las primas de seguros para los fondos extrapresupuestarios estatales, la organización utiliza las tarifas generales de las primas de seguros: 22% - en el Fondo de Pensiones de Rusia, 2,9% - en el Fondo Federal de Seguro Social de Rusia. Rusia, 5,1% - en el Fondo Federal de Seguro Médico Obligatorio. Los ingresos de los empleados incluidos en la base para calcular las primas de seguros, calculados en base devengado de enero a octubre, no superaron los 624.000 rublos. Al calcular las primas del seguro social obligatorio contra accidentes de trabajo y enfermedades profesionales, se utiliza una tarifa del 0,7%. Al 30 de septiembre, la organización tenía atrasos en las contribuciones al seguro al Fondo de Pensiones por un monto de 96.250 rublos, al Fondo Federal del Seguro Médico Obligatorio - 22.312,50 rublos, al Fondo Federal de Seguro Social de Rusia para el seguro en caso de incapacidad temporal y en relación con la maternidad (FSS, subcuenta 1) - 12.687,50 rublos, en el FSS de Rusia para el seguro contra accidentes de trabajo y enfermedades profesionales (FSS, subcuenta 2) - 3062,50 rublos. Los importes adeudados fueron transferidos a la cuenta del Tesoro el 2 de octubre.
En octubre, los empleados de la producción principal que instalaron equipos recibieron 25.237 rublos. Las primas de seguro se calculan a partir de esta cantidad:
al Fondo de Pensiones - 5552,14 rublos. (25.237 rublos x 22%);
FFOMS - 1287,09 frotar. (25.237 rublos × 5,1%);
FSS, subcuenta 1 - 731,87 rublos. (25.237 rublos × 2,9%);
FSS, subcuenta 2 - 176,66 rublos. (25.237 rublos × 0,7%).
El devengo de estos importes en contabilidad se refleja como sigue:
Débito 08 Crédito 69 subcuenta “Liquidaciones con el Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia” (“Liquidaciones con el Fondo Federal de Seguro Médico Obligatorio”, “Liquidaciones con la subcuenta 1 del Fondo Federal de Seguro Social de Rusia”, “Liquidaciones con el Fondo Federal de Seguro Social de Rusia subcuenta 2”)
- 5552,14 frotar. (1287.09, 731.87, 176.66): se han calculado las contribuciones al seguro al Fondo de Pensiones (FFOMS, Fondo Federal de Seguro Social de Rusia para ambos tipos de seguro social).
Los datos sobre la acumulación de primas de seguros en octubre para los grupos de empleados y tipos de trabajo indicados (producción principal, gestión, desmantelamiento de equipos) se muestran en el Cuadro 2.
En la muestra 21 se presenta un fragmento de cómo completar la declaración contable para cálculos y otras operaciones.
Tenga en cuenta que en la versión de la declaración propuesta por las recomendaciones estándar, en la columna 18 se propuso reflejar las contribuciones al seguro social.
Ficha resumen (ajedrez) nº 9MP
Esta declaración tiene como objetivo resumir los datos contables actuales y la verificación mutua de la exactitud de los asientos realizados en las cuentas contables.
El estado de cuenta se abre para el período del informe y sirve para registrar los datos sobre el débito y el crédito de cada cuenta contable por separado.
En el estado de cuenta, las cuentas se registran verticalmente en orden ascendente de sus números y horizontalmente, en orden creciente de números de estados de cuenta.
El estado de cuenta resumido se completa transfiriendo la rotación de crédito de los estados de cuenta correspondientes (se utilizan los datos de la columna "Cuenta correspondiente") y contabilizándolos en el débito de las cuentas correspondientes.
Al finalizar la contabilización, se calcula el monto de la rotación deudora de cada cuenta, el cual debe ser igual a la rotación deudora reflejada para esta cuenta en el estado de cuenta correspondiente.
Los montos identificados en el débito de cada cuenta se suman y su total debe ser igual al monto total del volumen de negocios en el crédito de las cuentas.
La muestra 22 muestra un fragmento del llenado de una hoja de ajedrez basándose en los datos del ejemplo 5 con respecto a las puntuaciones 69 y 70.
Las rotaciones de débito y crédito de cada cuenta aplicable se transfieren a la hoja de rotación, que calcula los saldos de cada cuenta al último día calendario del período del informe.
En la muestra 23 se muestra un fragmento del llenado de la hoja de facturación de las cuentas 69 y 70 mencionadas en el ejemplo 5.
El final sigue
Muestra 1
Número de cuenta | Saldo en _______ | Volumen de negocios de _________ | Saldo en _______ |
|||
Débito | Crédito | Débito | Crédito | Débito | Crédito |
|
Muestra 2
Cuenta 01 “Activos fijos” | Cuenta 02 “Depreciación de activos fijos” |
||||||||
Vibrador W | Puesta en servicio | Acta de 16/10/14 | |||||||
Muestra 3
Cuenta 01 “Activos fijos” | ||||||||
Grifo | Cálculo de depreciación | |||||||
Muestra 4
Cuenta 01 “Activos fijos” | Cuenta 02 “Depreciación de activos fijos” |
||||||||||
Hormigonera SBR-440/ | |||||||||||
tabla 1
Número de lote | fecha de recepción | Número de unidades | Costo unitario, rub/unidad. | Actual | Transporte |
Comprado en octubre | |||||
Transferido a producción. | |||||
Muestra 5
Nombre | Cantidad | Peso real | Documento | Cantidad | D 10 K 60 | Total |
|
Llegada del primer lote de MPZ | Factura No.... del 01/10/14 | ||||||
Tarifa | Entrega del primer lote de MPZ | Factura No.... del 01/10/14 |
Muestra 6
Fecha, número | Cantidad | Cuenta de crédito 10 - cuentas de débito | Queda al final |
||||
Total | Actual s/s |
||||||
Transferencia de materiales y equipos a producción. | Factura No.... del 31/10/14 | ||||||
Tarifa | Cálculo de ayuda | ||||||
Muestra 7
Nombre | Fecha, número | Cuenta de débito 19 - | Crédito de cuenta 19 - |
|||
Total | Total |
|||||
Llegada del primer lote de MPZ | Factura No.... fechada... | |||||
Entrega del primer lote de MPZ | Factura No.... fechada... | |||||
Muestra 8
Activos fijos | Cuenta de débito 08 - cuentas de crédito | Cuenta de crédito 08 - cuentas de débito |
||
Total | Total |
|||
Vibrador W | ||||
Muestra 9
No. | Tipo de producto | Cambios (volumen de negocios) para el período del informe, frote. |
||||||
Cuenta de débito 20 - cuentas de crédito: |
||||||||
Costos de gestión | Total |
|||||||
Producto A | ||||||||
Producto B | ||||||||
Costos de gestión | ||||||||
Muestra 10
fecha de grabación | Hecho de la vida económica. | Cuenta de crédito 51 - cuentas de débito | Queda al final |
|
Total |
||||
Pago anticipado de costos de transporte, p/p No. 257 de fecha 10.01.14 | ||||
Muestra 11
Muestra 12
fecha de grabación | Hecho de la vida económica, fecha, | Cuenta de crédito 99 - cuentas de débito | Saldo al final del período sobre el que se informa |
||
Total | Débito | Crédito |
|||
Cuenta 99 “Ganancias y pérdidas” | |||||
Muestra 13
Deudores, acreedores (nombres de organizaciones, nombres completos de empleados) |
Cuenta 76 “Liquidaciones con varios deudores y acreedores”, total |
Liquidaciones con responsables, total |
Liquidaciones con personal para otras operaciones, total |
Cálculos de préstamos otorgados. |
Largo plazo, total |
Corto plazo, total |
Cálculos de indemnización por daños materiales, total. |
A largo plazo |
Muestra 14
Deudores | Saldo al 01/12/14 | Cambios (volumen de negocios) para diciembre | Saldo al 31/12/14 |
|||
Débito | Débito 76 Crédito 50 | Crédito 76 Débito 20 | Débito | Crédito |
||
Cuenta 76 “Liquidaciones con varios deudores y acreedores”, total | ||||||
Liquidaciones con responsables, total | ||||||
Smolov F.I. | La papelería JSC fue comprada en... | |||||
Yartsev G. S. | Emitido como informe de gastos de viaje por RKO No.... | |||||
Gastos pagados asociados con el viaje de negocios de JSC desde... | ||||||
Muestra 15
Cuenta 62 “Liquidaciones con compradores y clientes” |
||||
Débito 62 | Crédito 62 - cuentas de débito |
|||
Crédito 91-1 | Total |
|||
Número de cuenta... de | ||||
Fondos recibidos para la hormigonera. | P/n No. ... de | |||
Muestra 16
Cuenta 91 “Otros ingresos y gastos” |
||||||
Cuenta de débito 91-2 - cuentas de crédito | Crédito 91-1 - cuentas de débito |
|||||
Total | Total |
|||||
Venta de hormigonera SBR-440/380v | ||||||
Muestra 17
Nombre, fecha, número del documento contable primario. | Nombre | Saldo al inicio del mes | Cambios (revoluciones) | Cuenta 60 |
||
Débito | Cuenta de crédito 60 - cuentas de débito |
|||||
Total | Débito |
|||||
proveedor MPZ | ||||||
Factura No.... del 01/10/14 | ||||||
Muestra 18
Nombre | Cuenta de débito 60 - cuentas de crédito | Puntuación 60, saldo |
||
Nombre, fecha, número del documento contable primario. | Total | Débito |
||
Organización de transporte | P/p No. 257 del 01/10/14 | |||
Muestra 19
Puntuación 70 | Devengado: Crédito en cuenta 70 - Débito en cuenta | Saldo de la cuenta 70 |
||||||
Débito | Total | Débito | Crédito |
|||||
Pago de salarios a los empleados: | ||||||||
para instalación de equipos | ||||||||
producción principal | ||||||||
gestión | ||||||||
desmantelando el objeto | ||||||||
Muestra 20
Unidad estructural, departamento, categorías de empleados. | Puntuación 70 | Retenido: Cuenta de débito 70 - cuentas de crédito | Saldo de la cuenta 70 |
|||
Crédito | Total | Débito | Crédito |
|||
Salario pagado segunda quincena de septiembre | ||||||
Salario pagado primera quincena de octubre | ||||||
Se retuvo el importe del IRPF de octubre | ||||||
Tabla 2
Primas de seguros | Producción primaria | Control | Total |
||
Instalación | Actividad normal | Desmontando el objeto |
|||
FSS, subcuenta 1 | |||||
FSS, subcuenta 2 | |||||
Muestra 21
Deudores, acreedores... | Cuenta de crédito 69 - cuentas de débito | Total | Resto |
|||||
Crédito |
||||||||
Cuenta 69 “PFR” | 31/10/14 liquidación Ved. | |||||||
Cuenta 69 “FFOMS” | Cálculo del SV a partir de los salarios de los empleados. | |||||||
Cuenta 69 “FSS, s/h 1” | Cálculo del SV a partir de los salarios de los empleados. | |||||||
Cuenta 69 “FSS, s/h 2” | Cálculo del SV a partir de los salarios de los empleados. | |||||||
Muestra 22
cuentas de débito | Cuentas de crédito según extractos. | Total por débito de cuentas |
||||||||||
FOMS | SFS, s/s 1 | SFS, s/s 2 | ||||||||||
Crédito total de cuentas | ||||||||||||
Muestra 23
Número de cuenta | Saldo al 30/09/14 | facturación de octubre | Saldo al 31/10/14 |
|||
Débito | Crédito | Débito | Crédito | Débito | Crédito |
|
69 subcuenta "Liquidaciones con el Fondo de Pensiones de Rusia" | ||||||
69 subcuenta "Liquidaciones con FFOMS" | ||||||
69 subcuenta “Liquidaciones con la Caja de Seguro Social 1” | ||||||
69 subcuenta “Liquidaciones con la Caja de Seguro Social 2” | ||||||
La forma completa de contabilidad implica el uso de un conjunto de estados para registrar los hechos de la vida económica de una pequeña empresa. Se propone que el SMP apruebe las declaraciones siguiendo el ejemplo de los formularios que figuran en los anexos de las recomendaciones estándar o de las recomendaciones del SMP.
Los errores en los extractos se corrigen tachando el texto o monto incorrecto y escribiendo el texto o monto correcto encima del tachado. El tachado debe realizarse con una línea fina para que se pueda leer la entrada incorrecta.
Si hay movimiento de activos fijos (compra, construcción, fabricación, enajenación), se calculan los montos de su facturación (cambios) para el período del informe y se muestra el saldo de los activos fijos al último día calendario del período del informe.
Si una entidad tiene una cantidad significativa de activos fijos, entonces es recomendable llevar registros de ellos mediante tarjetas de inventario o libros de inventario.
El costo de los objetos de valor se determina y refleja en el estado de cuenta en función de los costos de su adquisición según documentos de proveedores, organizaciones de transporte, etc.
La cantidad total y el valor total de los inventarios se determinan como la combinación de la cantidad y el valor de los inventarios al inicio del mes y los recibidos durante el mes.
Para la contabilidad de costos analítica y sintética de la producción de productos (ejecución del trabajo, prestación de servicios) y para los costos de inversión de capital, se utiliza la hoja contable de costos de producción.
En un estado de cuenta puede realizar un seguimiento de los costos de producción de productos (obras, servicios) por tipos y para la gestión de la producción.
Los costos atribuibles a productos inacabados continúan figurando en la cuenta 20 para los tipos de productos (obras, servicios) producidos como trabajo en progreso.
El estado contable de liquidaciones y otras transacciones se utiliza para registrar transacciones en cuentas contables, incluidas las subcuentas que requieren más detalles de los datos contables.
Las entradas en la declaración se realizan de manera posicional (una línea a la vez). Los resultados de los saldos y cambios (volumen de negocios) para el período del informe se calculan para cada cuenta. En este caso no se calculan los totales del extracto en su conjunto.
Las cuentas por cobrar pendientes se enumeran en el estado a precios de venta.
La instrucción del Banco de Rusia No. 3210-U prescribe la emisión de efectivo para el pago de salarios de acuerdo con la liquidación y los estados de nómina o los estados de nómina (formularios unificados No. T-49 y T-53 (códigos OKUD 0301009 y 0301011, respectivamente), aprobados por resolución del Comité Estatal de Estadística de Rusia de fecha 05/01/04 No. 1) (cláusula 6 de la instrucción No. 3210).
En contabilidad, los montos acumulados de pago por los trabajos de instalación de equipos se registran en la cuenta 08, por desmantelamiento, en la cuenta 91-2.
Información contenida en el estado contable de liquidaciones con el personal por salarios, se utiliza para calcular los montos de las contribuciones al seguro al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia, el Fondo de Seguro Social de la Federación de Rusia y el Fondo Federal de Seguro Médico Obligatorio.
La contabilidad de los hechos de la vida económica en el SMP, que utiliza un formulario contable basado en el uso de estados financieros, se completa al final del período sobre el que se informa calculando los resultados del volumen de negocios en los estados financieros aplicados y transfiriéndolos obligatoriamente al resumen. declaración (tablero de ajedrez) en el formulario No. 9MP.
Contabilidad de inventarios en almacenes. Para dotar al programa de producción de los recursos materiales adecuados, las empresas crean almacenes especializados para almacenar materiales básicos y auxiliares, combustible, repuestos y otros materiales. Además de los almacenes centrales de la fábrica, en varias divisiones estructurales de la empresa puede haber almacenes que realizan las funciones de almacenes intermedios. A cada almacén se le asigna un número permanente por orden de la empresa, que posteriormente se indica en todos los documentos relacionados con las operaciones de este almacén. Los almacenes deben estar provistos de básculas de trabajo, instrumentos de medición y recipientes de medición.
En los almacenes (depósitos), los activos materiales se ubican en secciones, y dentro de ellas en grupos, tipos y tamaños en pilas, cajas, contenedores, en estanterías, estanterías, celdas, paletas, lo que asegura su rápida aceptación, liberación y control del cumplimiento de disponibilidad real estándares de stock establecidos (límite).
La contabilidad de los materiales en el almacén la lleva a cabo el director del almacén (almacenista), que es la persona financieramente responsable. Es contratado de común acuerdo con el jefe de contabilidad de la organización. Se concluye con el almacenista un acuerdo estándar sobre plena responsabilidad financiera individual en la forma prescrita.
Si la plantilla de la organización no incluye el puesto de gerente de almacén, sus funciones pueden asignarse a cualquier empleado de la organización con su consentimiento con la celebración obligatoria de un acuerdo sobre responsabilidad individual. Un almacenista puede ser relevado de su puesto solo después de un inventario completo de los artículos del inventario (activos materiales) y su transferencia de acuerdo con un acto aprobado por el jefe de la organización.
Para cada número de artículo de materiales, el almacenista llena una etiqueta de material y la fija en el lugar donde se almacenan los materiales. La etiqueta indica el nombre de los materiales, número de artículo, unidad de medida, precio y límite de disponibilidad de materiales.
La contabilidad del movimiento y saldos de materiales se realiza en tarjetas de contabilidad de materiales. Se abre una tarjeta separada para cada número de artículo, por lo que la contabilidad se denomina contabilidad varietal y se realiza únicamente en especie.
Las tarjetas se abren en el departamento de contabilidad o centro de cómputo y en ellas se escribe el número de almacén, nombre del material, marca, calidad, perfil, tamaño, unidad de medida, número de artículo, precio de registro y límite. Posteriormente, las tarjetas se transfieren al almacén y el tendero completa las columnas de recepción, consumo y saldo de materiales.
El almacenista realiza anotaciones en las tarjetas basándose en documentos primarios (órdenes de recibo, requisitos, facturas, etc.) el día de las transacciones. Después de cada entrada, se muestran los materiales restantes. Gracias a ello, el almacén dispone de información operativa sobre el estado de los stocks de materiales. Si el saldo de materiales es superior o inferior a la norma de stock establecida, el jefe de almacén está obligado a informar de ello al departamento de suministros.
También se permite mantener registros de materiales en libros de contabilidad de materiales que contienen los mismos detalles que las tarjetas de almacén.
En las condiciones de automatización del trabajo contable y gestión automatizada, en lugar de tarjetas de contabilidad de almacén, se utilizan diagramas de máquinas, estados de movimiento y saldos de materiales compilados sistemáticamente. Basados en documentos primarios, reflejan los mismos datos que en las fichas de registros de almacén. Sin embargo, a diferencia de muchas tarjetas, las hojas de datos de las máquinas sólo conducen a almacenes y a personas financieramente responsables. Los diagramas de máquinas se utilizan para controlar el movimiento y el estado de los materiales en el almacén y la gestión operativa de la producción.
Los documentos primarios, después de registrar sus datos en tarjetas contables, se transfieren al departamento de contabilidad. Las tarjetas de límite se transfieren a medida que se utiliza el límite, pero a más tardar el primer día del mes siguiente. La entrega de documentos se documenta en un registro, en el que se indica el nombre y números de los documentos que se presentan.
En los talleres con almacenes, así como en las empresas informantes (puntos, departamentos, fábricas), las personas financieramente responsables (jefes de puntos y departamentos, capataces de planta) elaboran informes mensuales sobre el movimiento de activos materiales y los presentan al departamento de contabilidad.
Al utilizar informes de materiales, no es necesario elaborar otros documentos para el consumo de material. Al mismo tiempo, se simplifica la contabilidad de materiales en un subinforme, ya que los informes de las personas financieramente responsables se utilizan como registros contables analíticos.
Contabilización de materiales en contabilidad. Todos los documentos primarios sobre el movimiento de materiales desde los almacenes y departamentos de la organización son recibidos por el departamento de contabilidad, donde, después del control adecuado, se agrupan en paquetes y luego se transfieren al centro de computación (CC). Es en esta etapa del proceso contable que los empleados contables deben ejercer un control efectivo sobre la legalidad, conveniencia y corrección de la documentación de la operación del movimiento de materiales. Después de la verificación, los documentos primarios están sujetos a impuestos (multiplicando la cantidad de materiales por el precio).
Los documentos primarios sobre el movimiento de materiales se pueden transferir directamente a la CC, sin pasar por el departamento de contabilidad. En este caso, el control de los documentos primarios lo realizan los empleados de CC.
La contabilidad analítica de materiales en contabilidad se lleva a cabo mediante el uso de hojas de facturación o el método del balance.
Cuando se utilizan hojas de facturación, se utilizan dos opciones para contabilizar los materiales.
En la primera opción, el departamento de contabilidad abre fichas contables analíticas para cada tipo y grado de materiales, en las que se registran las operaciones de recepción y consumo de materiales con base en documentos primarios. Estas tarjetas se diferencian de las tarjetas de contabilidad de almacén solo en que registran los materiales no solo en especie, sino también en términos monetarios. Al final del mes, a partir de los datos finales de todas las tarjetas, se elaboran hojas de rotación cuantitativa y total de materiales para cada almacén y división. En cada hoja de facturación se muestran totales de importes por cada página, por grupos de materiales, por subcuentas, cuentas sintéticas y el total por almacén o división.
A partir de las hojas de facturación indicadas, se elabora una hoja de facturación consolidada a la que se transfieren los resultados de las hojas de facturación especificadas para grupos de materiales, subcuentas, cuentas sintéticas, para almacenes y departamentos en su conjunto. Las hojas de facturación consolidadas se comparan con datos contables sintéticos.
En la segunda opción, todos los documentos entrantes y salientes se agrupan por números de artículo y al final del mes, los datos finales sobre la recepción y consumo de cada tipo de materiales calculados a partir de los documentos se registran en las hojas de facturación compiladas en formato físico y términos monetarios para cada almacén por separado en el contexto de las correspondientes cuentas y subcuentas sintéticas. A partir de las hojas de facturación especificadas se elaboran hojas de facturación consolidadas. Con la segunda opción, la complejidad de la contabilidad se reduce significativamente, ya que no es necesario mantener tarjetas de contabilidad analítica. Pero también en este caso la contabilidad sigue siendo complicada, ya que en la hoja de facturación hay que registrar cientos y a veces miles de números de artículos de materiales.
El método de equilibrio para contabilizar los materiales es más progresivo. Con el método del balance, la contabilidad no duplica la contabilidad del grado de almacén ni en tarjetas de contabilidad analítica separadas ni en hojas de facturación, sino que utiliza tarjetas de inventario de materiales mantenidas en los almacenes como registros contables analíticos.
Todos los días o en otros horarios establecidos (generalmente al menos una vez a la semana), un empleado de contabilidad verifica la exactitud de los asientos realizados por el almacenista en las tarjetas de contabilidad del almacén y los confirma con su firma en las propias tarjetas. Al final del mes, el gerente de almacén y, en algunos casos, el empleado de contabilidad, transfiere datos cuantitativos sobre los saldos el primer día del mes para cada número de artículo de materiales de las tarjetas de contabilidad del almacén al balance (sin ingresos ni gastos). Rotación). Después de la verificación y aprobación por parte de un empleado de contabilidad, el balance se transfiere al departamento de contabilidad, donde los materiales restantes se gravan a precios contables fijos y sus totales se muestran para grupos contables individuales de materiales y para el almacén en su conjunto.
Con base en los balances especificados, se elabora un balance consolidado al que se transfieren los resultados de los balances de almacenes y divisiones por grupos de materiales, subcuentas, cuentas sintéticas, almacenes y divisiones.
Los balances y balances consolidados se verifican mensualmente con datos de la contabilidad sintética de materiales.
Para resumir y agrupar información sobre el movimiento de materiales, se utilizan hojas de flujo de materiales (hojas acumulativas). Se elaboran para cada almacén (división) por separado según la recepción y consumo de materiales, y la contabilidad en ellos se puede realizar según el costo real de los materiales o sus precios contables. Al final del mes, los estados financieros calculan los totales de facturación del mes en el contexto de grupos de materiales según subcuentas y cuentas sintéticas para cada almacén o división.
Los datos finales de los hojas de flujo de materiales se trasladan mensualmente al hoja de flujo de materiales consolidado, que también proporciona información de los saldos de materiales al inicio y final del mes desglosados por grupos de materiales según las correspondientes cuentas sintéticas y subcuentas.
Los datos del diagrama de flujo de materiales consolidado y de las hojas acumulativas se verifican mensualmente con indicadores contables analíticos, es decir. con volumen de negocios y balances.
Las organizaciones pueden elaborar una hoja de distribución de materiales, que indique las cuentas y subcuentas correspondientes para cada área de consumo de materiales (en términos de valor). La declaración indica los costos de transporte y adquisición o las desviaciones entre el precio de compra de los materiales y su precio contable.
Con la contabilidad automatizada, todos los registros contables se elaboran mediante tecnología informática.
El uso por parte de la organización de programas de automatización contable debe garantizar la formación de los siguientes registros contables principales:
Hoja de facturación del movimiento de materiales por números de artículos en el contexto de almacenes, divisiones, ubicaciones de almacenamiento;
declaración de consumo de materiales para pedidos, lotes, redistribuciones y otras unidades de costeo;
hoja de facturación de materiales en tránsito;
hoja de facturación de movimiento de materiales para entregas no facturadas.
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Gestión de plantas de fabricación para Ucrania /
Preguntas sobre las ediciones del programa 1.2 y 1.3
En el informe "Estado de contabilidad de inventario" vemos una cantidad positiva y un valor negativo en el saldo del documento, por lo que, tras una mayor cancelación, se calcula un costo unitario negativo, lo que posteriormente conduce a mayores montos en los gastos. y totales. ¿Por qué sucede esto y qué debo hacer? Usamos RAUZ.
Al generar precios contables "a costos directos", puede surgir un problema, por ejemplo, debido al hecho de que los documentos se cambiaron retroactivamente, por ejemplo, en el documento de recibo, el monto se cambió por uno menor. Y dado que la empresa practica este tipo de corrección retroactiva (no todos los documentos se ingresan correctamente a la vez, por lo que se realizan ajustes en los documentos ingresados previamente), entonces:
- no tiene sentido utilizar el procedimiento "Por costos directos" para generar precios contables, porque todavía no puede proporcionar resultados correctos;
- se debe utilizar un procedimiento diferente para formar precios contables.
El problema en este caso se puede solucionar de diferentes formas.
1. Una “solución radical” es establecer un procedimiento para la formación de precios contables diferente al “A costos directos”.
En la política contable correspondiente, en la pestaña “Inventario”, establezca el “Procedimiento para la formación de precios contables”:
- O "A precios previstos". Luego, al publicar el documento principal, se formará una estimación total preliminar a los precios de costo planificados. Para obtener más detalles, consulte el artículo sobre ITS "Características del uso de métodos para calcular el valor contable" (en la sección Soporte metodológico para 1C: Enterprise 8, el artículo se puede encontrar mediante la Búsqueda).
- O “A coste cero”. Luego, al publicar el documento, la puntuación total será cero.
La estimación total exacta (como en el caso de los “costos directos”) se calculará mediante el documento “Cálculo de costos”. Si es necesario (se necesita una estimación total precisa "rápidamente"), el documento "Cálculo de costos" se puede realizar con la frecuencia requerida, por ejemplo, diariamente.
En el documento, en la lista de acciones a realizar, basta con indicar únicamente los ítems “Cálculo del costo real” y “Formación de movimientos por registros”.
Para el cálculo automático, puede utilizar la función de contabilidad de costos.
2. Una solución “no radical” es prohibir los cambios en los documentos con carácter retroactivo, por ejemplo, utilizando la fecha de prohibición de edición.
También es importante señalar que en cualquier caso no se recomienda el procedimiento “Por costos directos” para generar precios contables. Para obtener más detalles, consulte el artículo "
Documentación de inventarios crea un momento decisivo en el cumplimiento de los requisitos de contabilidad de activos legales. La principal tarea de la contabilidad de inventarios (MPI) es el reflejo oportuno en la contabilidad de su movimiento, el registro confiable de recibos y enajenaciones.
Documentación de inventarios - puntos principales
Por Orden del Ministerio de Finanzas de Rusia de 28 de diciembre de 2001 No. 119n se aprobaron las Directrices para la contabilidad de inventarios. Las directrices establecen el procedimiento para contabilizar los inventarios en las organizaciones (excepto en las instituciones de crédito y presupuestarias). Según las directrices, las organizaciones pueden adoptar reglamentos internos sobre documentacion de inventarios, desarrolle sus propias instrucciones, así como formularios de documentos primarios.
Todo primario Documentación de recepción y consumo de inventarios. debe garantizar un control adecuado sobre la recepción, liberación, disposición y movimiento de los inventarios de la organización. Es necesario establecer una lista de funcionarios de la organización responsables de la recepción y liberación de inventarios, así como aquellos que tienen derecho a firmar documentos primarios.
Oportunamente correcto documentar el movimiento de inventarios permitirá a la organización determinar el costo real confiable de los inventarios e implementar un control adecuado sobre su seguridad. Una contabilidad de inventarios bien establecida es de gran importancia, por ejemplo, para garantizar la producción ininterrumpida de productos o la prestación de servicios, o la realización de trabajos en los que es necesario tener datos operativos sobre la disponibilidad de las materias primas restantes.
Documentación del movimiento de inventarios. debe proporcionar un reflejo continuo del movimiento de los inventarios y permitir una contabilidad cuantitativa. La organización tiene derecho a utilizar formularios de documentos unificados aprobados por el Comité Estatal de Estadísticas de la Federación de Rusia, formularios industriales adoptados por las autoridades ejecutivas federales, así como formularios desarrollados independientemente que contengan detalles obligatorios determinados por la Ley "Sobre Contabilidad" del 6 de diciembre. , 2011 No. 402-FZ :
- Título del documento;
- fecha;
- nombre de la organización que emitió el documento;
- contenido del hecho económico;
- medidor natural y (o) monetario que indica la unidad de medida;
- cargos de las personas que realizaron la transacción, sus firmas con transcripción.
Cómo se registra la recepción de inventarios y su movimiento interno
Cuando se recibe el material del proveedor, junto con la mercancía, la organización recibe los documentos de envío: facturas, demandas-órdenes, cartas de porte, certificados, certificados de calidad, etc.
Documentación de recepción de inventarios. ocurre completando el formulario de orden de recibo No. M-4, o se coloca un sello en el documento del proveedor, reemplazando el llenado de la orden de recibo y que contiene todos sus detalles.
Descargue el formulario M-4 del sitio web.
Si al aceptar los materiales se encuentran discrepancias en la cantidad, surtido, calidad y otros datos de los documentos, una comisión especial deberá elaborar un informe en el formulario M-7. Descargue el formulario M-7 del sitio web.
En la compra de material por parte de un responsable, el inventario se capitaliza de acuerdo con el procedimiento generalmente establecido.
El almacén también podrá recibir productos propios destinados al consumo interno, así como residuos y materiales retornables obtenidos tras el desmantelamiento del inmovilizado. Dicha recepción de material, así como el traslado entre departamentos, se documenta con facturas de movimiento interno según el formulario interindustrial estándar M-11. Conozca las reglas para completarlo en el material. .
Cómo documentar la recepción y consumo de inventarios en un almacén
La puesta en producción del material generalmente se lleva a cabo sobre la base de límites aprobados. Al liberar materiales del almacén a sus propios departamentos, se elaboran tarjetas de límite y admisión (formulario No. M-8), factura de requisitos (No. M-11) y factura (No. M-15).
Las tarjetas de límite se utilizan cuando los mismos materiales se lanzan sistemáticamente a producción. Asimismo, la finalidad de su uso es controlar el cumplimiento de los límites establecidos.
Descargue el formulario de tarjetas de valla límite modelo M-8 en el sitio web.
El formulario No. M-15 se utiliza al transferir inventarios a divisiones geográficamente remotas de la organización.
Con base en los documentos primarios recibidos en los lugares donde se almacenan los inventarios, la persona materialmente responsable mantiene sus registros cuantitativos en tarjetas de contabilidad de almacén y, si la cantidad de artículos es pequeña, las tarjetas se pueden reemplazar con un libro de contabilidad de almacén. Sus formularios y ejemplos de llenado se pueden encontrar en los artículos:
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Los activos materiales transferidos para su uso pierden su calidad con el tiempo. Por ejemplo, bienes como inventarios y herramientas están sujetos a cancelación del registro al vencimiento de su vida útil. A tal efecto se redacta un acta, cuya forma se encuentra en el artículo .
Resultados
En documentar la recepción y consumo de inventarios Se deben observar los requisitos de la ley, especialmente en lo que respecta a la presencia en la documentación de todos los detalles obligatorios. El sistema de contabilidad de inventarios debe organizarse de tal manera que garantice un reflejo oportuno, confiable y completo de los activos materiales en las cuentas contables, y sea posible mantener un control adecuado sobre su movimiento.
