HLAVNÍ SMĚRY

DAŇOVÁ POLITIKA VOLGOGRADSKÉHO KRAJE PRO ROK 2017

A NA PLÁNOVANÉ OBDOBÍ 2018 A 2019

Hlavní směry daňové politiky na rok 2017 a plánovací období 2018 a 2019 byly vypracovány za účelem sestavení návrhu regionálního rozpočtu na rok 2017 a na plánovací období 2018 a 2019 v souladu s článkem 172 rozpočtového zákoníku Ruské federace. Federace.

Při přípravě Hlavních směrů daňové politiky Volgogradské oblasti, ustanovení Projevu prezidenta Ruské federace k Federálnímu shromáždění Ruské federace z roku 2015, hlavních směrů daňové politiky Ruské federace pro rok 2017 a pro plánovací období 2018 a 2019, jakož i výsledky provádění daňové politiky Volgogradské oblasti v období do roku 2016.

Hlavní směry daňové politiky umožňují ekonomickým subjektům plánovat svou činnost jak při realizaci, tak při realizaci společensky významných projektů.

Klíčovými prioritami daňové politiky Volgogradského regionu ve střednědobém horizontu je pokračování v práci na vytvoření udržitelné příjmové základny regionu, vytváření pobídek k jejímu zvýšení bez zvýšení stávající daňové zátěže ekonomiky, zvyšování efektivity, zlepšení a optimalizace systému daňové správy.

Mělo by se pokračovat v práci na zlepšení investičního klimatu, zlepšení investičního klimatu a podpoře malých subjektů prostřednictvím zvláštních daňových režimů. Postupy pro získání státní podpory pro investory a malé a střední podniky by měly být pro svědomité daňové poplatníky co nejpohodlnější.

K dosažení těchto cílů je nutné pokračovat v politice zdůvodňování poskytování daňových zvýhodnění s jejich postupným nahrazováním v případě potřeby účelovými dotacemi hospodářským subjektům; práce zaměřené na oboustranně výhodnou socioekonomickou spolupráci s organizacemi, které tvoří daňový potenciál regionu; realizace opatření k legalizaci skrytých finančních prostředků, jakož i opatření směřujících ke zvýšení efektivity hospodaření státu a zvýšení příjmů z jejich použití.

Hlavní výsledky implementace daňové politiky

Volgogradská oblast v letech 2013 - 2015

Příjem daňových a nedaňových příjmů do konsolidovaného rozpočtu Volgogradské oblasti v letech 2013 - 2015 byl následující:

milionů rublů

Název zdroje		% k předchozímu rok		% k předchozímu rok		% k předchozímu rok
Daňové příjmy
počítaje v to
Daň z příjmu firmy
Daň z příjmů fyzických osob
Spotřební daně z alkoholických nápojů
Spotřební daně z ropných produktů
Daň vybíraná v souvislosti s aplikací zjednodušeného daňového systému
Jednotná daň z imputovaného příjmu
Daň z nemovitosti pro fyzické osoby
Daň z majetku organizace
Dopravní daň
Pozemková daň
Nedaňové příjmy
počítaje v to
Příjmy z užívání státního a obecního majetku
Platby za využívání přírodních zdrojů
Příjmy z poskytování placených služeb (práce) a náhrady nákladů státu
Příjmy z prodeje hmotného a nehmotného majetku
Správní poplatky a poplatky
Pokuty, sankce, náhrady škody
Ostatní nedaňové příjmy
DAŇOVÉ A NEDAŇOVÉ PŘÍJMY celkem

Během let 2013-2015. v příjmech konsolidovaného rozpočtu Volgogradské oblasti je pozitivní trend, ke konci roku 2014 bylo tempo růstu daňových a nedaňových příjmů 109,2 %, ke konci roku 2015 – 104,6 %. Nejvýraznější růst přitom zaznamenává daň z příjmů právnických osob a daň z příjmů fyzických osob.

Podíl daňových a nedaňových příjmů na hrubém regionálním produktu v roce 2013 činil 11,2 %, v roce 2014 – 10,4 %, v roce 2015 – 10,0 %. Podíl daňových a nedaňových příjmů na struktuře hrubého regionálního produktu se každoročně snižuje. Hlavní důvody poklesu jsou:

Od roku 2012 byl zaveden institut konsolidovaných skupin daňových poplatníků, v důsledku čehož jsou zisky organizací přijatých na území Volgogradské oblasti přerozdělovány spolu se zisky a ztrátami jiných organizací zahrnutých do konsolidovaných skupin poplatníků a nacházejících se v území jiných zakládajících subjektů Ruské federace;

Poskytování daňových zvýhodnění a zvýhodnění za účelem opatření sociální podpory občanům a organizacím, stimulace rozvoje investičních aktivit, jakož i výhod poskytovaných organizacím po určitou dobu na základě posouzení rozpočtové a ekonomické efektivnosti.

Struktura daňových příjmů do konsolidovaného rozpočtu Volgogradské oblasti podle zahraniční ekonomické aktivity na období 2013-2015

milionů rublů

Rybaření, chov ryb
Výrobní průmysly
Konstrukce
Hotely a restaurace
Doprava a spoje
Finanční aktivity
Veřejná správa a vojenská bezpečnost; povinné sociální zabezpečení
Vzdělání
Poskytování zdravotních a sociálních služeb
Jiné druhy ekonomických činností
Částky daní a poplatků nerozdělené podle kódů OKVED
Informace o osobách, které nemají vztah ke kódu OKVED a nemají jej

Průměrné daňové zatížení v odvětví daně z příjmu právnických osob v regionu Volgograd bylo následující.

Názvy druhů hospodářské činnosti	Tempo růstu/poklesu zisku ziskových organizací v letech 2015 až 2014
Zemědělství, myslivost a lesnictví
Hornictví
Výrobní průmysly
Výroba a rozvod elektřiny, plynu a vody
Konstrukce
Velkoobchod a maloobchod; opravy vozidel, motocyklů, výrobků pro domácnost a osobních věcí
Hotely a restaurace
Doprava a spoje
Finanční aktivity
Realitní transakce, pronájem a poskytování služeb
Poskytování dalších užitkových, sociálních a osobních služeb

V roce 2015 a uplynulém období roku 2016 Správa Volgogradské oblasti zajišťovala kontinuitu daňové politiky realizované v této oblasti, zaměřené na stimulaci investiční aktivity v reálném sektoru ekonomiky a zajištění požadované úrovně příjmů.

Podpora investičních subjektů.

V souladu se zákonem Volgogradské oblasti ze dne 01.01.2001
státní podpora je poskytována investorům realizujícím investiční projekty v regionu Volgograd.

Státní podpora investorům je poskytována formou poskytování daňového zvýhodnění ve formě snížené sazby daně z příjmů právnických osob a nulové sazby daně z majetku právnických osob.

K roku 2016 bylo v regionu Volgograd uzavřeno 41 investičních dohod s investičním objemem 392,3 miliardy rublů. Za dobu platnosti zákona Volgogradské oblasti - OD byly vyplaceny investice ve výši 237,3 miliard rublů.

Podpora malého a středního podnikání.

Od 1. ledna 2016 se pro fyzické osoby využívající systém zdanění patentů rozšířil seznam typů ze 43 na 59, u kterých lze tento systém zdanění použít (Zákon Volgogradské oblasti - OD).

Navíc pro poprvé registrované fyzické osoby podnikatele, kteří přešli na systém zdanění patentů a poskytují osobní služby obyvatelstvu, byla stanovena sazba daně 0 procent. Tato výhoda („daňové prázdniny“) je zavedena vedle výrobní, sociální a (nebo) vědecké sféry a bude platit do roku 2020 (Zákon Volgogradské oblasti - OD).

Výše ročního příjmu, který může mít jednotlivý podnikatel k dispozici pro druhy podnikatelské činnosti, na které se od 1. ledna 2016 uplatňuje patentový daňový systém, podléhá indexaci koeficientem deflátoru stanoveným pro příslušný kalendářní rok (zákon Volgogradu Kraj - OD). Nařízením Ministerstva hospodářského rozvoje Ruska byl koeficient deflátoru pro rok 2016 stanoven na 1,329.

Od 1. ledna 2016 je pro nově registrované fyzické osoby podnikatele, kteří přešli na zjednodušený systém zdanění a provozují podnikatelskou činnost v oblasti osobních služeb obyvatelstvu, stanovena sazba daně 0 procent. Tato výhoda („daňové prázdniny“) je zavedena vedle výrobní, sociální a (nebo) vědecké sféry a bude platná do 31. prosince 2020 (zákon Volgogradské oblasti - OD).

Změny v regionální legislativě v ostatních oblastech.

Zákon Volgogradské oblasti - OD zrušil zvýhodnění na dani z nemovitosti pro organizace zabývající se skladováním a skladováním obilí - ve vztahu k majetku, který používají pro skladování a skladování obilí. Současně zůstává zvýhodněné zdanění majetku organizací zabývajících se výrobou a zpracováním zemědělských produktů jako dodatečné opatření státní podpory pro Volgogradskou oblast.

Na základě výsledků posouzení účinnosti daňových výhod poskytnutých organizacím Volgogradské oblasti v roce 2014, provedeného výkonnými orgány Volgogradské oblasti v souladu s usnesením vedoucího Správy Volgogradské oblasti ze dne 01.01. .01 č. 000, zvýhodnění na dani z nemovitosti pro organizace spotřebitelské spolupráce regionu Volgograd - ve vztahu k majetku, který využívají k výkonu jejich zákonem stanovené činnosti, bylo uznáno za neúčinné. V této souvislosti byla od 1. ledna 2017 tato dávka zrušena (Zákon Volgogradské oblasti - OD).

Aby přilákala investice do ekonomiky, správa Volgogradské oblasti provádí práci zaměřenou na přilákání a podporu investorů. Od roku 2016 tak mohou investorské organizace žádat o zvýhodnění daně z majetku právnických osob, a to od prvního dne zdaňovacího (oznamovacího) období následujícího po zdaňovacím (oznamovacím) období, ve kterém postupem stanoveným zákonem , byl objekt přijat jako objekt dlouhodobého majetku. Dříve mohli investoři využít této výhody až od příštího roku, ve kterém byl objekt přijat do účetnictví jako předmět dlouhodobého majetku (Zákon Volgogradské oblasti - OD).

Nařízení vlády Ruské federace ze dne 1. ledna 2001
č. 000 „O programu přípravy na Mistrovství světa ve fotbale 2018 v Ruské federaci“, byl schválen „Program přípravy na Mistrovství světa ve fotbale 2018 v Ruské federaci“. Tento program zajišťuje výstavbu stadionů ve městech, kde se plánuje mistrovství světa ve fotbale 2018, včetně Volgogradu. Vzhledem k tomu, že výstavba stadionu pro Mistrovství světa ve fotbale 2018 ve Volgogradu se provádí na náklady finančních prostředků a až do data převodu stadionu do vlastnictví ustavujícího subjektu Ruské federace, daňový poplatník za nemovitost daň organizací bude, byl přijat zákon Volgogradské oblasti, který stanoví stanovení sazby nulového úroku z daně z nemovitosti pro developerské organizace ve vztahu ke sportovním zařízením s kapacitou minimálně 35 tis.

Zákon Volgogradské oblasti – OD „O změnách článku 1 zákona Volgogradské oblasti ze dne 1. 1. 2001 „o dani z dopravy“ Sazby dopravní daně jsou indexovány o 15 procent. Podle daňových norem platí fyzické osoby daň z dopravy v nových sazbách v roce 2016 nejpozději v roce následujícím po uplynutí zdaňovacího období v souladu s federálním zákonem - federálním zákonem „O změnách části druhé daňového řádu Ruské federace“.

Federální zákon ze dne 1. ledna 2001 „O změnách článků 226 a 227.1 části druhé daňového řádu Ruské federace“ zavedl nový mechanismus pro výpočet výše pevné platby daně z příjmu fyzických osob pro zahraniční občany. V souladu s ustanoveními tohoto zákona byl přijat zákon Volgogradské oblasti - OD „O stanovení koeficientu pro rok 2016 odrážejícího regionální charakteristiky trhu práce“, podle kterého byl pro rok 2016 použit koeficient odrážející regionální charakteristiky trhu práce. trh práce v regionu Volgograd byl založen ve výši 1. 43109. V důsledku toho jsou náklady na patent pro zahraniční občany, s přihlédnutím ke stanovenému koeficientu, 2 600 rublů měsíčně.

Byly provedeny změny v platebním postupu, pro které nejsou vymezeny pozemky ve vlastnictví Volgogradské oblasti, aby byly v souladu se změnami provedenými v zemském zákoníku Ruské federace.

Hlavní směry daňové politiky regionu Volgograd na období 2016-2018. bylo plánováno přijetí předpisů upravujících přechod na výpočet základu daně pro daň z nemovitostí fyzických osob a daň z nemovitostí organizací ve vztahu k administrativním, maloobchodním zařízením, veřejnému stravování a spotřebitelským službám na základě jejich katastrální hodnoty, jakož i přijetí seznamu nemovitostí, u kterých se vypočítává základ daně jako katastrální hodnota.

K realizaci plánů byl v roce 2016 usnesením Správy Volgogradské oblasti -p určen Výbor pro správu státního majetku Volgogradské oblasti jako oprávněný orgán k určení seznamu nemovitých věcí, na které se vztahuje daň. základ se stanoví jako katastrální hodnota (dále jen Seznam).

Za účelem stanovení seznamu provádí Výbor pro správu státního majetku Volgogradské oblasti kompletní vyhledávání nemovitostí. V rámci této práce byly analyzovány soupisy nemovitých věcí zanesených do katastrálního operátu, byl vytvořen návrh Seznamu a zaslán k ověření souladu skutečného užívání těchto objektů s jejich názvy obsaženými v, byla vytvořena komise pro vytvoření byl vypracován Seznam a Správa Volgogradské oblasti, která stanoví postup pro určení druhu skutečného využití nemovitostí.

Jedním z hlavních faktorů ovlivňujících rozhodnutí přejít na výpočet daně z nemovitosti pro organizace a fyzické osoby na základě katastrální hodnoty je přitom zabránit prudkému nárůstu daňové zátěže poplatníků. Za protikrizové opatření zaměřené na podporu malého a středního podnikání by navíc mělo být považováno i nezavedení daně z katastrální hodnoty ve vztahu k maloobchodním zařízením a zařízením veřejného stravování. S ohledem na požadavky daňového řádu Ruské federace se však správa Volgogradské oblasti musí ve střednědobém horizontu vrátit k posouzení těchto otázek.

Také hlavní směry daňové politiky regionu Volgograd pro roky 2016-2018. Bylo plánováno provést další katastrální průzkum (s výjimkou pozemků) nacházející se na území Volgogradské oblasti. Změny provedené spolkovým zákonem - spolkovým zákonem zároveň stanoví použití pro daňové účely od 1. ledna 2017 do 1. ledna 2020 nejnižší katastrální hodnoty nemovitosti ve vztahu k katastrální hodnotě platné pro 1 rok. V této souvislosti Správa Volgogradské oblasti plánuje provést další katastrální nemovitosti nejdříve v roce 2018.

Hlavní opatření v oblasti daňové politiky regionu Volgograd, která vstoupí v platnost a plánovaná k realizaci v roce 2017 a plánovacím období 2018 a 2019

Federální zákon – federální zákon „O změnách části první a druhé daňového řádu Ruské federace“ dává zakládajícím subjektům Ruské federace právo stanovit sníženou sazbu daně z příjmu právnických osob, která bude připsána do rozpočtu Ruské federace. zakládající subjekt Ruské federace pro účastníky investičních projektů. Kromě toho pro účastníky zvláštních investičních smluv, kteří jsou podle tohoto zákona postaveni na roveň účastníkům regionálních investičních projektů, zákony ustavujících subjektů Ruské federace, sazba daně z příjmu právnických osob podléhající připsání do rozpočtu ustavujícího subjektu. subjektům Ruské federace může být snížena na 0 % procent do vypršení platnosti zvláštní investiční smlouvy, nejpozději však do roku 2025 včetně.

Sazba daně z příjmů právnických osob podléhající zápočtu do federálního rozpočtu pro organizace účastnící se regionálních investičních projektů je stanovena na 0 %.

Abychom přilákali investory, kteří jsou připraveni realizovat rozsáhlé a kapitálově náročné projekty v regionu, je nutné:

- přijetí zákona Volgogradské oblasti, který stanoví požadavky na regionální investiční projekt;

- přijetí zákona Volgogradské oblasti, který stanoví zavedení snížených daňových sazeb pro organizace účastnící se regionálních investičních projektů, jakož i pro účastníky zvláštních investičních smluv, kteří získali status účastníků regionálních investičních projektů.

Aby se výše daně placené zahraničními občany přiblížila průměrné výši daně z příjmu fyzických osob placené ruskými občany, plánuje se přijetí zákona Volgogradské oblasti, kterým se stanoví koeficient odrážející regionální charakteristiky trhu práce, as v důsledku toho budou náklady na patent pro zahraniční občany v roce 2017 nejméně 3 000 rublů měsíčně. V souvislosti se zrušením Celoruského klasifikátoru druhů ekonomických činností (OKVED1) OK 029-2001 (Řád Rosstandart -st) od 1. ledna 2017 je nutné novelizovat zákon Volgogradské oblasti -OD “ O sazbě daně placené v souvislosti s používáním zjednodušeného daňového systému“ ; Federální zákon - Federální zákon „O změnách článků 12 a 85 části první a části druhé daňového řádu Ruské federace ao uznání zákona Ruské federace „o daních z osobního majetku“ za neplatný základ daně ve vztahu k bytové domy a bytové prostory nezohledněné v rozvaze jako dlouhodobý majetek je vymezen jako katastrální, schválený předepsaným způsobem.

V této souvislosti je zpracován návrh zákona Volgogradské oblasti, kterým se stanoví specifika stanovení základu daně ve vztahu k uvedené nemovitosti a sazba daně ve výši 2 procenta z katastrální hodnoty této nemovitosti po uplynutí jednoho roku od datum převzetí stanovených předmětů do účetnictví. Poskytnutá „doba odkladu“ umožňuje svědomitým daňovým poplatníkům do 12 měsíců sestavit vlastnické listiny, provést předprodejní přípravu nemovitosti a také najít potenciálního kupce a provést nákupní a prodejní transakci.

V souvislosti s přijetím federálních zákonů - federálního zákona "o změnách článku 12 části první a hlavy 30 části druhé daňového řádu Ruské federace" a - federálního zákona "o změně článků 12 a 85 části první a část druhá daňového řádu Ruské federace a uznávání Zákon Ruské federace „o daních z majetku fyzických osob“, který stanoví právo zakládajících subjektů Ruské federace určit základ daně pro daň z nemovitosti organizací a daň z nemovitosti fyzických osob ve vztahu k nemovitostem podle jejich katastrální hodnoty pozbyla platnosti:

Ve střednědobém horizontu přijmout zákon Volgogradské oblasti, kterým se stanoví specifika stanovení základu daně pro daň z nemovitostí organizací na základě katastrální hodnoty nemovitostí ve vztahu ke správním, maloobchodním zařízením, veřejnému stravování a spotřebitelským službám a dále schválit seznam těchto nemovitostí;

Do 1. ledna 2020 stanovit jednotné počáteční datum pro stanovení základu daně pro daň z nemovitostí fyzických osob na základě katastrální hodnoty zdanitelných předmětů.

Různé řídící orgány jsou nuceny uposlechnout poselství prezidenta Ruské federace a jednat ve shodě v rámci protikrizových opatření vypracovaných vládou Ruské federace. Na základě příkazů prezidenta a vlády Ruské federace již byla vypracována daňová politika Ruska na období 2017-2019. Změny se dotknou lektorů, jednotlivých podnikatelů i velkých společností. Také některé daňové novinky se dotknou běžných spotřebitelů.

Daňové změny pro běžné občany

Příjemným bonusem pro osoby poskytující soukromé služby bude dočasné osvobození od daně. To platí pouze pro fyzické osoby poskytující určitý výčet služeb pro běžné občany. Daňová úleva je platná do 31. prosince 2018 a vztahuje se pouze na fyzické osoby, které nejsou registrovány jako fyzická osoba – podnikatel.

Mezi osvobozené služby patří:

1. Úklid.
2. Pravidelný nebo jednorázový úklid.
3. Výchova, výcvik, péče a dohled nad dětmi.
4. Asistence při péči a sledování nemocných nebo starých lidí.
5. Doučování školního vzdělávacího programu a dalších vzdělávacích aktivit.

Zmírnění se bude týkat výhradně fyzických osob – do konce roku 2018 nemusíte v přiznání uvádět příjmy získané při hlídání cizích dětí apod. Tyto daňové bonusy se vztahují pouze na osoby samostatně výdělečně činné, které dříve nebyly registrovány jako fyzické osoby s obdobným typem činnosti.

Taková inovace nám umožní nebojácně poskytovat služby, které alespoň trochu zlepší život a úroveň příjmů běžných občanů. Ze stejného důvodu budou od daně osvobozeny také kupónové výnosy u řady dluhopisů. Dalším příjemným momentem bude vyloučení DPH z ceny jízdenek na vlak. Ostatní změny v daňové politice přitom zdaleka nejsou pozitivní, s výjimkou bonusu pro cizince.

Jsou zaměřeny na boj proti vlastní výstavbě a daňovým odvodům spojeným s tímto procesem. Změny se dotknou i budov, které nebyly řádně přeregistrovány. U všech projektů investiční výstavby zahrnutých do katastru nemovitostí, které nemají evidenci stanoveným postupem, bude stanoven postup zdanění. Nyní je veškerá odpovědnost za placení daní z takové nemovitosti automaticky převedena na vlastníka pozemku, bez ohledu na to, kdo skutečně vlastní budovu. To by mělo mít stimulační vliv na včasnou přeregistraci nemovitostí nebo odhlášení staveb, pokud jsou nevhodné.

Důležité! Neobvyklým jevem v ruské daňové politice v letech 2018-2019 bude vracení DPH zahraničním fyzickým osobám. Hovoříme o zboží od zahraničních dodavatelů dováženém do Ruské federace za účelem prodeje na internetových platformách.

K práci na zlepšení zdraví občanů Ruské federace se stále více přidává finanční vliv. Již v roce 2017 se počítá se zvýšením spotřební daně z tabáku o 10 procent. V příštích 2 letech bude jeho velikost indexována minimálně o 10 %. Uvažuje se také o zařazení elektronických cigaret do rozsahu spotřební daně. V tomto ohledu se jejich náklady zvýší o výši spotřební daně.

Náklady na alkohol porostou také kvůli zvýšení spotřební daně. V současnosti se plánuje zvýšení spotřební daně u řady vín. Výjimkou ze seznamu budou ovocné vinné nápoje, sekty a šampaňské. Cider, medovina a podobné nápoje budou podléhat spotřební dani v ceně pivních výrobků.

Daňová politika v oblasti těžby ropy a prodeje pohonných hmot

Rusko je stále ropnou zemí, takže daňové úřady mají nový systém na podporu rozvoje ropy. Odlišný daňový systém bude aplikován na společnosti, které zajistí racionální využití podloží. Daňové úlevy se dotknou nejen nových oborů, ale i těch již rozvíjených. Systém však bude používán pouze na řadě pilotních pracovišť.

Proces uvolnění pro některé plátce bude mít za následek zvýšení daňového zatížení ostatních výrobců surovin. Ruská daňová politika v letech 2017-2019 předpokládá revizi výpočtu sazby daně z těžby nerostů ve vztahu k ropě. To nevyhnutelně povede k vyšším cenám pohonných hmot. Změní se i výše spotřební daně.

Na benzin třídy 5 na tunu paliva je již schválená spotřební daň:

1. V roce 2017 - 10 130 rublů.
2. V roce 2018 - 10637 rublů.
3. V roce 2019 - 11 062 rublů.

Spotřební daně na benzín přímo nesouvisí s těžbou ropy. To je trochu jiná stránka uhlovodíků. Daňové úřady věnují zvláštní pozornost tomu, aby se zabránilo pokusům o nafouknutí výrobních nákladů. Stát přijímá opatření ke stimulaci správného a racionálního využívání podloží.

Změny pro jednotlivé podnikatele a organizace

Řada inovací se snaží alespoň mírně snížit zátěž středních a malých podniků. Mezi taková opatření patří vznik práva na snížení UTII v souvislosti s náklady vynaloženými na pořízení pokladny s funkcí předávání daňových údajů Federální daňové službě. Současně byly stanoveny maximální náklady na zařízení, srážka znamená cenu „pokladny“ nejvýše 18 tisíc rublů. Revidovány budou také hodnoty koeficientu deflátoru a náklady na patent.

Na druhou stranu ruská daňová politika pro roky 2017-2019 přináší i nepříjemné momenty. Plánuje se omezit postup a výši převodu ztrát daňových poplatníků vzniklých v předchozích účetních obdobích. Nyní hodnoty nemohou překročit 30 % částky platby běžného zdaňovacího období. Zároveň dojde ke změně poměru sazeb daně z příjmů z hlediska rozdělení mezi federální rozpočet a fondy městských subjektů.

Hlavními cíli daňové politiky v letech 2017-2019 byly 2 směry - stabilizace ekonomického rozvoje ekonomiky země a zabránění zhoršování finanční situace občanů. Zároveň se připravují mnohostranné dohody, které zahrnují automatickou výměnu finančních informací, aby se minimalizovala možnost daňových úniků. Kromě toho bude uplatněno zvýšení sankční sazby za pozdní platby státu. Rovněž již byl zahájen vývoj procesu pro včasné odložení termínu platby daně, pokud plátce včas požádá o odklad.

Daňová politika- Jedná se o kroky státu v oblasti daní a daní. Plán záměrů a akcí státu v daňové oblasti připravuje ministerstvo financí Ruska (článek 165 odst. 5 rozpočtového zákoníku Ruské federace).

Daňová politika státu na léta 2018-2020

Hlavní směry daňové politiky státu na rok 2018 a plánované roky 2019-2020 si můžete prohlédnout v projektu „Hlavní směry rozpočtové, daňové a celní tarifní politiky pro rok 2018 a pro plánovací období 2019 a 2020“, zveřejněném na oficiální webové stránky Ministerstva financí Ruské federace 03.10 .2017.

Návrh tohoto dokumentu prohlašuje:

• nezvyšování úrovně daňového zatížení pro poplatníky v dobré víře;
• dokončení prací na systematizaci pravidel pro zřizování a vybírání nedaňových plateb;

Viz materiály:

• snížení stínového sektoru ekonomiky v důsledku změn ve správě příjmů z důvodu:
  • plné pokrytí maloobchodní sítě online registračními pokladnami, které zajišťuje online přenos dat na servery Federální daňové služby;
  • integrace informačních systémů a systémů řízení rizik daňových a celních úřadů;
  • vytvoření systému pro end-to-end sledovatelnost pohybu zboží od fáze celního odbavení až po prodej konečnému spotřebiteli a zahájení pilotního projektu realizace tohoto projektu v EAEU;
  • postupné rozšiřování systémů sledovatelnosti (USAIS, značení) na další skupiny výrobků;
  • integrace informačních polí státních mimorozpočtových fondů a daňové služby;
  • spuštění jednotného státního registru záznamů o osobním stavu a vytvoření federálního registru informací o obyvatelstvu;
  • automatická výměna daňových informací pro boj proti daňovým únikům s využitím jurisdikcí s nízkým zdaněním;
• poskytnutí odpočtu daně z investic na dani z příjmu (platné od 1. 1. 2018);
• zahrnutí do nedobytných pohledávek snižujících základ daně u daně z příjmů dluh občana, na který byl prohlášen konkurs (platné od 1.1.2018).
• rozšíření okruhu osob oprávněných uplatňovat 0% sazbu DPH při vývozu odstraněním atributu zahraničního odběratele vyváženého zboží jako podmínky pro potvrzení odpočtu;
• stanovení nulové sazby DPH pro prodej služeb letecké přepravy cestujících a zavazadel, pokud se místo určení nebo odlet nachází v Kaliningradské oblasti (účinnost od 1. 1. 2018);
• vyjasnění pravidel pro výběr celní DPH při dovozu zboží jednotlivci;
• uznávání odběratelů určitých druhů zboží (šrot a odpad z neželezných kovů, druhotné hliníkové slitiny, surové kůže) daňovými agenty pro DPH (platné od 1. 1. 2018);
• potlačení zneužívání pomocí režimu jednotné zemědělské daně (UAT) uznáním plátců UAT za plátce DPH (na základě zákona „O změně části první a druhé daňového řádu Ruské federace a některých legislativních aktů Ruské federace“ ze dne 27. listopadu 2017 č. 335-FZ od 01.01.2019 použití Sjednocené zemědělské daně není osvobozeno od DPH);
• omezení počtu nemovitých věcí (jejich celkové rozlohy), na které může fyzická osoba podnikatel žádat PSN pro takový druh činnosti, jako je pronájem bytových a nebytových prostor;
• objasnění typů činností, na které lze UTII a PSN použít;
• stanovení kritérií pro osoby samostatně výdělečně činné, které jsou osvobozeny od placení daně z příjmu fyzických osob do 1. 1. 2019;

• poskytnutí možnosti daňovému agentovi upozornit poplatníka daně z příjmů fyzických osob na nemožnost srážkové daně písemně i prostřednictvím elektronických služeb;
• zrušení věkové hranice pro zdravotně postiženou osobu 1. nebo 2. skupiny, kterou vyživuje rodič (osvojitel, poručník, opatrovník) pro uplatnění slevy na dani na dani z příjmu fyzických osob;
• vyjasnění druhů činností, na které budou mít plátci ve zjednodušeném daňovém systému právo uplatňovat snížené sazby pojistného;
• upřesnění postupu uznávání výdajů pro výpočet DPH při prodeji podílu na základním kapitálu; vystoupení z členství ve společnosti; prodej (odkup) cenných papírů;
• poskytování daňových výhod z těžby nerostů organizacím, které realizují investiční projekty v regionu Dálného východu;
• rozšíření zvýšené sazby daně z těžby nerostů na těžbu ropy;
• změny v postupu při stanovení ukazatelů používaných při výpočtu daně z těžby nerostů na výrobu plynu;
• zlepšení postupu při výpočtu spotřebních daní, upřesnění identifikačních znaků středních destilátů;
• zachování sazeb spotřební daně pro roky 2018–2019 beze změny (s výjimkou benzinu a motorové nafty) a indexace sazeb spotřební daně pro rok 2020;
• kterým se stanoví diferencovaný přístup ke stanovení výše státní daně za vydání licence k prodeji alkoholu v závislosti na počtu míst činnosti.

Společnosti produkující ropu očekávají zavedení nového daňového systému - daně z přidané hodnoty (AIT). Očekává se, že se rozšíří do pilotních lokalit, včetně zelených i vzrostlých polí. Základ daně pro tuto daň má stanovit odhadované příjmy z těžby uhlovodíků po odečtení skutečných provozních a kapitálových nákladů rozvojových oblastí podloží. A sazba daně je uvažována ve výši 50 %.

Hlavní směry daňové politiky pro rok 2018

Co tedy můžeme od státu očekávat v roce 2018:

1. Zlepšení daňové správy.
2. Vytvoření kódu nedaňových plateb.
3. Snížení federálních dávek a přenesení pravomoci zřizovat dávky na regionální (místní) úroveň.
4. Změny v daňové legislativě ovlivňující buď určité kategorie daňových poplatníků nebo určité transakce pro různé druhy daní.

Daňová politika státu obecně pokračuje v kurzu započatém v minulých letech.

Výsledek

Ruské ministerstvo financí obvykle dlouho před začátkem příštího roku zveřejňuje daňovou politiku na svých webových stránkách - seznam akcí, které se mají v nadcházejícím roce uskutečnit. Projednává také plány na další 2 roky. Návrh daňové politiky na léta 2018-2020 byl však zveřejněn na webových stránkách Ministerstva financí Ruské federace teprve 3. října 2017 a dosud nebyl schválen vládou Ruské federace. S pomocí daňové politiky se ruské ministerstvo financí snaží splnit tyto hlavní úkoly: vytvořit předvídatelné fiskální podmínky, vyrovnat federální a regionální rozpočty a omezit stínový sektor ekonomiky. Plány Ministerstva financí Ruské federace na řešení těchto problémů již byly částečně realizovány a byly provedeny příslušné změny v daňovém řádu Ruské federace a některá opatření se stále připravují. Zda plány ruského ministerstva financí zůstanou jen plány, nebo budou realizovány změnou legislativy o daních a poplatcích, ukáže čas.

Daňová politika- Jedná se o kroky státu v oblasti daní a daní. Plán záměrů a akcí státu v daňové oblasti připravuje ministerstvo financí Ruska (článek 165 odst. 5 rozpočtového zákoníku Ruské federace).

Daňová politika státu na léta 2018-2020

Hlavní směry daňové politiky státu na rok 2018 a plánované roky 2019-2020 si můžete prohlédnout v projektu „Hlavní směry rozpočtové, daňové a celní tarifní politiky pro rok 2018 a pro plánovací období 2019 a 2020“, zveřejněném na oficiální webové stránky Ministerstva financí Ruské federace 03.10 .2017.

Návrh tohoto dokumentu prohlašuje:

• nezvyšování úrovně daňového zatížení pro poplatníky v dobré víře;
• dokončení prací na systematizaci pravidel pro zřizování a vybírání nedaňových plateb;

Viz materiály:

• snížení stínového sektoru ekonomiky v důsledku změn ve správě příjmů z důvodu:
  • plné pokrytí maloobchodní sítě online registračními pokladnami, které zajišťuje online přenos dat na servery Federální daňové služby;
  • integrace informačních systémů a systémů řízení rizik daňových a celních úřadů;
  • vytvoření systému pro end-to-end sledovatelnost pohybu zboží od fáze celního odbavení až po prodej konečnému spotřebiteli a zahájení pilotního projektu realizace tohoto projektu v EAEU;
  • postupné rozšiřování systémů sledovatelnosti (USAIS, značení) na další skupiny výrobků;
  • integrace informačních polí státních mimorozpočtových fondů a daňové služby;
  • spuštění jednotného státního registru záznamů o osobním stavu a vytvoření federálního registru informací o obyvatelstvu;
  • automatická výměna daňových informací pro boj proti daňovým únikům s využitím jurisdikcí s nízkým zdaněním;
• poskytnutí odpočtu daně z investic na dani z příjmu (platné od 1. 1. 2018);
• zahrnutí do nedobytných pohledávek snižujících základ daně u daně z příjmů dluh občana, na který byl prohlášen konkurs (platné od 1.1.2018).
• rozšíření okruhu osob oprávněných uplatňovat 0% sazbu DPH při vývozu odstraněním atributu zahraničního odběratele vyváženého zboží jako podmínky pro potvrzení odpočtu;
• stanovení nulové sazby DPH pro prodej služeb letecké přepravy cestujících a zavazadel, pokud se místo určení nebo odlet nachází v Kaliningradské oblasti (účinnost od 1. 1. 2018);
• vyjasnění pravidel pro výběr celní DPH při dovozu zboží jednotlivci;
• uznávání odběratelů určitých druhů zboží (šrot a odpad z neželezných kovů, druhotné hliníkové slitiny, surové kůže) daňovými agenty pro DPH (platné od 1. 1. 2018);
• potlačení zneužívání pomocí režimu jednotné zemědělské daně (UAT) uznáním plátců UAT za plátce DPH (na základě zákona „O změně části první a druhé daňového řádu Ruské federace a některých legislativních aktů Ruské federace“ ze dne 27. listopadu 2017 č. 335-FZ od 01.01.2019 použití Sjednocené zemědělské daně není osvobozeno od DPH);
• omezení počtu nemovitých věcí (jejich celkové rozlohy), na které může fyzická osoba podnikatel žádat PSN pro takový druh činnosti, jako je pronájem bytových a nebytových prostor;
• objasnění typů činností, na které lze UTII a PSN použít;
• stanovení kritérií pro osoby samostatně výdělečně činné, které jsou osvobozeny od placení daně z příjmu fyzických osob do 1. 1. 2019;

• poskytnutí možnosti daňovému agentovi upozornit poplatníka daně z příjmů fyzických osob na nemožnost srážkové daně písemně i prostřednictvím elektronických služeb;
• zrušení věkové hranice pro zdravotně postiženou osobu 1. nebo 2. skupiny, kterou vyživuje rodič (osvojitel, poručník, opatrovník) pro uplatnění slevy na dani na dani z příjmu fyzických osob;
• vyjasnění druhů činností, na které budou mít plátci ve zjednodušeném daňovém systému právo uplatňovat snížené sazby pojistného;
• upřesnění postupu uznávání výdajů pro výpočet DPH při prodeji podílu na základním kapitálu; vystoupení z členství ve společnosti; prodej (odkup) cenných papírů;
• poskytování daňových výhod z těžby nerostů organizacím, které realizují investiční projekty v regionu Dálného východu;
• rozšíření zvýšené sazby daně z těžby nerostů na těžbu ropy;
• změny v postupu při stanovení ukazatelů používaných při výpočtu daně z těžby nerostů na výrobu plynu;
• zlepšení postupu při výpočtu spotřebních daní, upřesnění identifikačních znaků středních destilátů;
• zachování sazeb spotřební daně pro roky 2018–2019 beze změny (s výjimkou benzinu a motorové nafty) a indexace sazeb spotřební daně pro rok 2020;
• kterým se stanoví diferencovaný přístup ke stanovení výše státní daně za vydání licence k prodeji alkoholu v závislosti na počtu míst činnosti.

Společnosti produkující ropu očekávají zavedení nového daňového systému - daně z přidané hodnoty (AIT). Očekává se, že se rozšíří do pilotních lokalit, včetně zelených i vzrostlých polí. Základ daně pro tuto daň má stanovit odhadované příjmy z těžby uhlovodíků po odečtení skutečných provozních a kapitálových nákladů rozvojových oblastí podloží. A sazba daně je uvažována ve výši 50 %.

Hlavní směry daňové politiky pro rok 2018

Co tedy můžeme od státu očekávat v roce 2018:

1. Zlepšení daňové správy.
2. Vytvoření kódu nedaňových plateb.
3. Snížení federálních dávek a přenesení pravomoci zřizovat dávky na regionální (místní) úroveň.
4. Změny v daňové legislativě ovlivňující buď určité kategorie daňových poplatníků nebo určité transakce pro různé druhy daní.

Daňová politika státu obecně pokračuje v kurzu započatém v minulých letech.

Výsledek

Ruské ministerstvo financí obvykle dlouho před začátkem příštího roku zveřejňuje daňovou politiku na svých webových stránkách - seznam akcí, které se mají v nadcházejícím roce uskutečnit. Projednává také plány na další 2 roky. Návrh daňové politiky na léta 2018-2020 byl však zveřejněn na webových stránkách Ministerstva financí Ruské federace teprve 3. října 2017 a dosud nebyl schválen vládou Ruské federace. S pomocí daňové politiky se ruské ministerstvo financí snaží splnit tyto hlavní úkoly: vytvořit předvídatelné fiskální podmínky, vyrovnat federální a regionální rozpočty a omezit stínový sektor ekonomiky. Plány Ministerstva financí Ruské federace na řešení těchto problémů již byly částečně realizovány a byly provedeny příslušné změny v daňovém řádu Ruské federace a některá opatření se stále připravují. Zda plány ruského ministerstva financí zůstanou jen plány, nebo budou realizovány změnou legislativy o daních a poplatcích, ukáže čas.

Daňové pokyny pro roky 2017 - 2019 (Ermakova G.)

Datum zveřejnění článku: 14.11.2016

Stabilita, přehlednost a předvídatelnost daňové zátěže je to, co podnik potřebuje, aby mohl „žít“ a rozvíjet se v míru. Stát má také zájem na tom, aby byznys nešel do stínu. Proto bylo rozhodnuto uvalit na tři roky zákaz zvyšování daňové zátěže ekonomiky. Vzhledem k obtížné ekonomické situaci v zemi, která způsobila schodek rozpočtu, jsou však zajímavé především Hlavní směry daňové politiky na rok 2017 a plánovací období 2018 a 2019, které vypracovalo ministerstvo financí. Zatím se jedná pouze o projekt, ale na jeho základě lze vyvodit určité závěry.

Za zmínku stojí, že schvalování Hlavních směrů daňové politiky se již stalo dobrou tradicí. A přestože tento dokument ve své podstatě není normativním aktem, jsou na jeho základě vypracovány projekty příslušných změn, které jsou následně předepsány přímo v daňovém řádu. Proto by tyto stejné Pokyny měly vzít v úvahu podnikatelské subjekty za účelem úpravy svých obchodních plánů.
Je zajímavé, že Hlavní směry daňové politiky byly obvykle přijímány v létě – v předvečer projednávání rozpočtu Státní dumy na příští rok („tříletý plán“). Letos, jak se říká, nešlo vše podle plánu - Ministerstvo financí zaslalo vládě a zveřejnilo návrh Směrnice až na začátku října 2016. Takové zpoždění může mít řadu důvodů. Možná se k nim v létě úředníci prostě nedostali, protože se přijímala celá řada zákonů včetně daňových. Kromě toho probíhaly přípravy na volby do Státní dumy. A konečně v Hlavních směrech daňové politiky pro rok 2016 a pro plánovací období 2017 a 2018 bylo jasně řečeno, že nedojde ke zvýšení daňové zátěže ekonomiky. Úředníkům proto pravděpodobně chvíli trvalo, než našli zdroje „daňových“ příjmů, aniž by zvyšovali daňové zatížení podniků.
Nutno říci, že problém nedostatku finančních prostředků v rozpočtu je stále aktuálnější - rezervy, s jejichž pomocí se stát v současnosti snaží plnit, včetně svých sociálních závazků, bohužel nejsou bezedné. Daňové příjmy do rozpočtu lze navýšit různými způsoby – zvýšením daňových sazeb, posílením kontroly nad odvodem daní atd. a tak dále. V poslední době se stále častěji hovoří o tom, že v podmínkách „zmrazení“ růstu daňového zatížení je možné zajistit zvýšení rozpočtových daňových příjmů pouze na úkor občanských daňových poplatníků. Částečně by Hlavní směry daňové politiky měly odpovědět na otázku: budeme muset platit daň... za vzduch?
Vynecháme posouzení současné daňové zátěže a přejdeme rovnou k tomu nejzajímavějšímu – hlavním opatřením daňové politiky plánovaným k realizaci v roce 2017 a plánovacím období 2018 a 2019.

"Malé" úpravy

Je pozoruhodné, že úředníci začali s opatřeními zaměřenými na stimulaci činnosti malých a středních podniků. V této části jsou tři směry.
1. Legalizace OSVČ.
V první řadě se plánuje vyvedení ze stínu OSVČ, kteří nejsou samostatnými podnikateli. Hovoříme o lektorech, jednotlivcích, kteří soukromě poskytují za úplatu úklid bytu, hlídají děti, nemocné a staré lidi, připravují večeře atd. Směrnice uvádějí, že tito soukromí vlastníci budou požádáni, aby oznámili své zaměstnání. A jako „dar“ budou příjmy, které získají ze své činnosti, do konce roku 2018 osvobozeny od daně z příjmů fyzických osob.
Obecně o nutnosti legalizace samostatně výdělečně činných občanů hovořil i prezident země Vladimir Putin na zasedání Rady pro strategický rozvoj a prioritní projekty, které se konalo na konci září 2016. Pravda, hlava státu hovořil o širším balíčku bonusů pro živnostníky, kteří jsou legalizováni. Putin navrhl osvobodit je nejen od daní, ale také od příspěvků – „aby mohli klidně vstoupit do normálního rytmu legální práce a aby to pro ně nebylo zatěžující“. A ministerstvo hospodářského rozvoje dříve informovalo, že se plánuje osvobodit soukromé vlastníky od daní na tři roky, nikoli na dva.
2. "Peněžní" srážky.
Úředníci připravují další daňovou pobídku pro „imputované pracovníky“ a jednotlivé podnikatele využívající PSN. Faktem je, že zákon č. 290-FZ ze dne 3. července 2016 pro ně zavedl povinnost přejít od 1. července 2018 na používání online pokladen. Je zřejmé, že vzhledem k tomu, že tato kategorie poplatníků je v současné době osvobozena od používání pokladních systémů, nebudou moci na těchto „vyspělých“ pokladnách šetřit – modernizovat, vylepšovat atd. prostě nemají nic, takže si budou muset pořídit online pokladnu za plnou cenu. Zároveň „imputace“ ani PSN nedávají poplatníkům možnost zohlednit odpovídající výdaje při zdanění. Pro kompenzaci těchto ztrát se navrhuje zavést do daňového řádu „hotovostní“ odpočet – právo snížit částku vypočtenou podle zvláštního režimu jednotné daně o výši výdajů na nákup online pokladny, s výhradou jeho registrace u finančních úřadů. Velikost takového odpočtu bude omezena na horní hranici - 18 000 rublů.
Je třeba říci, že ministerstvo financí již vypracovalo odpovídající návrh zákona. Navíc mimo jiné stanoví, že nárok na „hotovostní“ odpočet pro plátce UTII a fyzické osoby podnikatele vznikne pouze za podmínky, že zakoupená online pokladna byla zaregistrována v roce 2018. To znamená, že úředníci z nějakého důvodu rozhodli brzký přechod na používání „pokročilých“ registračních pokladen nestimuluje.
Mimochodem, je možné, že se sníží náklady na služby online pokladny. Za tímto účelem nyní ministerstvo financí zvažuje otázku poskytování grantů z federálního rozpočtu výrobcům takových CCP.
3. "Imputovaný" koeficient deflátoru.
Nejnovější opatření zaměřené na stimulaci rozvoje drobného podnikání opět „přejde“ k plátcům UTII. Ministerstvo financí navrhuje změnit mechanismus stanovování hodnoty deflátorového koeficientu K1, používaného v rámci UTII, tak, aby „imputer“ mohl předvídat růst svého daňového zatížení na tři roky dopředu.
Připomeňme, že na stránkách návrhů předpisů je již vyvěšen návrh zákona, který stanovuje „imputovaný“ koeficient K1 pro rok 2017 na 1,891, pro rok 2018 - 1,982 a pro rok 2019 - 2,063.
Připomeňme, že v roce 2016 nebyla „imputovaná“ K1 navýšena kvůli obtížné ekonomické situaci v zemi a zůstala na úrovni roku 2015 – 1,798.

Nedaňové platby se stanou... daňovými platbami

Není žádným tajemstvím, že fiskální zatížení podnikání se neomezuje pouze na daně. Za účelem snížení administrativní zátěže firem a fyzických osob podnikatelů je plánována analýza všech nedaňových plateb pro identifikaci plateb, které mají daňový charakter, s následným přenesením právní úpravy těchto plateb do daňového řádu.
V této části již byl učiněn první krok – pojistné bude od 1. ledna 2017 „evidováno“ přímo v zákoníku.

"Výnosné" rošády

Změny v dani z příjmu právnických osob obsažené v návrhu Hlavní směry daňové politiky mají za cíl zajistit vyrovnanost rozpočtů jednotlivých subjektů Ruské federace. Pro firmy to bude mít za následek, že odepisování ztrát z minulých let bude trvat déle - plánuje se zrušení 10letého omezení převodu ztrát, ale...bude stanoveno nové omezení - ztráty bude možné zohlednit nejvýše ve výši 30 procent základu daně běžného účetního (zdaňovacího) období, vypočteného bez zohlednění převodu ztrát z minulých let.
Kromě toho se při zachování obecné sazby daně z příjmu ve výši 20 procent navrhuje změnit stávající poměr daňových sazeb mezi federálním a regionálním rozpočtem. Federální část daně bude činit 3 procenta a regionální část - 18. Takto získané dodatečné příjmy federálního rozpočtu budou použity na podporu nejméně bohatých regionů.

Inovace DPH

Pokud jde o DPH, pokyny obsahují tři návrhy. Za prvé se plánuje zavedení mechanismu známého jako „bez daně“. Její podstatou je, že zahraničním turistům, kteří si během přechodného pobytu u nás nakoupili spotřební zboží, bude vrácena DPH zahrnutá v jejich ceně. Předpokládá se, že sazba DPH bude nulová, pokud bude toto zboží vyvezeno mimo celní území ESEU.
Za druhé se plánuje rozšíření seznamu povinných fakturačních údajů vystavovaných účastníky zahraničního obchodu. Faktem je, že v současné době probíhají práce na přípravě Dohody o mechanismu sledovatelnosti zboží v rámci EAEU. Poskytuje možnost „end-to-end“ identifikace dováženého zboží od okamžiku jeho dovozu na území EAEU až do okamžiku prodeje maloobchodníkem tím, že mu přiřadí jedinečné klasifikační znaky (číslo zboží prohlášení, pořadové číslo zboží v prohlášení o zboží, název zboží a jeho klasifikační kód podle TN Zahraniční obchodní aktivity EAEU, počet jednotek zboží apod.). Tyto identifikátory budou mít ve fakturách zvláštní místo.
A konečně za třetí: od roku 2018 do roku 2019. Ministerstvo financí hodlá účtovat DPH z dováženého zboží, které Rusové nakupují přes zahraniční weby. Jak k tomu dojde, zatím nebylo upřesněno. Vše zřejmě závisí na tom, jak bude v roce 2017 probíhat proces výběru DPH z obsahu prodávaného v Ruské federaci zahraničními internetovými stránkami.

Zlepšení daňové správy

Daňoví poplatníci budou podle všeho mimo jiné povzbuzováni k tomu, aby daně a odvody platili včas. Za tímto účelem se navrhuje zvýšit výši sankcí za pozdní platbu daní z jedné tři setiny na sto osmdesátiny sazby refinancování Bank of Russia. To znamená, že daňové sankce se téměř zdvojnásobí.
Do budoucna se ale problém placení daní třetími stranami vyřeší. Faktem je, že podle aktuálně platné právní úpravy platí, že pokud daň zaplatí třetí osoba na vlastní náklady, povinnost zaplatit daň se nepovažuje za splněnou - se všemi důsledky, jak se říká. Ministerstvo financí zřejmě považovalo za mnohem důležitější, že daň šla do rozpočtu, než kdo ji za poplatníka převedl. V tomto ohledu se navrhuje provést změny v daňovém řádu, které „neimplikují spojení s plněním povinnosti platit daně, poplatky, pojistné a charakteristikou toho, kdo tyto platby platí“.

Optimalizace daňových výhod

Zdá se, že s daňovými výhodami se situace blíží k logickému závěru. Ministerstvo financí již několik let deklaruje potřebu provést inventuru výhod a omezit neefektivní. A v Směrnicích je konečně oznámeno, jak budou optimalizovány daňové výhody. Navrhuje se zrušit daňová zvýhodnění stanovená na federální úrovni pro regionální a místní daně a přenést odpovídající pravomoci na regionální a místní úroveň. To však bude probíhat po etapách. Pro začátek budou všechny dávky rozděleny do tří kategorií v závislosti na období, po které budou muset být poskytovány v celé Ruské federaci (pět let, tři roky a rok). Po uplynutí stanovené doby o dalším osudu těchto dávek rozhodnou krajské nebo místní úřady.
Změny se dotknou i některých federálních daňových výhod – daně z příjmu fyzických osob a daně z příjmu. Plánuje se zavedení pravidla „dvou klíčů“, podle kterého bude výhoda poskytována pouze v případě, že odpovídající rozhodnutí bude přijato zákonem subjektu Ruské federace.

Jiné změny

Tím navrhované daňové změny nekončí. Jiné směry se však ukázaly být ještě předvídatelnější. Hovoříme zejména o výrazném zvýšení sazeb spotřební daně. Nečekaný byl záměr zařadit elektronické cigarety na seznam zboží podléhajícího spotřební dani. Koneckonců, vždy nám bylo řečeno, že zvýšení spotřebních daní z tabáku a alkoholu není zaměřeno ani tak na doplnění rozpočtu, ale na zlepšení zdraví národa. Elektronické cigarety přitom neobsahují tabák a teoreticky jsou alespoň bezpečnější pro zdraví. Ale z nějakého důvodu jsou „šité na míru“ spotřebním daním z tabáku.
Samostatně stojí za to vyzdvihnout návrhy Ministerstva financí týkající se majetkových daní fyzických osob. Úředníci plánují zařadit do daňového oběhu investiční výstavbu, která byla zapsána v katastru nemovitostí, ale práva k nim zapsána nebyla. To znamená, že podle současné právní úpravy se z takových předmětů daň neplatí, protože není ani jasné, kdo je plátce. Ministerstvo financí navrhuje určit „krajního“ vlastníka pozemku, na kterém se uvedené objekty nacházejí.