V roku 2018 sa výrazne zvýšila sadzba dane z pozemkov v porovnaní s rokom 2017. Okrem toho sa do roku 2020 predpovedá ďalšie zvyšovanie sadzby. Pre určité kategórie občanov sa samozrejme poskytujú výhody dane z pôdy. Zvážme túto otázku podrobnejšie.
Kto platí
Daň z pozemkov pre fyzické osoby je druh miestneho zdaňovania, ktorého prostriedky sa odvádzajú do rozpočtu obce.
Daň z pozemkov pre právnické osoby sa platí počas celej činnosti podniku, od založenia až po zánik. Platby sú zabezpečené na legislatívnej úrovni a vzťahujú sa na celé obdobie podnikateľskej činnosti, kedy jednotlivý podnikateľ alebo organizácia poberá komerčnú výhodu.
Platby dane z práva vlastniť pozemok sa vzťahujú na tieto kategórie občanov:
- osoby vlastniace pozemky na základe vlastníckeho práva;
- dedičia s doživotným právom;
- občania, ktorí vlastnia pozemky na základe trvalého užívania.
Malo by sa objasniť, že jednotlivci, ktorí dostali pozemok na bezodplatné užívanie na dobu určitú alebo ktorí sú nájomcami, sú oslobodení od platenia dane z pôdy.
Dôležité! Lehoty na zaplatenie dane z pozemkov sú stanovené v legislatívnej rovine, takže požadované transfery musia byť do rozpočtu obce prijaté najneskôr 1. decembra.
Zmeny v roku 2018
Kľúčovou zmenou, ktorá nastala pri dani z pozemkov, je postup vysporiadania.
Predovšetkým, skôr sa za základ brala účtovná hodnota pozemku, teraz je to katastrálna hodnota. So zásadnou sumou pre zdanenie sa môžete zoznámiť na stránke Rosreestr.
Tieto pravidlá výpočtu vstúpili do platnosti od januára 2017. Treba poznamenať, že zmeny sa dotkli len 29 subjektov Ruskej federácie. Ide o akýsi perový test, po úspešnom absolvovaní ktorého sa odvodí optimálny výpočtový vzorec.
Nový princíp výberu pozemkovej dane ešte nie je dokonalý, preto sa budú robiť ďalšie vylepšenia a zmeny. Jedno je známe určite každoročné zvyšovanie sadzby sa plánuje na 5 rokov. Konečná suma bude teda stanovená v roku 2020.
Príklad výpočtu za rok 2017
Daň z pozemkov sa vypočíta podľa tohto vzorca: H = K * D * C * Kf .
Rozdelenie definícií vyzerá takto:
- H - daň z pozemkov;
- K - katastrálna hodnota lokality, prevzatá z oficiálneho zdroja Rosreestr;
- D - veľkosť spoločného vlastníctva;
- Sadzba je individuálna pre každý región, môžete sa dozvedieť na webovej stránke Federálnej daňovej služby: nalog.ru;
- Kf - koeficient vlastníctva, ktorý sa uplatňuje v prípadoch, keď je lokalita vlastnená menej ako jeden kalendárny rok.
Príklad
Ivanov I. A je vlastníkom pozemku, ktorého katastrálna hodnota je 2 400 385 rubľov.
Pozemok sa nachádza v regióne Moskva, takže sadzba dane je 0,3 %.
Nahradením hodnôt do vzorca dostaneme nasledovné:
2 400 385*0.3/100.
V dôsledku toho bude výška dane z pôdy 7 201 rubľov.
Ak je pozemok vo vlastníctve menej ako rok, berie sa do úvahy pomer vlastníctva.
S prihliadnutím na predchádzajúci príklad dosadíme premennú: Ivanov I. A pozemok vlastní 3 mesiace, to je koeficient 0,25 kalendárneho roka.
Nahradením tohto čísla do vzorca dostaneme konečnú sumu 1 801 rubľov.
Daňové sadzby
Sadzbu dane určujú územné orgány alebo federálne mestá. Veľkosť je však prísne regulovaná článkom 394 daňového poriadku Ruskej federácie.
Na príklade Moskvy a regiónu to bude vyzerať takto.
Percento sa vezme na základe katastrálnej hodnoty pozemku.
Privilégiá
Akýkoľvek daňový systém zahŕňa preferenčné podmienky pre určité kategórie občanov a organizácií.
Právo využívať koncesie upravuje článok 395 daňového poriadku Ruskej federácie. Týka sa to nasledujúcich inštitúcií:
- Organizácie súvisiace s Federálnou väzenskou službou Ruskej federácie.
- Podniky, ktoré vlastnia oblasti, kde sa nachádzajú verejné cesty.
- Organizácie s náboženským zameraním.
- Centrá pre zdravotne postihnutých, kde prevažuje počet osôb so zdravotným postihnutím (minimálne 80 % z celkového počtu účastníkov).
Ak hovoríme o jednotlivcoch, zníženie sadzby dane sa poskytuje pre tieto kategórie občanov:
- osoby s potvrdeným zdravotným postihnutím skupiny 1 a 2;
- postihnuté deti;
- účastníci nepriateľských akcií a miestnych konfliktov;
- veteráni z druhej svetovej vojny;
- obete katastrof spôsobených človekom;
Okrem toho majú mestské úrady právo nezávisle určiť kategórie občanov a organizácií, pre ktoré bude zdaňovanie prebiehať na preferenčnej sieti.
Stiahnite si na prezeranie a tlač:
Platobné podmienky
Územné orgány môžu ustanoviť nielen prednostné kategórie občanov, ale aj lehoty na zaplatenie pozemkovej dane.
Vyššie už bolo spomenuté, že fyzické osoby sú povinné vykonať požadované zrážky dane najneskôr do 1. decembra 2017-2018.
Pre právnické osoby a organizácie sa poskytuje odlišný postup vysporiadania. Tu sú maximálne prípustné lehoty stanovené na 1. februára, organizácia však nemá nárok na zaplatenie dane pred koncom vykazovaného obdobia.
Podniky, ktoré platia preddavky na daň, sa vypočítavajú podľa stanoveného harmonogramu. Suma za posledný vykazovaný štvrťrok musí byť zaplatená najneskôr 1. februára nasledujúceho roka.
Porušenie harmonogramu prestupov znamená uloženie pokút. Ide o 20 % a 40 % platby, ak je omeškanie nezávislé a úmyselné.
Dôležité! Okrem stanovenej pokuty sa organizácii ukladá pokuta vo výške 1:300 sadzby refinancovania Centrálnej banky Ruskej federácie za každý deň po splatnosti.
KBK
Pri vypĺňaní výkazu je potrebné uviesť BCC (kód rozpočtovej klasifikácie). Ide o číselnú kombináciu, ktorá zobrazuje konkrétnu finančnú transakciu, čo vám umožňuje sledovať príjem finančných prostriedkov.
BCC pre daň z pôdy vyzerá takto:
Pokuta z pozemkovej dane
Pokuta za daň z pozemkov
Číselné kódovanie definuje príjemcu, skupinu finančných prevodov, druh zdanenia, príjmovú položku, rozpočet a dôvod transakcie.
Pozrite si video o dani z pozemkov pre fyzické osoby
Aké sú termíny platenia preddavkov na daň z pozemkov v roku 2017? O tom sa bude diskutovať v našom prehľade, ako aj o hlavných nuansách platenia týchto záloh.
Do akého dátumu
Podľa zákona je daň z pozemkov klasifikovaná ako miestna povinná platba. V tejto súvislosti načasovanie platenia preddavkov na daň z pozemkov závisí od rozhodnutia miestnych úradov na príslušnom území.
Takže na základe odseku 1 čl. 397 daňového poriadku Ruskej federácie je konkrétna lehota na zaplatenie preddavkov na daň z pôdy, ako aj konečná výška samotnej dane za rok pre právnické osoby určená regulačným dokumentom vydaným:
- zastupiteľský orgán obce;
- zastupiteľský orgán moci v Moskve, Petrohrade a Sevastopole.
Každý región Ruska má teda svoj vlastný postup, do akého dátumu musí ísť preddavok na daň z pôdy do štátnej pokladnice.
Miestny zákon môže oslobodiť firmu od platenia preddavkov na daň z pozemkov počas roka.
Presné podmienky preddavku na daň z pôdy môžete zistiť na miestnom inšpektoráte Federálnej daňovej služby Ruska. Alebo - bez opustenia pracoviska použite špeciálnu službu na oficiálnej webovej stránke daňovej služby.
https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/
Napríklad, keď požiadame mesto Moskva o termín prevodu zálohových platieb na daň z pôdy, dostaneme nasledujúci obrázok:
Z pravého stĺpca vyplýva, že preddavok na daň z pozemkov za 1. štvrťrok 2017 bolo potrebné poukázať najneskôr 02.05.2017. A ďalej analogicky:
- preddavok na daň z pozemkov za 2. štvrťrok 2017 - do 31. júla vrátane;
- za tretí štvrťrok - najneskôr do 31. októbra;
- daň za celý rok 2017 v Moskve musí byť zaplatená do 1. februára 2018 (článok 3 moskovského zákona „o dani z pôdy“).
KBK
Správna ZKK pre preddavok na daň z pozemkov v roku 2017 závisí od typu územia obce, kde sa pozemok vo vlastníctve daňovníka nachádza. Aktuálne hodnoty sú uvedené v tabuľke nižšie.
| CBC na preddavky na daň z pozemkov | |
|---|---|
| Typ územia | hodnota BCF |
| Moskva, Petrohrad, Sevastopoľ | 182 1 06 06031 03 1000 110 |
| Mestská časť bez vnútorného členenia | 182 1 06 06032 04 1000 110 |
| Mestská časť s vnútorným členením | 182 1 06 06032 11 1000 110 |
| Okres v rámci mesta | 182 1 06 06032 12 1000 110 |
| Medzisídlové územie | 182 1 06 06033 05 1000 110 |
| Vidiecke osídlenie | 182 1 06 06033 10 1000 110 |
| mestské osídlenie | 182 1 06 06033 13 1000 110 |
Ako vypočítať
Pravidlá týkajúce sa preddavkov na daň z pozemkov v roku 2017 sa nezmenili.
Ustanovenie 6 článku 396 daňového poriadku Ruskej federácie upravuje výpočet preddavku na daň z pôdy za každý z prvých troch štvrťrokov roka. Z tejto normy môžete odvodiť všeobecný vzorec pre každý štvrťrok:
|
- do 15. dňa vrátane - trvajú celý mesiac;
- po 15. dni - mesiac sa neberie do úvahy.
A tiež, keď organizácia de jure prestala vlastniť stránku:
- do 15. dňa vrátane - mesiac sa neberie do úvahy;
- po 15-tej - brať celý mesiac.
Ak miestny zákon oslobodil podnik od platenia preddavkov na daň z pozemkov, potom je potrebné na konci roka odviesť celú sumu vypočítanej dane z pozemkov do rozpočtu.
Včasné zaplatenie pozemkovej dane v roku 2019 výrazne šetrí Rusom čas, námahu a peniaze daňových poplatníkov. Prečo peniaze? Za omeškanie daňových povinností sa účtujú penále, ktoré je fyzická osoba povinná zaplatiť spolu s predtým naakumulovanými sumami.
Platba dane z pozemkov v roku 2019
Daň z pozemkov v roku 2019 pre fyzické osoby je účtovaná s prihliadnutím na katastrálnu hodnotu pozemku, ktorá je určená k januáru bežného roka. Daňové úrady prevezmú tieto informácie zo štátneho registra. Preto, Je vhodné, aby si vlastníci pozemkov vopred overili, či ich pozemky boli správne ohodnotené.
Sadzbu dane z pozemkov v roku 2019 určuje príslušný obecný úrad. Avšak Vnútroštátne právne predpisy stanovili maximálnu povolenú výšku takýchto príspevkov:
- 0,3 % - pre poľnohospodárske pozemky, územia využívané na individuálnu výstavbu, súkromné infraštruktúry, vedľajšie pozemky;
- 1,5% - pre ostatné pozemky.
Občania platia daň z pozemkov v roku 2019 do pokladnice miestneho výkonného štátneho orgánu, na území ktorého sa tieto pozemky nachádzajú. Výšku dane vypočíta miestny daňový úrad. O vzniknutej daňovej povinnosti sú občania informovaní osobitným daňovým oznámením. V dokumente je uvedená výška platby, termíny na zaplatenie dane z pôdy v roku 2019.
Takéto papier musia daňovníci dodať aspoň mesiac pred plánovaným splatením dane. Keď má daňovník pochybnosti, či bola daň vypočítaná správne, musí sa obrátiť na daňový úrad so žiadosťou o prepočet.
Pozor! Prítomnosť spornej situácie nie je dobrým dôvodom, prečo sa jednotlivec môže vyhýbať plneniu povinnosti.
To znamená, že občan musí zaplatiť sumu uvedenú v oznámení do štátnej pokladnice a ak sa spor vyrieši v jeho prospech, daňový úrad prepočíta.
Predaj pozemku v roku 2019: dane
Pri predaji pozemkového prídelu je bývalý vlastník povinný odviesť trinásťpercentnú daň do federálneho rozpočtu. Ak je však predávajúcim zahraničný subjekt, potom sa sadzba zvyšuje na 30 %.
To znamená, že pri predaji pozemku v hodnote 1 000 000 rubľov. Rus zaplatí do štátnej pokladnice 130 000 rubľov (1 000 000 x 13 %) a cudzinec 300 000 rubľov (1 000 000 x 30 %).
Zákonodarca zdôrazňuje najmä tieto spôsoby získania pôdy do vlastníctva:
- dedením;
- v dôsledku prijatia pozemku ako daru od príbuzného;
- v dôsledku privatizácie;
- na základe zmluvy o doživotnej údržbe.
Zvláštnosť spočíva v tom, že takéto pozemky je možné predať po trojročnej lehote a pri predaji nie je potrebné platiť daň.
Keď sa nehnuteľnosť získa iným spôsobom (napríklad bola kúpená), potom je možné pozemok predať bez platenia dane až po piatich rokoch. Ak došlo v roku 2019 k predaju pozemku, dane za pozemok sa budú platiť v pomere k dobe vlastníctva.
Daň z pozemkov pre dôchodcov v roku 2019
Aká bude daň z pozemkov pre dôchodcov v roku 2019 je aktuálna téma. Koniec koncov, mnohí obyvatelia vidieka sú občanmi pokročilého veku. Federálne zákony určujú, že výhody na zaplatenie tejto daňovej povinnosti sa poskytujú:
- Hrdinovia ZSSR, Rusko;
- plnohodnotní kavalieri Rádu slávy;
- osoby so zdravotným postihnutím prvej a druhej skupiny;
- postihnuté deti;
- účastníci Veľkej vlasteneckej vojny;
- bojoví veteráni;
- likvidátori Černobyľu;
- ovplyvnené radiačnou expozíciou.
To znamená, že dôchodcovia, ktorí patria do vyššie uvedených kategórií, daň určite neplatia. Nehovorí sa nič o osobách poberajúcich dôchodky podľa veku.
Ale keďže sa daň z pozemkov platí do miestnej pokladnice, tak potom orgány samosprávy majú právo ustanoviť dodatočné daňové úľavy pre sociálne nechránených občanov, vrátane Rusov, ktorým sú priradené výplaty dôchodkov podľa veku. Jednotlivci, ktorí majú záujem, môžu získať vyhlásenia od miestnej daňovej služby o dostupnosti takýchto výhod.
Právnik zboru právnej ochrany. Špecializuje sa na správne a civilné veci, poistné plnenie zo strany poisťovní, ochranu spotrebiteľa, ako aj na prípady súvisiace s nelegálnym búraním škrupín a garáží.
Nová daň z pozemkov pre fyzické osoby sa bude platiť vo výške 0,3 % z hodnoty katastra, ak sa pozemok využíva ako chata, ako osobný pozemok. Táto sadzba bude aj vtedy, keď má pozemok poľnohospodársky účel, je obsadený obytnými budovami. Pre všetky ostatné pozemky bude daň vo výške 1,5 % z tej istej katastrálnej hodnoty, najmä táto daň z pozemkov je určená pre právnické osoby, ako aj pre fyzických osôb podnikateľov využívajúcich pozemky na komerčné účely.Sadzba a výpočet dane z pozemkov podľa vzorca
Daňové úrady pošlú každému vlastníkovi lokality oznámenie o výške dane z pôdy, ale ak chcete, môžete si ich skontrolovať.
Na tento účel sa používa nasledujúci vzorec: daň \u003d Kst x D x Ct x Kv
V tomto vzorci:
Kst - katastrálna hodnota. Dá sa nájsť pomocou verejnej katastrálnej mapy;
D - veľkosť;
St - samotná sadzba;
Kv je koeficient, započítava sa do výpočtu, ak osoba vlastní objekt menej ako rok.
Daň z pôdy v moskovskom regióne 2017 pre fyzické osoby
V moskovskom regióne sa výpočet vykonáva rovnakým spôsobom ako v celej krajine, to znamená, že sa používa vyššie uvedený vzorec. Ukázalo sa však, že tento vzorec a výpočet na ňom nie sú hlavnými bodmi v regióne po zvýšení dane z pôdy.
Tento región čelil dôsledkom formálne vykonaného katastrálneho ocenenia, na základe ktorého sa vykonáva akýkoľvek výpočet výšky dane. O tomto postupe vykonanom v moskovskom regióne sa už v čase hodnotenia popísalo veľa negatívnych vecí.
Účtovná komora po audite napríklad uviedla, že nezávislí znalci nebrali do úvahy také dôležité body, ktoré určujú cenu, ako je vzdialenosť od miest, stav dopravnej siete, infraštruktúra a množstvo ďalších faktorov. Audit tiež odhalil, že oceňovací vzorec najatých odhadcov nezohľadňoval skutočnosti, takže ich výpočet bol spočiatku nesprávny, keďže nezohľadňoval skutočnú hodnotu predmetov. Preto sa sadzba v mnohých okresoch Moskovskej oblasti ukázala ako nadhodnotená, napríklad v okrese Čechov je prípad, keď sa v jednom katastrálnom štvrťroku výrazne líšili náklady na priľahlé pozemky. V dôsledku toho sa ukázalo, že za malé prídely sa ľuďom účtovala päťciferná suma, ktorá je pre dôchodcov vo všeobecnosti neprijateľná.
Keďže takáto daň je miestna, a teda ju môžu stanoviť miestne orgány, tieto, uvedomujúc si nevhodnosť výmeru, uľahčili situáciu masívnym znížením katastrálnej hodnoty, čím sa znížila daň z nehnuteľností. Bolo to tak v celom moskovskom regióne, napríklad len v dedine Vasilevskoye, okres Naro-Fominsk, ministerstvo majetku Moskovského regiónu znížilo odhad osemsto prídelov, pretože miera mohla byť jednoducho obrovská. Po niekoľkých mesiacoch vzrušenia sa situácia vrátila do normálu, no príslušné komisie sú naďalej aktívne, takže každý občan môže bez problémov napadnúť svoju daň z pozemkov, to platí pre všetkých fyzických osôb vrátane dôchodcov. Sú otvorené aj pre právnické osoby.
Kto má nárok na výhody dane z pôdy v Moskovskom regióne?
Moskovský región, podobne ako Moskva, má svoj vlastný zákon upravujúci výhody pre jednotlivcov, takže tu nie je potrebný žiadny vzorec, výpočet.
Výhody v tomto regióne majú tradičné kategórie ľudí:
vojnoví veteráni;
Hrdinovia ZSSR, RF;
postihnuté všetkými katastrofami spôsobenými človekom;
invalidi prvých dvoch skupín.
Rovnako daň z pozemkov nebudú v plnej výške platiť všetky ostatné „špeciálne kategórie“ dôchodcov. Bežní občania v niektorých okresoch kraja platia len polovicu ustanovenej sumy. Neplatí to však pre všetkých v pokročilom veku – v mnohých oblastiach sa takéto dávky poskytujú len dôchodcom vo veku 70 – 80 rokov. Rozmanitosť je spôsobená tým, že „špeciálne kategórie“ dávok dôchodcov sa poskytujú na federálnej úrovni, takže ich miera, výpočet pre ňu je vždy predvídateľný.
Zvýhodnenie dane z pozemkov pre dôchodcov v roku 2017
Keďže platba za pôdu sa určuje lokálne, v celej Ruskej federácii existujú rôzne výhody pre jednotlivých dôchodcov, v mnohých prípadoch chýbajú. Ale aj tak je vo väčšine prípadov vzorec na určenie zliav štandardný pri dani z pozemkov – starší ľudia platia polovicu dlžnej sumy za každého. V mnohých regiónoch s nízkou hustotou obyvateľstva možno dávky poskytovať vo väčšom objeme. Aká je presne stanovená sadzba pre jednotlivých dôchodcov sa dozviete na miestnom daňovom úrade, povedia vám aj to, ako sú s nimi úrady vysporiadané.
Daň z pozemkov 2017 pre právnické osoby
Daň z pozemkov je potrebné zaplatiť v mieste, kde sa pozemok nachádza. K tomu bude CBC potrebovať daň z pozemkov na rok 2017 pre právnické osoby.Pre daň z pôdy sa zaviedlo niekoľko CBC naraz. Je to spôsobené územným členením celej krajiny Ruskej federácie, ktorá samostatne rozlišuje pozemky mestských a vidieckych sídiel, okresov atď. Z nášho článku sa dozviete o všetkých aktuálnych CBC pre daň z pozemkov v roku 2017 pre právne subjektov.
Jeden stôl pre všetky pozemky KBK
Všetky kódy dane z pozemkov KBK v roku 2017 pre právnické osoby sme zhrnuli do jednej tabuľky. Musíte len určiť, kde sa váš pozemok nachádza, a zobrať požadovaný kód z tabuľky.
Na zaplatenie dane je potrebné vyplniť platobný doklad. Pri zostavovaní platobného rozkazu sa riaďte pravidlami schválenými Ministerstvom financií (Príkaz č. 107n). Do poľa 104 zadajte kód KBK!
Poloha pozemku |
Typ platby |
Daň z pozemkov KBC od roku 2017 |
|---|---|---|
|
V rámci hraníc intra-mestských obcí Moskvy, Petrohradu a Sevastopolu |
daň, nedoplatok, platba |
18210606031031000110 |
|
18210606031032100110 |
||
|
záujem |
18210606031032200110 |
|
|
18210606031033000110 |
||
|
iné zásobovanie |
18210606031034000110 |
|
|
% z predražených súm |
18210606031035000110 |
|
|
V rámci hraníc mesta |
daň, nedoplatok, platba |
18210606032041000110 |
|
18210606032042100110 |
||
|
záujem |
18210606032042200110 |
|
|
18210606032043000110 |
||
|
iné zásobovanie |
18210606032044000110 |
|
|
% z predražených súm |
18210606032045000110 |
|
|
V hraniciach mestských častí s vnútromestským členením |
daň, nedoplatok, platba |
18210606032111000110 |
|
18210606032112100110 |
||
|
záujem |
18210606032112200110 |
|
|
18210606032113000110 |
||
|
iné zásobovanie |
18210606032114000110 |
|
|
% z predražených súm |
18210606032115000110 |
|
|
V rámci hraníc mesta |
daň, nedoplatok, platba |
18210606032121000110 |
|
18210606032122100110 |
||
|
záujem |
18210606032122200110 |
|
|
18210606032123000110 |
||
|
iné zásobovanie |
18210606032124000110 |
|
|
% z predražených súm |
18210606032125000110 |
|
|
V rámci hraníc medzisídelných území |
daň, nedoplatok, platba |
18210606033051000110 |
|
18210606033052100110 |
||
|
záujem |
18210606033052200110 |
|
|
18210606033053000110 |
||
|
iné zásobovanie |
18210606033054000110 |
|
|
% z predražených súm |
18210606033055000110 |
|
|
V rámci hraníc vidieckych sídiel |
daň, nedoplatok, platba |
18210606033101000110 |
|
18210606033102100110 |
||
|
záujem |
18210606033102200110 |
|
|
18210606033103000110 |
||
|
iné zásobovanie |
18210606033104000110 |
|
|
% z predražených súm |
18210606033105000110 |
|
|
V rámci mestských hraníc |
daň, nedoplatok, platba |
18210606033131000110 |
|
18210606033132100110 |
||
|
záujem |
18210606033132200110 |
|
|
18210606033133000110 |
||
|
iné zásobovanie |
18210606033134000110 |
|
|
% z predražených súm |
18210606033135000110 |
Vypočítajte platbu pôdy a zálohové platby
Daň z pozemkov CBC na rok 2017 pre právnické osoby sme si ukázali v tabuľke vyššie. Teraz si spomeňme, ako vypočítať daň.
Základom dane z pôdy je cena pôdy podľa katastra (odsek 1, článok 391 daňového poriadku Ruskej federácie). Daň sa vypočíta vynásobením základu (hodnoty) sadzbou dane (odsek 1, článok 396 daňového poriadku Ruskej federácie).
Do rozpočtu však musíte pridať sumu mínus predtým zaplatené zálohy (doložka 5, článok 396 daňového poriadku Ruskej federácie). Daň sa musí vypočítať na konci kalendárneho roka (odsek 1, článok 393 daňového poriadku Ruskej federácie). Preddavky sa vypočítajú obdobným spôsobom, len náklady na pozemok sa vynásobia 1/4 sadzby dane.
Sadzba dane z pozemkov v roku 2017
Úrady pred rokom výrazne zmenili režim platenia dane z pozemkov a nezostali len pri dosiahnutých zmenách, preto nikoho neprekvapuje, že obrovské množstvo ľudí zaujíma, aká bude daň z pozemkov v roku 2017. Je pozoruhodné, že v modernej dobe sa daňové odpočty presunú do rozpočtu v plnej výške (a nielen ich časť, ako tomu bolo predtým), pretože sa stanú novým zdrojom plnenia štátnej pokladnice a budú vynaložené len na rozvoj infraštruktúry, opravy ciest a iné účely, určené na zlepšenie života Rusov.Úprimne povedané, úrady schválili požiadavky na tento účet už v roku 2016 a bolo rozhodnuté pristúpiť k tomu vopred z dôvodu, že už v roku 1917 budú úrady dostávať nové potvrdenia, budú môcť všetko včas vyriešiť a zaplatiť účty. . Okrem toho sa rok 2017 stane „pilotným“ (skúšobným) rokom, pretože nie všetci obyvatelia dostanú potvrdenky o platbe, ale občania iba veľkých ruských regiónov (obyvatelia hlavného mesta sú prví „v rade“). Konečný záver o implementácii všetkých zmien urobia úrady koncom roka.
Hlavné zmeny:
Výška daňových odpočtov nebude závisieť od ceny predmetu prijatého zo súpisu, ale od ceny katastra, ktorá, ako viete, je pomerne vysoká, takže by ste sa mali pripraviť na to, že bude uvedená pomerne veľká suma. v účtenke;
aj keď hovoríme o zmenách v dani z pozemkov v roku 2017, stojí za to povedať, že výška platieb dane sa bude meniť postupne, teda v súhrne (v porovnaní s úrovňou predchádzajúceho roka) sa zvýši o 100 %, ale bude nenastane okamžite, o 20 % za rok, čo umožní reorganizáciu obyvateľstva podľa nových pravidiel;
úrady uviedli, že katastrálna hodnota pozemku bude blízka trhovej hodnote, ale to ju nezníži;
daňové odpočty pôjdu okamžite do rozpočtu a do miestneho regionálneho rozpočtu - oblasti, na ktorej území bude žiť občan, ktorý dostal potvrdenie, takže miestne orgány budú mať príležitosť rýchlo rozvíjať infraštruktúru oblasti a vo všeobecnosti , zlepšiť ľudský život (o prípadných výdavkoch bude ďalej rokovať vláda).
Katastrálna cena objektu je parameter, bez ktorého nebude možné vypočítať daň z pozemkov v roku 2017, zmeny pre právnické osoby neustanovujú žiadne výnimky, to znamená, že všetky právnické osoby budú počítať cenu svojich pozemkov pomocou katastra. Je pozoruhodné, že každá osoba môže nezávisle presne zistiť, koľko daňová služba vyhodnotila jeho stránku, čo umožní použiť tento parameter pri určovaní výšky daňových odpočtov.
Podrobné údaje je možné získať v mape verejného katastra, ktorú je možné veľmi ľahko nájsť na oficiálnom webovom zdroji Štátneho registra (informácie nie sú nijako utajované, takže si ich môže pozrieť každý). Používanie mapy je veľmi jednoduché, pretože potrebujete zistiť jednotlivé údaje pre konkrétnu lokalitu v samosprávach (obzvlášť dôležitú úlohu zohráva katastrálne číslo), takže prijaté informácie zadajte do príslušného riadku a prezrite si všetky dostupné údaje v okno, ktoré sa otvorí na stránke. Tento spôsob získavania informácií, samozrejme, nemožno považovať za najspoľahlivejší, pretože stránka môže uvádzať približné náklady, ale dá sa nazvať najrýchlejším, pretože potom musíte zabudnúť na frontu, takže premýšľajte o tom, koľko pôdy daň bude v roku 2017, mala by sa riadiť touto metódou.
Je potrebné zdôrazniť najmä fakt, že dnes môže byť trhová hodnota nadhodnotená, pretože presné princípy jej výpočtu nie sú úplne jasné, áno, a kalkulácie robia často odborníci, preto by si ju mal vedieť vypočítať každý. Po prvé, treba povedať, že ešte predtým, ako zákon nadobudol právoplatnosť, odborníci urobili veľkú analytickú štúdiu, keď si preštudovali cenu inzerátov na predaj pozemkov a práve na základe týchto údajov zostavili katastrálnu mapu. Pri výpočte dane z pôdy v roku 2017 je potrebné venovať pozornosť skutočnosti, že za základ sa berie vzorec, podľa ktorého náklady na 1 m2. metrov na celkovú plochu pozemku.
Moderným problémom je, že pri výpočte trhovej ceny pozemku treba brať do úvahy odľahlosť pozemku od veľkých sídiel, tempo rozvoja infraštruktúry (pretože v rôznych oblastiach bude individuálne) a dostupnosť vhodného dopravného uzla. do úvahy. Odborníci sa domnievajú, že tieto faktory majú dnes osobitný vplyv na cenu pôdy, preto ich treba brať do úvahy pri výpočtoch.
Úradníci vedia z prvej ruky o problémoch spojených s výpočtom nesprávnej hodnoty nehnuteľnosti, preto v Moskovskom regióne už začali svoju činnosť špeciálne komisie, ktoré sa zvyčajne obracajú, ak sa vyskytnú problémy pri výpočte presnej hodnoty objektu. Vyhodnotia a vyjadria svoj názor, a ak je cena stále uvedená nesprávne, potom bude mať osoba všetky dôvody obrátiť sa na súd s takýmto záverom. Právnici vám, samozrejme, nebudú vedieť zaručiť kladné rozhodnutie o revízii daňových odvodov zo strany súdu, no šance na výhru sú vždy, takže nádej určite nestrácajte.
Aké budú sadzby?
Keď už hovoríme o tom, ako vypočítať daň z pôdy pre jednotlivcov, stojí za to venovať osobitnú pozornosť daňovým sadzbám, ktoré si podľa nového federálneho zákona môžu miestne orgány stanoviť samy, pretože zákon stanovil iba ich minimálnu hodnotu. Na pozemky určené na výstavbu a záhradkárčenie sa vzťahuje sadzba 0,3 %, na objekty určené na komerčnú činnosť sa bude vzťahovať sadzba 1,5 %. Miestne úrady dostali právomoc znížiť sadzbu dane na 0,1 %, aj keď s takouto novinkou sa určite neoplatí príliš počítať. Je však potrebné brániť ich vlastné práva. Preto sa oplatí obrátiť sa s takouto žiadosťou na úradníkov, pretože v konečnom dôsledku je v záujme úradníkov uspokojiť všetky želania svojich potenciálnych voličov (nikto nemá rád stratu hlasov pri voľbách).
Treba tiež povedať, že ak sa na pozemku nachádza dom alebo hospodárska budova, tak aj tieto objekty sa budú brať do úvahy pri výpočte daňových odpočtov. Navyše, v roku 2017 sa pre dôchodcov nerobia žiadne zmeny v dani z pôdy, takže Rusi nebudú musieť v blízkej budúcnosti počítať so špeciálnymi výhodami.
Väčšina Rusov so strachom čaká na daňové doklady v roku 2017, ale úradníci robia všetko pre to, aby zastavili paniku medzi obyvateľstvom, pričom zdôrazňujú, že ak bude katastrálna hodnota príliš výrazne nadhodnotená, tak sa prepočíta, áno, a sadzby sa znížia na stanovené minimum . Čas ukáže, ako presne tieto zmeny nastanú v praxi, ale nikto nezruší výhody kolektívneho pozitívneho myslenia, oplatí sa spoľahnúť na tých najlepších.
Termín zaplatenia dane z pozemkov v roku 2017
Daň a preddavky na daň podliehajú plateniu daňových subjektov spôsobom a za podmienok ustanovených regulačnými právnymi aktmi zastupiteľských orgánov obcí (zákony federálnych miest Moskva, Petrohrad a Sevastopoľ).Zároveň lehotu na zaplatenie dane pre daňovníkov – organizácie nemožno stanoviť skôr, ako je lehota na podanie priznania k dani z pozemkov.
Daňové priznania k dani z pozemkov podávajú daňovníci najneskôr do 1. februára roku nasledujúceho po uplynutí zdaňovacieho obdobia.
Lehota na zaplatenie dane z pôdy fyzickými osobami je stanovená priamo v daňovom zákonníku Ruskej federácie, a to najneskôr do 1. decembra roku nasledujúceho po roku, ktorý uplynul (odsek 3, odsek 1, článok 397 daňového poriadku Ruskej federácie). federácia).
Daň z pozemkov 2017 pre fyzické osoby
V Rusku sa zavádza nová daň z nehnuteľnosti, fungovať začala od 1. januára. Toto je prvá správa na túto tému. A tie sú len tri.Nová daň sa bude počítať nie podľa súpisovej hodnoty, ako doteraz, ale podľa katastrálnej hodnoty.
Prvé platby dostanú občania na jar 2017 a najneskôr 1. októbra 2017 budú musieť zaplatiť do miestnych rozpočtov, kam smerujú daňové príjmy (pôjde o odvod dane za rok 2016).
A obyvatelia 28 pilotných regiónov, kde sa minulý rok experiment začal, dostanú platby pred 1. októbrom tohto roka.
Pre rôzne kategórie obyvateľstva – dôchodcov, vojnových veteránov a invalidov sa počíta s množstvom odpočtov a daňových výhod.
Základ na výpočet dane za izbu sa zníži o 10 metrov štvorcových a za byt o 20. Daň sa z nich nepočíta. Jednotlivé obytné budovy umožňujú majiteľovi odobrať pri zdanení 50 metrov štvorcových.
Ak je výsledok pri odpočítaní z celkovej výmery nula, tak vlastník má od roku 2016 zákonné právo neplatiť daň zo svojej nehnuteľnosti. Miestne orgány majú právo stanoviť si vlastné daňové sadzby a dodatočné výhody pre obyvateľstvo.
Podľa výpočtov Federálnej daňovej služby sa bude daňové zaťaženie zvyšovať postupne – najviac o 20 percent ročne z predchádzajúcej dane. Rast bude obmedzovaný klesajúcimi koeficientmi. Toto je ustanovené zákonom. Ale v priebehu rokov príde slušná suma: ak teraz občania platia priemernú daň 400 - 500 rubľov za dvojizbový byt v centre Moskvy, potom v roku 2021 zaplatia viac ako 5 000 rubľov.
Je tu ďalšia realitná novinka. Byt, dom, garáž a pod., nadobudnuté po 1. januári 2016, je možné predať bez zaplatenia 13 % dane z príjmu fyzických osôb až po piatich rokoch od transakcie.
Ustanovuje to nový § 217 ods. 1 druhej časti daňového poriadku, ktorý nadobudol účinnosť začiatkom tohto roka. Predtým bola táto lehota („minimálna lehota na držbu nehnuteľnosti“) tri roky.
Výnimočne bude trojročná lehota naďalej platiť v troch prípadoch. Po prvé, ak bol byt, chata alebo pozemok zdedený alebo na základe darovacej zmluvy od rodinného príslušníka alebo blízkeho príbuzného. Po druhé, ak vlastnícke právo vzniklo v dôsledku privatizácie. A po tretie, ak bol majetok nadobudnutý na základe dohody o doživotnom vyživovaní so závislou osobou.
Na boj proti špekulatívnym transakciám na trhu s nehnuteľnosťami sa zavádza päťročné obdobie na „cooling off period“. Vznikol vtedy, keď bol trh stabilný a mnohí ľudia považovali kúpu bytu alebo pozemku za spôsob, ako ušetriť: dnes som ho kúpil, o tri roky som ho v prípade potreby predal o niečo drahšie bez daní.
Teraz bude ťažšie „vystúpiť“ z takéhoto aktíva, stane sa oveľa menej likvidným. To by mohlo viesť k nárastu „šedých“ transakcií, keď sa byty vlastnené kratšie ako päť rokov predávajú až za milión rubľov, aby sa vyhli plateniu dane, obáva sa Konstantin Aprelev, viceprezident ruského Cechu realitných maklérov. Podľa jeho odhadov je fiktívna cena za takéto novonadobudnuté byty uvedená vo viac ako polovici kúpno-predajných zmlúv medzi fyzickými osobami.
Spolu s predávajúcim sa o takúto schému môže zaujímať aj kupujúci, aby neukázal svoj príjem. Okrem toho ovplyvňuje nízka miera informovanosti mnohých kupujúcich o rizikách vznikajúcich v súvislosti so „šedou“ transakciou.
Šanca vyhnúť sa plateniu dane týmto spôsobom sa však znižuje. K tomu novely, ktoré nadobudli účinnosť, zavádzajú pravidlo, že ak cena nehnuteľnosti deklarovaná v zmluve je nižšia ako 70 percent jej katastrálnej hodnoty, potom sa daň vypočíta z tejto sumy. Predtým neexistovali žiadne legislatívne obmedzenia na predaj bytov pod katastrálnou hodnotou, poznamenáva Konstantin Aprelev. Katastrálna hodnota nehnuteľností, pripomína Federálna daňová služba, možno nájsť v Štátnom registri nehnuteľností.
Rovnako ako doteraz budú od dane oslobodení tí, ktorí predali nehnuteľnosť na bývanie ešte lacnejšie, ako ju kúpili.
A na záver tretia novinka týkajúca sa daní a nášho majetku. Fyzické osoby musia oznámiť daňovému úradu autá, byty, pozemky. Ako je vysvetlené vo Federálnej daňovej službe, povinnosť nahlásiť prítomnosť majetku vzniká daňovníkom - fyzickým osobám iba v prípade neprijatia daňových oznámení a nezaplatenia daní.
Daňové úrady vo všeobecnosti vypočítavajú dane z nehnuteľností občanov na základe informácií od registračných orgánov (Rosreestr, dopravná polícia Ministerstva vnútra Ruska, GIMS EMERCOM Ruska atď.). Niekedy tieto údaje v registroch práv z rôznych dôvodov chýbajú. Ľudia preto roky neplatia dane z nehnuteľnosti.
V týchto prípadoch zákonodarcovia navrhli, aby si sami občania potvrdili informácie o svojom majetku. V roku 2016 je možné takéto údaje podať kedykoľvek, podľa uváženia jednotlivých daňovníkov. Musia vyplniť správu vo formulári schválenom Federálnou daňovou službou Ruska a poslať ju daňovému úradu.
Ak ste aspoň raz dostali oznámenie o zaplatení dane z nehnuteľnosti alebo vozidla, správa sa daňovému úradu nepodáva. Rovnako ako v prípade, že nedostávate platby, pretože máte daňové výhody. Podrobné informácie o postupe a metódach odoslania správy sú k dispozícii na webovej stránke Federálnej daňovej služby nalog.ru v časti „Jednotlivci“.
Podporné dokumenty môžete predložiť prostredníctvom svojho zástupcu prostredníctvom splnomocnenca alebo v elektronickej forme na „Osobný účet jednotlivého daňovníka“ na portáli Federálnej daňovej služby. Daň sa počíta od roku, kedy ste poskytli údaje o svojich autách alebo bytoch, bez ohľadu na dátum zápisu vlastníckych práv k nim. Za neposkytnutie informácií v roku 2016 nebudú žiadne sankcie. A od 1. januára 2017 sú stanovené vo výške 20 percent z nezaplatenej sumy dane.
Daň z pozemkov pre dôchodcov v roku 2017
Pre dôchodcov, ktorí nie sú zamestnaní, je pozemok koníčkom a prácou, ktorá prináša ďalší príjem a uľahčuje život vo všetkých smeroch.Daň z vlastného pozemku je určená na „odľahčenie“ peňaženky dôchodcov, preto majú záujem o zvýhodnenie tohto typu zdaňovania. Považuje sa za miestnu a je povinná platiť na území všetkých obcí.
Daň z pôdy platia podniky, fyzické osoby, ktoré majú vlastné sprivatizované pozemky s právom ich neobmedzeného užívania. Všetky normy využívania pôdy sú uvedené v pozemkovom zákonníku Ruskej federácie.
Podľa zákona všetky pozemky nadobudnuté v súlade s požiadavkami zákona možno považovať za vlastníctvo občanov. Ak je pozemok prenajatý, nájomcovia nemusia platiť daň z pozemkov.
Výška dane z pozemkov sa určuje na základe ich katastrálnej hodnoty. Sadzby dane sú stanovené na 0,3 až 1,5 % z jej hodnoty v závislosti od toho, kto je vlastníkom pozemku: spoločnosť, vlastník, podnik atď. Samosprávy si môžu stanoviť vlastné sadzby, nemali by však byť vyššie ako normatívy stanovené zákonom.
O úľave na dani z pozemkov
Vychádzajúc z definícií legislatívy, pozemkové poplatky sú povinnou platbou, ktorej prostriedky idú do miestnych rozpočtov. Výška platieb je stanovená miestnymi zákonmi a je povinná pre všetkých vlastníkov.
Pozemkový zákonník poskytuje informácie o občanoch, ktorí majú nárok na dávky. Informácie v zákone o oslobodení od dane z pozemkov sa vzťahujú na podnikateľov. Podrobne sa o nich veľa popísalo.
Keďže mnohí dôchodcovia majú pri odchode na zaslúženú dovolenku skôr vlastný pozemok, zaujíma ich otázka, ako je nastavená daň z pozemkov pre dôchodcov. Pri malom dôchodku je táto otázka veľmi dôležitá.
Na základe daňového poriadku Ruskej federácie sú povinnými platiteľmi všetky podniky a jednotlivci, ktorí vlastnia pozemky s právom trvalého vlastníctva. Dane neplatia len tí občania, ktorí vlastnia pozemky ako nájomcovia alebo majú právo na bezplatné užívanie po určitú dobu.
Domorodé malé národy, ktoré žijú na Ďalekom východe, na severe, na Sibíri.
Predstavitelia severných národov, ktorí využívajú pôdu na zachovanie tradičného spôsobu života a ľudových remesiel.
Iné kategórie daňových príjemcov sa teda v právnych predpisoch neuvádzajú. Dôchodcovia sú povinní platiť za pôdu bezpodmienečne všeobecne.
Toto je pozícia federálneho zákona. Na miestnej úrovni má však zákonodarca právo zaviesť svoje vlastné pravidlá zdaňovania z hľadiska výhod, pretože toto rozhodnutie sa prenáša na mestské úrady.
WWII veteráni.
Veteráni z vojenských operácií všetkých mocenských štruktúr.
Hrdinovia vojenských operácií, ocenení titulmi Hrdinovia Ruska, Hrdinovia Sovietskeho zväzu, držitelia Rádu slávy.
Zdravotne postihnutí 1 a 2 skupiny, vojenské operácie, detstvo, 2. svetová vojna.
Občania, ktorí sa stali zdravotne postihnutými, dostali chorobu z ožiarenia v dôsledku účasti na jadrových testoch.
Občania postihnutí katastrofami spôsobenými človekom.
Na základe stanovísk načrtnutých federálnou legislatívou sú regionálne orgány povinné zaviesť do miestnych zákonov o využívaní pôdy doložku o oslobodení od dane z pôdy pre občanov týchto kategórií. Miestne úrady môžu zaviesť vlastné daňové výhody pre občanov v dôchodkovom veku.
Federálna legislatíva nepovažuje dôchodcov za samostatnú kategóriu, ktorá má nárok na výhody pri platení pozemkových daní, ale napriek tomu im poskytuje určité úľavy v iných druhoch daní.
Typy možných výhod pre daň z pozemkov
Dôchodca má právo zistiť, či musí platiť daň z pozemku, ktorý vlastní. Ak dávky patria jemu, nezačnú sa automaticky.
Občan musí dať o sebe vedieť daňovému úradu alebo správe osady, v ktorej býva, spísaním žiadosti o oslobodenie od dane. K tomu musí dôchodca kontaktovať pobočku NI v mieste svojho bydliska a polohe pozemku.
K žiadosti sú priložené dokumenty, ktoré by mali byť potvrdením skutočnosti, na základe ktorej sa občan domnieva, že má pri užívaní pozemku právo:
1. Pas na potvrdenie totožnosti žiadateľa.
2. Osvedčenia, potvrdenia o invalidite, úrazoch, chorobách, vyznamenaniach.
3. Dokumentácia k pozemku je predmetom zdanenia.
Balík dokumentov je možné priniesť do NI osobne alebo poslať doporučene. Pri zasielaní poštou sa odporúča použiť kópie certifikátov potvrdzujúcich status žiadateľa. V tomto prípade sa nevyžaduje, aby kópie boli overené notárom. Zamestnanci JZ sú povinní bezodkladne oznámiť žiadateľovi výsledky posudzovania dokladov.
Obec môže na poskytovanie dávok vyžadovať ďalšie potvrdenia, preto si dôchodca musí vopred objasniť ich zoznam kontaktovaním príslušných úradov.
Ako sa spracovávajú dotácie na pôdu?
Všetky výhody sú rozdelené do 3 typov:
1. Úplné oslobodenie od platenia.
2. Zníženie sumy, z ktorej sa platby počítajú, o 10 000 rubľov.
3. Výhody stanovené na úrovni obcí. Tento typ privilégií pre dôchodcov je stanovený na základe miestnych podmienok.
Po prevzatí dokumentov pracovník inšpekcie skontroluje ich pravosť a spoľahlivosť. Ďalej daňový úrad rozhodne o výbere jedného z druhov výhod pre každého žiadateľa, ktorý mu oznámi.
Od momentu prijatia rozhodnutia nastupuje účinnosť zákona na príjemcu dávky - platby sa prepočítavajú v súlade s prijatou dávkou. Prepočet sa robí na základe obdobia, kedy vzniká nárok na dávku.
O ďalších obecných výhodách
Daňový poriadok Ruskej federácie neobsahuje konkrétne normy, podľa ktorých môžu byť dôchodcovia oslobodení od dane z pôdy.
Legislatívne akty mnohých regiónov poskytujú dodatočné sociálne výhody špeciálne pre túto kategóriu občanov:
Niektoré obce priznávajú toto právo občanom v dôchodkovom veku, ktorí sú na území trvale prihlásení.
Viaceré obce zahrnuli do pozemkovej legislatívy zvýhodnené daňové úľavy pre dôchodcov, ktorí sú registrovaní v domoch postavených na pozemkoch, za ktoré už platia povinné platby.
V niektorých regiónoch Ruskej federácie bola zavedená úľava pri vyplácaní pozemkov pre záhradné neziskové partnerstvá pre dôchodcov, hoci zákon zaväzuje všetkých členov partnerstiev platiť za kolektívne pozemky.
Výhody dane z pozemkov 2017
Mnoho ľudí, vrátane dôchodcov, vlastní pozemky. Je teda veľmi dôležité, aby vedeli, ako sa určuje daň z pozemkov pre dôchodcov a či je vôbec potrebné ju platiť. Za zváženie stojí aj fakt, že veľkosť dôchodku u nás je veľmi malá.Pozemková daň by sa mala nazývať rôzne miestne dane, odvádza aj do miestneho rozpočtu. Daň je ustanovená regulačnými právnymi aktmi orgánov obce a musí sa platiť na území konkrétnej obce.
Úľava na dani z pozemkov 2107
Zoznam kategórie tých osôb, ktoré sú oslobodené od platenia pozemkovej dane, možno nájsť v daňovom zákonníku, článok 395. Toto pravidlo stanovuje, že iba tí jednotlivci, ktorí sú zástupcami pôvodných obyvateľov Sibíri, severu a Ďalekého východu v vzťah k pozemkom, ktoré slúžia na rozvoj a zachovanie ich tradičného spôsobu života, remesiel a hospodárenia.
Preto nie sú podľa článku federálneho zákona povolené výhody pre dôchodcov na dani z pôdy. Dôchodcovia teda budú musieť platiť dane na spoločnom základe. Len takýto benefit môže vytvoriť miestna legislatíva. V daňovom kódexe nájdete aj kategóriu osôb, ktoré boli zdanené menej o 10 000 rubľov na platiteľa.
Tie obsahujú:
Osoby so zdravotným postihnutím skupiny 1 a 2/
Veteráni a invalidní veteráni Veľkej vlasteneckej vojny, veteráni a invalidní bojovníci.
Hrdinovia Sovietskeho zväzu, Hrdinovia Ruskej federácie, plnohodnotní kavalieri Rádu slávy.
Zdravotne postihnutý od detstva.
Osoby, ktoré sa podieľali na testovaní jadrových zbraní, likvidácii jadrových havárií.
Osoby, ktoré boli exponované v dôsledku havárie v jadrovej elektrárni v Černobyle.
Osoby, ktoré dostali alebo utrpeli chorobu z ožiarenia, ako aj osoby, ktoré sa stali invalidmi v dôsledku jadrových testov alebo cvičení.
Uplatnenie nároku na daňové úľavy
Ak chcú dôchodcovia vedieť, či musia v konkrétnej obci platiť daň z pozemkov, alebo či sú na ich území daňové zvýhodnenia pre dôchodcov, tak sa takíto ľudia majú obrátiť na správu príslušného okresu. Je povolené ísť aj na daňový úrad v mieste pozemku. Treba tiež chápať, že aj keď tieto výhody existujú na základe nariadení obecných úradov, nebudú sa uplatňovať bez zodpovedajúceho vyjadrenia osoby, ktorá má takéto právo. Okrem žiadosti na daňový úrad budú musieť dôchodcovia ešte predložiť balík dokumentov, ktoré potvrdzujú prednostné postavenie daňovníka.
Výpočet dane z pozemkov
Daňový poriadok ustanovuje, že daňou z pozemkov a pozemkov, ktoré sú v intraviláne obce. Daň sa vypočítava z katastrálnej hodnoty pozemku, ktorá je určená k 1. januáru. Ak pozemok vznikol v priebehu roka, daň sa platí z katastrálnej hodnoty, ktorá bola určená ku dňu zápisu pozemku do katastra.
Všetky informácie pri tejto príležitosti môžu dôchodcovia zistiť na daňovom úrade, ktorý vykonáva katastrálny úrad. Každá obec si stanovuje vlastné sadzby dane z pozemkov.
V jednom alebo druhom prípade však nemôžu byť vyššie ako 0,3 percenta vo vzťahu k:
Pozemky bytového fondu;
poľnohospodárska pôda;
pozemky, ktoré boli poskytnuté na osobné vedľajšie hospodárenie, záhradníctvo alebo záhradkárstvo.
Predaj pozemku v roku 2017 dane
K povinnostiam predajcov pôdy patrí aj platenie dane z príjmu fyzických osôb (DPZ). Určité kategórie osôb však môžu byť oslobodené od jeho výberu, zatiaľ čo iné môžu dostávať značné zrážky.Platitelia dane z príjmu fyzických osôb
Daň z predaja pozemku alebo letného sídla musia zaplatiť fyzické osoby, ktoré sú vlastníkmi tejto nehnuteľnosti menej ako päť rokov. Pre niektoré kategórie vlastníkov pôdy sa však toto obdobie skrátilo na tri roky.
Medzi takéto osoby patria:
Vlastníci privatizovaných pozemkov;
vlastníci parciel získaných v dôsledku plnenia záväzku zo zmluvy o doživotnej starostlivosti so závislou osobou;
vlastníkov parciel získaných darom alebo dedením od blízkeho člena rodiny.
Z uvedeného vyplýva, že od dane sú oslobodené fyzické osoby, ktoré majú vlastnícke právo k predávanému pozemku dlhšie ako 5 rokov, v niektorých prípadoch aj viac ako tri roky.
Je dôležité poznamenať, že daň z príjmu fyzických osôb podlieha predaju iba tých pozemkov, ktoré sa nachádzajú na území Ruskej federácie.
Do 01.01.2016 bola doba vlastníctva nehnuteľnosti, po uplynutí ktorej mal platiteľ právo nezaplatiť daň pri jej predaji, 3 roky. Táto lehota bola stanovená pre všetky kategórie vlastníkov bez výnimky. Od 1. januára 2016 je táto lehota predĺžená pre všetky kategórie občanov až na výnimky (viac o tom nižšie).
Legislatívne akty, ktoré upravujú tieto právne vzťahy:
Daňový poriadok Ruskej federácie;
Zákon č. 382-FZ.
Posledné zmeny
Vždy bolo dôležité poznať aspoň hlavné body, na základe ktorých sa zdaňovanie uskutočňuje, ale teraz, vzhľadom na to, že sa zmenil postup výberu dane od fyzických osôb pri predaji nehnuteľností, sa táto otázka stala obzvlášť aktuálnou.
Do platnosti vstúpil nový návrh zákona pod číslom 382-FZ. Podľa tohto návrhu zákona sa zmenil postup pri platení daní od fyzických osôb pri predaji nehnuteľností a zákon spresňuje aj prípady, kedy môže byť fyzická osoba od platenia dane oslobodená.
Ak pred nadobudnutím účinnosti zákona mohol vlastník predať svoju nehnuteľnosť bez zaplatenia dane, pričom na nej žil tri roky, teraz je potrebné žiť aspoň päť rokov.
Toto obdobie sa počíta odo dňa kúpy bývania, to znamená ihneď po podpise kúpnej zmluvy.
Ak bola nehnuteľnosť kúpená pred nadobudnutím účinnosti zákona (do 31.12.2015), tak sa na ňu vzťahuje starý zákon. Majiteľ teda môže predať nehnuteľnosť bez zaplatenia dane po 3 rokoch vlastníctva. Ak dôjde k nadobudnutiu majetku po nadobudnutí účinnosti zákona, tak až po piatich rokoch.
V závislosti od regiónov sa obdobie môže líšiť.
Ak nehnuteľnosť nebola nadobudnutá, ale dedená, tak sa lehota počíta odo dňa vstupu do dedičstva.
Ak sa nehnuteľnosť predá za vyššiu sumu, ako bola kúpená, vyrubená daň bude 13 % z hodnoty nehnuteľnosti.
Daň z obratu sa neúčtuje, ak:
Jediný obytný priestor rodiny bol predaný špeciálne na získanie ďalšieho.
Ak je predmet v držbe dlhšie ako tri roky a jeho hodnota nepresahuje 5 miliónov rubľov.
Ak je cena, za ktorú sa nehnuteľnosť predáva, nižšia alebo rovná cene, za ktorú bola kúpená. Ak to chcete urobiť, musíte poskytnúť príslušné dokumenty.
Vlastník môže byť oslobodený od daní aj po trojročnom vlastníctve objektu, ak ho získal:
dedičstvo alebo bol darovaný jedným z blízkych príbuzných;
bol sprivatizovaný;
Na základe dohody o výživnom alebo odkázanosti.
Výška dane
Sumu, ktorá sa bude musieť zaplatiť vlastníkovi pozemku, možno vypočítať pomocou tohto vzorca:
Príjem z predaja pozemku X sadzba dane.
Príjem z predaja pôdy
Výška príjmu sa určuje na základe hodnoty predaja nehnuteľnosti uvedenej v zmluve. Navyše, od 01.01.2017 boli na základe spomínaného federálneho zákona zavedené normy, ktorých cieľom je zabrániť podhodnoteniu nákladov na stránku s cieľom znížiť výšku dane.
V súlade s týmito normami zdaniteľná cena pozemku nemôže byť nižšia ako jeho katastrálna hodnota vynásobená 0,7. Katastrálnu hodnotu pozemku možno nájsť v jeho katastrálnom pase.
Ak je teda katastrálna hodnota pozemku 6 700 000 rubľov, potom minimálna suma, ktorá bude zdanená pri jeho predaji, je 4 690 000 rubľov (6 700 000 x 0,7). To znamená, že aj keď sa nehnuteľnosť predáva za nižšiu cenu, daň sa musí zaplatiť z príjmu rovnajúceho sa 4 690 000 rubľov.
Sadzba dane
Sadzba dane z príjmu fyzických osôb priamo závisí od toho, či je predávajúci uznaný za rezidenta Ruskej federácie. Pobyt na území Ruskej federácie viac ako 183 kalendárnych dní v roku umožňuje považovať osobu za rezidenta. Ostatné osoby sú nerezidenti.
Je dôležité poznamenať, že priznanie štatútu nerezidenta občanovi nezávisí len od jeho skutočného pobytu na území Ruskej federácie. Každá otázka sa rieši individuálne, vrátane zohľadnenia prítomnosti trvalého bydliska v krajine.
Pre obyvateľov Ruskej federácie je sadzba dane stanovená na 13 %. Vo vzťahu k nerezidentom sa zvyšuje na 30 %.
Ak sa teda pozemok predá za 7 420 000 rubľov, potom sa výška dane z príjmu fyzických osôb bude rovnať 964 000 rubľov. pre rezidentov (7 420 000 x 0,13) a pre nerezidentov - 2 260 000 rubľov. (7 420 000 x 0,3).
daňové odpočty
V tomto smere sa v roku 2017 nič nezmenilo. Existujú dva typy daňových úľav:
odpočet majetku;
odpočet nákladov.
|
odpočet majetku |
odpočet nákladov |
|
|---|---|---|
|
Kedy sa uplatňuje? |
Pre vlastníkov, ktorí vlastnia pozemok menej ako 5 rokov |
Umožňuje odpočítať od ceny pozemku náklady na jeho predaj (najčastejšie sú to náklady na kúpu nehnuteľnosti) |
|
Výška odpočtu |
1 000 000 rubľov. |
Zdokumentované skutočné výdavky (napríklad výpis z účtu alebo potvrdenie od príjemcu finančných prostriedkov) |
|
Príklad výpočtu |
Predpokladajme, že pozemok, ktorý vlastník vlastní 4 roky, sa predáva za 4 340 000 rubľov. Potom sa výška dane pre rezidenta vypočíta takto: |
Predpokladajme, že pozemok je daný na predaj za cenu 3 500 000 rubľov a majiteľ ho kúpil za 2 990 000 rubľov. Výška dane z príjmu fyzických osôb pre rezidenta sa vypočíta takto: |
Je dôležité si uvedomiť, že ak je pozemok v podielovom vlastníctve, tak pri jeho predaji na základe jednej zmluvy je možné odpočet nehnuteľnosti uplatniť len raz.
Ak vlastníci predajú svoje podiely samostatne, potom je oprávnený uplatniť odpočet každý z nich.
Podmienky a postup výberu daní
Tie tiež zostávajú rovnaké. Do 30. apríla roku nasledujúceho po roku predaja pozemku musí bývalý vlastník podať daňovému úradu priznanie. Okrem toho si platiteľ bude musieť vypočítať daň z príjmu fyzických osôb sám.
Splnenie daňovej povinnosti je potrebné vykonať do 15. júla. V opačnom prípade budú voči neplatičovi uplatnené sankcie vo forme pokuty - 20 percent z výšky príjmu za každý deň omeškania. Pokuta za nepodanie vyhlásenia sa poskytuje vo výške 5%, ale nie menej ako 1000 rubľov za každý deň omeškania.
Sú situácie, keď správca dane omylom zašle oznámenie o potrebe zaplatiť daň z príjmov fyzických osôb fyzickým osobám, ktoré sú zo zákona oslobodené od platenia dane. V takom prípade stačí predložiť daňové doklady potvrdzujúce nárok na oslobodenie od dane.
Daňové priznanie k dani z pozemkov 2017
Kto doručuje:Organizácie, ktoré vlastnia pozemky alebo majú právo trvalého (večného) užívania.
Kam doručiť:
V IFTS v mieste pozemku.
Najväčší daňoví poplatníci podávajú daňové priznania k dani z pozemkov len na MI FTS, kde sú registrovaní ako najväčší daňovníci.
Obsah vyhlásenia:
Vyhlásenie obsahuje titulnú stranu, časti 1 a 2.
Časť 2 sa vypĺňa samostatne pre každý pozemok.
Ak v priebehu roka organizácia nemala pozemky, nie je potrebné podávať priznanie za tento rok.
Kontrola deklarácie:
Vyplnené vyhlásenie o dani z pôdy je možné skontrolovať pomocou kontrolných pomerov schválených Federálnou daňovou službou.
Organizácie, ktoré sú vlastníkmi pôdy uznanej ako predmet zdaňovania, sú povinné predložiť vyhlásenie o dani z pôdy a zaplatiť túto daň.
Článok 388 daňového poriadku Ruskej federácie. Postup a termíny platenia dane z pozemkov a preddavkov určujú a schvaľujú prednostovia obcí.
Vo všeobecnosti však v súlade s článkom 397 daňového poriadku Ruskej federácie nemôže byť dátum platby dane za rok stanovený skôr ako 1. februára.
Daňové priznanie k dani z pozemkov sa podáva 1 (jeden) raz ročne najneskôr do 1. februára. Ak je počet zamestnancov organizácie viac ako 100 osôb, priznanie je potrebné podať elektronicky.
Daň z obratu 2017
Späť | |
