Výroční zpráva o pojistném. Hlášení o pojistném za rok

Hlášení o pojistném je předkládáno ve formě vyrovnání územním orgánům Fondu sociálního pojištění a Penzijního fondu Ruské federace plátci příspěvků. Podívejme se blíže na to, jaké výpočty musí pojistníci vyplnit termíny splatnosti nahlásit na FSS a Penzijní fond.

Jaká období pro pojistné se vykazují?

Při vyplácení odměn jednotlivcům za jejich práci musí zaměstnavatelé vypočítat a zaplatit pojistné do mimorozpočtových fondů Ruské federace. Příspěvky se počítají jako odměna a platba musí být provedena nejpozději do 15. dne měsíce následujícího po měsíci časového rozlišení.

Na konci ohlašovacích období, kterými jsou čtvrtletí, půl roku, 9 měsíců a rok, musí pojistníci nahlásit fondům naběhlé a zaplacené příspěvky.

Více o zúčtovacím období pro pojistné se dočtete v materiálu "Jaké je zúčtovací období pojistného v roce 2015?" .

Jaké zprávy je třeba předkládat mimorozpočtovým fondům

Protože se příspěvky platí do různých fondů, výpočty pro každý typ příspěvku musí být předloženy příslušným fondům.

Výpočty příspěvků na invaliditu a mateřství (VNiM) se tak předkládají územním orgánům Fondu sociálního pojištění. Předkládají se podle formuláře 4-FSS, schváleného nařízením FSS Ruské federace ze dne 26. února 2015 č. 59.

Přehledy musí být Fondu sociálního pojištění předloženy v papírové podobě do 20. dne měsíce následujícího po měsíci vykazování a v elektronické podobě o 5 dní později – do 25. dne. Výpočet časově rozlišených a zaplacených příspěvků na povinné zdravotní pojištění a povinné zdravotní pojištění se provádí podle formuláře PFR RSV-1, schváleného usnesením Rady penzijního fondu ze dne 16. ledna 2014 č. 2p a předkládá se do územní orgány Penzijního fondu Ruské federace.

Hlášení: termín pro FSS

Do roku 2015 Termíny FSS zprávy připadly na 15. den měsíce následujícího po měsíci vykazování. Od 01.01.2015 Termín FSS zpráva se změnila (článek 2, článek 5, článek 6 federálního zákona ze dne 1. prosince 2014 č. 406-FZ). Nový Termíny FSS zpráva je uvedena v odstavci 2, část 9, čl. 15 federálního zákona ze dne 24. července 2009 č. 212-FZ a ustanovení 1 čl. 24 Federální zákon ze dne 24. července 1998 č. 125-FZ. Podle způsobu podání hlášení (papírová nebo elektronická) lhůty pro odevzdání přehledu FSS v roce 2016 rok se liší. V roce 2015 bylo nutné podávat přehledy FSS v papírové podobě do 20. dne měsíce následujícího po měsíci vykazování a v elektronické podobě o 5 dnů později (do 25. dne). Termíny v roce 2016 hlásí FSSžádná změna oproti roku 2015.

Je třeba vzít v úvahu, že pokud poslední den, kdy je potřeba podat kalkulaci, připadne na víkend, pak je potřeba se hlásit na první nejbližší pracovní den.

Odevzdání FSS v roce 2016 v termínech připadá na pracovní dny, takže termíny hlášení se neposouvají.

Tak, výkazu na Fond sociálního pojištění za 1. čtvrtletí 2016 nutno podat nejpozději do 20. dubna v papírové podobě a nejpozději do 25. dubna v elektronické podobě.

V FSS termíny hlášení 2016 roky jsou:

• za 1. pololetí - 20. července (papírová zpráva) a 25. července (elektronická);
• na 9 měsíců - 20. října (papírová zpráva) a 25. října (elektronická);
• za rok - 20. ledna (papírová zpráva) a 25. ledna 2017 (elektronická).

Hlášení: termín odevzdání Penzijnímu fondu

Lhůty pro podávání zpráv Penzijnímu fondu Ruské federace se poněkud liší od lhůt pro podávání zpráv Federálnímu fondu sociálního pojištění Ruské federace. Výpočet penzijního fondu RSV-1 na papíře se předkládá do 15. dne druhého měsíce následujícího po vykazovacím období a v elektronické podobě do 20. dne, tzn. O 5 dní později (článek 1, část 9, článek 15 zákona č. 212-FZ, článek 2, článek 11 federálního zákona ze dne 01.04.1996 č. 27-FZ „O individuálním personalizovaném účetnictví v systému povinného důchodového pojištění“ ( dále jen zákon č. 27-FZ), čl. 1 odst. 3, čl. 5 odst. 2, čl. 6 zákona č. 406-FZ).

Více o termínech pro odevzdání výpočtů Penzijnímu fondu se dočtete v materiálu „Termíny pro předkládání výpočtů RSV-1 od roku 2015“ .

Navzdory skutečnosti, že zprávy jsou předkládány různým fondům, jsou údaje o výpočtech neustále srovnávány regulačními orgány. Případy zjištění jakýchkoli nesrovnalostí ve formulářích 4-FSS a RSV-1 Penzijního fondu Ruska mohou sloužit jako důvod pro kontrolu na místě. Jednou z možných nesrovnalostí je rozdílný počet hlášení u fondů. Taková vysvětlení podali úředníci PFR v příloze dopisu č. TM-30-24/13848 a úředníci FSS v dopise č. 02-03-08/13-2872 ze dne 21. prosince 2010.

Co je nového v postupu pro vyplnění výpočtu 4-FSS

Jak již bylo uvedeno, výpočet ve formuláři 4-FSS byl schválen nařízením FSS Ruské federace ze dne 26. února 2015 č. 59 a slouží k předkládání FSS Ruské federace počínaje 1. lednem 2015.

Výpočet se skládá z titulní stránky a dvou částí a každá část se skládá z několika tabulek.

viz také "Je povinné certifikovat 4-FSS pečetí?" .

Oddíl 1 tohoto výpočtu odráží informace o výši příspěvků vzniklých a zaplacených na pojištění pro případ dočasné invalidity a mateřství a uvádí základy, ze kterých se tyto příspěvky vypočítávají; ukazuje výdaje, které pojistník vynaložil v souvislosti s výplatou nemocenského a dalších dávek. Pokud navíc pojistník uplatňuje snížené sazby příspěvků do Fondu sociálního pojištění, pak tento oddíl musí obsahovat všechny potřebné informace a podmínky pro uplatnění těchto sazeb. Část 1 také vysvětluje platby z federálního rozpočtu.

V části 2 tohoto výpočtu jsou uvedeny informace o příspěvcích, které se vyměřují a platí za pojištění proti pracovním úrazům.

V současnosti platná forma výpočtu je zcela odlišná od předchozí, schválená vyhláškou Ministerstva práce Ruska ze dne 19. března 2013 č. 107n ve znění vyhlášky Ministerstva práce Ruska ze dne 11. února 2014 č. 94n.

Podívejme se, jaké inovace byly zavedeny do tohoto výpočtu v části 1:

• Tabulky 2 a 3 oddílu 1 aktuálního formuláře jsou doplněny řádky, které samostatně udávají výši nemocenské pro cizince a osoby bez státní příslušnosti se statutem dočasně pobývajícího v Ruské federaci, jakož i přírůstky ve prospěch těchto osob;
• Upravena tabulka 3 v oddíle 1, kde je nyní nutné promítnout informace o naběhlých odměnách podle mezinárodních smluv a Smlouvy o Eurasijské hospodářské unii ze dne 29. května 2014, zdanitelných (1. řádek) a nezdanitelných příspěvcích (2. řádek). );
• v tabulce 2 oddílu 1 jsou částky dávek VNiM zohledněny v roce 2015 s přihlédnutím k částkám vyplaceným ve prospěch pojištěných zaměstnanců, kteří jsou občany zemí patřících do Euroasijské hospodářské unie;
• Oddíl 1 dále obsahuje tabulku 3.1 obsahující informace o zaměstnancích, kteří získali status dočasného pobytu v Rusku;
• Tabulka 5 nového výpočtu uvádí rozpis informací o platbě za dny volna, které jsou dodatečně poskytovány na péči o zdravotně postižené děti, a výši příspěvků vypočtených z těchto plateb;
• v tabulce 2 výpočtu jsou nyní pro informaci uvedeny dávky vzniklé, ale dosud nevyplacené;
• Mírně byly upraveny tabulky týkající se informací o uplatňování snížených tarifů.

Kdo by měl předkládat výpočty orgánům FSS

V souladu s Částí 1, 3 Čl. 5, část 1, 2 čl. 7, část 9 čl. 15 zákona č. 212-FZ stanoví, že platby ve formě 4-FSS předkládají všichni, kdo vyplácejí mzdy a jiné odměny na základě pracovních smluv nebo občanských smluv, a to:

1. všechny ruské organizace bez ohledu na daňový režim;
2. samostatné divize organizací, které mají samostatnou rozvahu, otevřený účet u bankovní instituce, nezávisle načítají platby ve prospěch jednotlivců a nacházejí se v Rusku; pokud taková divize působí mimo náš stát, pak výpočet musí předložit mateřská organizace v jejím místě (část 11, 14, článek 15 zákona č. 212-FZ);
3. jednotliví podnikatelé, bez ohledu na povahu zdanění, uzavírající pracovní smlouvy se zaměstnanci; pokud individuální podnikatel uzavírá pouze občanské smlouvy, musí tuto zprávu předložit pouze tehdy, když z plateb vypočítává příspěvky z nehod;
4. advokáti, notáři - všichni, kteří provozují soukromou praxi a uzavírají pracovní smlouvy se zaměstnanci; jinak se nemusí registrovat u Fondu sociálního pojištění jako pojistitelé a plátci příspěvků (článek 3, část 1, článek 2.3 federálního zákona ze dne 29. prosince 2006 č. 255-FZ „o povinném sociálním pojištění v případě dočasná invalidita a v souvislosti s mateřstvím “, část 1, článek 6 zákona č. 212-FZ);
5. fyzické osoby nejsou podnikatelé, kteří najímají pracovníky na základě pracovních smluv k řešení jakýchkoliv každodenních záležitostí a problémů (např. péče o nemocného člena rodiny).

Mezi zaměstnanci organizace je zpravidla vždy přítomen alespoň manažer, proto musí být Penzijnímu fondu Ruska a Fondu sociálního pojištění předložena nulová zpráva. Termín FSS nulová zpráva je stejná jako Termín FSS zpráva obsahující číselné informace. Vezměte prosím na vědomí, že pokud dříve jednotliví podnikatelé, advokáti, fyzické osoby - nepodnikatelé měli zaměstnance a byli registrováni jako plátci příspěvků, a poté byly smlouvy se zaměstnanci ukončeny, pak těmto pojistitelům až do odhlášení zůstává povinnost plnit příkaz a lhůta pro podávání hlášení Fondu sociálního pojištění.

Jak vyplnit výpočet RSV-1 penzijního fondu v roce 2015

Penzijnímu fondu Ruska, přesněji jeho územním orgánům, předkládají pojistníci výpočet pomocí formuláře Penzijního fondu RSV-1. Tento výpočet zohledňuje informace o příspěvcích na povinné penzijní a zdravotní pojištění vzniklých a zaplacených v účetním období. Formulář navíc obsahuje personalizované účetní údaje.

Více informací o postupu pro vedení personalizovaných záznamů naleznete v materiálu "Jak vést personalizované záznamy v letech 2014-2015?" .

Je třeba upřesnit, že formulář RSV-1 Penzijního fondu a postup jeho vyplnění byly schváleny usnesením Rady Penzijního fondu ze dne 16. ledna 2014 č. 2p a nereflektují všechny změny, ke kterým došlo v r. právní úprava v roce 2015 týkající se časového rozlišení a placení příspěvků. V tomto ohledu úředníci penzijního fondu poskytli určitá vysvětlení a doporučení pro vyplnění výpočtu.

Například v informacích Penzijního fondu Ruské federace „O přijímání zpráv od plátců pojistného za první čtvrtletí roku 2015“ bylo uvedeno, že zprávy předložené pojistníky za první čtvrtletí roku 2015 jsou akceptovány. podle forem a formátů z roku 2014. Uvedl také ty kategorie plátců pojistného, ​​kteří od 1. ledna 2015 již nebudou moci využívat snížené sazby pojistného, ​​protože byly zákonem zrušeny.

Kromě toho regulační orgány v těchto informacích zaznamenaly novinky, které vstoupily v platnost 1. ledna 2015, ale nebyly zohledněny ve starém formuláři výpočtu:

• byla zrušena maximální základní hodnota pro výpočet povinného zdravotního pojištění;
• ustanovení, které stanoví, že pokud jsou platby prováděny na základě pracovní smlouvy uzavřené na dobu kratší než 6 měsíců cizinci nebo osobě bez státní příslušnosti, která získala status dočasného nebo trvalého pobytu v Ruské federaci, není nutné pojistné vypočítat a zaplatit z těchto plateb (nyní tyto platby nejsou osvobozeny od příspěvků);

Více o zrušení této výhody se dočtete v materiálu „Od 1. 1. 2015 podléhají platby dočasně ubytovaným příspěvkům bez ohledu na dobu trvání pracovní smlouvy“ .

• Plátci pojistného, ​​kteří podávají přehledy elektronicky, mohou RSV-1 podat Penzijnímu fondu o 5 dní později než v roce 2014.

Kdo předkládá zprávy Penzijnímu fondu Ruska

Stejně jako výpočet 4-FSS předkládají výpočet ve formuláři Penzijní fond RSV-1 všichni, kdo vyplácejí mzdy a jiné odměny na základě pracovních smluv nebo občanských smluv. Existují však drobné rozdíly. Tak, hlášení o pojistném Penzijnímu fondu je třeba předložit:

1. Všechny organizace bez ohledu na zvolený daňový režim.

2. Samostatné divize organizací, které mají samostatnou rozvahu, otevřený účet u bankovní instituce, nezávisle načítají platby ve prospěch jednotlivců a nacházejí se v Rusku. Pokud taková divize působí mimo náš stát, musí výpočet předložit mateřská organizace v místě (část 14, článek 15 zákona č. 212-FZ).

Je třeba poznamenat, že organizace a jejich samostatné divize jsou povinny podávat zprávy Penzijnímu fondu Ruské federace, i když ve sledovaném období nevyplácely mzdy a jiné odměny.

3. Jednotliví podnikatelé (a na použitém daňovém systému nezáleží), pokud s fyzickými osobami uzavřou následující typy smluv:

• pracovní smlouvy;
• občanské smlouvy;
• dohoda o autorské objednávce;
• dohoda o zcizení výlučného práva na vědecká, literární, umělecká díla;
• licenční smlouvy, jako jsou vydavatelské smlouvy nebo udělení práva na užití vědeckého, literárního nebo uměleckého díla.

4. Advokáti, notáři provozující soukromou praxi a uzavírající pracovní smlouvy se zaměstnanci.

5. Fyzické osoby, které nejsou registrovány jako podnikatelé, ale uzavírají pracovní smlouvy s jinými lidmi za účelem řešení problémů a problémů v běžném životě (např. s chůvou k dítěti).

Za společnost Argus LLC se platí povinné pojistné do tří mimorozpočtových fondů: Penzijního (PFR), Zdravotního (FFOMS) a Fondu sociálního pojištění (SIF).

Obecná sazba pojistného:

• -20 procent se odvádí do Penzijního fondu.
• -ve Federálním fondu sociálního pojištění Ruské federace - 2,9 procenta;
• -v FFOMS - 5,1 procenta.

Zaměstnavatelské organizace účtují příspěvky na platby zaměstnancům na základě pracovních smluv. Mezi tyto platby patří především mzdy, prémie na základě výsledků práce za měsíc, čtvrtletí nebo rok, dále odměna za dovolenou a náhrada za nevyužitou dovolenou.

Penzijní a zdravotní příspěvky se přičítají k platbám ve prospěch fyzických osob, které nejsou státními příslušníky, pokud jsou tyto platby prováděny v rámci autorskoprávních nebo občanskoprávních smluv.

Příspěvky do Fondu sociálního pojištění na pojištění pro případ dočasné invalidity a v souvislosti s mateřstvím se nevztahují na platby podle žádných občanskoprávních smluv (včetně autorských práv a smluvních ujednání).

Příspěvky do Fondu sociálního pojištění za „úrazy“ z plateb na základě občanskoprávních smluv se časově rozlišují pouze v případě, že placení příspěvků stanoví samotná smlouva.

V rámci zjednodušeného daňového systému platí organizace v letech 2014–2018 pouze příspěvky do Penzijního fondu ve výši 20 procent. Příspěvky do Federálního fondu povinného zdravotního pojištění a Fondu sociálního pojištění na pojištění pro případ dočasné invalidity a v souvislosti s mateřstvím jsou stanoveny v nulových sazbách.

Základní regulační dokumenty upravující postup přípravy výkazů do mimorozpočtových fondů.

• 1. „Rozpočtový zákoník Ruské federace“ ze dne 31. července 1998 N 145-FZ (ve znění ze dne 28. prosince 2013, ve znění ze dne 3. února 2014) (ve znění změn a doplňků, nabyl účinnosti dnem 1. ledna 2014 ). Rozpočtový zákoník Ruské federace stanoví obecné zásady rozpočtové legislativy Ruské federace, organizaci a fungování rozpočtové soustavy Ruské federace, právní postavení subjektů rozpočtových právních vztahů, určuje základy rozpočtového procesu a právní postavení subjektů rozpočtových právních vztahů. mezirozpočtové vztahy v Ruské federaci, postup při provádění soudních aktů o exekuci prostředků z rozpočtů rozpočtové soustavy Ruské federace, důvody a druhy odpovědnosti za porušení rozpočtové legislativy Ruské federace.
• 2. Nařízení vlády Ruské federace ze dne 30. června 2004 N 329 „O Ministerstvu financí Ruské federace“ (se změnami a doplňky). Ministerstvo financí Ruské federace vykonává tyto pravomoci:
  • - předkládá vládě Ruské federace návrhy federálních zákonů, regulačních právních aktů prezidenta Ruské federace a vlády Ruské federace a další dokumenty, které vyžadují rozhodnutí vlády Ruské federace o otázkách souvisejících se zřízením oblast působnosti ministerstva a oblasti působnosti jemu podřízených federálních služeb, jakož i návrh plánu práce a prognózních ukazatelů činnosti ministerstva;
  • - na základě a v souladu s Ústavou Ruské federace, federálními ústavními zákony, federálními zákony, akty prezidenta Ruské federace a vlády Ruské federace přijímá ministerstvo tyto regulační právní akty:
  • - postup generování zpráv o plnění federálního rozpočtu, rozpočtů státních mimorozpočtových fondů, rozpočtů rozpočtové soustavy Ruské federace a konsolidovaného rozpočtu Ruské federace.
• 3. Nařízení Ministerstva daní Ruské federace „O opatřeních k zajištění přijetí a provedení rozhodnutí o zvážení otázek odrazu finančních prostředků odepsaných z účtů daňových poplatníků, ale nepřipsaných na účty za příjmy účetního rozpočtu“ ze dne 18. 8. 2000 č. BG-3- 18/297 (ve znění ze dne 11. října 2013). Promítnutí prostředků odepsaných z jeho běžného účtu na odvod daně, ale nepřipsaných na účty pro účtování příjmů rozpočtu na osobním účtu poplatníka nesnižuje ukazatel „nedluh (dluh) na dani“, neboť ukazatele „dluh“, resp. „nedoplatky“ odrážejí vyrovnání státu s rozpočtem, tzn. prostředky nepřipsané na příjmové účty rozpočtu.
• 4. Nařízení Federální daňové služby Ruské federace „O zavedení změn formátu pro podávání daňových přiznání, účetních výkazů a dalších dokumentů, které slouží jako podklad pro výpočet a placení daní a poplatků v elektronické podobě (verze 3.00) “ ze dne 04.09.2007 č. MM-3-13/208 (ve znění ze dne 10.08.2014) .

Hlášení o pojistném do mimorozpočtových fondů se předkládají: Formulář-4 FSS, Formulář RSV-1 Penzijní fond.

Pro sestavení přehledů o pojistném vyplňte pomocnou tabulku 1.

Informace pro výpočet pojistného Tabulka 1

	Částka, rub.	Odpovídající
1. Mzdy naběhlé za vykazované období, včetně:
Osoby 1966 a starší
Osoby narozené v roce 1967 a mladší
2. Byly vypočteny pojistné do Fondu sociálního pojištění na mzdy
3. Byly vypočteny pojistné do Fondu sociálního pojištění z NZ a PP
4. Příspěvky na pojištění na povinné penzijní pojištění byly vypočteny a připsány do Penzijního fondu Ruské federace na výplatu pojistného a financované části pracovního důchodu, včetně:
Pro ty, kdo se narodili v roce 1966 a starší: část pojištění
Pro ty, kdo se narodili v roce 1967 a mladší: část pojištění akumulační část
5. Příspěvky na pojištění do Federálního fondu povinného zdravotního pojištění se vypočítávají z částek naběhlých mezd
6. Z běžného účtu byly převedeny příspěvky do Fondu sociálního pojištění
7. Příspěvky do Penzijního fondu byly převedeny z běžného účtu
8. Převedeno z běžného účtu na FFOMS
9. Z běžného účtu byly převedeny příspěvky do FSS z NS a PP

Plátci pojistného jsou povinni předkládat čtvrtletní kalkulace podle stanovených formulářů orgánům monitorujícím placení příspěvků. O jaké výpočty se jedná, v jakém rozsahu je třeba je předkládat, jak je připravit pomocí regulovaných reportů od společnosti 1C? Odpovědi na tyto, stejně jako další otázky související s pojistným, jsou obsaženy v referenčních knihách „Pojistné příspěvky na penzijní, zdravotní a sociální pojištění“ a „Vedení personální evidence a zúčtování s personálem v programech 1C“ disku „Informace a technologická podpora“ pro uživatele ekonomických programů „1C“ (ITS PROF). S.A. hovoří o tom, jak najít a použít informace potřebné pro vykazování pojistného. Kharitonov, profesor na Finanční akademii pod vládou Ruské federace.

(dále jen referenční kniha Prémiové pojištění) A . Adresář Prémiové pojištění

Rýže. 1

V první sekci

Ve druhé části

Ve třetí části

Ve čtvrté části

Daně a poplatky Hlášení Prémiové pojištění na záložce Konzultace.

Rýže. 2

V adresáři Vedení personálních záznamů a vypořádání s personálem v programech 1C jsou popsány:

Personál a odměňování.

Prémiové pojištění

Prezentace materiálů o pojistném pro ITS

Materiály o pojistném na povinné důchodové pojištění, povinné nemocenské pojištění a povinné sociální pojištění (v případě dočasné invalidity a v souvislosti s mateřstvím, jakož i pro případ pracovních úrazů a nemocí z povolání) jsou uvedeny ve dvou referenčních knihách: Pojistné na penzijní, zdravotní a sociální pojištění(dále jen referenční kniha Prémiové pojištění) A Vedení personálních záznamů a vypořádání s personálem v programech 1C. Adresář Prémiové pojištění sestává ze čtyř částí (obr. 1).

Rýže. 1

V první sekci jsou odhaleny základní pojmy pojistného (kdo je plátcem, co je uznáno jako předmět zdanění pojistného, ​​v jakých sazbách se pojistné počítá atd.), dále uvádí autorský komentář k dopisům ministerstva financí, Ministerstvo zdravotnictví a sociálního rozvoje Ruska, Federální fond sociálního pojištění Ruské federace a další orgány věnující se otázkám výpočtu a placení pojistného.

Ve druhé části popisuje zavedený postup pro podávání a vyplňování kalkulací pojistného ve formulářích RSV-1 PFR, 4-FSS RF (v jakém časovém horizontu, v jakém objemu, v jaké formě jsou kalkulace předkládány, co je v jednotlivých ukazatelích uvedeno, v jakém sekce sekvence a tabulky jsou vyplněny).

Ve třetí části popisuje technologii pro vypracování výpočtů podle formulářů RSV-1 PFR, 4-FSS Ruské federace pomocí odpovídajících sad regulovaných zpráv od společnosti "1C".

Ve čtvrté části Jsou uvedeny odpovědi auditorů na dotazy uživatelů, kteří mají předplacený ITS, týkající se výpočtu a placení pojistného, ​​jakož i vypracování hlášení o pojistném.

Hlavní nabídka ITS má několik přechodových bodů k referenčním materiálům. Konkrétně, chcete-li přejít do sekce Základní pojmy, stačí kliknout na název příručky na kartě Daně a poplatky. Chcete-li přejít na doporučení pro vypracování příslušného výpočtu pojistného v programech 1C, klikněte na název zprávy na kartě Hlášení(obr. 2). Chcete-li přejít do sekce s odpověďmi na dotazy uživatelů, klikněte na hypertextový odkaz Prémiové pojištění na záložce Konzultace.

Rýže. 2

V adresáři Vedení personálních záznamů a vypořádání s personálem v programech 1C jsou popsány:

• postup nastavení typů výpočtu pro účely výpočtu pojistného a příklady nastavení různých poplatků za odpracovanou a neodpracovanou dobu;
• postup výpočtu pojistného a promítnutí výpočtů pojistného do programů;
• postup výpočtu dávek sociálního pojištění;
• nastavení pro účely účetního a daňového účtování pojistného a postup promítání výpočtů k pojistnému v regulovaném účetnictví.

Na materiály tohoto adresáře můžete přejít z hlavní nabídky ITS pomocí hypertextového odkazu s názvem adresáře na záložce Personál a odměňování.

V předvečer příští informační kampaně o pojistném ilustrujeme hodnotu a užitečnost informací uvedených v adresáři Prémiové pojištění, na příkladu jednotlivých materiálů v části, která uvádí doporučení pro sestavení výpočtů v programech 1C podle formuláře Penzijní fond RSV-1. V referenční knize jsou uvedeny ve vztahu k programu 1C: Platy a personální management 8, ale mohou je používat uživatelé jiných programů 1C na platformě 1C: Enterprise 8, které zahrnují odpovídající regulované zprávy.

Vytvoření sestavy na formuláři Penzijní fond RSV-1

Pro přípravu této kalkulace je nutné mít ve formuláři Regulační a finanční výkaznictví ve stromu formulářů hlášení vyberte řádek s názvem RSV-1 PFR, zadejte příkaz pro vytvoření nové kopie hlášení tohoto typu a ve formuláři zahájení uveďte organizaci a období, pro které se kalkulace připravuje .

V důsledku toho se na obrazovce zobrazí formulář Kalkulace, ve kterém se ukazatele charakterizující organizaci na titulní straně (jméno, kódy, evidenční číslo v Penzijním fondu atd.) automaticky vyplní údaji dostupnými v informační základna.

Poznámka! Doporučený postup pro vyplnění formuláře RSV-1 Penzijního fondu Ruské federace stanoví, že oddíly 3 a 4 Výpočtů vyplňují pouze plátci uplatňující snížené sazby za platby nahromaděné ve prospěch jednotlivých zaměstnanců v souladu s částí 2. § 57 a § 58 spolkového zákona č. 212 ze dne 24. července 2009 -FZ a § 5 - dojde-li na počátku zúčtovacího období k 31. prosinci 2009 včetně nedoplatků (přeplatků) na pojistném .

Vzhledem k tomu, že Postup nestanoví složení předkládané Kalkulace, mnoho poboček penzijních fondů vyžaduje po plátcích předložení všech částí Kalkulace, včetně těch, které není nutné vyplnit.

Takové požadavky jsou v rozporu s nařízením Ministerstva zdravotnictví a sociálního rozvoje Ruské federace ze dne 12. listopadu 2009 č. 894n.

V poznámkách pod čarou k oddílům 3, 4 a 5 formuláře RSV-1 PFR schváleného touto objednávkou je přímo uvedeno, kdy je příslušná část uvedena (tedy vyplněna) jako součást Kalkulace.

Chcete-li automaticky vyplnit indikátory sekcí na základě přihlašovacích údajů, musíte použít tlačítko Vyplnit panely nástrojů.

Protože program vyplňuje většinu ukazatelů ve všech sekcích Kalkulace automaticky, je uživatel povinen pouze správně vypočítat příspěvky a zohlednit platby za pojistné.

Pojistné příspěvky na penzijní a zdravotní pojištění v programu se počítají pomocí dokladu Výpočet pojistného. Pro každý typ pojištění se pojistné počítá zvlášť pro každého jednotlivce (obr. 3).

Rýže. 3

Při zaúčtování dokladu o výši splatných příspěvků se provádějí zápisy do akumulační evidence .

Na základě této evidence se vyplňují ukazatele o naběhlých příspěvcích v oddílech 2 a 3.

Platba pojistného v programu se promítne pomocí dokladu Kalkulace pojistného s operací Způsob platby(obr. 4).

Rýže. 4

Při zaúčtování dokladu o zaplacených příspěvcích se zápisy provádějí pomocí formuláře Spotřeba do akumulačního registru Vyrovnání s finančními prostředky na pojistné. Na základě této evidence se vyplňují ukazatele o zaplacených příspěvcích v oddíle 1.

Postup při vyplňování výpočtu byl podrobně popsán v článku S.A. Kharitonov „Sestavování zpráv o pojistném v „1C: Plat a personální management 8“, zveřejněné v čísle 4 „BUKH.1S“ za rok 2010.

Dekódování dat výpočtu

V regulované zprávě RSV-1 PFR je poskytován mechanismus pro dekódování jednotlivých dat zahrnutých do hlášení.

S jeho pomocí můžete získat informace o tom, jak byla hodnota ukazatele získána při vyplňování Kalkulace.

Chcete-li data dešifrovat, musíte vybrat požadovanou datovou buňku a kliknout na tlačítko Rozluštit panely nástrojů. Pokud je pro buňku poskytnuto dešifrování, zobrazí se na obrazovce zpráva s dešifrováním dat.

Sekce 2 a 3 poskytují dekódování databáze a jejích komponent. Oddíl 1 uvádí rozpis vyměřených příspěvků.

Tisk sestavy, uložení sestavy do souboru

Pro tisk sestavy slouží tlačítko Tisk umístěné na spodní příkazové liště formuláře sestavy (obr. 5).

Rýže. 5

Když na něj kliknete, můžete z rozbalovací nabídky vybrat jednu z následujících akcí:

• Okamžitě vytiskněte- tisk sestavy přímo na tiskárně bez předběžného zobrazení;
• Zobrazit formulář- výstup sestavy do samostatného okna ve formě tabulkového dokumentu pro kontrolu.

Druhá z výše uvedených možností umožňuje zobrazit náhled sestavy a dále ji upravovat, stejně jako uložit upravenou sestavu do samostatného souboru na disk ve formátu Microsoft Excel nebo ve formátu tabulkového dokumentu (MXL).

Nový jednotný výpočet pojistného pro rok 2019, jehož příklad uvádíme v článku, se skládá z titulní strany a tří oddílů, které naopak obsahují 11 příloh. Podrobně jsme o tom psali v článku. Nyní se podívejme na příklad vyplňování formuláře RSV-1 krok za krokem.

Pokuty za RSV-1 v roce 2019

Pokud neposkytnete výpočet pojistného nebo porušíte lhůtu, bude následovat správní odpovědnost a sankce.

Pokud je porušena lhůta pro odeslání formuláře RSV-1 (za 1. čtvrtletí - do 30. dubna 2019), bude účtována pokuta ve výši 1 000 rublů nebo 5 % z vypočteného pojistného v zúčtovacím období za každé úplné nebo částečné měsíc zpoždění.

V roce 2019 je nutné podat jediný přehled za 1. čtvrtletí nejpozději do 30. dubna! Nejsou poskytovány žádné převody.

Pokud budou ve formuláři nalezeny chyby nebo nesrovnalosti, bude se hlášení považovat za nepodané. Opravy musí být provedeny do 5 pracovních dnů od obdržení oznámení od Federální daňové služby. Po provedení změn je datum hlášení uznáno jako den, kdy byl odeslán jednotný výpočet pojistného za rok 2019, formulář RSV-1 (odstavce 2 a 3 odstavce 7 článku 431 daňového řádu Ruské federace). poprvé.

Jednotný výpočet pojistného 2019, formulář

Podmínky pro vyplnění jednotného hlášení

Uvažujme příklad výpočtu pojistného v roce 2019 pro rozpočtovou organizaci v 1. čtvrtletí: GBOU DOD SDYUSSHOR „ALLUR“ používá OSNO; Pro výpočet jsou stanoveny obecné daňové sazby. Průměrný počet zaměstnanců je 22.

Za vykazované 3 měsíce roku 2019 činilo časové rozlišení mezd:

• leden - 253 000,00 RUB;
• únor - 253 000,00 RUB;
• březen - 253 000 rub.

Pojištění počítáme měsíčně.

1. Penzijní fond Ruské federace: 253 000,00 × 22 % = 55 660,00 rublů.
2. Povinné zdravotní pojištění: 253 000,00 × 5,1 % = 12 903,00 rublů.
3. VNiM: 253 000,00 × 2,9 % = 7337,00 rub.

1. Penzijní fond Ruské federace: 253 000,00 × 22 % = 55 660,00 rublů.
2. Povinné zdravotní pojištění: 253 000,00 × 5,1 % = 12 903,00 rublů.
3. VNiM: 253 000,00 × 2,9 % = 7337,00 rub.

K překročení základu pro časové rozlišení pojistného ve prospěch zaměstnanců za rok 2019 nedošlo.

Konečné údaje, které je třeba zadat do formuláře pro hlášení:

1. Časově rozlišený plat za 1. čtvrtletí je 759 000,00 rublů.
2. Příspěvky do důchodu - 166 980,00 rublů.
3. Povinné zdravotní pojištění — 38 709,00 RUB.
4. FSS - 22 011,00 RUB.

Příklad vyplnění RSV-1

Podrobný postup pro vyplnění výpočtu pojistného na rok 2019 je uveden v nařízení Federální daňové služby č. ММВ-7-11/551. S přihlédnutím k ustanovením Objednávky uvedeme příklad vyplnění formuláře RSV-1 za 1. čtvrtletí 2019.

Krok 1. Titulní strana

Na titulní straně jednotné kalkulace uvádíme informace o organizaci: INN a KPP (zobrazeno na všech stránkách zprávy), název, kód ekonomické činnosti, celé jméno. manažer, telefonní číslo. Do pole „Číslo úpravy“ uvedeme „0“, pokud poskytujeme jedinou zprávu poprvé během vykazovaného období, nebo nastavíme sekvenční číslo úpravy. Uvádíme kód Federální daňové služby a kód umístění.

Krok 2. Přejděte na třetí sekci

Zde je potřeba vyplnit personalizované údaje o všech pojištěncích v organizaci, pro každého zaměstnance zvlášť.

Uveďme si příklad vyplnění informací v jedné zprávě na základě údajů manažera.

Zohledňujeme číslo úpravy - 0, období a datum dokončení.

Osobní údaje uvádíme v části 3.1: INN zaměstnance, SNILS, datum narození, pohlaví a občanství. Pro ruské občany jsme nastavili hodnotu „643“ (řádek 120), kód země je stanoven rezolucí Gosstandart č. 529-st ze dne 14. prosince 2001. Kód typu dokladu (strana 140) vybíráme v souladu s Přílohou č. 2 k nařízení Federální daňové služby ze dne 24. prosince 2014 č. ММВ-7-11/671@. Kód pasu občana Ruské federace je „21“, uveďte sérii a číslo pasu (nebo informace o jiném dokumentu).

Uvádíme atribut pojištěnce: 1 - pojištěný, 2 - ne. V našem příkladu "1".

Krok 3. Konec třetí části

Vyplňujeme část 2.1 třetí části výpočtu jednotného pojištění: v poli „měsíc“ nastavte „01“ - leden, „02“ - únor, „03“ - březen. Zapíšeme si kód kategorie pojištěnce. V souladu s dodatkem č. 8 vyhlášky Federální daňové služby ze dne 10. října 2016 č. ММВ-7-11/551@ „zaměstnanec“ znamená „NR“.

Krok 4. Vyplňte výši plateb a dalších odměn

Plat ředitele byl 60 000,00 rublů měsíčně. Celkem za 1. čtvrtletí - 180 000,00 rublů. Příspěvky na důchodové pojištění (60 000,00 × 22 %) činily 13 200,00 rublů za každý měsíc. Tyto částky uvádíme v odpovídajících řádcích jednorázového výpočtu pojistného.

Konec oddílu 3

Pokud některý ze zaměstnanců překročí výši maximálního základu pro výpočet pojistného, ​​vyplníme část 3.2.2, která se řídí mezními hodnotami ​​stanovenými v nařízení vlády Ruské federace ze dne 15. listopadu 2017 č. 1378. U povinného pojištění v roce 2019 - 1 150 000,00 rublů na jednoho zaměstnance.

Třetí oddíl jednotného výpočtu pojištění (první list a konec) se vyplňuje pro každého zaměstnance zvlášť! Celková výše časového rozlišení a pojistného na každého zaměstnance musí odpovídat částkám 1. a 2. oddílu. V případě nesrovnalostí finanční úřady hlášení neakceptují! Rovněž se hlášení považuje za nepodané, pokud jsou v osobních údajích zaměstnanců zjištěny chyby.

Krok 5. Přejděte na pododdíl 1.1 Přílohy č. 1 oddílu 1 Jednotné kalkulace

V pododdíle 1.1 nejprve uvádíme tarifní kód plátce: „01“ - pro OSNO, "02" - pro zjednodušený daňový systém, "03" - pro EVND.

Poté uvedeme celkové hodnoty oddílu 3.

Nejprve odrážíme počet lidí:

• Všeobecné;
• počet těch, kteří obdrželi časové rozlišení zahrnuté do kalkulačního základu;
• kdo překročil maximální základní hodnotu.

Pak částky časového rozlišení a pojistného vycházejí ze stejného principu jako počet.

V polích 010 (počet fyzických osob) a 020 (počet fyzických osob, kterým byly odváděny platby a ze kterých bylo vypočítáno pojistné) nastavte hodnotu na 22 (osob). Pole 021 nevyplňujeme, udává počet fyzických osob, které překročily základní limit pro časové rozlišení.

Pole 030 je celková částka časového rozlišení, 040 je částka nezdanitelných plateb, 050 je základ pro výpočet pojistného, ​​zjištěný rozdílem mezi poli 030 a 040.

Nezdanitelná plnění (str. 040) stanoví čl. 422 daňového řádu Ruské federace a zahrnují:

• státní výhody na federální, regionální a místní úrovni;
• náhrady a náhrady stanovené státem v mezích norem;
• jednorázové platby v hotovosti formou materiální pomoci (při úmrtí blízkého příbuzného, ​​při živelných pohromách a mimořádných událostech);
• finanční pomoc při narození dítěte až do výše 50 000,00 rublů; částky nad stanovený limit podléhají dani;
• finanční pomoc ve výši 4 000 rublů; částka převyšující limit je zdaněna stanoveným postupem;
• výše příspěvků na pojištění, včetně připojištění;
• jiné platby.

Pole 051 - částka časového rozlišení převyšující maximální hodnotu základu.

Pole 060, 061 a 062 - časově rozlišené dobrovolné penzijní příspěvky. 060 - obecné (celkové a jsou součtem řádků 061 a 062), 061 - bez překročení limitu, 062 - s překročením limitu.

Krok 6. Pododdíl 1.2 Přílohy č. 1 oddílu 1

Údaje pro povinné zdravotní pojištění vyplňujeme stejným způsobem jako v bodě 1.1:

• 010 a 020 - číslo;
• 030 - celková výše časového rozlišení;
• 040 - nezdanitelné platby (článek 422 daňového řádu Ruské federace);
• 050 - rozdíl mezi 030 a 040;
• 060 - výše vypočteného pojistného na povinné zdravotní pojištění.

Pamatujte prosím, že současná legislativa nestanoví nadměrné limity (limity), za kterých platí zvláštní podmínky.

Krok 7. Vyplňte přílohu č. 2 oddílu 1. Zadejte údaje pro výpočet srážek VNiM

Rozeberme si řádek po řádku, co zahrnuje jednotný výpočet pojistného v příloze 2 oddílu 1. Řádek 001 (ukazatel platby): stanoven v souladu s bodem 2 nařízení vlády Ruské federace ze dne 21. 4. 2011 č. 294 a dopis Federální daňové služby ze dne 14. 2. 2017 č. BS -4-11/2748@. „01“ je uvedeno, pokud se organizace nachází v regionu účastnícím se pilotního projektu FSS, „02“ pro všechny ostatní:

• 010 - uveďte celkový počet pojištěnců;
• 020 - celková výše časového rozlišení uskutečněného během zúčtovacího období;
• 030 - nezdanitelné platby (článek 422 daňového řádu Ruské federace);
• 040 - výše poplatků přesahující stanovený limit. V roce 2019 se rovná 865 000,00 rublů;
• 050 - základ pro výpočet srážek;
• 051-054 - částky časového rozlišení (za zvláštních podmínek), pokud existují.

Krok 8. Dokončíme vyplňování Přílohy č. 2 oddílu 1 Jednotné kalkulace

Pole jsou pro částky:

• 060 — vypočítané pojistné;
• 070 — výdaje vynaložené na výplatu pojistného krytí (nemocenské, dávky);
• 080 - výdaje hrazené Fondem sociálního pojištění;
• 090 - splatné, rovnají se rozdílu mezi vypočteným pojistným a skutečně vynaloženými náklady (060 - (070 - 080)).

Označujeme „1“ - při placení plateb do rozpočtu; „2“ - pokud vynaložené náklady převyšují vypočtené pojistné.

Pokud organizace provedla platby za nemocenskou nebo dávky během vykazovaného období (částky vyloučené z výpočtového základu), měli byste vyplnit přílohu č. 3 oddílu 1. V našem případě nejsou k dispozici žádné údaje.

Krok 9. Vyplňte oddíl 1 (souhrnné údaje) jednotného hlášení pojištění

Částky splatné pro každý typ pojištění uvádíme samostatně.

Vyplňte OKTMO. U každého typu pojistného krytí uvádíme BCC, částku za zúčtovací období (čtvrtletí) a za každý měsíc.

V případě podniku Argus LLC se povinné pojistné příspěvky platí do tří mimorozpočtových fondů: Penzijní (PFR), Zdravotní (FFOMS) a Fond sociálního pojištění (SIF).

Obecná sazba pojistného:

20 procent se odvádí do Penzijního fondu.

ve Federálním fondu sociálního pojištění Ruské federace - 2,9 procenta;

ve Federálním fondu povinného zdravotního pojištění - 5,1 procenta.

Zaměstnavatelské organizace účtují příspěvky na platby zaměstnancům na základě pracovních smluv. Mezi tyto platby patří především mzdy, prémie na základě výsledků práce za měsíc, čtvrtletí nebo rok, dále odměna za dovolenou a náhrada za nevyužitou dovolenou.

Penzijní a zdravotní příspěvky se přičítají k platbám ve prospěch fyzických osob, které nejsou státními příslušníky, pokud jsou tyto platby prováděny v rámci autorskoprávních nebo občanskoprávních smluv.

Příspěvky do Fondu sociálního pojištění na pojištění pro případ dočasné invalidity a v souvislosti s mateřstvím se nevztahují na platby podle žádných občanskoprávních smluv (včetně autorských práv a smluvních ujednání).

Příspěvky do Fondu sociálního pojištění za „úrazy“ z plateb na základě občanskoprávních smluv se časově rozlišují pouze v případě, že placení příspěvků stanoví samotná smlouva.

V rámci zjednodušeného daňového systému platí organizace v letech 2014–2018 pouze příspěvky do Penzijního fondu ve výši 20 procent. Příspěvky do Federálního fondu povinného zdravotního pojištění a Fondu sociálního pojištění na pojištění pro případ dočasné invalidity a v souvislosti s mateřstvím jsou stanoveny v nulových sazbách.

Základní regulační dokumenty upravující postup přípravy výkazů do mimorozpočtových fondů.

1. „Rozpočtový zákoník Ruské federace“ ze dne 31. července 1998 N 145-FZ (ve znění ze dne 28. prosince 2013, ve znění ze dne 3. února 2014) (ve znění změn a doplňků, nabyl účinnosti dnem 1. ledna 2014 ). Rozpočtový zákoník Ruské federace stanoví obecné zásady rozpočtové legislativy Ruské federace, organizaci a fungování rozpočtové soustavy Ruské federace, právní postavení subjektů rozpočtových právních vztahů, určuje základy rozpočtového procesu a právní postavení subjektů rozpočtových právních vztahů. mezirozpočtové vztahy v Ruské federaci, postup při provádění soudních aktů o exekuci prostředků z rozpočtů rozpočtové soustavy Ruské federace, důvody a druhy odpovědnosti za porušení rozpočtové legislativy Ruské federace.

2. Nařízení vlády Ruské federace ze dne 30. června 2004 N 329 „O Ministerstvu financí Ruské federace“ (se změnami a doplňky). Ministerstvo financí Ruské federace vykonává tyto pravomoci:

Předkládá vládě Ruské federace návrhy federálních zákonů, regulačních právních aktů prezidenta Ruské federace a vlády Ruské federace a další dokumenty, které vyžadují rozhodnutí vlády Ruské federace o otázkách týkajících se stanovené oblasti jurisdikci ministerstva a oblasti působnosti federálních služeb, které jsou mu podřízeny, a také návrh pracovního plánu a prognózních ukazatelů pro činnost ministerstva;

Na základě a v souladu s Ústavou Ruské federace, federálními ústavními zákony, federálními zákony, akty prezidenta Ruské federace a vlády Ruské federace ministerstvo přijímá tyto regulační právní akty:

Postup při generování zpráv o plnění federálního rozpočtu, rozpočtů státních mimorozpočtových fondů, rozpočtů rozpočtové soustavy Ruské federace a konsolidovaného rozpočtu Ruské federace.

3. Nařízení Ministerstva daní Ruské federace „O opatřeních k zajištění přijetí a provedení rozhodnutí o zvážení otázek odrazu finančních prostředků odepsaných z účtů daňových poplatníků, ale nepřipsaných na účty za příjmy účetního rozpočtu“ ze dne 18. 8. 2000 č. BG-3- 18/297 (ve znění ze dne 11. října 2013). Promítnutí prostředků odepsaných z jeho běžného účtu na odvod daně, ale nepřipsaných na účty pro účtování příjmů rozpočtu na osobním účtu poplatníka nesnižuje ukazatel „nedluh (dluh) na dani“, neboť ukazatele „dluh“, resp. „nedoplatky“ odrážejí vyrovnání státu s rozpočtem, tzn. prostředky nepřipsané na příjmové účty rozpočtu.

4. Nařízení Federální daňové služby Ruské federace „O zavedení změn formátu pro podávání daňových přiznání, účetních výkazů a dalších dokumentů, které slouží jako podklad pro výpočet a placení daní a poplatků v elektronické podobě (verze 3.00) “ ze dne 04.09.2007 č. MM-3-13/208 (ve znění ze dne 10.08.2014).

Hlášení o pojistném do mimorozpočtových fondů se předkládají: Formulář-4 FSS, Formulář RSV-1 Penzijní fond.

Pro sestavení přehledů o pojistném vyplňte pomocnou tabulku 1.

Tabulka 1. Informace pro výpočet pojistného

	Částka, rub.	Odpovídající
1. Mzdy naběhlé za vykazované období, včetně:
Osoby 1966 a starší
Osoby narozené v roce 1967 a mladší
2. Byly vypočteny pojistné do Fondu sociálního pojištění na mzdy
3. Byly vypočteny pojistné do Fondu sociálního pojištění z NZ a PP
4. Příspěvky na pojištění na povinné penzijní pojištění byly vypočteny a připsány do Penzijního fondu Ruské federace na výplatu pojistného a financované části pracovního důchodu, včetně:
Pro ty, kdo se narodili v roce 1966 a starší: část pojištění
Pro ty, kdo se narodili v roce 1967 a mladší: část pojištění akumulační část
5. Příspěvky na pojištění do Federálního fondu povinného zdravotního pojištění se vypočítávají z částek naběhlých mezd
6. Z běžného účtu byly převedeny příspěvky do Fondu sociálního pojištění
7. Příspěvky do Penzijního fondu byly převedeny z běžného účtu
8. Převedeno z běžného účtu na FFOMS
9. Z běžného účtu byly převedeny příspěvky do FSS z NS a PP