Donedavno mnogi računovođe, izvještavajući za preduzeća u kojima se ne obračunavaju plate, nisu uzimali SZV-M i SZV-STAZH, te su prošli DAM bez 3. odjeljka. U međuvremenu, nedavno se protiv toga oglasio Penzioni fond Ruske Federacije, koji je ranije bio prilično zadovoljan ovakvim stanjem, na poticaj Ministarstva rada.
A neki dan je i Federalna poreska služba preuzela "nule". U pismu „O određenim pitanjima u vezi sa popunjavanjem i podnošenjem DAM-a“, fiskalni službenici su objasnili kako NVO mogu popuniti obračune koji ne uključuju obračune plaća i doprinose.
Reći ćemo vam koga Federalna poreska služba želi vidjeti u Odjeljku 3 RSV-a.
Šta kaže Penzioni fond?
U svom najnovijem pismu, Federalna poreska služba je posebno objasnila o odjeljku 3. On bi trebao postojati!
Bez obzira na djelatnost koja se obavlja, svi obveznici premije osiguranja u skladu sa procedurom popunjavanja DAM-a obavezni su da popune: naslovna strana, odeljak 1, pododeljci 1.1 i 1.2 do tačke 1, dodatak 2 odeljka 1 i Odjeljak 3 “Personalizovane informacije o osiguranim licima”.
U personaliziranim podacima o osiguranicima, koji ne sadrže podatke o visini isplata i drugih naknada ostvarenih u korist pojedinca za posljednja tri mjeseca izvještajnog (obračunskog) perioda, pododjeljak 3.2 odjeljka 3 obračuna nije završen.
Osim toga, Federalna porezna služba je razjasnila neke aspekte popunjavanja odjeljka 3.
SNT
U skladu sa stavom 1 člana 20 Federalnog zakona od 15. aprila 1998. N 66-FZ „O neprofitnim udruženjima građana za hortikulturu, baštu i dacha“, upravna tijela neprofitnog udruženja za hortikulturu, baštu ili dacha su skupština njegovih članova, odbor takvog udruženja, predsjednik njegovog odbora.
Predsjedavajući generalne skupštine članova neprofitnog udruženja hortikulture, vrtlarstva ili dacha (sastanak ovlaštenih predstavnika) izabrani na glavnoj skupštini članova takvog udruženja.
Odredbama člana 16. Zakona o radu utvrđeno je da u slučajevima i postupcima utvrđenim radnim zakonodavstvom i drugim podzakonskim aktima koji sadrže norme radnog prava, odnosno statutom (propisom) organizacije, radni odnosi nastaju, posebno, kao rezultat izbora na funkciju.
U skladu sa članom 17. Zakona o radu, radni odnosi nastaju izborom na radno mjesto ako je za izbor na radno mjesto potrebno da zaposleni obavlja određenu radnu funkciju.
Dakle, budući da odredbe Federalnog zakona N 66-FZ povjeravaju predsjedniku odbora hortikulturnog, vrtlarskog ili dacha neprofitnog udruženja da obavlja određene funkcije na ovom izabranom položaju, tada njegove aktivnosti se mogu klasifikovati kao radne aktivnosti pojedinca.
Osim toga, treba napomenuti da su rukovodioci organizacija koji su jedini učesnici (osnivači), članovi organizacija, uključujući predsjednik odbora neprofitnog udruženja za hortikulturu, baštu ili dacha, na osnovu odredbi federalnih zakona br. 167-FZ i br. 255-FZ od 15. decembra 2001. godine, priznaju se kao osiguranici.
Uzimajući u obzir navedeno, u nedostatku isplata i drugih naknada u korist fizičkih lica tokom obračunskog (izvještajnog) perioda, potrebno je priložiti DAM koji je za izvještajni (obračunski) period dostavilo hortikulturno, vrtlarsko ili dacha neprofitno udruženje. u odeljak 3 za predsednika odbora neprofitnog udruženja hortikulturnih, baštovanskih ili dačanskih neprofitnih udruženja popunjavanjem odgovarajućih redova 010 - 180 iz tačke 3.1 obračuna na propisan način.
Likvidator-IP
U navedenom dopisu Federalna poreska služba je također pokrenula pitanje formiranja DAM-a od strane općinske budžetske institucije koja je u postupku likvidacije.
Odredbama stava 15. člana 431. Poreskog zakonika utvrđeno je da su u slučaju prestanka delatnosti organizacije u vezi sa njenom likvidacijom obveznici premija osiguranja dužni da, pre sastavljanja međulikvidacionog bilansa, dostave poreskom organu obračun za period od početka obračunskog perioda do dana podnošenja navedenog obračuna, uključujući.
Postupak likvidacije opštinske budžetske institucije regulisan je Građanskim zakonikom i članovima 18, 19 Saveznog zakona od 12. januara 1996. N 7-FZ „O neprofitnim organizacijama“.
Na osnovu odredbe stava 3. člana 18. Federalnog zakona br. 7-FZ, osnivači (učesnici) NVO ili organ koji je donio odluku o likvidaciji NPO (u ovom slučaju, lokalna uprava opštine) , imenovati komisiju za likvidaciju (likvidatora) i utvrditi proceduru i vrijeme za likvidaciju NPO.
Prema stavu 4 člana 19 Federalnog zakona br. 7-FZ, od trenutka imenovanja komisije za likvidaciju, na nju se prenose ovlaštenja upravljanja poslovima neprofitne organizacije, uključujući i na preporuku DAM-a. .
Federalna poreska služba je razmatrala situaciju kada radnje likvidacije sprovodi samostalni preduzetnik u skladu sa građanskopravnim ugovorom zaključenim sa lokalnom upravom opštine, čiji je predmet obavljanje poslova i pružanje usluga.
S tim u vezi, ukoliko opštinska budžetska ustanova koja je u postupku likvidacije nema isplate i druge naknade tokom obračunskog perioda u korist lica na obavezno socijalno osiguranje, uzimajući u obzir uslove za postupak popunjavanja obračuna za dostavljeni obračun Odjeljak 3 treba priložiti likvidatoru vrši ovlašćenja za upravljanje poslovima likvidirane opštinske budžetske ustanove, popunjavajući na propisan način odgovarajuće redove 010 - 180 iz tačke 3.1 obračuna.
Obračun popunjavaju isplatioci za sve osiguranike za posljednja tri mjeseca obračunskog (izvještajnog) perioda, uključujući u čiju korist su u izvještajnom periodu obračunate isplate i druge naknade u okviru radnih odnosa i građanskih ugovora, subjekt od kojih je izvođenje radova, pružanje usluga, po autorskim ugovorima, u korist autora dela po ugovorima o otuđenju isključivog prava na naučna, književna, umetnička dela, izdavački ugovori o licenci, ugovori o licenci o davanju prava koristiti naučna, književna, umjetnička djela, uključujući naknade koje prikupljaju organizacije za upravljanje pravima na kolektivnoj osnovi u korist autora djela po ugovorima zaključenim sa korisnicima, odnosno sa kojima su zaključeni ugovori o radu i (ili) građanskopravni ugovori.
22.2. U personalizovanim podacima o osiguranicima (u daljem tekstu - informacije), koji ne sadrže podatke o visini isplata i drugih naknada obračunatih u korist pojedinca za poslednja tri meseca izveštajnog (obračunskog) perioda, pododeljak 3.2. dio 3 nije popunjen.
22.3. Prilikom popunjavanja reda 010 tokom inicijalnog podnošenja informacija za obračunski (izvještajni) period upisuje se „0--“, a u ažuriranom obračunu za odgovarajući obračunski (izvještajni) period se navodi broj usklađivanja (npr. 1--”, “2--” i sl.).
Vrijednost polja 020 mora odgovarati vrijednosti polja „Obračun (izvještajni period (šifra)”) naslovne stranice obračuna.
22.9. U red 060 ispisuje se PIB fizičkog lica koji je tom licu dodijeljen prilikom registracije kod poreskog organa na propisan način (ako postoji).
22.11. U red 080 upisuje se puno prezime lica u skladu sa ličnim dokumentom.
22.12. U red 090 upisuje se puno ime i prezime lica u skladu sa ličnim dokumentom.
22.13. U redu 100 navodi se puno srednje ime lica u skladu sa ličnim dokumentom.
22.14. U red 110 upisuje se datum rođenja pojedinca u skladu sa njegovim ličnim dokumentom.
Ako pojedinac nema državljanstvo, red 120 označava šifru države koja je izdala dokument kojim se dokazuje njegov identitet.
22.16. Red 130 označava digitalni polni kod pojedinca u skladu sa Sveruskim klasifikatorom podataka o stanovništvu (OK 018-2014) prema ličnom dokumentu:
"1" - muško;
"2" je žensko.
22.18. U red 150 ispisuju se podaci o ličnom dokumentu pojedinca (serija i broj dokumenta). Znak "N" nije uključen; serija i broj dokumenta su odvojeni znakom " " ("razmak").
"1" - je osigurano lice;
"2" - nije osigurano lice.
22.20. Pododjeljak 3.2 sadrži podatke o iznosima uplata i drugih naknada koje su obračunali obveznici doprinosa za osiguranje u korist pojedinca, kao i podatke o obračunatim doprinosima za osiguranje za obavezno penzijsko osiguranje.
22.21. Prilikom popunjavanja podtačke 3.2, kada obveznik premija osiguranja obračunava isplate i druge naknade licu za koje se plaćaju premije osiguranja po različitim stopama, popunjava se potreban broj obračunskih redova.
22.22. Prilikom dostavljanja informacija čije usklađivanje nije povezano sa promjenom stope premija osiguranja, svi pokazatelji obrasca, kako oni koje je potrebno uskladiti, tako i oni koji ne zahtijevaju usklađivanje, popunjavaju se u korektivnom obrascu.
Prilikom dostavljanja informacija svi pokazatelji obrasca, kako oni koje je potrebno prilagoditi, tako i oni koji ne zahtijevaju prilagođavanje, popunjavaju se u korektivnom obrascu.
22.23. Pododjeljak 3.2.1 ne uzima u obzir iznose uplata i drugih naknada koje je isplatilac obračunao u korist fizičkog lica, od kojih se obračunavaju premije osiguranja, kao ni iznos premije osiguranja koji obračunava isplatilac premije osiguranja u korist pojedinca u skladu sa članom 428. Zakonika.
22.24. U kolonama 190 se navodi redni broj mjeseca u kalendarskoj godini („01“, „02“, „03“ i tako dalje) za prvi, drugi i treći mjesec posljednja tri mjeseca obračunskog (izvještajnog) perioda, respektivno.
22.25. U kolonama 200 označava se šifra kategorije osiguranika u skladu sa oznakama kategorije osiguranika u skladu sa Prilogom broj 8. ovog postupka za prvi, drugi i treći mjesec posljednja tri mjeseca obračunskog (izvještajnog) perioda. , odnosno. Ovaj kod se popunjava velikim slovima ruskog alfabeta.
22.26. U kolonama 210 iskazuje se iznos uplata i drugih naknada koje je isplatilac obračunao u korist fizičkog lica za prvi, drugi i treći mjesec posljednja tri mjeseca obračunskog (izvještajnog) perioda, odnosno posebno za svaki mjesec i šifru kategorije osiguranog lica.
22.27. U kolonama 220 navodi se osnovica za obračun doprinosa za osiguranje za obavezno penzijsko osiguranje u iznosima koji za svakog osiguranika ne prelaze maksimalnu vrijednost osnovice za obračun doprinosa za osiguranje koju je utvrdila Vlada Ruske Federacije u skladu sa stavovima 4. i 5. člana 421. šifre, za prvi, drugi i treći mjesec posljednja tri mjeseca obračunskog (izvještajnog) perioda, odnosno, posebno za svaki mjesec i šifru kategorije osiguranog lica.
22.28. U kolonama 230 iskazuju se iznosi isplata i drugih naknada obračunatih u korist pojedinca po građanskim ugovorima za prvi, drugi i treći mjesec posljednja tri mjeseca obračunskog (izvještajnog) perioda, odnosno posebno za svaki mjesec i šifru kategorije osiguranog lica.
22.29. U kolonama 240 navodi se iznos premija osiguranja koji je obračunao isplatilac premija osiguranja u korist pojedinca u iznosima koji za svakog osiguranika ne prelaze maksimalnu vrijednost osnovice za obračun premije osiguranja koju je utvrdila Vlada Ruske Federacije u skladu sa st. 4. i 5. člana 421. Zakonika, za prvi, drugi i treći mjesec posljednja tri mjeseca obračunskog (izvještajnog) perioda, odnosno, posebno za svaki mjesec i tarifu koju obveznik primjenjuje na isplate i druge naknade. u korist pojedinca posebno za svaki mjesec i šifru kategorije osiguranog lica.
22.30. U red 250 ispisuje se ukupan iznos uplata i drugih naknada koje je isplatilac obračunao u korist pojedinca za posljednja tri mjeseca obračunskog (izvještajnog) perioda, osnovica za obračun doprinosa za osiguranje za obavezno penzijsko osiguranje u iznosima koji ne prelaze za svakog osiguranika. maksimalnu osnovicu za obračun premije osiguranja koju je utvrdila Vlada Ruske Federacije u skladu sa stavovima 4. i 5. člana 421. Kodeksa, kao i iznos premija osiguranja koji je obračunao isplatilac premija osiguranja u korist pojedinca za posljednja tri mjeseca obračunskog (izvještajnog) perioda.
22.31. Pododjeljak 3.2.2 uzima u obzir iznose uplata i drugih naknada koje je isplatilac obračunao u korist fizičkog lica, a na koje se obračunavaju premije osiguranja, kao i iznos premija osiguranja koje je isplatilac premije osiguranja obračunao u korist pojedinac u skladu sa
Uskoro će svi poslodavci-osigurači morati da dostave Federalnoj poreznoj službi obračun premija osiguranja za 9 mjeseci 2017. godine. Trebam li poreznoj upravi podnijeti obračun nule? Kako popuniti obračun sa obračunskim zbrojem? Kako popuniti treći odjeljak personaliziranim računovodstvom? Koje kontrolne omjere treba uzeti u obzir kako proračun ne bi bio u suprotnosti s pokazateljima u 6-NDFL? Kako ispravno prikazati naknade koje nadoknađuje Fond socijalnog osiguranja? Pripremili smo uputstvo za popunjavanje obračuna i uzorak popunjavanja obračuna za 3. kvartal 2017. godine u različitim situacijama.
Ko mora dostaviti obračun za 9 mjeseci
Svi osiguranici moraju Federalnoj poreskoj službi dostaviti obračune premija osiguranja za 9 mjeseci 2017. godine, a posebno:
- organizacije i njihove odvojene divizije;
- individualni preduzetnici (IP).
Obračun premija osiguranja mora biti popunjen i dostavljen svim osiguranicima koji imaju osiguranike, i to:
- zaposleni po ugovorima o radu;
- izvođači - pojedinci pod građanskim ugovorima (na primjer, ugovori o izgradnji ili pružanju usluga);
- generalnog direktora, koji je jedini osnivač.
Obračunski rokovi
Obračun premija osiguranja mora se dostaviti Federalnoj poreskoj službi najkasnije do 30. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog (obračunskog) perioda. Ako posljednji datum podnošenja pada na vikend, tada se obračun može podnijeti sljedećeg radnog dana (klauzula 7 člana 431, tačka 7 člana 6.1 Poreskog zakona Ruske Federacije).
Izvještajni periodi za premije osiguranja
Izvještajni period za premije osiguranja je prvo tromjesečje, pola godine, devet mjeseci. Obračunski period je kalendarska godina (član 423 Poreskog zakona Ruske Federacije). Stoga je ispravnije tekuće izvještavanje nazvati obračunom premija osiguranja za 9 mjeseci, a ne za 3. kvartal 2017. godine. Uostalom, u obračun su uključeni pokazatelji od 1. januara do 30. septembra 2017. godine, a ne samo za 3. kvartal 2017. godine.
Izvještajni period u našem slučaju je 9 mjeseci 2017. godine (od 1. januara do 30. septembra). Stoga se obračun (DAM) za 9 mjeseci mora dostaviti Federalnoj poreznoj službi najkasnije do 31. oktobra (utorak).
Obrazac za obračun u 2017: šta uključuje
Obračun premija osiguranja mora se popuniti prema obrascu odobrenom Naredbom Federalne poreske službe Rusije od 10. oktobra 2016. br. MMV-7-11/551. Obrazac možete preuzeti ovdje.
Ovaj obrazac se koristi od 2017. Sastav obračuna je sljedeći:
- naslovna stranica;
- list za fizička lica koja nemaju status individualnog preduzetnika;
- odjeljak br. 1 (obuhvata 10 prijava);
- dio br. 2 (sa jednom prijavom);
- Odjeljak br. 3 – sadrži lične podatke o osiguranicima za koje poslodavac uplaćuje doprinose.
Organizacije i individualni preduzetnici koji vrše plaćanja fizičkim licima moraju u obračun premije osiguranja za 9 meseci 2017. godine (tačke 2.2, 2.4 Procedure za popunjavanje obračuna premija osiguranja uključiti):
- naslovna stranica;
- odjeljak 1;
- pododjeljci 1.1 i 1.2 Dodatka 1 odjeljku 1;
- dodatak 2 odeljku 1;
- odjeljak 3.
U ovom sastavu, obračun za 9 meseci 2017. treba da primi Federalna poreska služba, bez obzira na aktivnosti koje su sprovedene u izveštajnom periodu (Pismo Federalne poreske službe Rusije od 12. aprila 2017. br. BS-4- 11/6940).
Osim toga, ako postoje određeni razlozi, obveznici premija osiguranja moraju uključiti i druge dijelove i priloge. Objasnimo sastav proračuna u tabeli:
| Obračun za 9 mjeseci: koje rubrike i ko ih popunjava | |
|---|---|
| Naslovna strana | Ispunjavaju sve organizacije i samostalni poduzetnici |
| List „Podaci o fizičkom licu koje nije samostalni preduzetnik“ | Formiraju ga fizička lica koja nisu samostalni preduzetnici ako u obračunu nisu naveli svoj PIB |
| Odjeljak 1, pododjeljci 1.1 i 1.2 dodataka 1 i 2 odjeljku 1, odjeljak 3 | Popunite sve organizacije i individualne preduzetnike koji su isplaćivali prihode fizičkim licima od 1. januara do 30. septembra 2017. |
| Pododjeljci 1.3.1, 1.3.2, 1.4 Dodatka 1 Odjeljku 1 | Organizacije i individualni preduzetnici prenose premije osiguranja po dodatnim stopama |
| Dodaci 5 - 8 odeljku 1 | Organizacije i individualni poduzetnici koji primjenjuju snižene tarife (na primjer, obavljanje preferencijalnih aktivnosti na pojednostavljenom poreskom sistemu) |
| Dodatak 9 odeljku 1 | Organizacije i individualni preduzetnici koji su od 1. januara do 30. septembra 2017. godine isplaćivali prihode stranim zaposlenima ili zaposlenima bez državljanstva koji privremeno borave u Ruskoj Federaciji |
| Dodatak 10 odeljku 1 | Organizacije i individualni preduzetnici koji su isplaćivali prihode studentima koji rade u studentskim timovima od 1. januara do 30. septembra 2017. |
| Dodaci 3 i 4 odeljku 1 | Organizacije i individualni preduzetnici koji su od 1. januara do 30. septembra 2017. godine isplaćivali bolničke naknade, dječije dodatke i sl. (odnosno u vezi sa naknadama iz Fonda socijalnog osiguranja ili isplatama iz federalnog budžeta) |
| Odjeljak 2 i Dodatak 1 odjeljku 2 | Šefovi seljačkih farmi |
Kojim redoslijedom da ga popunim?
Počnite popunjavati s naslovnom stranom. Zatim kreirajte odjeljak 3 za svakog zaposlenog kojeg ste imali u 3. kvartalu. Nakon toga popunite Dodatke Odjeljku 1. I na kraju, ali ne i najmanje važno, sam Odjeljak 1.
Metode plaćanja
Postoje dva načina da se obračun premije osiguranja za 9 mjeseci 2017. godine prenese u teritorijalnu poresku službu:
Ispunjavanje obračuna za 9 mjeseci: primjeri
Većina osiguranika će popuniti obračune premije osiguranja za 9. kvartal 2017. elektronskim putem koristeći posebne računovodstvene softverske usluge (na primjer, 1C). U tom slučaju, obračun se generiše automatski na osnovu podataka koje računovođa unese u program. Međutim, po našem mišljenju, preporučljivo je razumjeti neke principe formiranja proračuna kako bi se izbjegle greške. Mi ćemo komentirati karakteristike popunjavanja najčešćih odjeljaka, a također ćemo dati primjere i uzorke.
Naslovna strana
Na naslovnoj stranici obračuna premije osiguranja za 9 mjeseci 2017. godine, posebno morate navesti sljedeće pokazatelje:
Izvještajni period
U polju „Obračunski (izvještajni) period (šifra)“ navesti šifru obračunskog (izvještajnog) perioda iz Priloga br. 3. Postupka za popunjavanje obračuna premija osiguranja:
Dakle, u obračunu premija osiguranja za 9 mjeseci 2017. godine, šifra izvještajnog perioda će biti „33“.
Kod Federalne poreske službe
U polju „Dostavljeno poreskom organu (šifra)“ - navesti šifru poreskog organa kojem se dostavlja obračun premije osiguranja. Možete saznati vrijednost za određenu regiju na web stranici Federalne porezne službe koristeći službenu uslugu.
https://service.nalog.ru/addrno.do
Kod mjesta nastupa
Kao ovaj kod, prikažite digitalnu vrijednost koja označava vlasništvo Federalne porezne službe kojoj se dostavlja DAM za 9-mjesečni kvartal 2017. Odobreni kodovi su predstavljeni u tabeli:
| Kod | Gdje se dostavlja uplata? |
| 112 | U mjestu prebivališta fizičkog lica koje nije preduzetnik |
| 120 | U mjestu prebivališta individualnog preduzetnika |
| 121 | U mjestu prebivališta advokata koji je osnovao advokatsku kancelariju |
| 122 | U mjestu prebivališta notara se bavi privatnom praksom |
| 124 | U mjestu prebivališta člana (šefa) seljačkog (poljoprivrednog) preduzeća |
| 214 | Na lokaciji ruske organizacije |
| 217 | Na mjestu registracije pravnog sljedbenika ruske organizacije |
| 222 | Na mjestu registracije ruske organizacije na lokaciji odvojene divizije |
| 335 | Na lokaciji odvojenog odjeljenja strane organizacije u Rusiji |
| 350 | Na mjestu registracije međunarodne organizacije u Rusiji |
Ime
Na naslovnoj strani navesti naziv organizacije ili puni naziv individualnog preduzetnika u skladu sa dokumentima, bez skraćenica. Između riječi postoji jedna slobodna ćelija.
OKVED kodovi
U polju „Šifra vrste ekonomske aktivnosti prema klasifikatoru OKVED2“ navedite šifru prema Sveruskom klasifikatoru vrsta ekonomskih aktivnosti.
Vrste aktivnosti i OKVED
U 2016. godini na snazi je OKVED klasifikator (OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1)). Počevši od januara 2017. godine, zamijenjen je klasifikatorom OEVED2 (OK 029-2014 (NACE Rev. 2)). Koristite ga prilikom popunjavanja obračuna premija osiguranja za 9 mjeseci 2017. godine.
Evo primjera kako popuniti naslovnu stranicu kao dio obračuna premija osiguranja (DAM) za 3. kvartal 2017. godine:
List: podaci o pojedincu
Tabelu „Podaci o fizičkom licu koje nije samostalni preduzetnik“ popunjavaju građani koji dostavljaju uplate za najamne radnike, ako u obračunu nije naveo svoj PIB. Na ovom listu poslodavac navodi svoje lične podatke.
Odjeljak 3: personalizirane računovodstvene informacije
Odeljak 3 „Personalizovani podaci o osiguranicima“ kao deo obračuna premija osiguranja za 9 meseci 2017. godine, potrebno je popuniti za sve osiguranike za jul, avgust i septembar 2017. godine, uključujući i one u čiju korist su isplate obračunate za 9 meseci od 2017. u okviru radnih odnosa i građanskih ugovora.
Pododeljak 3.1 odeljka 3 prikazuje lične podatke osiguranika - primaoca prihoda: Puno ime, matični broj poreskog obveznika, SNILS, itd.
Pododjeljak 3.2 Odjeljka 3 sadrži podatke o iznosima uplata obračunatih u korist pojedinca, kao i podatke o obračunatim doprinosima za osiguranje za obavezno penzijsko osiguranje. Evo primjera popunjavanja odjeljka 3.
Primjer. Uplate su državljaninu Ruske Federacije izvršene u 3. kvartalu 2017. godine. Njihovi doprinosi za obavezno penzijsko osiguranje su sljedeći:
Pod ovim uslovima, odeljak 3 obračuna premija osiguranja za 9 meseci 2017. godine će izgledati ovako:
Napominjemo da za lica koja nisu primila uplate za posljednja tri mjeseca izvještajnog perioda (juli, avgust i septembar), pododjeljak 3.2 odeljka 3 nije potrebno popunjavati (tačka 22.2 Procedure za popunjavanje obračuna premija osiguranja).
Kopije odeljka 3 obračuna moraju se dati zaposlenima. Rok je pet kalendarskih dana od dana kada je lice podnijelo zahtjev za te informacije. Dajte svakoj osobi kopiju Odjeljka 3, koji sadrži informacije samo o njima. Ako kalkulacije dostavljate u elektronskim formatima, moraćete da odštampate papirne kopije.
Dajte licu izvod iz Odjeljka 3 i na dan otkaza ili raskida građanskog ugovora. Izvod se mora pripremiti za cijeli period rada počevši od januara 2017. godine.
Provjerite SNILS
Pojedini inspektori Federalne poreske službe, prije dostavljanja obračuna za premije osiguranja, šalju informativne poruke o promjenama u tehnologiji prijema izvještaja za 9 mjeseci 2017. U takvim porukama se napominje da se obračuni neće smatrati prihvaćenim ako podaci o pojedincima ne odgovaraju podacima u bazama podataka Federalne porezne službe. Problemi mogu nastati, na primjer, sa SNILS-om, datumom i mjestom rođenja. Evo teksta takve informativne poruke:
Poštovani poreski obveznici ( poreski agenti)!
Napominjemo da će počev od izvještaja za 3. kvartal 2017. godine algoritam za prihvatanje obračuna za premije osiguranja biti promijenjen (u skladu sa naredbom Federalne poreske službe Rusije od 10.10.2016 N MMV-7-11/ “ O odobravanju obrasca obračuna premije osiguranja, njegovog popunjavanja, kao i formata za dostavljanje obračuna premija osiguranja u elektronskom obliku”).
U slučaju neuspješne identifikacije osiguranika prikazanog u odjeljku
3 „Personalizovani podaci o osiguranim licima“, biće generisano odbijanje prihvatanja Obračuna.
Prethodno (Q1 i 2), kada je otkriven samo jedan prekršaj - neuspješna identifikacija osiguranika iz 3. odjeljka, automatski je generisano Obavještenje o pojašnjenju (u ovom slučaju obračun se smatrao prihvaćenim).
Kako biste izbjegli odbijanje prihvatanja Obračuna za premije osiguranja zbog nesklada između podataka o licima navedenim u obračunu i podataka dostupnih kod poreske uprave, preporučujemo da provjerite lične podatke fizičkih lica navedenih u obračunu (puna ime, datum rođenja, mjesto rođenja, matični broj poreskog obveznika, podaci o pasošu, SNILS) u svrhu prikazivanja zastarjelih podataka u obračunu. Također, slični podaci moraju se provjeriti s informacijama sadržanim u izvorima informacija Penzionog fonda Ruske Federacije radi nedvosmislene identifikacije SNILS-a osiguranika.
Dodatak 3 odjeljku 1: troškovi naknada
U Dodatku 3. Odjeljku 1. evidentirati podatke o troškovima za potrebe obaveznog socijalnog osiguranja (ako takvih podataka nema, onda se Prilog ne popunjava, jer nije obavezan).
U ovom zahtjevu iskazuju se samo naknade iz Fonda socijalnog osiguranja obračunate u izvještajnom periodu. Datum isplate naknade i period za koji je naplaćena nisu bitni. Na primjer, prikažite naknade ostvarene krajem septembra i isplaćene u oktobru 2017. u obračunima za 9 mjeseci. Odrazite naknade za bolovanje koje su otvorene u septembru i zatvorene u oktobru samo na godišnjem nivou.
Naknade na teret poslodavca za prva tri dana bolovanja zaposlenog ne bi trebalo da se nalaze u Dodatku 3. Sve podatke u ovu aplikaciju unositi po obračunskom principu od početka godine (tač. 12.2 – 12.4 Procedure za popunjavanje obračuna).
Što se tiče stvarnog popunjavanja, redove Dodatka 3. Odjeljku 1. treba formirati na sljedeći način:
- u koloni 1 na redove 010 – 031, 090 navesti broj slučajeva za koje su naknade obračunate. Na primjer, u redu 010 - broj dana bolovanja, au redu 030 - porodiljsko odsustvo. U redovima 060 – 062 naznačiti broj zaposlenih kojima su obračunate naknade (tačka 12.2. Postupka za popunjavanje obračuna).
- U koloni 2 odraziti (tačka 12.3 Procedure za popunjavanje obračuna):
- u redovima 010 – 031 i 070 – broj dana za koje su naknade obračunate na teret Fonda socijalnog osiguranja;
- u redovima 060 – 062 – broj mjesečnih naknada za njegu djeteta. Na primjer, ako ste isplatili naknade jednom zaposlenom za svih 9 mjeseci, unesite broj 9 u red 060;
- u redovima 040, 050 i 090 - broj beneficija.
Primjer odražavanja koristi. Za 9 mjeseci 2017. godine organizacija:
- plaćena 3 dana bolovanja. Na teret Fonda socijalnog osiguranja isplaćeno je 15 dana, iznos je bio 22.902,90 rubalja;
- dodijelila jednoj zaposlenoj naknadu za negu prvog djeteta za jul, avgust, septembar, po 7.179 rubalja. Iznos beneficija za 3 mjeseca iznosio je 21.537,00 rubalja. Ukupan iznos akumuliranih naknada je 44.439,90 RUB. (22.902,90 RUB + 21.537,00 RUB).
Penzijski i zdravstveni doprinosi: pododjeljci 1.1 – 1.2 Dodatka 1 Odjeljku 1
Dodatak 1. odjeljku 1. obračuna uključuje 4 bloka:
- pododeljak 1.1 “Obračun iznosa doprinosa za osiguranje za obavezno penzijsko osiguranje”;
- pododeljak 1.2 “Obračun premija osiguranja za obavezno zdravstveno osiguranje”;
- pododjeljak 1.3 „Obračun iznosa doprinosa za osiguranje za obavezno penzijsko osiguranje po dodatnoj stopi za određene kategorije obveznika premije osiguranja iz člana 428 Poreskog zakona Ruske Federacije“;
- pododeljak 1.4 „Obračun iznosa doprinosa za osiguranje za dodatno socijalno osiguranje članova letačke posade vazduhoplova civilnog vazduhoplovstva, kao i za određene kategorije zaposlenih u organizacijama industrije uglja“.
U redu 001 „Tarifna oznaka platitelja“ Priloga 1. odeljku 1. navesti važeću tarifnu oznaku. Cm. " ".
U obračun za 9 mjeseci 2017. godine potrebno je uključiti onoliko priloga 1 odeljku 1 (ili pojedinih pododjeljaka ovog priloga) koliko su tarife primjenjivane u izvještajnom periodu 2017. godine (od januara do zaključno septembra). Objasnimo karakteristike popunjavanja potrebnih pododjeljaka.
Pododjeljak 1.1: penzijski doprinosi
Pododjeljak 1.1 je obavezan blok. Sadrži obračun oporezive osnovice za penzijske doprinose i iznos doprinosa za osiguranje za penzijsko osiguranje. Objasnimo indikatore linija ovog odjeljka:
- red 010 – ukupan broj osiguranika;
- red 020 – broj lica od čijih uplata ste obračunali premije osiguranja u izvještajnom periodu (za 9 mjeseci 2017. godine);
- red 021 – broj lica iz reda 020 čije su uplate premašile maksimalnu osnovicu za obračun penzijskih doprinosa (vidi "");
- red 030 – iznosi obračunatih isplata i nagrada u korist fizičkih lica (klauzule 1 i 2 člana 420 Poreskog zakona Ruske Federacije). Ovdje nisu uključena plaćanja koja nisu predmet premije osiguranja;
- u redu 040 odražavaju:
- iznosi plaćanja koji ne podliježu penzionim doprinosima (član 422 Poreskog zakona Ruske Federacije);
- iznos troškova koje je izvođač dokumentirao, na primjer, prema ugovorima o autorskim pravima (klauzula 8 člana 421 Poreznog zakona Ruske Federacije). Ako nema dokumenata, tada se iznos odbitka odražava u granicama utvrđenim stavom 9. člana 421. Poreskog zakona Ruske Federacije;
- red 050 – osnovica za obračun penzijskih doprinosa;
- red 051 – osnovica za obračun premija osiguranja u iznosima koji premašuju maksimalnu osnovicu za svakog osiguranika u 2017. godini, odnosno 876.000 rubalja (klauzule 3-6 člana 421 Poreskog zakona Ruske Federacije).
- red 060 – iznosi obračunatih penzijskih doprinosa, uključujući:
- na liniji 061 - sa osnovice koja ne prelazi limit (876.000 RUB);
- na liniji 062 - sa baze koja prelazi granicu (876.000 RUB).
Podatke u pododjeljku 1.1 evidentirati na sljedeći način: navesti podatke od početka 2017. godine, kao i za posljednja tri mjeseca izvještajnog perioda (juli, avgust i septembar).
Pododjeljak 1.2: medicinski doprinosi
Pododjeljak 1.2 je obavezan dio. Sadrži obračun oporezive osnovice za premije zdravstvenog osiguranja i iznos premija osiguranja za zdravstveno osiguranje. Evo principa formiranja nizova:
- red 010 – ukupan broj osiguranika za 9 mjeseci 2017. godine.
- red 020 - broj lica od čijih uplata ste obračunali premije osiguranja;
- red 030 – iznosi plaćanja u korist fizičkih lica (klauzule 1 i 2 člana 420 Poreskog zakona Ruske Federacije). Isplate koje ne podliježu premijama osiguranja ne prikazuju se u redu 030;
- na liniji 040 – iznosi uplate:
- ne podliježu premijama osiguranja za obavezno zdravstveno osiguranje (član 422 Poreskog zakona Ruske Federacije);
- iznos troškova koje je izvođač dokumentirao, na primjer, prema ugovorima o autorskim pravima (klauzula 8 člana 421 Poreznog zakona Ruske Federacije). Ako nema dokumenata, tada je iznos odbitka fiksiran u iznosu navedenom u stavu 9 člana 421 Poreznog zakona Ruske Federacije.
Pododjeljak 1.3 – popuniti ako plaćate premije osiguranja za obavezno penzijsko osiguranje po dodatnoj stopi. I pododjeljak 1.4 - ako ste od 1. januara do 30. septembra 2017. prenijeli doprinose za osiguranje za dodatno socijalno osiguranje za članove letačkih posada aviona civilnog vazduhoplovstva, kao i za određene kategorije zaposlenih u organizacijama industrije uglja.
Obračun doprinosa za invalidninu i materinstvo: Dodatak 2 Odjeljku 1
U Dodatku 2. Odjeljku 1. obračunava se iznos doprinosa za privremenu invalidnost iu vezi sa materinstvom. Podaci su prikazani u sljedećem kontekstu: ukupno od početka 2017. do 30. septembra, kao i za jul, avgust i septembar 2017. godine.
U polju 001 Priloga br. 2 morate navesti znak plaćanja osiguranja za obavezno socijalno osiguranje za slučaj privremene nesposobnosti i u vezi sa porodiljskim:
- “1” – direktna plaćanja osiguranja (ako postoji pilot projekat FSS u regionu, vidi.html
- “2” – ofset sistem plaćanja osiguranja (kada poslodavac isplaćuje naknade, a zatim prima potrebnu naknadu (ili prebijanje) od Fonda socijalnog osiguranja).
- red 010 – ukupan broj osiguranika za 9 mjeseci 2017. godine;
- red 020 – iznosi isplata u korist osiguranika. U ovom redu nisu prikazana plaćanja koja nisu predmet premije osiguranja;
- red 030 rezimira:
- iznosi plaćanja koji ne podliježu doprinosima za osiguranje za obavezno socijalno osiguranje (član 422 Poreskog zakona Ruske Federacije);
- iznos troškova koje je izvođač dokumentirao, na primjer, prema ugovorima o autorskim pravima (klauzula 8 člana 421 Poreznog zakona Ruske Federacije). Ako nema dokumenata, tada je iznos odbitka fiksiran u iznosu navedenom u stavu 9 člana 421 Poreskog zakona Ruske Federacije;
- red 040 – iznos isplata i drugih naknada u korist lica koja su obveznici doprinosa za socijalno osiguranje i prelaze limit za narednu godinu (odnosno isplate veće od 755.000 rubalja u odnosu na svakog osiguranika).
Na liniji 050 - prikazati osnovicu za obračun doprinosa za osiguranje za obavezno socijalno osiguranje.
U red 051 uračunava se osnovica za obračun premija osiguranja od plaćanja u korist zaposlenih koji imaju pravo da se bave farmaceutskom djelatnošću ili su primljeni u nju (ako imaju odgovarajuću licencu). Ako nema takvih zaposlenih, unesite nule.
Red 053 popunjavaju samostalni preduzetnici koji primenjuju sistem oporezivanja patenata i vrše uplate u korist zaposlenih (izuzev individualnih preduzetnika koji obavljaju delatnosti navedene u podtač. 19, 45–48 tačka 2 člana 346.43 Poreskog zakona Ruska Federacija) - (član 427 Poreskog zakonika Ruske Federacije, podtačka 9, st. 1). Ako nema podataka, unesite nule.
Red 054 popunjavaju organizacije i individualni poduzetnici koji isplaćuju prihode strancima koji privremeno borave u Rusiji. U ovoj liniji je potrebno prikazati osnovicu za obračun premija osiguranja u smislu isplata u korist takvih zaposlenih (osim građana iz EAEU). Ako nema ništa slično - nule.
Na red 060 - upisati doprinose za osiguranje za obavezno socijalno osiguranje. Red 070 – izdaci za uplatu osiguranja za obavezno socijalno osiguranje, koja se plaćaju na teret Fonda socijalnog osiguranja. Međutim, ovdje nemojte uključivati naknade za prva tri dana bolesti (pismo Federalne poreske službe Rusije od 28. decembra 2016. br. PA-4-11/25227). U redak 080 iskazati u njemu iznose koje je Fond socijalnog osiguranja nadoknadio za bolovanje, porodiljske naknade i druga socijalna davanja.
U redu 080 prikazati samo iznose nadoknađene iz Fonda socijalnog osiguranja u 2017. godini. Čak i ako se odnose na 2016.
Što se tiče linije 090, logično je koristiti formulu za određivanje vrijednosti ove linije:
Ako ste primili iznos doprinosa za uplatu, unesite šifru “1” u red 090. Ako se ispostavi da je iznos nastalih troškova veći od obračunatih doprinosa, onda u red 90 uključite šifru „2“.
Odjeljak 1 “Zbirni podaci o premijama osiguranja”
U odeljku 1 obračuna za 9 meseci 2017. godine odražavaju se opšti pokazatelji za iznose plativih premija osiguranja. Predmetni dio dokumenta sastoji se od redova od 010 do 123, u kojima se navodi OKTMO, iznos penzijskih i zdravstvenih doprinosa, doprinosa za privremeno invalidsko osiguranje i još neki odbici. Takođe u ovom odeljku treba da navedete BCC prema vrsti premija osiguranja i iznosu premija osiguranja za svaki BCC koji se obračunavaju za plaćanje u izveštajnom periodu.
Penzijski doprinosi
Na liniji 020 navesti KBK za doprinose za obavezno penzijsko osiguranje. U redovima 030–033 - prikazati iznos doprinosa za osiguranje za obavezno penzijsko osiguranje koji se mora uplatiti na gore navedeni BCC:
- na red 030 – za izvještajni period po obračunskom principu (od januara do zaključno septembra);
- na redovima 031-033 – za posljednja tri mjeseca obračunskog (izvještajnog) perioda (juli, avgust i septembar).
Medicinske naknade
Na liniji 040 upisati BCC za doprinose za obavezno zdravstveno osiguranje. Na redovima 050–053 – rasporediti iznose premija osiguranja za obavezno zdravstveno osiguranje koje se moraju uplatiti:
- na red 050 - za izvještajni period (9 mjeseci) po obračunskoj osnovi (odnosno od januara do septembra);
- na redovima 051–053 za posljednja tri mjeseca izvještajnog perioda (juli, avgust i septembar).
Penzijski doprinosi po dodatnim stopama
Na liniji 060 navesti BCC za penzijske doprinose po dodatnim tarifama. Na redovima 070–073 – iznosi penzijskih doprinosa po dodatnim tarifama:
- na red 070 – za izvještajni period (9 mjeseci 2017. godine) po obračunskom principu (od 1. januara do 30. septembra);
- na redovima 071 – 073 za posljednja tri mjeseca izvještajnog perioda (juli, avgust i septembar).
Dodatni doprinosi za socijalno osiguranje
Na liniji 080 navedite BCC za doprinose za dodatno socijalno osiguranje. Na redovima 090–093 – iznos doprinosa za dodatno socijalno osiguranje:
- na liniji 090 – za izvještajni period (9 mjeseci 2017. godine) po obračunskom principu (od januara do zaključno septembra);
- na redovima 091–093 za posljednja tri mjeseca izvještajnog perioda (juli, avgust i septembar).
Doprinosi za socijalno osiguranje
Na liniji 100 upisati BCC za doprinose za obavezno socijalno osiguranje za slučaj privremene invalidnosti i u vezi sa materinstvom. U redovima 110 – 113 – iznos doprinosa za obavezno socijalno osiguranje:
- na liniji 110 – za 9 mjeseci 2017. godine po obračunskoj osnovi (od januara do zaključno septembra);
- na redovima 111–113 za posljednja tri mjeseca obračunskog (izvještajnog) perioda (tj. za jul, avgust i septembar).
U redove 120-123 navedite iznos prekoračenja nastalih troškova socijalnog osiguranja:
- na liniji 120 – za 9 mjeseci 2017
- na linijama 121–123 – jul, avgust i septembar 2017.
Ako nije bilo viška troškova, unesite nule u ovaj blok.
Kada izračun ne prođe inspekciju Federalne porezne službe: greške
Ne možete popuniti istovremeno:
- red 110 i red 120;
- red 111 i red 121;
- red 112 i red 122;
- red 113 i red 123.
Sa ovom kombinacijom, obračun za 9 mjeseci 2017. neće proći inspekciju Federalne porezne službe. Kontrolni omjeri pokazatelja obračuna dati su u pismu Federalne poreske službe Rusije od 13. marta. 2017. br. BS-4-11/4371. Cm. " ".
Možete pronaći i uzorak popunjavanja obračuna premija osiguranja za 9 mjeseci 2017. godine u Excel formatu.
Odgovornost: moguće posljedice
Za kašnjenje u podnošenju obračuna za premije osiguranja za 9 mjeseci 2017. godine, Federalna poreska služba može kazniti organizaciju ili fizičkog preduzetnika sa 5 posto iznosa doprinosa koji podliježe uplati (doplata) na osnovu obračuna. Takva kazna će se naplaćivati za svaki mjesec (potpuno ili djelimično) kašnjenja u podnošenju obračuna. Međutim, ukupan iznos kazni ne može biti veći od 30 posto iznosa doprinosa i manji od 1.000 rubalja. Na primjer, ako ste u potpunosti platili naknade za poravnanje na vrijeme, onda će kazna za kasno podnošenje obračuna iznositi 1000 rubalja. Ako se samo dio doprinosa prenese na vrijeme, onda će se kazna izračunati iz razlike između iznosa doprinosa naznačenog u obračunu i stvarno plaćenog iznosa (član 119. Poreskog zakona Ruske Federacije).
Ako je u obračunu premije osiguranja za 9 mjeseci 2017. godine ukupan iznos doprinosa za penzijsko osiguranje od osnovice koja ne prelazi maksimalnu vrijednost za svaki od posljednja tri mjeseca obračunskog (izvještajnog) perioda u cjelini za obveznika ne odgovara podatku o visini doprinosa za penzijsko osiguranje za svakog osiguranika, tada se obračun smatra nedostavljenim. Slične posljedice nastaju ako se daju nepouzdani lični podaci koji identifikuju osigurane osobe (član 7. člana 431. Poreskog zakona Ruske Federacije).
Takve nedosljednosti moraju biti otklonjene u roku od pet radnih dana od dana kada Inspektorat Federalne poreske službe pošalje odgovarajuće obavještenje u elektronskom obliku, odnosno u roku od deset radnih dana ako je obavještenje poslano „na papiru“. Ako ispunite rok, datum podnošenja obračuna premija osiguranja smatrat će se datumom podnošenja obračuna koji je priznat kao prvobitno dostavljen (tačka 6. člana 6.1., tačka 7. člana 431. Poreskog zakona Ruska Federacija).
Vrijedi napomenuti da je Ministarstvo finansija Ruske Federacije u svom pismu od 21.4.2017. br. 03-02-07/2/24123 navelo da obračun premija osiguranja nije na vrijeme dostavljen Federalnoj poreznoj službi. nije osnov za obustavu transakcija na računima obveznika premije osiguranja. Odnosno, ne treba da se plašite blokade računa zbog kašnjenja u plaćanju za 9 meseci 2017.
Novi objedinjeni obračun premije osiguranja za 2019. godinu, čiji primjer donosimo u članku, sastoji se od naslovne stranice i tri odjeljka, koji pak sadrže 11 priloga. O tome smo detaljno pisali u članku. Pogledajmo sada korak po korak popunjavanje obrasca RSV-1 koristeći primjer.
Kazne za RSV-1 u 2019
Ukoliko ne dostavite obračun premije osiguranja ili prekršite rok, slijedi administrativna odgovornost i kazne.
Ako se prekrši rok za podnošenje obrasca RSV-1 (za 2. kvartal - prije 30. jula 2019. godine), za svaku potpunu ili djelomičnu kaznu naplaćuje se kazna od 1000 rubalja ili 5% obračunate premije osiguranja u obračunskom periodu. mjesec kašnjenja.
U 2019. godini, jedinstven izvještaj za 2. kvartal potrebno je dostaviti najkasnije do 30. jula! Transferi nisu predviđeni.
Ukoliko se na obrascu pronađu greške ili neslaganja, smatrat će se da izvještaj nije dostavljen. Ispravke se moraju izvršiti u roku od 5 radnih dana od prijema obavještenja od Federalne porezne službe. Nakon unošenja izmjena, datum izvještaja se priznaje kao dan kada je poslat jedinstveni obračun premija osiguranja za 2019. godinu, obrazac RSV-1 (stav 2. i 3. stav 7. člana 431. Poreskog zakona Ruske Federacije). prvi put.
Jedinstveni obračun premija osiguranja 2019, obrazac
Uslovi za popunjavanje objedinjenog izvještaja
Razmotrimo primjer obračuna premija osiguranja u 2019. za budžetsku organizaciju u 1. polugodištu: GBOU DOD SDUSSHOR "ALLUR" primjenjuje OSNO; Za obračun se utvrđuju opšte poreske stope. Prosječan broj zaposlenih je 22.
Za izvještajna 3 mjeseca 2019. godine obračuni zarada iznosili su:
- april - 253.000,00 RUB;
- maj - 253.000,00 RUB;
- jun — 253.000 rub.
Osiguranje obračunavamo na mjesečnom nivou.
- Penzijski fond Ruske Federacije: 253.000,00 × 22% = 55.660,00 rub.
- Obavezno zdravstveno osiguranje: 253.000,00 × 5,1% = 12.903,00 rubalja.
- VNiM: 253.000,00 × 2,9% = 7337,00 rub.
- Penzijski fond Ruske Federacije: 253.000,00 × 22% = 55.660,00 rub.
- Obavezno zdravstveno osiguranje: 253.000,00 × 5,1% = 12.903,00 rubalja.
- VNiM: 253.000,00 × 2,9% = 7337,00 rub.
Prekoračenja osnovice za obračune osiguranja u korist zaposlenih za 2019. godinu nije bilo.
Za referenciju.
U 1. kvartalu 2019. obračunate plate su iznosile 759.300,00 rubalja:
- Penzijski fond Ruske Federacije: 759.300,00 × 22% = 167.046,00 rubalja.
- Obavezno zdravstveno osiguranje: 759.300,00 × 5,1% = 38.724,00 rub.
- Fond socijalnog osiguranja: 759.300,00 × 2,9% = 22.019,00 rubalja.
Predviđeni podaci za 2. kvartal:
- Obračunata plata - 759.000,00 rubalja.
- Doprinosi za penziju - 166.980,00 rubalja.
- Obavezno zdravstveno osiguranje—38.709,00 RUB.
- FSS - 22.011,00 RUB.
Konačni podaci se unose u obrazac za izvještavanje.
Za prvu polovinu 2019:
- razgraničenja - 1.518.300,00 rubalja;
- Doprinosi u Penzioni fond - 334.026,00 rubalja;
- Obavezno zdravstveno osiguranje - 77.433,00 rubalja;
- FSS - 44.030,00 rubalja.
Primjer popunjavanja RSV-1
Detaljan postupak popunjavanja obračuna premija osiguranja za 2019. godinu utvrđen je Naredbom Federalne poreske službe br. MMV-7-11/551. Uzimajući u obzir odredbe Naredbe, daćemo primjer popunjavanja obrasca RSV-1 za 2. kvartal 2019. godine.
Korak 1. Naslovna stranica
Na naslovnoj strani jedinstvenog obračuna navodimo podatke o organizaciji: INN i KPP (prikazano na svim stranicama izvještaja), naziv, šifru ekonomske djelatnosti, puni naziv. menadžer, broj telefona. U polje „Broj prilagođavanja“ stavljamo „0“ ako dajemo jedan izvještaj po prvi put u izvještajnom periodu ili postavljamo uzastopni broj usklađivanja. Navodimo šifru Federalne porezne službe i šifru lokacije.
Korak 2. Idite na treći odjeljak
Ovdje je potrebno popuniti personalizirane podatke o svim osiguranicima u organizaciji, za svakog zaposlenog posebno.
Navedimo primjer popunjavanja informacija u jednom izvještaju na osnovu podataka menadžera.
Odražavamo broj usklađivanja - 0, period i datum završetka.
Navodimo lične podatke u dijelu 3.1: INN zaposlenog, SNILS, datum rođenja, spol i državljanstvo. Za ruske državljane postavljamo vrijednost "643" (red 120), pozivni broj zemlje je uspostavljen Rezolucijom Gosstandarta br. 529-st od 14. decembra 2001. godine. Šifru vrste dokumenta (strana 140) biramo u skladu sa Dodatkom br. 2 Naredbi Federalne poreske službe od 24. decembra 2014. br. MMV-7-11/671@. Šifra pasoša državljanina Ruske Federacije je "21", označava seriju i broj pasoša (ili podatke drugog dokumenta).
Navodimo atribut osiguranog lica: 1 - osigurano, 2 - ne. U našem primjeru "1".
Korak 3. Kraj trećeg dijela
Popunjavamo dio 2.1 trećeg odjeljka objedinjenog obračuna osiguranja: polje “mjesec” postavite na “04” - april, "05" - maj, "06" - jun. Zapisujemo šifru kategorije osiguranog lica. U skladu sa Dodatkom br. 8 Naredbe Federalne poreske službe od 10. oktobra 2016. br. MMV-7-11/551@, “zaposleni” znači “NR”.
Korak 4. Unesite iznos uplata i drugih nagrada
Plata direktora iznosila je 60.000,00 rubalja mjesečno. Ukupno za 2. kvartal - 180.000,00 rubalja. Doprinosi za penzijsko osiguranje (60.000,00 × 22%) iznosili su 13.200,00 rubalja za svaki mjesec. Ove iznose navodimo u odgovarajućim redovima jedinstvenog obračuna za premije osiguranja.
Kraj odjeljka 3
Ako jedan od zaposlenih premaši iznos maksimalne osnovice za obračun premija osiguranja, popunjavamo dio 3.2.2, vodeći se graničnim vrijednostima utvrđenim Uredbom Vlade Ruske Federacije od 15. novembra 2017. br. 1378. Za obavezno osiguranje u 2019. godini - 1.150.000,00 rubalja po jednom zaposlenom.
Treći dio jedinstvenog obračuna osiguranja (prvi list i kraj) popunjava se za svakog zaposlenog posebno! Ukupan iznos razgraničenja i doprinosa za osiguranje za svakog zaposlenog mora odgovarati iznosima 1. i 2. odjeljka. Ukoliko dođe do neslaganja, poreska uprava neće prihvatiti izvještaj! Takođe, smatra se da nije podnet izveštaj ukoliko se utvrde greške u ličnim podacima zaposlenih.
Korak 5. Idite na pododjeljak 1.1 Dodatka br. 1 odjeljka 1 Jedinstvene kalkulacije
U pododjeljku 1.1, prije svega, navodimo tarifni kod platitelja: "01" - za OSNO, "02" - za pojednostavljeni poreski sistem, "03" - za UTII.
Zatim navodimo ukupne vrijednosti odjeljka 3.
Prvo, odražavamo broj ljudi:
- general;
- broj onih koji su primili obračune uključene u obračunsku osnovicu;
- koji je premašio maksimalnu osnovnu vrijednost.
Tada se iznosi obračuna i premija osiguranja zasnivaju na istom principu kao i broj.
U poljima 010 (broj lica) i 020 (broj lica kojima su izvršene uplate i od kojih su obračunate premije osiguranja) postavite vrijednost na 22 (osobe). Ne popunjavamo polje 021, ono označava broj pojedinaca koji su prekoračili osnovnu granicu za obračun.
Polje 030 je ukupan iznos razgraničenja, 040 je iznos neoporezivih plaćanja, 050 je osnovica za obračun premija osiguranja, određena razlikom između polja 030 i 040.
Neoporeziva plaćanja (str. 040) utvrđena su čl. 422 Poreskog zakona Ruske Federacije i uključuju:
- državne beneficije na saveznom, regionalnom i lokalnom nivou;
- naknade i naknade koje utvrđuje država, u granicama standarda;
- jednokratne novčane isplate u vidu materijalne pomoći (u slučaju smrti bliskog srodnika, u slučaju elementarnih nepogoda i vanrednih situacija);
- novčana pomoć pri rođenju djeteta do 50.000,00 rubalja; iznosi iznad navedenog limita podliježu porezima;
- novčana pomoć u iznosu od 4.000 rubalja; iznos koji prelazi limit se oporezuje u skladu sa utvrđenim postupkom;
- iznos doprinosa za osiguranje, uključujući i za dodatno osiguranje;
- druga plaćanja.
Polje 051 - iznos razgraničenja koji prelazi maksimalnu baznu vrijednost.
Polja 060, 061 i 062 - obračunati dobrovoljni penzijski doprinosi. 060 - opšte (ukupno i zbir su redova 061 i 062), 061 - bez prekoračenja limita, 062 - sa prekoračenjem limita.
Korak 6. Pododjeljak 1.2 Dodatka br. 1 odjeljka 1
Podatke za obavezno zdravstveno osiguranje popunjavamo na isti način kao pododjeljak 1.1:
- 010 i 020 - broj;
- 030 - ukupan iznos vremenskih razgraničenja;
- 040 - neoporeziva plaćanja (član 422 Poreskog zakona Ruske Federacije);
- 050 - razlika između 030 i 040;
- 060 - iznos obračunate premije osiguranja za obavezno zdravstveno osiguranje.
Imajte na umu da trenutno zakonodavstvo ne utvrđuje prekoračenja (ograničenja) pod kojima se primjenjuju posebni uslovi.
Korak 7. Popunite Dodatak br. 2 odeljka 1. Navedite podatke za obračun VNiM odbitaka
Analizirajmo red po red šta obuhvata objedinjeni obračun premija osiguranja u Dodatku 2 Odjeljka 1. Red 001 (indikator plaćanja): utvrđen u skladu sa tačkom 2 Uredbe Vlade Ruske Federacije od 21.4.2011. 294 i dopis Federalne poreske službe od 14.02.2017. godine broj BS -4-11/2748@. “01” je naznačeno ako se organizacija nalazi u regiji koja učestvuje u pilot projektu FSS, “02” za sve ostale:
- 010 - navesti ukupan broj osiguranika;
- 020 - ukupan iznos razgraničenja u obračunskom periodu;
- 030 - neoporeziva plaćanja (član 422 Poreskog zakona Ruske Federacije);
- 040 - iznos naknada koji premašuje utvrđeni limit. U 2019. iznosi 865.000,00 rubalja;
- 050 - osnova za obračun odbitka;
- 051-054 - iznosi vremenskih razgraničenja (pod posebnim uslovima), ako postoje.
Korak 8. Završavamo popunjavanje Dodatka br. 2 Odjeljka 1 Jedinstvene kalkulacije
Polja su za iznose:
- 060 — obračunate premije osiguranja;
- 070 — troškovi nastali za plaćanje osiguranja (bolovanje, naknade);
- 080 - troškovi koje nadoknađuje Fond socijalnog osiguranja;
- 090 - naplativo, jednake su razlici između obračunate premije osiguranja i stvarno nastalih troškova (060 - (070 - 080)).
Označavamo “1” - prilikom plaćanja u budžet; “2” - ako nastali troškovi premašuju obračunate premije osiguranja.
Ako je organizacija izvršila uplate za bolovanje ili beneficije tokom perioda izveštavanja (iznosi isključeni iz obračunske osnove), treba da popunite Dodatak br. 3 odeljka 1. U našem slučaju nema podataka.
Korak 9. Popunite odjeljak 1 (zbirni podaci) jedinstvenog izvještavanja o osiguranju
Navodimo iznose koji se plaćaju za svaku vrstu osiguranja posebno.
Popunite OKTMO. Za svaku vrstu osiguranja navodimo BCC, iznos za obračunski period (kvart) i za svaki mjesec.
Federalna porezna služba Ruske Federacije odobrila je obrazac za obračun obaveza osiguranja, a od 2017. godine obračuni se podnose na novom obrascu. U našem izdanju ćemo pogledati kako pravilno popuniti dio 3 obračuna premija osiguranja, koji je neophodan u sklopu novog izvještaja. Objašnjenja o formiranju sekcije sadržana su u pismu Federalne poreske službe br. BS-4-11/4859.
Treći dio obrasca za obračun odražava personalizirane podatke o svim zaposlenima kao osiguranicima. Obavezu njegovog kreiranja imaju svi obveznici obaveznog osiguranja (privredna društva i individualni preduzetnici), uključujući i one koji nemaju ukupne pokazatelje u izvještajnom periodu. Novi obrazac obuhvata sve zaposlene kojima su vršena gotovinska plaćanja u tekućem periodu. Za zaposlene koji nisu obračunani u proteklom tromjesečju, odjeljak 3. obračuna premije osiguranja popunjava se bez podtačke 3.2.
- Rezultati ukupnih obračuna obaveza iz osiguranja odgovaraju pokazateljima raščlanjenim za svakog zaposlenog;
- Prikazuju se pouzdani lični podaci o angažovanim zaposlenima (puno ime, INN, SNILS).
Ukoliko obračun premija osiguranja 2017. tačka 3. dostavljen državnim organima ne ispunjava uslove utvrđene uputstvom za popunjavanje, smatra se da nije podnet. Shodno tome, organizacije ili individualni preduzetnici dužni su da u zakonom utvrđenom roku dostave obračune sa ispravljenim podacima. Izvještaj se podnosi tromjesečno najkasnije posljednjeg dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog kvartala.
Koje su informacije sadržane u odjeljku 3?
Svaka organizacija ili individualni preduzetnik koji je zaposlio zaposlene vrši novčane obračune za odrađeno vreme, a takođe vrši i razne isplate i beneficije (bonuse). Ovi iznosi su prikazani u obračunu premija osiguranja u Odjeljku 3; u uputama za popunjavanje potrebno je da navedete sve obračunate iznose za proteklo tromjesečje, uključujući primanja osiguranih radnika koji su prethodno bili otpušteni.
Imajte na umu da su nulti indikatori u Odjeljku 3 malo vjerovatni, jer svako preduzeće ima zaposlene, barem šefa kompanije, koji je klasifikovan kao osigurani zaposleni. Čak i bez razgraničenja u izvještajnom periodu, obračuni za premije osiguranja se ne mogu dostaviti bez odjeljka 3. Ali tada se popunjava samo podtačka 3.1
Prilikom generisanja izvještaja o radnicima koji su otpušteni u prethodnom periodu, u trećem dijelu se navodi šifra atributa osobe - "1" i šifra kategorije - "NR", odnosno kao kod popunjavanja personaliziranih podataka zaposlenih radnika.
Postavljaju se mnoga pitanja o odrazu obračunatih iznosa novca za rađanje djeteta, rađanje i njegu novorođenčeta do njegove 1,5 godine. U ovom slučaju se takođe sastavlja obračun za premije osiguranja, odeljak 3; porodiljsko odsustvo je obuhvaćeno i podtačkom 3.1 i podtačkom 3.2. Ali obračunati iznosi porodiljskih naknada i novčanih naknada za njegu u podtački 3.2 navedeni su u redu 210, jer ovi pokazatelji idu u odjeljak ostalih plaćanja koja ne podliježu obaveznim doprinosima i porezima.
Pravila popunjavanja
Prema zakonski utvrđenim pravilima, obračun premija osiguranja, odeljak 3, čiji se uzorak može preuzeti na našoj web stranici, popunjava se po raščlanjenju za svakog osiguranika. Uputstva za popunjavanje novog obrasca, odobrena Naredbom fiskalne poreske službe u oktobru 2016. godine, daju jasna objašnjenja za formiranje svakog reda novog obrasca. Na primjer, klauzula 22.6 opisuje kako se obračun premija osiguranja odražava u odjeljku 3, stranica 40 “Broj”. Ova ćelija sadrži serijski broj osiguranog lica. Štaviše, način prikazivanja brojeva bira sam poslodavac. Možda će to biti serijski broj ili broj osoblja osiguranog radnika prema dnevniku. Red 150 „serija i broj” odražava podatke o pasošu zaposlenog. Prilikom popunjavanja znak „Ne“ se ne piše, a između znakova podataka iz pasoša stavlja se razmak.
Početni dio sadrži personalizirane informacije raščlanjene za svakog zaposlenika. Ako se izračun podnosi prvi put, tada je u redu 010 označeno "0". Ako je potrebno da popunite pojašnjenje odeljka 3 obračuna premija osiguranja, tada se u ovu ćeliju upisuju „1“, „2“ itd., u zavisnosti od vremena kada je pojašnjenje predato.
Red 020 sadrži šifru obračunskog perioda, svaki od njih ima svoju šifru. Ovo:
- 21 – 1. kvartal;
- 31 – 2. kvartal;
- 33 – 3. kvartal;
- 34 – god.
Red “030” odgovara 12 mjeseci (godina) u kojima se obrazac podnosi. Sve ove ćelije moraju biti identične ćelijama “010”, “020” i “030” na naslovnoj strani. U red „040“ upisuje se redni broj podatka, a u red „050“ datum obračuna. Kako ne biste pogriješili i ispravno popunili obračun premija osiguranja, u tome će vam pomoći primjer popunjavanja odjeljka 3 predstavljen na našoj web stranici.
Da rezimiramo, napominjemo da Poresko zakonodavstvo ne oslobađa poslodavce od obaveze dostavljanja obračuna sa nultim pokazateljima. U ovom slučaju popunjava se samo odjeljak 3, početni dio, a u preostalim pododjeljcima odjeljka 3 obrasca dodaju se crtice. “0” se stavlja u ćelije za zbir.
